Приобретение патента. Экзамен на патент: тестирование для получения патента на работу

Здравствуйте, уважаемые читатели журнала «сайт»! Сегодня мы поговорим о патентной системе налогообложения (ПСН), а именно что это такое и какие виды деятельности, попадающие под патент, актуальны на данный момент.

Число индивидуальных предпринимателей (ИП) в России в данном сегменте работает уже больше 5 (пяти) миллионов человек и с каждым годом их становится всё больше и больше, что, несомненно, требует особого внимания со стороны государства. Кстати, и какие документы документы для регистрации индивидуально предпринимательства потребуются мы писали в прошлом выпуске.

Существует множество аспектов регулирования данного вида деятельности , даже уголовный закон предусматривает ответственность за нарушение норм права при осуществлении предпринимательства.

Однако в данной статье речь пойдет о моменте, позволяющем формировать государственный бюджет, а именно о .

НК РФ фиксирует упрощенную систему с целью обеспечить индивидуальным предпринимателям наиболее комфортные условия для осуществления своей деятельности и называет ее патентной системой налогообложения .

Из этой статьи вы узнаете:

• Что такое патент для ИП — виды деятельности, которые подпадают под эту систему;
• Особенности ведения ИП на патентной системе налогообложения;
• Нюансы и особенности ПСН.

Что такое патент для ИП (ПСН), для чего и когда применяется эта система налогообложения, какие виды деятельности подпадают по ПСН и многое другое читайте далее

Что такое патент? Ею принято считать специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которую может применять только данная категория физических лиц.

Смысл подобной системы в том, что ИП как раз за счет своего статуса получает документ (патент), который подтверждает его право на получение того самого патента.

Патент предоставляет возможность ИП осуществлять конкретный вид деятельности, который выбирает предприниматель для получения прибыли. Безусловно, допускается только те виды деятельности, которые разрешаются законом.

Индивидуальный предприниматель покупает патент , то есть покупает право не платить основные налоги при получении прибыли, что существенно экономит его средства.

Стоимость документа не зависит от того, какую прибыль получает ИП, она определяется исходя из возможного дохода, который устанавливает государство.

Конечно, совсем от налогов ИП НЕ освобождается , разве что оплачивается гораздо меньшая сумма денег в связи с применением упрощенной системы.

2. Круг лиц, имеющих право применять ПСН 📑

Как было сказано выше, патентная система налогообложения предназначается только для определенного круга физических лиц.

Индивидуальные предприниматели формируют отдельную группу, осуществляющую те или иные виды деятельности с целью получения прибыли, и именно для них был создан еще один специальный налоговый режим в виде патентов .

Нельзя претендовать на подобные привилегии в рамках договора простого товарищества или, например, доверительного управления. Кроме того есть ограничение и по числу работников, которые трудятся в интересах того или иного ИП.

Патентная система налогообложения применяется только тогда, когда штат сотрудников индивидуального предпринимателя составляет менее 15 (пятнадцати) человек .

3. Преимущества патентной системы налогообложения ✅

Уплата налогов одно из основных обязательств любого физического и юридического лица. Индивидуальные предприниматели не являются исключением.

Однако начало деятельности и без того имеет большое количество затрат, а налоги еще больше бьют по карману.

Именно поэтому стоит подробно рассмотреть и понять, насколько патентная система налогообложения помогает начинающим предпринимателям, и какими преимуществами обладает:

• Первое и очень значимое достоинство , это освобождение от уплаты нескольких налогов сразу . К ним относятся налоги на доходы физических лиц, добавочную стоимость и имущество физических лиц. В совокупности это большая экономия, так как каждый из представленных налогов имеет немаленькие процентные ставки.
• Второе достоинство – низкая стоимость , а именно 6% возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Это минимальный показатель, меньший процент налога просто невозможен.
• Третье достоинство , это отсутствие зависимости налога от прибыли индивидуального предпринимателя. Каждый год государство формирует определенную сумму, которая считает возможный доход и отталкивается от нее. Кроме того есть возможность оплатить только одну часть налогов, когда ИП терпит убытки. Для этого, правда, необходимо наличие условия – патент должен действовать больше полугода .

Патент действует по времени от одного месяца до года . То есть ИП может сам определиться, на какой срок ему необходимо получить данный документ.

Для проверки выгодности и эффекта действия ПСН лучше всего обеспечить себя патентом на срок около двух месяцев. Этого времени достаточно, чтобы оценить все плюсы и минусы и в дальнейшем, если это необходимо, продолжить платить налоги по данной системе.

4. Ограничения, предусмотренные патентом ❎

Там, где есть плюсы, конечно, существуют и минусы . Патентная система налогообложения имеет свои недостатки, которые многих отталкивают.

Ограничения, которые предусматривает патентная система налогообложения:

• Ограниченный перечень видов деятельности для предпринимателя в случае применения патентной системы налогообложения.
• Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат в пятнадцать человек, что не всегда возможно.
• Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг шестьдесят миллионов рублей, то он перестает действовать.
• Ограничение размеров объектов, на которых и осуществляется данный вид деятельности. Не более 50 (пятидесяти) квадратных метров должна быть площадь помещения или иной территории, используемых при реализации действий предпринимателя.
• Ограничение в действии патента, если вовремя не был предоставлен взнос, то оно приостанавливается или вовсе прекращается.
• Ограничение по уменьшению суммы налога. Сделать это за счет страховых взносов невозможно.

Не смотря на такой значительный перечень ограничений, местные органы власти в каждом отдельном регионе могут этот список уменьшить .

Например , в некоторых областях или городах круг видов деятельности, на которые возможно получить патент, может быть расширен.

Данные полномочия были предоставлены им сравнительно недавно, но их реализация осуществляется весьма активно.

Пошаговая инструкция как получить патент для ИП и как перейти на патентную систему налогообложения

5. Как перейти на ПСН (патентную систему налогообложения) - 5 простых шагов 📝

Применение любого специального налогового режима осуществляется не автоматически. ПСН устанавливается только тогда, когда сам индивидуальный предприниматель обращается в налоговый орган.

Если он не посчитает нужным подать заявление, то ему придется платить налоги в общем порядке.

В 2016 году было введено новое правило по получению патента. Смысл его в том, что предприниматель сам определяет срок, на который ему будет предоставлено рассматриваемое право. В этом вопросе нет никаких ограничений, кроме временных рамок от одного месяца до года .

ИП самостоятельно оценивает возможности и прогнозирует дальнейшие события и, основываясь на этом, направляет заявление в налоговый орган, который и выдает ему тот самый патент.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Обращение в налоговый орган с целью получения патента представляет собой совокупность действий, которые должны идти последовательно и выполняться в строгом соответствии со всеми требованиями закона.

Выделяют несколько конкретных шагов, которые позволят ИП перейти на патентную систему налогообложения (ПСН):

Шаг 1. Подача заявления в налоговый орган

Бланк данного документа всегда можно скачать на любом официальном ресурсе. Главное следить за тем, чтобы его образец был в актуальной редакции и действовал на момент обращения, иначе налоговый орган просто вернет документ обратно.

С 29.09.2017 года действует новый бланк заявления на ПСН

(236 кб., winrar (pdf.))

Кроме подобного рода налогового учета, существует понятие отчетности. В обычных случаях налогоплательщики обязаны предоставлять налоговые декларации , которые фиксируют в себе все сведения о расходах, доходах и налоговых вычетах физического лица.

Что касается индивидуальных предпринимателей на ПСН, то они освобождены от этой обязанности, то есть не обременяются какими-то налоговыми операциями (НДС (за исключением некоторых случаев), НДФЛ , налога на имущества (которое используется в предпринимательстве)) в период осуществления своей деятельности, за исключением ведения книг учет доходов .

ИП на ПСН обязан оплачивать НДС при:

• осуществлении деятельности, которое не подпадает под режим ПСН;
• при доставке и завозе товаров на территорию РФ;
• осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества, доверительного управления (согласно ст.174.1 НК РФ)

Если ИП совмещает режим «упрощенки» (УСН) и ПСН, то по окончании года ему необходимо сдать декларацию по УСН . Про УСН для ИП, а также какие налоги платит ИП на УСН, какую отчетность нужно сдавать читайте в нашей статье.

При этом доходы по «упрощенке» в целях налогообложения определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН.

13. Совмещение ПСН с другими системами налогообложения ИП 📊

Патентная система налогообложения очень схожа с не менее распространенным Единым налогом на вмененный доход .

Похожие черты проявляются в том, что и в первом, и во втором случае существует четкий перечень видов деятельности , которые допускает при использовании того или иного специального режима.

Безусловно, этот список видов деятельности не пересекаются, то есть одинаковых пунктов в двух режимах (и в ПСН, и в ЕНВД) встретить нельзя, в этом весь смысл разграничения.

Если же говорить об одновременном применении ПСН других систем, то это разрешено законами РФ.

Главное помнить, что нельзя применять несколько режимов на один вид деятельности, а учет необходимо вести по каждой системе отдельно.

14. Утрата права на патент 📛

Как было сказано выше, существует 2 (два) условия прекратить действия патента.

Первый – решение индивидуального предпринимателя, второй – нарушение установленных правил.

• Если доходы с начала года оказались выше, чем 60 (шестьдесят) миллионов рублей .
• Если число лиц, работающих на индивидуального предпринимателя, превышает норму в 15 (пятнадцать) человек .
• Если индивидуальный предприниматель своевременно и в должном размере не внес плату за патент.

Наличие любого из перечисленных оснований легко может повлечь признание патента недействительным , а соответственно, его действие прекратиться.

Каждое из условий напрямую зависит от предпринимателя, что говорит о необходимости постоянного контроля собственной деятельности.

15. Снятие ИП с ПСН 🔔

Снятие с учета осуществляется по основаниям представленным выше. Если предприниматель сам принимает решение о прекращение той или иной деятельности и, соответственно, применение ПСН, то он подает заявление в налоговый орган , которое рассматривается в течение 5 (пяти) рабочих дней .

Если же срок патента подходит к концу, а ИП так и не подал заявление ни о снятие с учета, ни о продление срока, то налоговый орган самостоятельно за 10 (десять) дней до прекращения действия специального режима снимает предпринимателя с учета.

Днем снятия с учета считает тот день, когда ИП перешел на обычную систему налогообложения или когда перестал заниматься видом деятельности, соответствующим ПСН.

16. Заключение + видео по теме 🎥

Вся система налогообложения в России очень разветвленная и имеет большое количество аспектов и оговорок.

Существование специальных режимов позволяет упростить задачу людям, которые оказывают услуги, производят товара и осуществляют различные работы.

Так как в настоящее время насчитывается большое количество индивидуальных предпринимателей, ибо это одна из самых удобных форм осуществления бизнеса, то на этом основании законодатель очень конкретно подошел к развитию такого режима, как патентная система налогообложения.

Законодательство освобождает ИП от многих действий, в виде уплаты больших сумм налогов , ведения учета и подачи отчетности в налоговый орган.

Видео: Всё о патентной системе налогообложения для ИП

Кроме того множество вопросов отдано на решение не налогового органа, а именно предпринимателя, что расширяет свободу ИП и популяризацию предпринимательства в целом по стране.

Уважаемые читатели журнала «РичПро.ru», будем Вам благодарны, если поделитесь своими пожеланиями, опытом и замечаниями по теме публикации в комментариях ниже. Желаем всем удачи и успеха в бизнесе!

В этой статье мы подробно разберем, что такое патент, как его приобрести, какие есть сложности и подводные камни у предпринимателей на патентной форме налогообложения. Статья будет полезна предпринимателям и тем, кто планирует ими стать.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Что такое патент?

Патентная форма налогообложения появилась в начале 2013 года и предусматривает существенное облегчение налогового бремени, лежащего на предпринимателях. Суть в следующем: аналогично вмененной форме налогообложения вычисляется потенциальный доход, который предприниматель может теоретически получить на определенном виде деятельности в течение года. От этой суммы высчитывают 6% и находят стоимость патента.

Предприниматель оплачивает сразу полностью эту сумму и получает право на ведение именно этого вида деятельности. При этом он на год может забыть о налоговой отчетности, декларациях, ведении бухгалтерии и прочем. Единственное, что остается на предпринимателе – это оплата страховых взносов, которые никто не отменял.

Патент освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС. Все это делает его работу прозрачной для налоговых органов и самого предпринимателя. Но при всей своей внешней простоте, в патентной форме налогообложения есть свои правила, которые нужно соблюдать.

Виды деятельности

Далеко не все направления предпринимательской деятельности подлежат патентной системе налогообложения, их перечень ограничен:

• Ремонт, окраска, чистка и пошив обуви;
• Ремонт, пошив кожаных, швейных, меховых, текстильных и трикотажных изделий;
• Химчистка;
• Услуги парикмахера и косметолога;
• Ремонт мебели;
• Ремонт и изготовление номерных знаков, уличных указателей, ключей и прочей металлической галантереи;
• Услуги кинолабораторий и фотоателье;
• Ремонт радиоэлектроники, бытовой техники, часов;
• Пассажироперевозки;
• Грузоперевозки;
• ТО и ремонт мотоциклов, автомобилей и сопутствующего оборудования;
• Ремонт помещений;
• Остекление балконов, лоджий, включая услуги по резке стекла и зеркал, а также художественную обработку;
• Проведение сварочных, монтажных, электромонтажных и сантехнических работ;
• Услуги по уходу за престарелыми, детьми, больными людьми;
• Услуги по репетиторству;
• Ветеринарные услуги;
• Прием стеклотары и вторичного сырья (кроме лома металлов);
• Сдача в аренду собственных жилых и нежилых помещений;
• Производство изделий народного промысла;
• Реставрация и производство и ковровых изделий;
• Ремонт, чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• Услуги звукозаписи инструментов, пения, речи;
• Уборка жилых помещений;
• Услуги по ведению домашнего хозяйства;
• Услуги платных туалетов;
• Проведение спортивных занятий и тренингов;
• Домашнее изготовление блюд;
• Услуги грузчиков на вокзалах, в аэропортах, речных и морских портах;
• Грузоперевозки и пассажироперевозки водным транспортом;
• Хранение, сушка, мойка, сортировка, расфасовка упаковка и транспорт сельскохозяйственных культур (без сбыта);
• Механизированные, мелиоративные, транспортные, агрохимические и прочие услуги, оказываемые в сельском хозяйстве;
• Озеленение и декоративное цветоводство;
• Ведение охотничьих хозяйств с оказанием услуги по охоте;
• Лицензированная медицинская и фармацевтическая деятельность;
• Лицензированная деятельность в качестве частного детектива;
• Услуги проката;
• Обрядовые услуги;
• Экскурсионные услуги;
• Ритуальные услуги;
• Услуги вахтеров, сторожей, охранников и патрулей;
• Стационарная розничная торговля через торговые залы с площадью менее 50 кв.м.;
• Стационарная розничная торговля без торговых залов;
• Нестационарная розничная торговля;
• Услуги общепита с площадью зала обслуживания менее 50 кв.м.;
• Прочие услуги производственного типа, прописанные в гл.26.5 НК РФ.

Региональные законодательные власти могут вносить дополнения в этот список при необходимости.

Как купить?

Если у вас возник такой вопрос, то вам нужна пошаговая инструкция по получению патента. План следующий:

• Ознакомиться с местными законами на эту тему. Именно субъект Российской Федерации регулирует перечень видов деятельности, на которых можно использовать патентную форму налогообложения.
• Если ваш вид деятельности есть в этом перечне, то там указана и базовая доходность, то есть та величина денежной массы, которую вы теоретически можете заработать за год. Шесть процентов от нее и будут стоимостью патента.
• Подготовьте заявление по форме 26.5.1, которое можно скачать на сайте Налоговой службы. Помните, что необходимо выбирать форму заявления, актуальную на сегодняшний день. В противном случае налоговый инспектор отправит вас переделывать документы.
• Подайте заявление в Налоговую службу не позднее чем за десять дней до начала деятельности, и оплатите патент. После этого вы можете спокойно работать.

Важно:

если срок действия патента превышает полгода, то оплатить его можно частями, одну треть в течение месяца после регистрации, а остальную часть не позднее чем за тридцать дней до окончания действия патента.

Использовать патент могут немногие. Возможность есть у предпринимателей, оказывающих парикмахерские и косметические услуги, ремонтирующих одежду и мебель, обучающих детей и т. д. Стоит помнить, что окончательное слово остается за вашим регионом.

Выгоден ли патент?

Представьте, что вы мастер по ремонту обуви. Вы хорошо знаете свою работу, есть постоянные клиенты. Но хозяин мастерской забирает большую часть прибыли, оставляя вам копейки. Вы прекрасно понимаете, что можете работать сами на себя, но пугают все сложности предпринимательской деятельности. Представили? Вот именно для мастеров своего дела и создана патентная форма налогообложения.

Купив патент, стоимость которого порой невысока, мастер получает возможность работать на самого себя, не переживая об отчетности, налогах и прочем. Да, будет сложнее, но и получать хороший мастер будет не копейки, а приличные суммы.

Теперь другой вариант. Вновь вернемся к мастерам своего дела, но с другой точки зрения. Вы мастер по изготовлению мебели и довольно успешно работаете. Цены у вас невысоки, поток клиентов стабилен, работа приносит удовольствие. Есть только один момент. Вы работаете в тени. Налоги не платите, официально находитесь без работы. Вас в принципе эта ситуация устраивает. Но тут появляется возможность выполнить очень крупный и прибыльный заказ для серьезной компании.

И самое важное условие, которые они выдвигают – оплата за работу только безналичная, на расчетный счет организации. Компании вынуждены так поступать, чтобы подтверждать свои расходы. У вас есть два варианта: или упустить этот заказ, или стать той самой организацией и заработать приличную сумму.

Патентная форма налогообложения является тем самым мостиком между мастерами и организациями. Став индивидуальным предпринимателем вы сможете удовлетворять запросы компаний и получать за это большие суммы, чем при работе с населением. При этом важно просчитать стоимость патента и расходов на страховые взносы, а затем сравнить эту сумму с потенциальным доходом от работы с организациями. После этого станет ясно, выгоден ли для вас патент или нет.

Срок действия

Патент имеет определенный срок действия. Обычно его покупают на один год, но если вам нужен патент на один сезон, то есть и такой вариант. В этом случае меняется стоимость. Например, патент, стоимостью 12 000 рублей в год, при покупке на один квартал будет стоить всего 4 000 рублей.

Патент можно продлить, но сделать это нужно очень грамотно. До 20 декабря текущего года необходимо подать заявление в Налоговую службу и оплатить патент.

Важно:

Если вы не успели оплатить патент или подать заявление, то вы теряете право на его применение. В этом случае вы автоматически переходите на , что влечет за собой большие расходы на кассовое оборудование и моментально увеличивает объем отчетных документов.

Патентная - самая понятная и удобная форма налогообложения. Оплатить фиксированную сумму проще и выгоднее, чем вести сложные ежеквартальные подсчеты и заполнять декларации. Но есть у этого режима и минус - перейти на него может не каждый . Здесь вы узнаете все о ПСН: как перейти на нее, виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП и схему расчета его стоимости.

ПСН: описание и плюсы

Патентная форма налогообложения для ИП самая молодая и перспективная из всех существующих. Ее ввели в 2013 году, чтобы поддержать малый бизнес. И достигли неплохих результатов.

Благодаря минимальной налоговой нагрузке уже к 2014 патент приобрел каждый 6-й предприниматель. А это около 13 тысяч человек, которые смогли вести свою деятельность, не отвлекаясь на возню с декларациями и подсчет ежеквартальных платежей.

Что такое патентная система налогообложения для ИП, часто встречающаяся под аббревиатурой ПСН, и чем она хороша? Ответ на оба вопроса есть в таблице:

Отчетность

На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

КУДИР - единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.

Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого - 15 апреля.

Что требуется от ИП с персоналом:

• Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
• Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
• Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
• СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
• И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).

С 2017 прием и учет платежей по взносам ведет налоговая, а не ПФР, ФОМС. Единственное, что осталось на месте - платежи по травматизму. За них, как и прежде, отвечает ФСС. Поэтому поменялись некоторые формы отчетности и реквизиты адресата в п/п. Будьте внимательны и следите, чтобы поступление средств прошло по верному адресу.

Кто из ИП может перейти на ПСН

Как бы ни хотелось, налоговый патент для ИП доступен не всем. Вы сможете воспользоваться его преимуществами, если:

• На вас трудится менее 15 человек;
• Максимальный годовой доход ниже отметки в 60 млн.;
• Вид вашей деятельности попал под ПСН.

С первыми двумя все понятно, рассмотрим подробнее виды деятельности, попадающие под патентную систему налогообложения.

Список патентов для ИП в 2019 году

В 2017 произошло колоссальное изменение - перечень видов работ, подпадающих под заветный патент, расширился. Теперь в нем не 47, а 63 позиции.

Какие виды деятельности попадают под патент, смотрите в таблице:

Рассчитываем стоимость патента

Стоимость зависит от базового дохода, отличного для каждого вида работ и разных регионов, а также срока, на который вы желаете оформить ПСН. Ставка фиксирована и составляет 6%. Представим это все в виде формулы:

СП (стоимость патента) = БД (базовая доходность) х 6% (ставка) х количество месяцев/12

Чтобы ничего не высчитывать и не заниматься поиском базовой доходности, зайдите на специальный сервис на сайте ФНС - калькулятор . Он доступен для всех пользователей, даже если они не зарегистрированы. И схема действий совсем несложная, рассмотрим ее пошагово:

• В поле «период» впишите 2019 или 2020.
• «Период использования» - сколько месяцев вы намерены пользоваться патентным режимом.
• «УФНС» - название налоговой.
• «Муниципальное образование» - название района, где вы ведете деятельность.
• Затем выберите вид деятельности из предложенного списка.
• Введите значение физического показателя, к примеру, площадь торгового зала.
• Кликните на «Рассчитать», и система выдаст нужную вам цифру.

Для тех, кто любит все делать самостоятельно, рассмотрим, как рассчитать стоимость патента для ИП на 2019 год для разных видов деятельности без калькулятора. Для примера возьмем самые распространенные виды патентов для ИП - перевозку грузов и торговую сферу.

Пример №1: патент на торговлю

Узнаем, сколько стоит патент для ИП, занимающихся розничной торговлей в 2019 году. Придумаем условие: предприниматель Хрущев торгует в розницу сладкими мучными изделиями в Мурманске через торговый зал площадью 45 м. кв.

• Определим значение доходности. В этом регионе БД для розничной торговли, когда площадь меньше 50 кв. м., равна 600 000 рублей.
• Высчитаем, сколько стоит патент на год. 600 000 х 6% = 36 000 . Плюс страховые взносы, которые нельзя вычесть из налога.
• А если вы желаете приобрести патент на 4 месяца, то отдадите за покупку: 600 000 х 6% х 4/12 = 12 000 р.

Если тот же ИП Хрущев занимается продажей в Москве, а точнее в Южном Бутово, он отдаст за патент на торговлю для индивидуальных предпринимателей на 2019 год:

• За год = 1 400 000 (доход в этом округе) х 6% = 84 000 р.
• За 4 месяца = 1 400 000 х 0,06 х 4/12 = 28 000.

Пример №2: на грузоперевозки

Произведем расчет стоимости патента на грузоперевозки для ИП Майского, который занимается предпринимательством в Москве, для транспортировки груза использует всего 5 машин грузоподъемностью 1 тонна.

Вычисления:

• БД для грузоперевозок в этом регионе, если их грузоподъемность меньше 3,5 тонн, составляет 600 000 с одной машины. У нас их 5, значит потенциальный доход = 600 000 х 5 = 3 000 000 р.
• Рассчитаем патент на год: 3 000 000 х 6% = 180 000 р.
• На 3 месяца: 3 000 000 х 6% х 3/12 = 45 000.

А если бы у него была всего 1 машина, переход на патент для ИП в 2019 году обошелся бы ему:

• За год в 36 000 (600 000 х 6%).
• А за 3 месяца всего лишь в 9 000 (600 000 х 6% х 3/12).

Как купить и оплатить

Чтобы применить ПСН и не ошибиться с выбором, надо взвесить за и против. И если она выгодна именно вам, подать заявление о смене режима за 10 дней до открытия бизнеса. Рассмотрим подробнее, как оплатить и купить патент для ИП в 2019 году.

Как оформить и получить патент для ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Получение патента для ИП осуществляется всего в несколько шагов:

1. Сперва скачайте бланк по форме 26.5-1. Он есть на сайте ФНС .
2. Теперь грамотно заполните его. Смотрите .
3. Сходите в отделение налоговой, прихватив паспорт и заявку. Можете сделать это сами или отправить кого-то с доверенностью.

   Если деятельность, которую вы желаете перевести на патентную систему, ведется не в вашем субъекте федерации, вам разрешена подача заявки в ближайшую инспекцию по месту этой деятельности. А если по месту прописки - в «родную» налоговую.

4. Подайте документы в окошко регистрации налоговому инспектору.
5. Возьмите у него расписку о приеме документов.
6. Вернитесь в налоговую через 5 дней с паспортом, распиской и получите патент.
7. Не забудьте попросить выдать вам реквизиты для оплаты указанной на документе суммы.

Когда вы закончите оформляться на ПСН, вас не снимут «на автомате» с прежней системы налогообложения. Если вы были на ЕНВД, то теперь вы совмещаете вмененку и патент. Чтобы снять себя с учета на вмененке, нужно подать заявление. Но об этом чуть ниже.

Как открыть ИП на ПСН с нуля

Если вы впервые регистрируете предпринимательскую деятельность, можете оформлять патент одновременно со свидетельством. Но помните: заявления на открытие ИП и оформление патента подаются в одну налоговую по месту жительства, если месторасположение будущей фирмы и прописки совпадает.

А если вы планируете открывать ИП в одном регионе, но бизнес вести в другом, то приобретать патент следует по месту деятельности. И статус ИП нужно получать заранее, а заявку на него подавать по месту прописки. Рассмотрим первый вариант подробнее.

Пошаговая инструкция по открытию ИП на патенте:

1. Соберите документы для открытия ИП. Это паспорт, квитанция об уплате госпошлины и ИНН. С первыми двумя все понятно, а где же взять ИНН? Не все об этом знают, но идентификационный номер налогоплательщика есть у каждого гражданина. ИНН предпринимателя и ИНН физического лица - один и то же номер. А вот налоговый номер юридического лица - совсем иной документ.
2. Теперь скачайте заявление на присвоение статуса ИП . И заполните его.
3. Форму налогообложения вы уже выбрали - это патент. Скачайте заявление 26.5-1 , заполните его.
4. Возьмите перечисленный выше пакет документов и отправляйтесь в налоговую.
5. Вручите его инспектору через окошко для регистрации, а взамен получите расписку о получении бумаг.
6. Вернитесь с ней и паспортом в налоговую в день, указанный в расписке. И если все прошло гладко, получите свидетельство и патент. Теперь вы ИП на ПСН.

Сроки подачи заявления на патент и оплаты для ИП на 2019 год

Патент на срок менее 6 месяцев оплачивается разово и в любое время, пока его действие не закончится. На 6 месяцев и более - иначе. Разделите всю сумму на 3 части:

• Одну из трех внесите в первые 3 месяца;
• Оставшиеся 2 - до окончания действия.

Лучше вносить плату ежемесячно равными долями. Это исключит вероятность просрочек и позволит избежать траты сразу больших сумм.

Переходить на ПСН разрешено в любой момент за 10 дней до начала деятельности. Если вы избрали ПСН на целый год, ходатайствовать о его получении можно лишь в первых числах января .

Реквизиты для оплаты

Вносить платежи можно во всех отделениях Сбербанка. Сформировать платежку проще всего в сервисе ФНС.

Обратите внимание: с 1 января изменились КБК. Новые реквизиты для оплаты патента для ИП представлены в таблице ниже.

Сроки действия

Купит патент можно на желаемое количество месяцев - от 1 до 12. Но учтите, что право применять ПСН все 12 месяцев, можно получить лишь в первых числах января. Чтобы разные налоговые периоды не пересекались.

Если документ выдан на 11 месяцев и менее, за налоговый период берется срок действия патента со дня его выдачи. А оканчивается он через 5 дней после окончания срока действия.

Как продлить

Чтобы продлить свое пребывание на ПСН, следует подать новое заявление по той же форме до 20 декабря . То есть не позднее, чем за 10 дней до окончания патента, иначе налоговая самостоятельно снимет вас с учета.

Как уйти с ПСН

Снятие с учета возможно по трем вариантам:

1. По собственному желанию. Составьте заявление по форме 26.5-4 и отнесите его в инспекцию, пока не прошло 5 дней после ликвидации фирмы. Рассмотрят его за 5 дней.
2. ИП утратил право на ПСН: прибыль возросла и превысила 60 млн., штат сотрудников пополнился до 16 человек и выше, или изменился род занятий. Заполните заявление 5-3 и отнесите его в инспекцию.
3. Осталось 10 дней до окончания срока, но ИП так и не подал заявку, указывающую на его дальнейшие намерения. Налоговая снимет вас с учета самостоятельно в тот же день.

Патент или УСН (упрощенка): что выгоднее в 2019 году для ИП

Однозначного ответа на вопрос нет. Как и одинаковых бизнес-идей, воплощаемых в жизнь по одному сценарию. Кто-то нанял персонал, а кто-то справляется сам. Одни продают сладости, другие практикуют грузоперевозки. Кому-то везет, у них получается заработать приличную сумму. А иным достаются лишь крохи.

Проведите оценку двух режимов, учитывая все нюансы. И определите, что подойдет именно вам. Подсчитайте стоимость налога на УСН по приблизительным результатам своей деятельности и стоимость патента.

Учтите, что на упрощенном режиме можно отнять от налога сумму страховых взносов, уплаченных в расчетном периоде. Когда вы платите за персонал крупную сумму, налог на выходе может оказаться меньше, чем на ПСН.

Плюс ко всему, для всех упрощенок кроме ПСН предусмотрена возможность уменьшения налога на 1%, доплаченный с разницы между 300 000 и фактическим доходом. Его также можно вычесть из налога.

Сумма патента для ИП стабильна, уменьшить ее нельзя. Зато кроме него и взносов ничего оплачивать не нужно. ПСН выгодна тем, чей реальный доход превосходит установленный государством.

Остальные важные отличия упрощенки и патента приведены в таблице:

Если вы купите патент, ежеквартальные расчеты и декларации не будут отнимать ваши время и силы. Но прежде посчитайте величину налога для других упрощенок, возможно она получится ниже, и УСН или ЕНВД принесут вам большую выгоду.

Патентная система налогообложения появилась в России сравнительно недавно — с 2013 года. В данной статье мы попробуем разобраться с основными нюансами применения патентной системы налогообложения.

ПСН: суть и виды деятельности

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет. Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца. Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 63 наименования разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики, пошив меховых изделий и т.д.

Более подробно о режимах ЕНВД для различных сфер бизнеса читайте в рубрике .

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

С 29.09.2017 применяется новая форма заявления, скачать ее можно .

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте .

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

• Количество персонала — не более 15 человек не только в отношении деятельности, по которой установлена патентная система налогообложения. Учету подлежат все сотрудники данного предпринимателя по всем видам деятельности.

• Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы считаются в совокупности по всей деятельности. В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

• В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
• Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
• Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
• Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
• Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте уплачивает взносы на пенсионное страхование в размере 20%, которые он начисляет на фонд оплаты труда своих сотрудников. Взносы на социальное и медицинское страхование перечислять не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений. В случае осуществления розничной торговли, услуг общепита и сдачи помещений в аренду уплачиваются страховые взносы за работников по общим тарифам.

Кроме взносов за сотрудников индивидуальный предприниматель должен уплатить страховые взносы за себя в фиксированном размере. Стоимость патента не уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов.

Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

Налоговый учет при патентной системе налогообложения

Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.

ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Бухучет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Когда предприниматель может потерять право на использование патента

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

• количество персонала стало больше 15 человек;
• полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
• наличие неуплаченного налога за патент — в такой ситуации налоги на полученный ИП доход будут рассчитаны согласно общему режиму налогообложения.

См. также .

Плюсы и минусы ПСН

Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.

К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:

• Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
• Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
• Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
• Возможность не уплачивать страховые взносы на социальное и медицинское страхование, начисляемые на фонд оплаты труда своего персонала. Правда, эта льгота не касается тех предпринимателей, которые заняты в сфере общественного питания, сдачи помещений в аренду и торговли в розницу.
• Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
• Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

• Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
• В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
• Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
• Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 50 кв. м, что меньше, чем при ЕНВД, в 3 раза.
• Цена патента не уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН и ЕНВД.

Итоги

Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.

Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье .

Применение патента в налоговой системе РФ – сравнительно новый способ собирать налоговые платежи и сборы с представителей коммерческого сектора. Возможно, поэтому этот специальный налоговый режим пока не очень востребован. Аналитика показывает, что распространяется он совсем не теми темпами, на которые рассчитывали его разработчики, особенно учитывая тот факт, что сама процедура получения патента не так уж и сложна.

Патентная система: основные особенности

Использовать патентную систему в своей работе могут далеко не все участники бизнеса – например, юридические лица полностью лишены этой возможности, и применять ее могут только граждане, зарегистрированные в качестве ИП .

Кроме того, есть ограничения в использовании патентной системы индивидуальными предпринимателями: они касаются численности наемного персонала, который работает на ИП: штат не должен превышать 15 человек.

Если лица заключили договор о совместной деятельности, иначе называемый договором простого товарищества, они не могут использовать патент. Это же касается и сторон договора доверительного управления имуществом.

Главная отличительная черта использования патента в коммерческой деятельности заключается в том, что патент приобретается в территориальной налоговой службе заранее, то есть перед тем, как ИП начинает вести работу, подпадающую под патент. Под налогом на патентной системе понимается как раз та плата, которую выплачивает предприниматель, покупая патент в налоговой инспекции. Таким образом, патент заменяет собой сразу несколько видов налогов, которые оплачиваются на других налоговых режимах (например, ОСНО).

Какие налоги заменяет патент:

• НДФЛ (налог на доходы физлиц) не уплачивается с прибылей по той деятельности, на которую приобретен патент;
• налог на имущество физлиц - касается того имущества, которое применяется для осуществления деятельности по патенту;
• налог на добавленную стоимость (НДС) - кроме товаров, реализуемых вне патентной деятельности, а также при импорте на территорию РФ.

Стоимость патента определяется потенциальным размером дохода по тому или иному виду деятельности, умноженному на 6% . Возможный уровень дохода устанавливают региональные власти. Кроме того, местные же законодатели могут установить различные повышающие и понижающие коэффициенты для окончательного расчета стоимости патента. Именно поэтому цена патента на разные виды услуг и в разных регионах РФ может существенно отличатся.

Срок действия любого патента ограничен 1-12 месяцами , и каждый год при необходимости его нужно продлевать. При этом период действия патента, вне зависимости от того, к какой деятельности он относится, заканчивается в конце декабря текущего года.

Если ИП получил патент, он обязан предоставлять свои услуги и выполнять работы по патенту только в том административном округе, который подведомственен налоговой службе, выдавшей патент. При переезде в другой регион РФ, патент утрачивает свою силу и для получения нового патента нужно вновь обращаться в местную территориальную налоговую инстанцию.

Виды патентов

По закону патенты выдаются на строго определенные виды деятельности, по которым допускается упрощенная форма налоговых сборов. Перечень их прописан в налоговом кодексе РФ и ограничен 64 наименованиями. В ближайшие годы серьезное расширение списка видов деятельности на федеральном уровне, по которым будет выдаваться патент, не ожидается. Тем не менее, регионы могут на свое усмотрение увеличивать этот перечень, но только по тем видам деятельности, которые касаются оказания бытовых услуг населению. При этом распределение полученных средств вследствие продажи патентов происходит так: 90% идет в муниципальную казну, и лишь 10% отравляется в государственный бюджет.

Условно разделить весь перечень сфер бизнеса, по которым законодательство позволяет работать по патенту, можно на две группы:

• патенты на предоставление ремонтных работ;
• патенты на обслуживание населения;
• патенты на торговую деятельность.

К сведению! Патент можно получить не только по одному конкретному виду деятельности, а сразу по нескольким.

Внимание! Чтобы уточнить виды деятельности, по которым выдается патент в том или ином регионе, муниципальном/административном округе, нужно обратиться к специалистам местной налоговой инстанции.

Как ИП получить патент

Получить патент достаточно просто, главное удостовериться в том, что та сфера бизнеса, которой планирует заниматься ИП, подпадает под действие патентной налоговой системы.

Переход осуществляется на строго добровольной основе в территориальном отделении налоговой службы, в которой ИП поставлен на учет по месту проживания. В том случае, если деятельность планируется вести в другом округе, нужно обращаться в ту территориальную инспекцию, которая к нему относится.

Для получения патента нужно написать заявление по строго установленному образцу, которое можно подать в налоговую службу либо сразу после регистрации ИП, либо за 10 дней до начала выполнения работ или оказания услуг по патенту. Этого времени налоговой инспекции как раз хватит для того, чтобы выдать патент заявителю.

Налоговая в течение 5 дней либо выдает патент, либо уведомляет об отказе. Если вы передумаете получать патент за эти 5 дней, то вам необходимо написать в налоговую уведомление об отказе в выдаче патента (форма 26.5-2).

ФАЙЛЫ

Подать заявление можно тремя способами:

• лично в налоговой инстанции;
• отправив заказное письмо через Почту России с обязательной описью вложения и уведомлением о вручении;
• через сайт ФНС, но лишь в том случае, если у ИП есть электронная цифровая подпись.

Получив патент в течение 5 дней, индивидуальный предприниматель начинает работу. Какие его дальнейшие обязанности как налогоплательщика? Своевременная оплата налога и налоговый учет.

Если патент получали на срок до полугода, налог нужно оплатить полностью, единоразовым платежом, не позднее времени завершения актуальности патента.

«Годичный» патент оплачивается в два этапа:

• треть положенной суммы нужно внести в первые три месяца (не позднее 90 дней от начала работы по патенту);
• оставшиеся две трети внести до истечения срока действия патента.

Декларацию в налоговую подавать не нужно, налоговый учет осуществляется путем ведения Книги учета доходов индивидуального предпринимателя (форма утверждена Приказом Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 года № 135н).

Условия получения патента

Получить патент может любой предприниматель, но только, если он соответствует двум важным параметрам:

• численность наемного персонала у ИП не выше 15 человек (по всем видам деятельности);
• годовой объем дохода ИП не выше 60 млн. руб. (важно то, что здесь учитывается вся прибыль ИП, независимо от того, по какой налоговой системе она проходит).

Если право на патент будет утрачено

Если в период действия патента данные показатели будут превышены, ИП обязан уведомить об этом налоговую инспекцию (заявление по форме 26.5-3). В этом случае, он теряет право на использование патента и автоматически переходит на общий режим налогообложения. Возобновить применение патентной систему можно будет только тогда, когда ИП снова будет соответствовать требуемым параметрам.

Также в случае прекращения деятельности ИП на ПСН, необходимо написать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН по форме 26.5-4.

ФАЙЛЫ

Получение патента ИП на ремонтные работы и обслуживание населения

Многие сферы деятельности, на которые распространяется действие патентного режима налогообложения, относятся к области бытовых услуг населению либо ремонтным работам. Получить патент на предоставление услуг и ремонтных работ несложно, главное четко указать в заявлении на патент тот вид деятельности, который планируется оказывать. При этом, если ИП имеет желание предоставлять населению разные виды услуг или ремонтные работы, то по каждому из них придется приобретать отдельный патент. Стоит отметить, что стоимость патентов по разным услугам и работам может существенно отличаться.

Внимание! Чаще всего отказ на выдачу патента происходит по причине того, что заявитель претендует работать по патентной системе в том виде деятельности, который к ней не относится.

Другие возможные причины для отказа в выдаче патента:

• в заявлении указан срок, не соответствующий законодательно разрешенному действию патента (больше года);
• условия деятельности не соответствуют разрешенным для перехода на патентную систему (персонал свыше 15 человек, годовой оборот средств превышает 60 млн. руб.);
• имеется недоимка по налогу, который платится в связи с переходом на патент.

Получение патента на торговлю

Наиболее востребованным у российских предпринимателей оказался как раз этот вид патента. Он позволяет значительно сэкономить на налогах и не тратить деньги на покупку контрольно-кассовой техники, поскольку патентная система позволяет предпринимателям заменять кассовые чеки товарными чеками, квитанциями и т.д. Однако стоит помнить о том, что действие патента распространяется только на розничную торговлю, оптовикам на патент рассчитывать не нужно.

Кроме того, площадь торгового зала предпринимателя, работающего по патенту не должна быть выше 50 кв.м.

Ну и некоторое неудобство несет то обстоятельство, что данный патент, как и любой другой требуется регулярно продлевать.

Сколько платить за патент

Прежде чем приобретать патент, целесообразно рассчитать, выгодно ли будет уплатить его стоимость или же лучше воспользоваться другими системами налогообложения, также предусматривающими льготы, например, УСН, ЕНВД. Ключевое отличие от них патентной системы - это включение в уплату (стоимость патента) не реально полученных доходов, а потенциальных.

В каждой региональной единице рассчитывается примерный доход в выбранной области деятельности, отсюда выводится и стоимость патента. Так, например, патент на косметические услуги в Петербурге значительно дороже аналогичного патента в Калужской области, так как в Петербурге расценки выше, кроме того, обозначенные заведения посещает большее количество людей, а значит, потенциальный доход ИП в этой сфере деятельности будет большим.

На рентабельность покупки патента оказывают влияние и физические показатели конкретного бизнеса:

• количество персонала (не больше 15 человек, но затраты на зарплату всем 15 отличаются от расходов, к примеру, на 2 штатных сотрудников);
• наличие или отсутствие транспортных средств (соответственно, расходов и налога на них);
• количество «точек» - пунктов оказания услуг или торговли;
• дополнительные факторы - например, имущество, сдаваемое в аренду и т.п.

Принимая решение, предпринимателю следует рассчитать потенциальный годовой доход своего бизнеса и сравнить его с региональной стоимостью патента. Федеральная налоговая служба разработала для этой цели удобный калькулятор, которым можно воспользоваться он-лайн.

Льготы в честь налоговых каникул

Если предприниматель обрел этот статус впервые после того, как региональным законом были объявлены налоговые каникулы, он может получить патент бесплатно сроком до 2 лет. Условие - развитие деятельности, которую местные власти считают полезной в данном регионе.

Таким образом, переход на патентную систему является делом довольно простым и не хлопотным. Главное, убедиться в том, что вид деятельности ИП входит в перечень, установленный НК РФ для патентного налогообложения, а сам ИП соответствует тем условиям, которые выставляет для него закон по численности наемного персонала и объему выручки. Если же предприниматель стремится к серьезному развитию бизнеса, то ему имеет смысл воспользоваться другими налоговыми системами.

Главная » Корпоративное » Приобретение патента. Экзамен на патент: тестирование для получения патента на работу