Залог определенной суммы денежных средств. Передаем образец товара под денежный залог

В банковской практике и, в частности, при межбанковском кредитовании получил распространение так называемый договор финансового залога.

Суть данного договора заключается в том, что денежные средства, находящиеся на банковском счете, становятся обеспечением исполнения обязательств владельца такого счета или третьего лица (должники), и в случае неисполнения такого обязательства кредитор имеет право списать эти денежные средства со счета в безакцептном порядке в погашение этого обязательства. При этом денежные средства могут находиться на счете как на основании договора банковского счета, так и договора банковского вклада (депозита). Нередко кредитором является сам банк, в котором открыт счет.

Такая договорная конструкция соответствует конструкции договора залога, где безакцептное списание денежных средств со счета представляет собой обращение взыскания на предмет залога во внесудебном порядке.

Несмотря на внешнюю простоту такой договорной конструкции, при использовании договора финансового залога на практике возникают препятствия. Так, до настоящего времени действует разъяснение, содержащееся в п. 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного суда РФ от 15 января 1998 г. N 26 "Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о залоге". Согласно этому разъяснению предмет залога не может быть определен как "денежные средства, находящиеся на банковском счете".

До настоящего времени арбитражные суды считают, что денежные средства, находящиеся на банковском счете, не могут быть предметом залога. Это следует, например, из постановлений ФАС Московского округа от 7 марта 2013 г. по делу N А40-37272/12-47-341, от 24 октября 2012 г. по делу N А40-80329/11-24-418, от 2 апреля 2008 г. по делу N А40-59657/06-82-385 и от 18 июля 2003 г. N КГ-А40/4624-03. Такой судебной практикой руководствуется и Банк России, который в письме от 17 августа 2011 г. N 18-1-2/9/1064 на запрос Ассоциации российских банков прямо указал на запрет использовать в качестве предмета залога денежные средства в безналичной форме. Поэтому можно прийти к выводу, что договор финансового залога является недействительной (ничтожной) сделкой.

Однако есть основания, чтобы усомниться в правильности такого вывода в настоящее время. Во-первых, в п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 14 апреля 2009 N 128 "Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с оспариванием сделок по основаниям, предусмотренным Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" разъяснено, что владелец банковского счета является кредитором банка в отношении денежных средств, находящихся на счете; в отношении этих денежных средств владелец счета имеет право требования к банку. В связи с чем денежные средства, находящиеся на счете (безналичные денежные средства), являются не вещами, а правами требования (имущественными правами) владельца счета к банку. Имущественное право является самостоятельным объектом гражданских прав (ст. 128 ГК РФ). В силу п. 3 ст. 335 ГК РФ и п. 2 ст. 4 Закона РФ от 29 мая1992 г. N 2872-1 "О залоге" (далее - Закон о залоге) имущественное право может быть самостоятельным предметом залога. Имущественные права имеют экономическую ценность и могут быть реализованы на публичных торгах (ст. 89 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"). Поэтому правовая позиция Президиума ВАС РФ, содержащаяся в п. 3 Информационного письма N 26, сама по себе не препятствует залогу денежных средств, находящихся на счете, именно как имущественных прав владельца счета.

Во-вторых, вывод о недопустимости залога денежных средств, находящихся на банковском счете, сделан Президиумом ВАС РФ на основании того, что они не могут быть предметом договора купли-продажи и потому не могут быть реализованы на публичных торгах, если на них будет обращено взыскание. Представляется, что такой вывод сделан Президиумом ВАС РФ в связи с тем, что действовавшее в то время законодательство РФ (1998 г.) не предусматривало возможности передачи предмета залога в собственность залогодержателя.

Между тем в настоящее время в подп. 1 п. 3 ст. 28.1 Закона о залоге предусмотрено, что в договоре о залоге движимого имущества, который предусматривает внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное движимое имущество и сторонами которого являются юридические лица и (или) индивидуальные предприниматели, в обеспечение обязательств, связанных с предпринимательской деятельностью, стороны могут предусмотреть оставление залогодержателем предмета залога за собой. Списание кредитором в безакцептном порядке на основании договора финансового залога денежных средств, находящихся на банковском счете, представляет собой случай, когда обращение взыскания на предмет залога осуществляется во внесудебном порядке путем оставления залогодержателем предмета залога за собой.

Вследствие чего правовая позиция Президиума ВАС РФ, содержащаяся в п. 3 Информационного письма N 26, основана на утратившем силу законодательстве РФ о залоге и потому не является актуальной. Таким образом, следует в принципе допустить возможность заключения договора финансового залога.

Вместе с тем необходимо учитывать, что без нормативного закрепления специального режима залогового счета договор финансового залога является достаточно рисковым для залогодержателя. Так, в договоре финансового залога может быть предусмотрен запрет залогодателю на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, без согласия залогодержателя.

Между тем согласно ст. 858 ГК РФ ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Поэтому, несмотря на установленный договором финансового залога запрет распоряжаться денежными средствами, находящимися на банковском счете, владелец счета сможет распорядиться такими денежными средствами и банк не сможет этому воспрепятствовать. Тем более владелец банковского счета имеет безусловное право в любое время расторгнуть договор банковского счета (вклада) и потребовать выдачи остатка денежных средств на счете. Об этом говорится в п. 1 ст. 859 Гражданского кодекса РФ.

В более надежном положении находится залогодержатель, являющийся банком, в котором открыт банковский счет. В силу ст. 858 ГК РФ банк не сможет воспрепятствовать владельцу счета распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете. При этом требование банка о безакцептном списании денежных средств со счета будет исполняться в общем порядке, предусмотренном в п. 1 ст. 855 ГК РФ - в порядке календарной очередности, то есть после исполнения поручения залогодателя на списание денежных средств со счета.

Владислав Ганжала, партнер адвокатского бюро "Линия права"

Вопрос: В обеспечение исполнения обязательств по основному договору организация предложила банку заключить договор залога денежных средств, находящихся на ее банковском счете. Правомерен ли такой залог в настоящее время и не планируется ли изменений законодательства по данному вопросу?

Ответ: В настоящее время залог денежных средств не допускается (за исключением случаев, прямо предусмотренных действующим законодательством). Однако в случае принятия Гражданского кодекса РФ (в ред. проекта федерального закона N 47538-6, принятого Государственной Думой ФС РФ в первом чтении 27.04.2012) такой залог будет возможен в рамках залога прав по договору банковского счета.

Обоснование: Залог представляет собой способ обеспечения исполнения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) приобретает право получить удовлетворение за счет заложенного имущества в случае неисполнения должником своего обязательства (ст. 1 Закона РФ от 29.05.1992 N 2872-1 “О залоге”). Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. Не могут быть предметом залога требования, носящие личный характер, а также иные требования, залог которых запрещен законом (п. 2 ст. 4 Закона РФ N 2872-1). Таким образом, напрямую законодатель не установил запрета на передачу в залог денежных средств.

Позиция о недопустимости такого залога поддерживается арбитражной практикой, которая выработала единообразное толкование и применение арбитражными судами действующего законодательства, регулирующего залоговые отношения. Так, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 02.07.1996 N 7965/95 отмечено, что денежные средства не могут быть предметом залога исходя из сути залоговых отношений. Соответственно, спорные договоры о залоге являются недействительными в силу ст. 168 ГК РФ.

Пункт 3 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о залоге (утв. Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 15.01.1998 N 26), содержит положение о том, что предмет залога не может быть определен как денежные средства, находящиеся на банковском счете.

Суд пришел к данному выводу, принимая во внимание требования ст. ст. 334 и 349 ГК РФ, согласно которым в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) вправе в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества. Удовлетворение требований осуществляется путем продажи заложенного имущества с публичных торгов с направлением вырученной суммы в погашение долга.

Одним из существенных признаков договора о залоге имущества является возможность реализации предмета залога. Исходя из природы безналичных денег они не могут быть переданы в залог по правилам, регулирующим залог вещей, соответственно, залог находящихся на банковском счете клиента денежных средств не допускается.

Аналогичная позиция прослеживалась и в других решениях арбитражных судов (Постановления ФАС Уральского округа от 20.05.2009 N Ф09-7427/08-С6, ФАС Московского округа от 18.07.2003 N КГ-А40/4624-03 и др.).

Вместе с тем законодательством предусматривается все больше отступлений от выработанной арбитражными судами позиции. В частности, ч. 4 ст. 29 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ “О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд” предусмотрен залог денежных средств (в том числе в форме вклада (депозита)) как один из способов обеспечения исполнения государственного или муниципального контракта.

Статья 145 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации” предусматривает возможность обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов денежным залогом (ранее институт денежного залога регулировался ст. 345 Таможенного кодекса РФ). При неисполнении обязательства, обеспеченного таким залогом, подлежащие уплате суммы таможенных платежей, пеней, процентов подлежат взысканию таможенными органами из сумм денежного залога, перечисленных на счет Федерального казначейства.

Часть 3 ст. 27 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 “О банках и банковской деятельности” (с учетом изменений, внесенных Федеральными законами от 27.06.2011 N 161-ФЗ “О национальной платежной системе” и от 27.06.2011 N 162-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “О национальной платежной системе”) предусматривает, что на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации может быть обращено взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации.

Принимая во внимание, что залог денежных средств может выступать одним из наиболее востребованных и надежных способов обеспечения исполнения обязательств, Концепция развития гражданского законодательства Российской Федерации (одобрена Решением Совета при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства от 07.10.2009) предусмотрела возможность использования такого механизма повышения кредитного качества секьюритизированной задолженности и снижения рисков инвестора, как залог прав по договору банковского счета (вклада).

Практическое воплощение данной идеи находит отражение в положениях ГК РФ (в ред. проекта федерального закона N 47538-6, принятого Государственной Думой ФС РФ в первом чтении 27.04.2012). В частности, указанный законопроект предлагает подробное регулирование залога прав по договору банковского счета, залогодержателем по которому может быть в том числе банк, заключивший с клиентом (залогодателем) такой договор залогового счета.

Предметом залога могут быть права по договору банковского счета при условии открытия клиенту банком залогового счета.

В случае получения банком письменного уведомления залогодержателя о неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного залогом обязательства банк не вправе исполнять распоряжения залогодателя, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже суммы, эквивалентной размеру обеспеченного обязательства, указанному в договоре залога. При обращении взыскания на заложенные права по договору банковского счета в судебном или во внесудебном порядке требования залогодержателя удовлетворяются путем списания банком на основании распоряжения залогодержателя денежных средств с залогового счета залогодателя и выдачи их залогодержателю или зачисления их на счет, указанный последним.

Таким образом, господствующей в настоящее время догмой, поддержанной арбитражной практикой, является недопустимость залога денежных средств, находящихся на банковском счете клиента. При этом в установленных законодательством (об исполнительном производстве, о национальной платежной системе, таможенным законодательством и иным) случаях возможность применения такого залога и порядок его реализации регулируются особо. В случае принятия ГК РФ (в ред. проекта федерального закона N 47538-6) одним из основных способов обеспечения исполнения обязательств может стать залог прав по договору банковского счета.

Интересной и сложной проблемой залогового права является вопрос о возможности средств. Эта проблема сначала была разрешена ВАС РФ в постановлении по конкретному делу, суть которого была такова. Между коммерческим банком и ЗАО были заключены кредитные договоры. В обеспечение возврата кредита были заключены договоры о денежных средств. ВАС РФ признал указанные договоры недействительными по следующей причине.

Возврат авансовых таможенных платежей и денежного залога

— при вывозе товаров — с момента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории РФ.

В соответствии с Федеральным законом от 09.04.2009 N 58-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 58-ФЗ) авансовые платежи должны уплачиваться на счет Федерального казначейства и только в валюте РФ.

Возврат денежного залога

Способом обеспечения уплаты таможенных платежей является залог, который предусматривает внесение средств в кассу либо на счет таможенного органа. Как произвести возврат денежного?

Возврат осуществляется на основании заявления залогодателя и по решению таможенного органа, на счет которого поступали соответствующие средства. Заявление залогодателя может быть подано в течение трех лет после внесения залога.

Денежный залог

Это способ обеспечения исполнения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества (ст. 1 Закона РФ от 29.05.1992 № 2872-1 «О залоге»).

Залог в силу прямого указания закона отнесен к способам обеспечения исполнения обязательств и является акцессорным, дополнительным правоотношением по отношению к основному.

Договор залога денежных средств

Согласие заимодателя в большинстве случаев вероятно лишь при составлении с ним договора залога для обеспечения гарантий. Предмет залога, в согласии со статьей 336 Гражданского Кодекса Российской Федерации может быть определен самостоятельно сторонами, но часто денежные средства используются в качестве.

Необходимо заметить, что, в согласии с содержанием статьи 130 Гражданского Кодекса РФ ценные бумаги и деньги являются движимым имуществом, что дает возможность их использования.

Обеспечение уплаты таможенных платежей внесением денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в федеральном казначействе (денежный залог)

Внесение денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в Федеральном казначействе (залог) - следующий способ обеспечения уплаты таможенных платежей. Данному способу обеспечения уплаты таможенных платежей посвящена ст. 345 ТК РФ. Внесение денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей (денежный) производится в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте, курс которой котируется Центральным банком Российской Федерации.

Передаем образец товара под денежный залог

Иногда предприятия оптовой торговли предоставляют клиентам образцы своих товаров под залог с последующим возвратом. При этом возникает целый ряд вопросов.

Какими бухгалтерскими проводками и документами оформляются такие операции? Нужно ли платить НДС с полученных залогов? Надо ли пробивать чек при внесении залога в кассу?

Для юридического оформления выдачи товаров под с последующим возвратом можно рекомендовать заключить договор безвозмездного пользования (ссуды).

Статья 149. Возврат (зачет) денежного залога

1. Возврат денежного или его зачет в счет авансовых платежей осуществляется при условии исполнения или прекращения обязательства, обеспеченного залогом, если заявление о возврате (зачете) денежного подано лицом, внесшим залог (его правопреемником), в таможенный орган в течение трех лет со дня, следующего за днем исполнения или прекращения обязательства. Возврат (зачет) залога также осуществляется, если обязательства, обеспеченные денежным залогом, не возникли, при этом указанный срок подачи заявления о возврате (зачете) денежного исчисляется со дня оформления таможенным органом таможенной расписки.

Таможенный денежный залог

В качестве обеспечения своевременности и полноты уплаты таможенных платежей при проведении отдельных таможенных процедур Таможенный кодекс ТС и таможенное законодательство России предусматривает в качестве одной из мер денежный. Суть такого обеспечения заключается во внесении средств на счета Федерального казначейства.

Денежный залог имеют право вносить как физические, так и юридические лица.

Вопрос о залоге денежных средств является одним из самых спорных как в науке, так и в практике.

По мнению Витрянского В.В., если предметом залога может быть всякое не изъятое из оборота имущество, а деньги,безусловно, входят в это число, то, очевидно, нет препятствий к их залогу.

Между тем, ВАС РФ ориентирует суды на иное решение данного вопроса. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 2 июля 1996г. № 7965/95 отмечено, что согласно ст.1 Закона «О залоге» залог – это способ обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества. при этом, в силу ст. 28-30 названного Закона и ст. 349 и 350 ГК РФ удовлетворение требований осуществляется путем продажи заложенного имущества с публичных торгов с направлением вырученной суммы в погашение долга.

Тем самым одним из существенных признаков договора о залоге является возможность реализации предмета залога. Денежные средства, тем более в безналичной форме, этим признаком не обладают.

Таким образом, исходя из сути залоговых отношений, денежные средства не могут быть предметом залога.

Исходя из природы безналичных денег, они не могут быть переданы в залог по правилам, регулирующим залог вещей (см. Павлодский Е.А. Залог и ипотека // Хозправо, 1997г. № 2).

Банки взяли на вооружение последнее допущение и. принимая во внимание, что безналичные деньги суть права требования к банку в определенной сумме, заключают не договоры залога «денежных средств, находящихся на банковском счете», а договоры залога прав требования вытекающих из договора банковского счета (либо банковского вклада), что признается арбитражной практикой правомерным (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25 августа 2005г. № Ф08-3670/2005).

Итак, в отношении безналичных денег практика выработала подход, согласно которому предметом залога выступают права (требования) , вытекающие из договора банковского счета (банковского вклада).

При решении вопроса о возможности залога наличных денежных средств необходимо отталкиваться от главного квалифицирующего признака залога, сформулированного ВАС РФ, а именно: возможность продажи предмета залога. Очевидно, что продать наличную иностранную валюту юридически не представляет труда, а поэтому иностранная валюта может быть предметом залога. Поскольку залог иностранной валюты не является валютной операцией (поскольку при залоге отсутствует элемент приобретения или отчуждения), закладывать иностранную валюту можно без ограничений. Однако реализация иностранной валюты при обращении взыскания на предмет залога возможна только через уполномоченные банки (ч.1 ст. 11 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Если говорить о российской валюте - рублях, то, как отмечает А.А.Маковская, проданы могут быть только те из них, рыночная стоимость которых отличается от номинальной. Этому критерию отвечают из числа законных средств наличного платежа памятные монеты и монеты из драгоценных металлов (в последнем случае, предметом залога будет не монета, а драгметалл, содержащийся в ней), а из числа денежных знаков, не являющихся законным средством платежа – нумизматические ценности (банкноты и монеты, изъятые из обращения и не подлежащие обмену на банкноты и монету Банка России).

Главная » Дети » Залог определенной суммы денежных средств. Передаем образец товара под денежный залог