Какие необходимо подготовить документы для патента ИП? Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ИП Индивидуальный предприниматель патент.

Если вы планируете самостоятельную трудовую деятельность, тогда вам необходимо подготовить документы для патента ИП.

В нынешнее время решить разнообразные вопросы или проблемы помогают официально оформленные документы, которые могут подтвердить вашу правоту. Ведь не зря у нас с самого рождения присутствует документ, свидетельствующий о вашем гражданстве, также на протяжении всей жизни мы сталкиваемся с обязательным оформлением паспорта, ИНН и остальных справок. Предпринимательская деятельность тоже должна быть оформлена по всем правилам, ведь вести законный бизнес без официального разрешения невозможно. Патент для предпринимателя — это самый важный документ.

Давайте рассмотрим, какие документы нужны для получения патента ИП и что он собой представляет.

Что такое патент предпринимательской деятельности?

Если опираться на законодательство Российской Федерации, то индивидуальная деятельность разрешена только после официальной регистрации ИП. Патент, который используется в сфере налогообложения, начал использоваться в РФ с 2013 года.

Использовать данную систему можно только в том случае, если количество ваших сотрудников не превышает 15 человек.

До принятия нововведений 2013 года существовала возможность снижения стоимости разрешения на работу за счет страховых взносов себе в качестве ИП и всем нанятым на работу сотрудникам. В нынешнее время такой возможности у индивидуальных предпринимателей нет. Но каждый предприниматель вправе выбирать самостоятельно, использовать ли ему патентную систему.

Вернуться к оглавлению

Использование патента в предпринимательской деятельности

Если перед вами встал выбор, оформлять патент или нет, то вы должны знать, что делать это вовсе не обязательно. Все индивидуальные предприниматели могут самостоятельно выбрать подходящую именно для них систему налогообложения. Оформление патента — процедура не обязательная. Никто не вправе принуждать к этому.

Предприниматели также могут не переходить с упрощенной системы налогообложения на патентную систему налогового сбора финансов по установленной процентной ставке в казну государства. И не стоит забывать, что ИП могут воспользоваться такой системой, как доход минус расход.

Если сравнивать патентную систему с остальными имеющимися системами налогообложения, то присутствует одно отличие. Патент включает в себя установленную отметку суммы налогового сбора независимо от заработка за весь период предпринимательской деятельности. Можно сказать, что это некая покупка разрешения на выполнение услуг в свой сфере деятельности на определенный срок времени, который может длиться от 30 календарных дней до 1 года.

Такое использование системы приемлемо для тех, кому не нужны дополнительные проблемы и движения документации. Но еще стоит учитывать, что использовать патент могут только те предприниматели, у которых доход не превышает отметки в 60 млн руб. РФ за 1 год.

Вернуться к оглавлению

Какова стоимость патента для ИП?

Если говорить о стоимости патентного документа, то его можно рассчитать самостоятельно, так как это совсем не трудно. Рассчитать основной процент налогообложения можно по специальной формуле, в которой за основные значения берутся средние проценты планируемого заработка, из которого после вычитается ставка, равная 6%.

Каждый субъект РФ должен рассчитывать ставку отдельно, при этом стоит учитывать ситуацию, которая сложилась в регионе на момент предпринимательской деятельности. Помните, что все виды деятельности, на которые оформляется разрешение, будут стоить по-разному.

Если оформляются документы для ИП не на весь рабочий год, а только на определенное количество месяцев, расчет будет происходить следующим образом. Общая стоимость документа за 1 год делится на все месяцы, а после умножается на необходимое количество желаемых месяцев предпринимательской деятельности по этому документу. Если рассмотреть пример, за основу которого взято репетиторство, то общая стоимость такого патента на 3-месячный срок составит 3600 рублей. Этот пример приведен по Самарской области, то есть в остальных регионах значение может меняться.

Не стоит забывать о том, что с 2013 года стоимость документа значительно выросла. И именно из-за существенного цены патента предприниматели используют упрощенную систему налогообложения.

С 2013 года на территории Российской Федерации была введена система, предполагающая упрощение ведения предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей с оборотом не более шестидесяти миллионов рублей. С 2015 года были внесены некоторые поправки в закон. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Заявление на патент ИП подает в налоговую службу того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность. Сделать это можно одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Имеется в виду, если предприниматель собирается открыть фотостудию в Москве, но он зарегистрирован в каком-нибудь другом регионе Российской Федерации, то ему следует обратиться в налоговую службу города Москвы.

Подача заявления

Подать заявление можно несколькими путями:

прийти в налоговый орган лично;
воспользоваться онлайн-услугой;
отправить письмо по почте.

Налоговая служба оповестит о своем решение в течение пяти рабочих дней (положительном или отрицательном).

Отказ в выдаче патента

Отказ может быть вызван следующими причинами:

если неправильно указан срок патента;
если в поданном заявлении содержится вид деятельности, не подпадающий под возможность использовать патентную систему налогообложения;
если индивидуальным предпринимателем утрачивается право на использование такого режима в предыдущем периоде;
если налог не был уплачен полностью;
если неправильно заполнены обязательные поля в заявлении (нововведение 2015 года).

Необходимые требования и документы на патент ИП

Патентом могут пользоваться только те предприниматели, у которых ежегодный доход составляет менее шестидесяти миллионов рублей, и у которых средняя численность наемных работников составляет не более пятнадцати человек. Страховые взносы при этом за них оплачиваются так же, как и раньше. Кроме того, должна вестись книга учета доходов при патентной системе.

Для оформления патента в налоговую службу подается правильно заполненное заявление (если заявление заполнено не полностью или с ошибками, то это будет служить основанием для отказа в выдаче) и паспорт. Квитанция на оплату патента ИП предъявляется после его получения.

Расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя

Налоговая ставка патента составляет шесть процентов вне зависимости от полученной в ходе деятельности прибыли, но рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности. Субъект Российской Федерации может определить его самостоятельно, ориентируясь на возможный годовой доход в этом регионе. Чтобы узнать стоимость патента для ИП в том или ином регионе, необходимо ознакомиться с законом субъекта РФ, где указываются все суммы.

Квитанция на оплату патента ИП должна составляться на реквизиты той налоговой службы, где оформлялось заявление.

Как производится оплата

Если такая система налогообложения оформляется на срок менее шести месяцев, то в течение двадцати пяти дней с момента вступления в силу должна быть оплачена стоимость патента. Для ИП, что получают патент на срок больше шести месяцев, законом тоже определены сроки оплаты: в течение первых десяти дней следует оплатить одну треть от всей суммы, а остальные две трети - в течение всего периода действия патента, но не позднее тридцати дней до окончания его срока. Важно учитывать, что если имеющаяся льгота не будет распространяться на уплату страховых взносов внебюджетных организаций.

Утрата права на использование

Индивидуальный предприниматель теряет право на патент в текущем году по следующим причинам:

Количество наемных работников, допустимое для патентной системы, было превышено.
Максимальный размер доходов, составляющий на сегодняшний день шестьдесят миллионов рублей в год, был превышен.
Оплата патента не была вовремя произведена.

Если право на патент утрачено, индивидуальному предпринимателю надлежит обратиться с заявлением в налоговый орган, где был выдан патент. Или же он автоматически перейдет на общую систему исчисления налогов.

Индивидуальный предприниматель, который потерял право на использование патентной системы налогообложения, может снова подать заявку, но только в следующем календарном году. Например, если индивидуальный предприниматель нанял служащих больше пятнадцати человек и лишился по этой причине патента, но в следующем году общая численность работников не превысила допустимую норму, то он сможет повторно подать заявление на получение патента. ИП не может претендовать на восстановление патента в течение того года, в котором он его лишился.

Если предпринимательская деятельность, которая велась с применением патентной системы исчисления налогов, прекращается, то в течение пяти дней со дня получения заявления о прекращении деятельности налоговый орган производит снятие с учета данного ИП.

Пошаговая инструкция

1. Если предприниматель не зарегистрирован, то сначала, естественно, необходимо пройти процедуру регистрации и получить об этом свидетельство.

2. Заполняется заявление на получение патента. Для этого потребуется следующая информация:

почтовый индекс;
код субъекта РФ;
название вида предпринимательской деятельности;
идентификационный код предпринимательской деятельности;
адрес регистрации, указанный в паспорте.

3. Заполненное заявление передается в налоговый орган того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность; инспектор выдает соответствующую расписку о принятии заявления.

4. Через неделю можно забирать патент в налоговой службе, предъявив расписку и паспорт. Сразу нужно взять здесь реквизиты для оплаты патента.

5. Оплата производится в течение двадцати пяти рабочих дней с начала действия патента полностью, если срок его действия составляет до шести месяцев, и в размере одной трети - при сроке свыше шести месяцев. В последнем случае оставшуюся сумму необходимо оплатить не позднее чем за десять дней до окончания срока действия патента.

6. Необходимо своевременно вносить соответствующие записи в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя. Приказом министерства финансов утверждена форма заполнения книги и порядок ее заполнения. В любом отделении ФНС можно взять образец заявления на патент ИП.

Патент ИП (Москва): как повлияют нововведения в 2015 году на некоторые виды бизнеса

Патентная система налогообложения в Москве начала действовать с начала 2013 года. Под действие патента подпадают шестьдесят пять видов деятельности, а процентная ставка составляет шесть процентов.

Многие индивидуальные предприниматели, попробовав эту систему, предпочитают ее другим системам налогообложения. В 2014 году количество выданных патентов, например, в рознице и общепите возросло в несколько раз по сравнению с показателями предыдущих лет.

Увидев столь успешные показатели, власти решили увеличить отчисления в 2015 году. Например, за патент ИП в Москве, который занимается грузоперевозками, платил восемнадцать тысяч рублей. Но в нынешнем году налог вырастет и будет составлять от девяноста до ста двадцати тысяч рублей ежегодно.

Еще сложнее придется владельцам грузовых автомобилей. Для них выплаты увеличатся в два, три, а то и в десять раз. Максимальная выплата для машин грузоподъемностью более десяти тонн составит сто восемьдесят тысяч рублей в год. В таких условиях владельцы транспортных средств вряд ли смогут рассчитывать на прежнюю прибыль, а у некоторых из них и вовсе встанет вопрос о дальнейшем существовании бизнеса.

Что касается аренды, то до 2015 года она составляла шестьдесят тысяч рублей в год вне зависимости от того, где было расположено помещение, какова его площадь и назначение (жилое или нежилое).

С 2015 года ситуация полностью изменилась и на сумму отчислений будет напрямую зависеть место расположения объекта, а также количество квадратных метров. Например, на квартиры, площадь которых менее пятидесяти квадратных метров, стоимость сократится. В центральном административном округе налог составит сорок пять тысяч рублей, в пределах МКАД - тридцать тысяч, а в Новой Москве - двадцать одну тысячу рублей. Но на квартиры с большой площадью цена на патент, напротив, возрастет. Максимальная стоимость патента дойдет до шестисот тысяч рублей, то есть повысится в десять раз. Это коснется квартир, расположенных в центральном административном округе с площадью более шестисот квадратных метров. Расчет составляется из возможного годового дохода от аренды в десять миллионов рублей.

Что касается розницы и общепита, для объектов, находящихся в центральном административном округе Москвы, расходы возрастут вдвое и составят от двухсот сорока до трехсот шестидесяти тысяч рублей в год.

С 2013 года в Налоговый кодекс РФ введена новая глава 26.5 "Патентная система налогообложения"

Патентная система налогообложения – является Специальным налоговым режимом для Индивидуальных предпринимателей, которая предусматривает освобождение от уплаты таких налогов как:

НДФЛ в части предпринимательской деятельности, подпадающей под патент
Налога на имущество физлиц в части имущества используемого в деятельности перешедшей под патент
НДС в части деятельности по патенту (подлежит уплате Налог на добавленную стоимость при импортных операциях, при операциях в соответствии с договором простого товарищества, а также при исполнении обязанности налогового агента)
Заменяются также другие специальные режимы, такие как УСН и ЕНВД в части действия Патента

Патентная система применяется для Индивидуальных предпринимателей, работающих самостоятельно или с работниками средней численностью не более 15 человек за налоговый период (с 01.01.2014 средняя численность работников рассчитывается по Указаниям, утвержденным Приказом Росстата N 428 от 28.10.2013). При этом учитываются как трудовые, так и гражданско-правовые договора. Численность в 15 наемных работников учитывается по всем видам деятельности предпринимателя (не только по патенту). Налоговый период - год или иной срок на который выдан патент.

Место получения патента

Заявление на получение патента подается либо в свою налоговую (где гражданин зарегистрирован в качестве ИП), либо в любую налоговую другого субъекта РФ, где планируется вести деятельность на основе ПСН. Патент действует только на территории того субъекта РФ, в котором получен. Можно получить несколько патентов, как в одном субъекте федерации по разным видам деятельности, так и в разных субъектах с одинаковым видом деятельности. Для такого вида деятельности, как грузоперевозки, достаточно получить один патент (по месту регистрации). По разъяснению минфина, в регионах по которым проходят маршруты следования транспорта и в пунктах назначения доставки, дополнительные патенты покупать не нужно.

Заявление на получение патента

C 2014 года уточнен порядок подачи заявления на получение Патента, кроме подачи за 10 дней до начала деятельности, подпадающей под Патентную систему налогообложения, добавлено право перехода с момента регистрации нового предпринимателя. При этом, регистрация предпринимателя проходит одновременно с подачей заявления на получение Патента. Таким образом, срок действия патента может начинаться в течение месяца и действовать до соответствующего числа последнего месяца действия патента. Например, если Патент заканчивается 20 декабря, последние дни года будет применяться другая система налогообложения. Из этого следует, что лучше совмещать Патент и УСН, чтобы уменьшить возможные налоги и отчетность.

Внимание! на 2018 год действует новая форма заявления. Новая редакция вступила в силу 29.09.2017г.

Выкладываю ссылку на Консультант Плюс, для проверки актуальности заявлений: в Консультанте Плюс .

Форма заявления в 2014 году была рекомендованной, однако с 2015 года заявление утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (ФНС России). Закрытый перечень оснований для отказа в выдаче патента прописан в п. 4 ст.346.45 НК РФ.

Примеры заполнения:

Скачать пример: на грузоперевозки в Московской области (заполнение для подачи вместе с регистрацией ИП)
Скачать пример: Заявление на получение Патента 2014 на грузоперевозки в Москве (заполнение для подачи вместе с регистрацией ИП)

Часто сталкиваюсь с таким случаем: при подаче заявления на ПСН, налоговики просят предоставить дополнительно договор аренды или другие документы подтверждающие деятельность по патенту. Данная просьба незаконна, если сталкиваетесь с подобным, требуйте официальный отказ в приеме заявления с указанием причин со ссылками на статьи закона. Должно подействовать.

Еще один пример из личной практики: в базе данных налоговой не появились данные об ИП из другого региона, на этом основании не хотели принимать заявление) попросили прийти потом, через неделю и т.д. Это тоже, все внутренние проблемы ИФНС и Вас не касаются. Лечится тем же способом, требуйте письменный отказ.

Совет по патенту на грузоперевозки:

Заключая договора на услуги грузоперевозок, не включайте пункт об экспедиции - это уже другая деятельность и под патент не подпадает, со всеми вытекающими (доначисление налогов по другой системе, штрафы, пени).

Ставка налога при ПСН

6% от потенциально возможного дохода. Сумма налога не зависит от объема выручки или реализации, а рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода из закона соответствующего субъекта РФ на ставку 6%.
0% в отношении видов деятельности, по которым действуют так называемые "налоговые каникулы"

Срок выдачи патента

С момента подачи заявления, налоговая обязана выдать патент в течение 5 (пяти) дней. Таким образом, Патент должен быть у вас на руках примерно за 5 дней до начала его действия. Если заявление на патент подавалось вместе с документами на госрегистрацию ИП, то через пять дней после даты регистрации.

Срок действия патента

По своему выбору, предприниматель вправе указать в заявлении на получение патента срок, на который хочет его получить. Максимально возможный период – 12 месяцев, минимально возможный период – один месяц. Ограничением срока является конец календарного года, т.е. 31 декабря каждого года, является последней возможной датой действия Патента.

Постановка на учет при Патенте

Что говорит Закон по этому поводу: статья 346.46. Учет налогоплательщиков. Постановка на учет происходит на основании того же Заявления на получение Патента, в течении тех же 5 пяти дней. Дополнительно ничего предоставлять не нужно.

Столкнулся с таким случаем: при подаче заявления на Патент вне места регистрации предпринимателя, в налоговой попросили сначала встать на учет, а потом через 5 дней подавать заявление. Посоветовал клиенту требовать письменный отказ с указанием такого требования, и все быстро разрешилось.

Стоимость патента

Стоимость патентов зависит от местных законов. Предварительно определить стоимость по вашему региону поможет новый сервис для подсчета стоимости Патента на сайте Федеральной налоговой службы: расчет стоимости патента

Оплата патента

С учетом изменений, внесенных с 2015 года в статью 346.51 НК РФ, оплата определена в следующем порядке:

если патент получен на срок менее шести месяцев, вся сумма полностью уплачивается до конца действия патента.
если срок патента от шести и более месяцев до года, то одна треть от суммы налога уплачивается в срок до 90 календарных дней с начала применения патентной системы налогообложения, а оставшаяся часть (в размере двух третей) до дня окончания действия патента.

Примечание: обычно порядок и суммы налога, подлежащие уплате, налоговые органы указывают на оборотной стороне документа подтверждающего право применения патента.

Примечание: с 2017 года отменен пункт, лишавший права на применение Патента при несвоевременной уплате налога.

Скачать реквизиты на оплату патента в Люберецком районе: Квитанция . Оплатить можно в любом отделении Сбербанка России или платежным поручением через расчетный счет ИП.

Патент и Страховые взносы

При Патентной системе налогообложения отсутствует возможность уменьшить стоимость ПСН на уплаченные страховые взносы, как с работников, так и с фиксированных взносов предпринимателя. Данную особенность нужно учитывать при сравнении с другими налоговыми режимами ИП. При совмещении с Упрощенной системой налогообложения ПСН не ограничивает права уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных за Индивидуального предпринимателя.

Патент и Торговый сбор

Предприниматели, применяющие ПСН по видам деятельности, подпадающим под Торговый сбор в Москве с 01 июля 2015 года будут освобождены от уплаты Торгового сбора в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

Пониженные страховые взносы при Патенте

Установлены федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009г. "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
В статье 58 "Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011-2027 годов" пункт 14 предусматривает для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, (за исключением розничной торговли; услуг общественного питания и сдачи в аренду жилых и нежилых помещений) , в течение 2014-2018 годов следующие льготные тарифы страховых взносов для наемных работников:

Пенсионный фонд Российской Федерации - 20,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации - 0,0 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,0 процента.

Таким образом, для остальных видов деятельности, при применении патента у ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, размер страховых взносов с этих выплат составляет 20%.

Дополнительный 1% взносов с дохода превышающего 300 000 рублей, надо исчислять исходя из величины "потенциально возможного к получению дохода ип" указанного в местных законах. Фактическая выручка не влияет на этот вид взноса в ПФР, если вы применяете только Патентную систему налогообложения.

Патент и Касса

Можно не использовать кассовый аппарат. (Пока единственный налоговый режим для Москвы, позволяющий работать без ККТ, так как ЕНВД на территории города Москвы не применяется). Правило действительно до середины 2018 года. С этого момента все предприниматели, даже применяющие спецрежимы, будут обязаны применять онлайн-кассы нового образца. Даже сейчас, если Патент применяется для оказания бытовых услуг, действует такое же правило, как и для ЕНВД, т.е. нужно применять либо БСО - бланки строгой отчетности, либо кассовый аппарат.

Патент и расчеты с юридическими лицами

Для патентной системы нет различия по расчетам с физическими или юридическими лицами. Услуги, работы и товары можно предлагать как частным лицам, так и организациям.

Патент и УСН

Возможно совместное использование этих двух специальных налоговых режимов. Также как и совмещение с общей системой и ЕНВД. С 2017 года уточнен порядок перехода на иной режим налогооложения при потере права на применение ПСН. При совмещении с УСН - слететь с Патента можно только на Упрощенку. Тем самым устранен правовой казус, при котором предприниматель одновременно оказывался на двух несовместимых режимах налогообложения: ОСНО и УСН.

Декларация при патенте

Не подается.

Бухгалтерский учет

Не ведется.

Налоговый учет

Ведется книга учета доходов ИП, применяющего ПСН (ведется по каждому патенту отдельно, в налоговую не подается и не заверяется).

Ограничения на право перехода и использования патента

Применяется только у Индивидуальных предпринимателей.
Закрытый перечень видов деятельности, прописанный в Налоговом кодексе (может быть дополнен законами Субъектов РФ).
Нельзя применять Вышеперечисленные виды деятельности, в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
Применяется при средней численности до 15 работников.
Максимальный годовой доход не более 60 млн. рублей по всем видам предпринимательской деятельности, по патенту и УСН.

Ограничения в розничной торговле:

Подакцизные товары (автомобили легковые; мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт 150 л.с.; бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей);
Продукты питания и напитки, в том числе алкогольные, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в случае их реализации в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания;
Продажа газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов;
Торговля товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети);
Передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).

Письмо Минфина от 13.05.2014 г. № 03-11-09/22399 дает разъяснения по вопросу применения ПСН в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты розничной торговли, расположенные в торговых центрах, торговых комплексах, административных, промышленных и учебных и т.п. зданиях, на территории розничных рынков и ярмарок, а также через объекты нестационарной торговой сети.
В письме определяется, что торговые комплексы и торговые центры сами по себе не являются объектами стационарной торговой сети. Следовательно, розничная торговля в них не может быть переведена на патентную систему налогообложения. Однако розничная торговля через расположенные в торговых центрах и торговых комплексах магазины и павильоны и через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы), понятия которых даны в пункте 3 статьи 346.43 Кодекса, может применяться патентная система налогообложения.
ИП, торгующие через не поименованные в пункте 3 статьи 346.43 НК РФ объекты нестационарной торговой сети (боксы, контейнеры и другие аналогичные объекты торговли), расположенные в зданиях, строениях и сооружениях, применять патентную систему налогообложения не вправе.

Данное письмо является обязательным для использования налоговыми органами, поэтому советуем обратить внимание на наименование объекта торговли в ваших правоустанавливающих документах (договорах аренды).

Утрата права на применение Патентной системы

Перечислим подробнее все основания:

(Пункт отменен с 2017-го года.) Если нарушены сроки уплаты Патента.
Если превышена годовая выручка от реализации (не более 60 млн. рублей). Принимается во внимание доход по патентам и УСН, если предприниматель совмещает эти режимы.
Если превышена средняя численность работников ИП (не более 15 человек).

В случае утраты патента, его можно восстановить только со следующего года.

Поделитесь полезной информацией с друзьями:

Патент в Московской области данные 2013, 2014, 2015, 2016 и нового 2017 года

Стоимость патента, определенная подмосковными законодателями разделяется в зависимости:

от количества (средней численности) наемных работников:
- Меньше всего придется заплатить индивидуальному предпринимателю применяющему ПСН и работающему без работников - 12 528 рублей.
- Следующая градация от 1 до 3-х работников - тут придется заплатить от 21212 рублей (Экскурсионные услуги ) до 60498 рублей (Чеканка и гравировка ювелирных изделий и Изготовление изделий народных художественных промыслов ).
- И последняя планка стоимости патента: от 4 до 15 работников включительно. Налог начинается от 35693 руб. (Обрядовые услуги) до 253888 руб. (Розничная торговля с залом до 50 кв.м.)
от количества используемых транспортных средств для перевозки грузов и пассажиров;
от площади жилого и нежилого фонда принадлежащего ИП, предназначенного для сдачи в аренду (наем).

По остальным видам деятельности годовую стоимость патента можно рассчитать умножив потенциально возможный годовой доход на ставку налога - 6% Таблицу с видами деятельности и градацией, приведенной выше, можно посмотреть актуальном в законе Московской области.

Скачать полный текст закона N 164/2012-ОЗ в редакции на 2017 год " " (в ред. Закона Московской области от 28.11.2016 N 142/2016-ОЗ)
Скачать полный текст закона N 164/2012-ОЗ в редакции 2015-2016 года " НА ТЕРРИТОРИИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ " (в ред. Закона Московской области от 26.11.2014 N 153/2014-ОЗ)
Скачать полный текст закона N 164/2012-ОЗ в редакции 2014 года "О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ " (в ред. Закона Московской области от 02.10.2013 N 107/2013-ОЗ)
Скачать полный текст закона N 164/2012-ОЗ в редакции 2013 года "О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ "

Примеры:

Бланк патента на 2014 год из Люберецкой налоговой на розничную торговлю до трех работников:

Образец патента ИП - передняя сторона.
Образец патента ИП - задняя сторона.

Бланк патента на 2014 год из Люберецкой налоговой на розничную торговлю без работников:

Образец патента ИП - торговля, без работников.
Образец патента ИП - торговля, без работников (2 сторона).

Московская область, изменения с 2014 года

Потенциально возможный к получению годовой доход увеличен на коэффициент-дефлятор 2014 года равный 1,053.

Увеличено количество видов деятельности: с нового года их количество будет равно 58.

Добавлены новые виды:

Изготовление мебели
Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели
Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек (уточнен список)
Окраска кожаных пальто и курток
Услуги бань, душевых и саун
Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых
Прочие услуги непроизводственного характера (уточнен список)

Патент в Москве, данные 2014, 2015, 2016 года

Актуальная редакция закона на 2016 год: "О патентной системе налогообложения " №53.

Внимание! ниже представлены данные по 2015 год. Актуальные данные смотрите выше в законе г. Москвы на этот год.

Полный текст закона города Москвы 2015 года "О патентной системе налогообложения " №53.

Полный текст закона города Москвы 2014 года "О патентной системе налогообложения " №53. Утратил силу.

Текст изменений с 2014 года: Изменения в московском законе о Патентной системе с 2014 года

Изменения в законе города Москвы №53 "О патентной системе налогообложения" от 31.10.2012 г. с 2014 года:

Уточнены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, добавлен пункт

19.1. Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного получению годового дохода в зависимости от площади одного обособленного объекта):

до 100 кв. метров включительно – 1000 (доход в тыс. руб.)
свыше 100 кв. метров до 300 кв. метров включительно – 3000 (доход в тыс. руб.)
свыше 300 кв. метров до 600 кв. метров включительно – 5000 (доход в тыс. руб.)
свыше 600 кв. метров– 10000 (доход в тыс. руб.)

Всего в Москве выделено 65 видов деятельности, для удобства разделим их по суммам потенциального годового дохода:

Виды деятельности ПСН по Москве

Годовой потенциально возможный доход 300 тысяч рублей (стоимость патента 18000 рублей за год):
1. Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)
2. Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)
3. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
4. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
5. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
6. Изготовление изделий народных художественных промыслов
7. Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу
8. Выделка шкур животных
9. Расчес шерсти
10. Стрижка домашних животных
11. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
12. Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней
13. Изготовление валяной обуви
14. Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика
15. Изготовление и ремонт деревянных лодок
16. Ремонт игрушек
17. Ремонт туристского снаряжения и инвентаря
18. Услуги по вспашке огородов и распиловке дров
19. Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики
20. Зарядка газовых баллончиков для сифонов
21. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
22. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
23. Проведение занятий по физической культуре и спорту
24. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
25. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
26. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)
27. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)
28. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
29. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
30. Экскурсионные услуги
31. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
32. Выполнение переводов с одного языка на другой
Годовой потенциально возможный доход 600 тысяч рублей (стоимость патента 36000 рублей за год):
1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2. Ремонт, окраска и пошив обуви
3. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
4. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
5. Изготовление и ремонт мебели
6. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на: одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника)
7. Ремонт жилья и других построек
8. Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
9. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
10. Ветеринарные услуги
11. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
12. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
13. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
14. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
15. Чеканка и гравировка ювелирных изделий
16. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
17. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
18. Услуги платных туалетов
19. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
20. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
21. Обрядовые услуги
22. Ритуальные услуги
Годовой потенциально возможный доход 900 тысяч рублей (стоимость патента 54000 рублей за год):
1. Парикмахерские и косметические услуги
2. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
3. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
4. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля)
5. Услуги по прокату
Годовой потенциально возможный доход 1000 тысяч рублей (стоимость патента 60000 рублей за год):
1. Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект)
2. Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода в зависимости от площади одного обособленного объекта): до 100 кв. метров включительно. Свыше 100 кв. метров -3000т.р. Свыше 300 кв. метров – 5000т.р. Свыше 600 кв. метров – 10000 т.р.
Годовой потенциально возможный доход 2000 тысяч рублей (стоимость патента 120000 рублей за год):
1. Розничная торговля , осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)
Годовой потенциально возможный доход 2700 тысяч рублей (стоимость патента 162000 рублей за год):
1. Розничная торговля , осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)
Годовой потенциально возможный доход 3000 тысяч рублей (стоимость патента 180000 рублей за год):
1. Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
2. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
3. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания)

Патент в Республике Крым

Принят новый закон № 19-ЗРК от 06.06.2014 года, вводящий в действие ПСН на территории Крыма с 01 июля 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца после официального опубликования.

Скачать полный текст закона 2014 года: "О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым "

Общие (базовые) виды деятельности для Патентной системы из НК РФ

В соответствии с Налоговым кодексом РФ перейти на ПСН можно только по следующим видам деятельности (перечень может быть уточнен законами субъектов федерации):

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, трикотажных изделий;
пошив обуви, чистка, окраска и ремонт;
парикмахерские и косметические услуги;
химчистка, прачечная;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонт и техобслуживание бытовой техники, машин и приборов, часов, металлоизделий;
ремонт мебели;
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
автосервис: техобслуживание и ремонт машин и мотоциклов, других машин и оборудования;
грузоперевозки автомобильным транспортом;
пассажирские перевозки автомобильным транспортом;
ремонт жилья и других построек;
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла;
обучение населения на курсах, репетиторство;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
прием стеклопосуды и вторсырья (за исключением металлолома);
ветеринарные услуги;
сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
другие услуги производственного характера (большой список в том числе: переработка сельхозпродуктов и даров леса; граверные работы; различные услуги для садоводов; ремонт: игрушек, деревянных лодок, оптики, посуды, туристического оборудования; замена батареек; зарядка баллонов для сифонов);
производство и реставрация ковров;
ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
услуги по записи речи и пр. на магнитные и электронные носители;
уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства;
оформление интерьера жилого помещения художественное оформление;
проведение занятий по физкультуре и спорту;
услуги носильщиков на различных вокзалах, аэропортах, портах;
платные туалеты;
услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
перевозка пассажиров водным транспортом;
перевозка грузов водным транспортом;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции;
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства;
услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
ведение охотничьего хозяйства и охота;
медицинская или фармацевтическая деятельность врача с лицензией;
частный детектив с лицензией;
услуги по прокату;
экскурсионные услуги;
обрядовые услуги;
ритуальные услуги;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
И естественно, несколько видов розничной торговли:
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. по каждой торговой точке (магазины и павильоны);
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы), а также через объекты нестационарной торговой сети (развозная и разносная торговля и иные не включенные в стационарные категории объектов);
Общепит:
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей (открытых площадок) не более 50 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания;
Субъектами РФ могут быть установлены дополнительные виды предпринимательской деятельности, относящиеся к бытовым услугам в соответствии с ОКУН (Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93), в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в пределах границ конкретного Субъекта РФ;

Площадь торгового зала и зала обслуживания посетителей определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов, - документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы)

Расшифровка понятий используемых при определении видов деятельности пунктов 45,46,47 (из НК РФ):

Розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;

Стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы , - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны;

Магазин - специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;

Павильон - строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

Площадь торгового зала - часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;

Площадь зала обслуживания посетителей - площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;

Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов , - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы;

Киоск - строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца;

Палатка - сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала;

Нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети;

Развозная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата;

Разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;

Услуги общественного питания - услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 Налогового Кодекса;

Объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей , - здание (его часть) или строение, предназначенные для оказания услуг общественного питания и имеющие специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга;

Объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей , - объект организации общественного питания, не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания;

Открытая площадка - специально оборудованное для общественного питания место, расположенное на земельном участке.

Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе.

Патентная система налогообложения – это простой, понятный и, на удивление, невостребованный налоговый режим в Российской Федерации. По состоянию на 1 января 2015 года на 3 560 821 индивидуальных предпринимателя приходилось всего 122 098 патентов, то есть, получается, что патенты приобрели не более 3,5 % предпринимателей. Возможно, такая ситуация связана с тем, что патентная система налогообложения в нынешнем ее виде действует не так давно (до 2013 года ее заменяла упрощенная система налогообложения на основе патента), а может быть, потому что плюсы патента во многом дублируются другими специальными налоговыми режимами: УСН и ЕНВД .

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения - это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа - патента , который дает право на осуществление определенной деятельности. Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
Страховые взносы ИП 2016 за работников в размере 20% от начисленных им сумм платить надо только в ПФР, в ФСС взносов нет. Такая льгота не распространяется на патенты по видам деятельности: розничная торговля, общепит и сдача в аренду недвижимости.
Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов - не более 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Какие ИП смогут перейти на Патентную Систему Налогообложения

в 2016 году?

Начнем с того, что на патент может перейти только то ИП, которое ведет деятельность из строго определенного списка. Например, в 2015 году этот был список из 47 видов деятельности, а вот уже начиная с 2016 года этот список увеличился до 63 видов, т.е, начиная с 1-го января 2016 года добавляется 16 новых видов деятельности по ПСН.

Итак, вот полный список видов деятельности для ИП на патенте в 2016 году:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
Парикмахерские и косметические услуги;
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
Ремонт мебели;
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
Ремонт жилья и других построек;
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
Ветеринарные услуги;
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
Изготовление изделий народных художественных промыслов;
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
Проведение занятий по физической культуре и спорту;
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
Услуги платных туалетов;
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
Услуги по прокату;
Экскурсионные услуги;
Обрядовые услуги;
Ритуальные услуги;
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
Производство кожи и изделий из нее;
Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
Сушка и переработка фруктов и овощей;
Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
Деятельность по письменному и устному переводу;
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
Резка, обработка и отделка камня для памятников;
Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

Среднее количество сотрудников не должно превышать 15 человек
Выручка в течение календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей
Эти ограничения прописаны в Налоговом Кодексе в статьях 346.45 и 346.43

Как получить патент?

Необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, которая подпадает под ПСН, подать заявление в налоговую.

Где взять бланк заявления о переходе на патент?

Разумеется, придется заполнить заявление о переходе на ПСН. Сам бланк заявления можете скачать по данной ссылке

Отличительными особенностями данного режима является ведение деятельности в соответствии с полученным разрешением и освобождение от основных налогов общей системы. Расчет стоимости патента производится исходя из базовой доходности, а не фактической прибыли, что удобно тем у кого довольно большие доходы. Документ на ведение деятельности может быть получен на любой период от месяца до года, что отлично подойдет тем, кого интересует деятельность на ограниченный период времени: месяц или сезон.

Патентная система налогообложения в 2016 году пополнится рядом новых видов деятельности и будет составлять в целом 63 вида работ и услуг, по которым возможно применение данного спецрежима. Рассмотрим более подробно особенности применения режима, перехода на него, порядка уплаты налога и иных платежей, виды деятельности и ограничения, предъявляемые к работе на нем.

Кто может применять патентную систему

Плательщиками могут стать только ИП, количество сотрудников которых составляет не более 15 человек по всем осуществляемым видам деятельности.

Виды работ и услуг, подпадающих под спецрежим

На 2015 год законом предусмотрено 47 видов деятельности, по которым можно получить патент. К ним относятся разного рода услуги по:

ремонту бытовой техники, мебели, одежды, обуви, ювелирных изделий, жилья и других построек;
перевозке людей и грузов водным и автомобильным транспортом;
изготовлению мелкой галантереи, предметов народного и художественного промысла;
пошив и ремонт ковровых, швейных, кожаных, меховых и трикотажных изделий;
уходу за детьми и больными;
репетиторству;
приему стеклотары и вторсырья;
проведению экскурсий;
зеленому хозяйству и цветоводству, ведению охотхозяйств и проведение охоты;
общепита и изготовления блюд в домашних услови;
розничной торговли

Под патент также подпадет работа частных ветклиник, ритуальных и детективных агентств, парикмахерских, салонов красоты, платных туалетов и фотоателье. С полным перечнем услуг можно ознакомиться в соответствующей статье НК РФ.

С нового 2016 года этот перечень дополнится 16 новыми видами, к которым законодатель, в частности, отнес услуги по:

изготовлению молочной и хлебобулочной продукции, кондитерских изделий;
производство кожаных изделий и непосредственно кожи,
ремонту ПК и сопутствующего оборудования, разработке программ и баз данных, их установке и модификации;
уходу за пенсионерами, инвалидами;

Также к данному перечню решением местных властей могут быть отнесены любые бытовые услуги.

Какие налоги заменяет

Подоходный (в отношении доходов от того вида деятельности по которому получен патент);
Налог на имущество (используемого для патентной деятельности)
НДС (кроме импорта, осуществления ряда операций и деятельности, не подпадающей под патент)

Стоимость и порядок оплаты налога

Налоговая база * 6 %

База определяется следующим образом:

НБ = БД / 12 * число месяцев, на которые приобретается патент

Максимальный размер вменяемого дохода не может быть более миллиона рублей (без учета коэффициент-дефлятор (КД).

Для 2015 года лимит дохода составляет 1 147 млн. руб. (1млн.*1.147)

Для 2016 года не выше 1 329 млн.руб.

Необходимо отметить, что региональные власти могут увеличивать максимальный потенциальный доход:

БД - Базовую доходность при патентной системе налогообложения на 2016 год для определенного вида деятельности можно будет узнать из правового акта, устанавливающего данную систему на территории определенного муниципального образования.

Каким конкретно законом установлена ПСН в вашем административном округе, можно узнать на сайте ФНС, выбрав в верхнем правом углу регион.

Пример расчета стоимости патента

Данные:
Срок документа: 6 месяцев
Вид услуг: Химчистка
Регион: Москва
Расчет налоговой базы:

900 000 / 12 * 6 = 450 000

900 тыс. - потенциальный доход за год

Стоимость патента за 6 мес.:

450 000 * 6% = 27 000

Уплата налога

При сроке действия документа менее полугода - одним платежом в срок до окончания действия полученного документа.

При сроке от полугода до года - 2 платежами:

1/3 в течение 90 дней с момента приобретения патента;
2/3 до окончания его действия

Переход на ПСН

1 шаг: Заполняем и сдаем в Инспекцию заявление

Для применения данного спецрежима необходимо в срок не позднее 10 дней до начала работы на патенте подать заявление.

Заявление представляется в Инспекцию того территориального образования, где планируется осуществление патентной деятельности.

2 шаг: Забираем патент

Документ о начале применения спецрежима должен быть выдан контролирующим органом не позднее 5 дней с даты сдачи заявления

3 шаг: Оплачиваем налог

Утрата права

Предпринимает «слетает» с патентной системы при следующих обстоятельствах:

С начала года доходы превысили лимит в 60 млн руб.;
Количество сотрудников превысило 15 человек;
Платеж не уплачен в срок

Если предпринимает «слетает» с патента он автоматически переводится на общую систему налогообложения с начала периода, по которому был получен документ и повторно перейти на данный спецрежим будет возможно только с нового года.

Патент

Может быть выдан на любой срок от месяца до года;
Действует на территории одного муниципального образования (за исключением услуг по грузо- и пассажироперевозке, развозной и разностной розничной торговле, при которых патент выдается на осуществление деятельности в группе муниципальных образований);
Выдается только на один вид деятельности;
Не привязан к фактическому доходу и количественным показателям, как при ЕНВД (количество работников, площадь помещения и т.д.)
В будущем данным спецрежимом планируется полностью заменить ЕНВД

Платежи

Совмещение режимов

Совмещать можно с любой другой системой налогообложения, но по одному виду деятельности можно применять только один режим.

Применение ККТ

ККМ можно не применять , но обязательна выдача БСО, а при торговле (по просьбе покупателя) - товарного чека.

Предприниматели могут не применять ККМ, при этом при оказании услуг обязательна выдачи БСО, а при торговле (по просьбе покупателя) - товарного чека.

Разобрав, что такое патентная система налогообложения для ИП, обозначим основные ее плюсы и минусы.

Плюсы:

Отчетность в Инспекцию не представляется;
Возможность перехода на режим в течение года;
Низкая налоговая ставка;
Возможность торговли или оказания услуг без ККТ;
Для впервые зарегистрированных ИП по определенным видам деятельности установлены налоговые каникулы

Минусы:

Ограничение по численности сотрудников и территории ведения деятельности;
Нельзя уменьшить налог на уплаченные взносы;
При утрате права на применение системы плательщик переводится на ОСН с начала периода на который был выдан патент;

Примечание: Интересный вариант ведения бухгалтерского учета на ПСН это воспользоватся сервисом "Мое дело" (выгодный вариант для ИП).

Главная » Конституционное право » Какие необходимо подготовить документы для патента ИП? Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ИП Индивидуальный предприниматель патент.