Выполнение работ по гражданско правовому договору. Что такое гражданско-правовой договор с работником, когда он заключается

При приме на работу новых специалистов многие работодатели оформляют с ними трудовые договора, потому что законодательно все участники различных трудовых процессов должны официально регистрировать свое сотрудничество. Но в некоторых случаях нанимателю неудобно проводить обработку многочисленных документов для официального закрепления договоренности с сотрудником, особенно когда речь идет о разовых услугах или работах.

В таких ситуациях используется гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ в оговоренные сроки. Согласно ст. 420 ГК РФ, он представляет собой соглашение юридического лица с физическим (юридическим) лицом, определяющее появление, приостановку или изменение правоотношений . При этом работодатель не обязан предоставлять работнику требуемый инструмент и рабочее место. Договор не предусматривает для специалиста социальные гарантии, социальное и медицинское страхование. После выполнения работ лицо получает зарплату, но затраты, понесенные рабочим при их выполнении, не возмещаются.

Виды таких соглашений

Существуют следующие разновидности:

• предусматривается ответственность одной стороны по реализации определенных работ, которые сдаются второй стороне (бытовой или строительный подряд, подряд на проектно-изыскательские работы). В конце предусматривается составление и согласование акта на выполненные работы.
• По предусматривается реализация исполнителем конкретных работ и их оплата заказчиком. К ним относят: медицинские, ветеринарные, туристические, услуги связи, обучения и пр. Оплачиваются работы по факту их получения и согласования акта приемки-сдачи.
• При составлении одна сторона выполняет для заказчика юридические действия, после чего получает от доверителя вознаграждение.
• Договором комиссии предусматривается выполнение сделок комиссионером (одной стороной) по поручению комитента (второй стороны) от собственного имени за счет комитента. При этом обязанности и права возлагаются на комиссионера. За реализацию услуг производится выплата комиссионного вознаграждения.
• Агентским соглашением предусматривается выполнение определенных юридических действий агентом от собственного имени за счет принципала. По заключенной сделке агент перекладывает обязательства на вторую сторону. Оплата услуг производится после предоставления агентом отчетности о выполненных действиях.

Отличия от трудового договора

Отличие гражданско-правового соглашения от заключается в том, что он не попадает под Трудовой кодекс. У подобно работающего специалиста нет прописанного времени отдыха и труда, должностных инструкций. Он не обязан подчиняться нормам трудового распорядка внутри компании. На него не распространены гарантии и компенсации ТК РФ (пособие нетрудоспособности, поощрения, премии, оплачиваемые отпуска).

Основные различия следующие:

• В первом случае исполнитель должен выполнять определенное задание, известное при составлении документа. По трудовому договору специалист обязан работать на определенной должности по , выполняя поручения руководителей.
• Подрядчики с исполнителями самостоятельно определяют последовательность реализации возложенных обязанностей, выполняя работы за свой счет. А работник должен соблюдать установленные правила трудового распорядка, режим времени. Работодатель при этом обеспечивает его всем необходимым, выплачивает компенсации за использование собственного имущества и возмещает другие затраты, которые были сделаны в интересах компании.
• Подрядчики с исполнителями не получают зарплату. Им по договору выплачивается вознаграждение.
• По трудовому соглашению сотрудник сам выполняет свои обязанности. При гражданском соглашении и при отсутствии запрета подрядчик может назначить свои обязанности третьим лицам.
• В таком документе не отражается должность специалиста, тарифная ставка или оклад, премии, надбавки и рабочее время. Также в трудовой книжке нет соответствующей записи.

Если компания долгое время составляет с одним специалистом гражданско-правовое соглашение на реализацию одной и той же деятельности (услуг, работ), то оно обладает признаками трудового договора. За неправильное его составление или схожесть с трудовым контрактом по п. 1 ст. 5.27 КОАП России с организации взимается штраф 30-50 тысяч, с должностного лица и ИП — 1-5 тыс. рублей. Возможно приостановление деятельности сроком до 1 месяца.

Более подробно о всех отличиях вы можете узнать из следующего видео:

Плюсы и минусы для работника и работодателя

Следует отметить следующие достоинства гражданско-правового соглашения для работодателя:

• возможность оплаты меньшей суммы налога и получения определенных льгот;
• при использовании исполнителем во время работ личных вещей их стоимость не возвращается;
• для специалиста не надо выделять соцпакет, рабочее место и питание;
• не требуется оплата социального и медицинского страхования;
• выплаты не связаны с заработной платой других работников.

К недостаткам для работодателя относят:

• невозможность контроля времени, затрачиваемого на реализацию услуг;
• если работник не является индивидуальным предпринимателем и не платит налоги, то с него взимается административный штраф;
• при допущении одной неточности контракт может приравниваться к трудовому.

Плюсы для работника следующие:

• стоимость оплаты труда может превышать заработную плату других специалистов;
• отсутствие контроля заказчиком;
• нет потребности в соблюдении графика внутренних работ;
• не нужно принимать участие в мероприятиях компании.

К недостаткам относится специфичность выплаты вознаграждения, отсутствие отпуска и социальных гарантий.

Нюансы и порядок заключения

При составлении соглашения между специалистом и заказчиком оговариваются следующие детали:

• начало и завершение услуг;
• тип реализуемой деятельности и нормы качества исполнения;
• последовательность оплаты итогов и сдачи-приемки;
• ответственность лиц за нарушение договорных условий.

Выплата вознаграждения осуществляется в соответствии с приказом руководителя. При этом только для подрядного договора и соглашения о возмездном предоставлении услуг требуется составление акта на выполненные работы. При составлении остальных типов соглашений (комиссии, поручения, агентских) не предусматривается составление актов. Их формируют только при наличии соответствующей оговорки в контракте.

Важно делать экономические обоснования затрат по гражданско-правовым соглашениям , что обязательно для налоговых органов. В документах нужно прописывать обязанности штатных и нештатных специалистов.

Основные пункты

Договор должен составляться для каждой стороны отдельно. В нем не указываются тарифные ставки, надбавки, оклад, премии и должность работника, не заносится запись в трудовую книжку.

Перед составлением соглашения определяется количество обязательных пунктов, иначе оно будет считаться незаключенным. Определяются значимые условия для исполнителя и работодателя.

Форма составления документа следующая:

• Преамбула. Название сотрудничающих сторон, дата и место составления.
• Предмет соглашения. Тип услуг или работ, выполняемых работником, обязательства заказчика и результат.
• Последовательность расчетов, тип оплаты и стоимость вознаграждения.
• Срок действия. До указанного времени у заказчика нет прав на требование результатов, а задержка работ после окончания сроков будет считаться неисполнением обязательств, и их работодатель может не возмещать.
• Ответственность участников. Четко указываются санкции к заказчику (при неоплате или задержке денег) и исполнителю (при неисполнении обязательств).
• Последовательность решения спорных ситуаций. Данный пункт позволяет решать многие споры в досудебном порядке.
• Дополнительные условия. Их можно не вносить в договор. Это могут быть требования к условиям расторжения соглашения, конфиденциальности, штрафы за нарушение обязательств и пр.
• Реквизиты участников: инициалы, ИНН, банковские счета, подписи сторон и печать.
• Акт приема-передачи.

Налоги

В основном, работодатель стремится к заключению со специалистом подобного соглашения, так как он экономит на налогах. В соответствии с п. 3 ст. 238 Налогового кодекса, деньги, оплачиваемые за услуги физических лиц по таким договорам, не вносятся в базу налогов по сумме, подлежащей выплате в ФСС (2,9%). С них не производится начисление страховых взносов на соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Производится начисление страховых взносов в пенсионный фонд и ФФОМС, удержание и оплата налога на доходы. Учет зарплаты и кадровый учет таких специалистов не осуществляется, поэтому работодателю выгоднее и проще заключать со специалистом именно такой договор.

Что такое гражданско правовой договор? Это контракт на выполнение конкретной работы за деньги, который иногда подписывается вместо трудового соглашения. С декабря 2013 года в Трудовом кодексе появилась важная норма: запрещено заключать гражданско-правовые договоры (ГПД), если взаимоотношения между его сторонами можно считать трудовыми отношениями . Тем временем понятие трудовых отношений четко определено законодателями, и они весьма отличны от гражданских. Чтобы избежать санкций со стороны инспектора ГИТ, прокурора или судьи, нужно иметь представление о том, в каких случаях можно заключить гражданско-правовой, а в каких исключительно трудовой договор.

Гражданско правовой договор и трудовой договор отличия

Трудовым кодексом запрещено подписывать с работниками ГПД исключительно в интересах сотрудников . По трудовому договору администрация фирмы обязана:

• обеспечивать сотрудника работой и оплачивать простой;
• предоставлять отпуска или компенсировать их деньгами;
• оплачивать больничные;
• два раза в месяц платить зарплату;
• увольнять только по правилам ТК.

Такие обязанности фирма может не исполнять, если подписан гражданско-правовой договор в соответствии с правилом 11-й статьи Трудового кодекса. Кроме того с вознаграждения наемника, работающего по ГПД, не нужно платить налоги и взносы в бюджет.

Вместе с тем трудовой договор регулирует исключительно трудовые отношения, а ГПД – только гражданские. Гражданские отношения носят заказной характер, часто разовый, трудовые же длятся постоянно или ограничены определенным сроком, например, сезоном.

Заказной характер ГПД означает, что объектом договора является определенная работа (ремонт, монтаж оборудования и т.п.), при этом работник по трудовому договору обязан выполнять постоянную функцию.

Кроме того по условиям трудового соглашения сотрудник обязан подчиняться работодателю, а стороны ГПД равны в правах . В свою очередь фирма не подчиняется требованиям Трудового кодекса, поэтому заключение гражданско-правовых договоров предпочтительнее для компаний.

Не смотря на то, что выгода в подписании гражданско-правовых договоров налицо, запрещается их заключение, если между сторонами усматриваются трудовые отношения.

Понятие трудовых отношений

В 15-й статье Трудового кодекса прописаны критерии трудовых отношений . Так наемник будет считаться работником (а не подрядчиком по ГПД), если совпадут условия:

• работа будет оплачиваться регулярно в фиксированном размере;
• поднаем недопустим (работа должна выполняться лично, без привлечения других);
• должность наемника обозначена в штатном расписании;
• наемник обязан подчиняться работодателю и принятым правилам распорядка.

Однако трудовыми отношениями могут быть признаны и те, в которых не усматривается того или иного критерия. Например, дистанционный работник или надомник не обязан работать по графику, но это все же штатные сотрудники.

Что такое гражданско правовой договор

Очень важно уметь различать трудовые и гражданские отношения , ведь если ГПД будет признан
трудовым, могут последовать санкции:

• взыскание социальных выплат, положенных работникам (взносы в бюджет, оплата больничных);
• наложение штрафов за неуплату налогов и сборов;
• взыскание компенсаций (командировочных, отпускных, времени простоя).

В свою очередь переквалификация договора может произойти в случаях:

• плановых и внеплановых проверок ГИТ;
• прокурорских проверок по заявлению сотрудника;
• судебных разбирательств;
• выездных или документарных проверок ФНС.

Если значительная часть постоянно работающих в компании сотрудников работает по ГПД, что может выявиться при анализе ежегодных отчетов в трудовую инспекцию, госинспектор может инициировать проверку на момент выяснения факта подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. В этом случае могут быть привлечены специалисты соцстраха и налоговики. И если факт подмены будет выявлен, то есть, гражданские отношения будут признаны трудовыми, налоговики непременно взыщут недоимки по налогам и сборам.

Вместе с тем работодатели при заключении ГПД допускают грубые ошибки, которые могут привести к переквалификации договоров. Типичные ошибки:

• использование в договорах формулировок, присущих трудовым соглашениям (например, условия об отпусках, о подчинении правилам распорядка);
• внесение записи в трудовую книжку;
• оформление кадровых документов;
• использование терминов «работник» и «работодатель» (вместо терминов «заказчик» и «подрядчик» (или «исполнитель», «автор»));
• выплата зарплаты по ведомости, а не вознаграждения.

Если исключить подобные нюансы, как и обстоятельства, указывающие на наличие именно трудовых отношений, заключение гражданских договоров вполне оправдано.

Работа по гражданско правовому договору

Если компания нуждается в разовых работах, нет необходимости нанимать штатных работников
для выполнения этих работ. Так объектом ГПД может быть, например:

• ремонт помещений;
• монтаж станков или другого оборудования;
• разовая бухгалтерская работа (составление отчета);
• разовая юридическая работа (анализ и разработка договоров, представительство в судах);
• сантехнические и электроработы (профилактические, пуско-наладочные, монтажные);
• строительные работы;
• создание сайта и др.

У гражданско-правового договора две стороны: заказчик и исполнитель, которые равны как в правах, так и в обязанностях. При этом исполнитель будет работать на свой страх и риск, отвечая за результат работы в полном объеме (в отличие от работника, с которого вред можно взыскать только в размере зарплаты, если отсутствует договор о матответственности).

Работа при этом должна быть сделана в срок, прописанный в договоре, и оплачена по условиям об оплате. Результат работы принимается по акту, подписываемому заказчиком и исполнителем.

Договор считается исполненным, когда работа по нему выполнена и оплачена. В зависимости от типа работ, гражданские договоры подразделяются на виды.

Виды гражданско правовых договоров

Договорное право применительно к работе в компании описывает виды ГПД:

• агентский (выполнение отдельного поручения в интересах директора фирмы – юридические или бухгалтерские услуги);
• договор перевозки (мебели, оборудования, персонала, продукции);
• подряда (изготовление продукции, ремонт, монтаж и пр.).

Виды и порядок заключения этих типов договоров четко прописан в Гражданском кодексе (главы 37, 39, 40 ГК).

Самый распространенный вид ГПД, заключаемый вместо трудового – подрядный договор . Для наглядности пример: фирма, выпускающая столы, может не принимать столяра в качестве штатного работника. Достаточно заключить гражданско правовой договор с физическим лицом на выполнение столярных работ. При этом по условиям договора подряда:

• подрядчик обязуется изготовить за определенное время какое-то количество столов;
• после изготовления столы передаются по акту заказчику;
• заказчик оплачивает работу.

Как заключить гражданско правовой договор

Любой договор должен содержать обязательные условия:

• срок (начала, окончания);
• вид работы;
• цена (размер вознаграждения, способ и сроки оплаты);
• порядок сдачи работы.

Исполнителем по договору может быть:

• организация;
• физическое лицо.

Заказчиком будет фирма в лице директора.

важно

При заключении ГПД с физическим лицом нельзя оформлять на него кадровые документы (трудовую, личное дело, карточку Т-2, табель)!

В договор можно включать условия:

• о предмете договора (подробно расписанный вид работ);
• о правах и обязанностях сторон (гарантийные сроки, где будет выполняться работа, чьи материалы будут использоваться при выполнении работы, какие документы прилагаются к договору – смета, описание техпроцесса, проект);
• об ответственности (неустойка за срыв сроков выполнения работы или оплаты).

Можно расписать, как расторгается договор, например:

• при подписании акта выполненных работ;
• при нарушении сроков сдачи работ.

Важно: в договоре всегда должны быть закреплены актуальные реквизиты сторон:

• сведения о компании (ИНН, ОГРН, адрес);
• данные о подписанте (ФИО директора или заместителя, основание – доверенность или Устав);
• сведения об исполнителе (ФИО, адрес, паспорт).

От физического лица из документов нужен только паспорт – его копию нужно приложить к договору.

Гражданско правовой договор, .

Гражданско правовой договор налоги

В случае наличия трудовых отношений работодатель с зарплаты сотрудников выплачивает налоги и взносы в бюджет (соцстрах, медстрах, ПФР). Подрядчик же, с которым заключен ГПД, сам обязан отчитываться по налогам по правилу статьи 227 Налогового кодекса.

ИП платит налог по ставке, предусмотренной для действующего в отношении него вида налогообложения, физлицо платит 13% от общего дохода.

Ведь что такое гражданско правовой договор? Это не что иное, как соглашение между двумя лицами о выполнении работы, равными в правах. При этом ответственность перед госорганами, в том числе и перед налоговиками, стороны несут индивидуально. Фирма должна отчитаться перед ФНС по расходам, а исполнитель по доходам.

Договор ГПХ (гражданско-правового характера) - это соглашение, заключаемое заказчиком и исполнителем (подрядчиком), регулирующее выполнение конкретных услуг (работ). Договор определяет условия оказания услуг, их стоимость, сроки, порядок выплаты вознаграждения. Он не должен подменять собой трудовой договор: за это предусмотрена ответственность.

Расскажем, что такое договор гражданско-правового характера и как заключить договор ГПХ с физическим лицом. Образец 2018-2019 года на оказание услуг можно скачать внутри статьи.

Правовые особенности

Основные вопросы регулируются Гражданским кодексом РФ, преимущественно главами 37 - о подряде и 39 - о возмездном оказании услуг, где прописано главное о договоре ГПХ - что это, в какой форме заключается, какие обязательные положения содержит.

Разница между подрядом и услугой заключается в том, что:

• результат подряда - это вещественная, осязаемая работа (строительство, изготовление мебели, производство металлического изделия, ремонт, печать рекламной полиграфии).
• результат услуги может выражаться в чем-то невещественном (юридическая или иная консультация, перевод, маркетинговое исследование).

Иногда под соглашения ГПХ маскируют трудовые отношения. К примеру, копирайтер пишет для организации тексты на постоянной основе. Но вместо трудоустройства с ним заключают договор оказания услуг. В чем достоинства и недостатки такой модели, рассмотрим ниже. Пока уясним, что основное отличие договора ГПХ от трудового в том, что он подчиняется нормам ГК, а не ТК.

Возьмем определения закона:

• Статья 702 ГК ч. 1: «По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его».
• Статья 779 ГК ч.1: «По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги».

Сторонами договора могут выступать организации, ИП, физические лица. Когда мы говорим про договор ГПХ, часто на стороне заказчика выступает юридическое лицо, на стороне исполнителя - физическое.

Важно понимать, что гражданско-правовые отношения имеют разовый, заказной характер. Стороны равны в своих правах, не подчиняются и не зависят друг от друга, руководствуются только положениями договора, который заключается на определенный период и оканчивается с выполнением конкретной работы.

Оформление по договору ГПХ в 2019 году: особенности

У взаимоотношений, которые возникают по договору ГПХ, есть явные отличия от трудовых:

• исполнителю причитается не зарплата, а вознаграждение за оказанные услуги, выполненные работы;
• ответственность исполнителя - за качество и своевременность исполнения, заказчика - за приемку и своевременную оплату;
• исполнитель вправе привлекать субподрядчиков, если договором не предусмотрено иное. Рассчитывается он с ними самостоятельно;
• отношения не оформляются в рамках трудового делопроизводства: не вносится запись в трудовую книжку, не ведется учет рабочего времени, не идет стаж. Исполнитель не подчиняется штатному расписанию, не вправе рассчитывать на отпуск и отпускные, на выплату больничных, декретных и т. д.
• оплата за оказываемые услуги, ее размер и порядок, регулируются договором ГПХ. Она может производиться авансовыми платежами, по факту выполнения, поэтапно.
• заказчик не отвечает за безопасность труда исполнителя, за его рабочее место, средства необходимой защиты, если только деятельность не ведется на его территории.
• расторжение договора, его заключение, изменения и дополнения производятся по нормам, установленным в ГК. Прекращаются такие договоры с истечением срока их действия, взаимным соглашением или в суде.

На практике договоры ГПХ оформляются с фактическими работниками, когда работодатель по каким-то причинам не хочет принимать их в штат. К примеру, если должность не предусмотрена штатным расписанием или деятельность не свойственна в целом для организации.

Риски для заказчика и исполнителя

Главный риск для заказчика в этой ситуации: трудинспекция или суд по обращению работника может признать гражданско-правовые отношения трудовыми. В этом случае организацию обяжут произвести соответствующие выплаты сотруднику, оформить с ним трудовой договор.

Ответственность за уклонение от заключения трудового договора и подмену его на ГПХ наступает по ст. 19.1 ТК РФ, штрафы предусмотрены частью 4 ст. 5.27 КоАП РФ:

• директору грозит взыскание в размере 10 000-20 000 рублей,
• ИП - 5 000-10 000,
• организации - 50 000-100 000.

Сопутствующими рисками станут: проверки налоговой, трудовой инспекций, судебные разбирательства и т. д. Если подобное нарушение допускалось раньше (в течение года), директора могут дисквалифицировать.

Чем рискует исполнитель?

• во-первых, тем, что заказчик может оказаться недобросовестным и не заплатит за работу. Тогда взыскание будет проходить через судебную процедуру, требующую времени, финансовых затрат, сил и нервов.
• во-вторых, когда человек на постоянной основе ведет некую деятельность, получая доход, он обязан зарегистрироваться в качестве ИП (или создать ООО). То есть легализовать свою деятельность. Если он этого не делает, то фактически подпадает под ответственность по статье 14.1 КоАП, часть 1. Размер штрафа небольшой - 500 – 2 000 рублей. Но по факту установления такой деятельности налоговая доначислит полагающиеся налоги, пени, штрафы за неуплату.

Плюсы и минусы для работника

Заказчик, заключая договоры подряда или услуг, получает определенные выгоды:

• не наступает обязанности по выполнению норм, предписанных ТК. Это, к примеру, выплата зарплаты дважды в месяц, компенсационные, командировочные и иные оплаты, соблюдение правил охраны труда, оплата простоев, отпускных, больничных листов, декретного отпуска.
• ГПХ влечет налоговые преимущества. В частности, из суммы, причитающейся исполнителю, заказчик не начисляет страховые взносы в ФСС, связанные со временной нетрудоспособностью или материнством.

Минус в том, что полностью от уплаты налогов и взносов заказчик не освобождается. Более того, именно на нем лежит ответственность за отчисления суммы налогов и страховых взносов с выплат, причитающихся исполнителю.

Имеются в договоре ГПХ и свои плюсы и минусы для работника. Преимущества таковы:

• исполнитель равноправен с заказчиком, не подчиняется ему.
• не обязан выполнять правила трудового распорядка и иные нормы, действующие в организации, должен соблюдать только положения договора.
• возможность легально оформить кратковременную работу или подработку;
• защищенность нормами гражданского законодательства по сравнению с работой, которая выполняется под «честное слово».

Недостаток в том, что человек по факту лишается всех социальных гарантий, которые мог бы получить при оформлении трудовых отношений.

Форма соглашения, образцы

Ст. 161 ГК прописывает, что такие договоры обязательно составляются в письменной форме, когда в них участвует организация и физлицо, а также сделки между физлицами, когда цена превышает 10 000 рублей. Документ по желанию сторон можно заверить нотариально. Стандартный договор с физическим лицом (образец 2018 года) на оказание услуг можно .

Соглашение обязательно должно отражать положения о:

• сроках начала и окончания работ;
• их перечне;
• требованиях к качеству;
• условиях оплаты: размере, порядке и способе выплаты;
• порядке сдачи результата (по акту приемки или без его составления);
• ответственности сторон и особенностях ее применения.

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом 2018 года (образец) для выполнения строительного подряда, вы можете .

Договор ГПХ – налоги и взносы в 2018-2019гг.

Как уже сказано выше, выплаты по соглашениям ГПХ, - доход гражданина, который облагается НДФЛ, что закреплено в пп.6 п.1 ст. 208 НК.

226 статья НК РФ устанавливает, что заказчик выступает налоговым агентом. Поэтому обязан исчислить налог, удержать из вознаграждения и перевести в бюджет. Соответственно, все эти операции необходимо правильно отражать в отчетности.

Из суммы вознаграждения исполнитель вправе потребовать стандартный и профессиональный вычет (ст. 210, 221 НК). Для этого он должен предоставить подтверждающие документы:

• заявление и свидетельства о рождении детей - на стандартный вычет;
• заявление и доказательства расходов - на профессиональный (связанный с выполнением обязательств по договору).

В случае предоставления этих вычетов их сумма вычитается из налогооблагаемой базы по НДФЛ.

Особенность, которой обладает договор ГПХ, – страховые взносы в 2018 году и 2019 годах уплачиваются в зависимости от того, застрахован исполнитель от несчастных случаев либо нет. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний перечисляются в ФСС РФ, если это отражено в соглашении. Если такого условия не содержится, отчисления не производятся.

В соответствии с п. 1 ст. 420 НК необходимо учитывать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. По основаниям временной нетрудоспособности и в связи с материнством взносы не начисляются. Правильные проводки легко найти в 1:С ЗУП.

Иногда работа имеет разовый характер, и заключать трудовое соглашение нецелесообразно. Решением становится договор ГПХ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как в 2019 году оформить гражданско-правовые отношения с временным сотрудником? Соглашение гражданско-правового характера заключается для выполнения разовой работы.

То есть работник выполнил оговоренный объем, получил оплату и на этом отношения сторон прекращаются.

Но, несмотря на краткосрочность сотрудничества, необходимо соблюсти законодательные нормы относительно оформления. Как заключить договор ГПХ с физическим лицом в 2019 году?

Основные моменты

Для работодателя гражданско-правовые отношения с работником более выгодны. Удобно заключать договор ГПХ, если:

Конечно, существуют и минусы такого оформления. Например, не со всеми сотрудниками можно оформить договор ГПХ.

В частности, подобное оформление неприемлемо для работников .

Кроме того есть риск изменения такого договора на трудовой при неоднократном перезаключении для выполнения одной и той же работы. Тем не менее, в некоторых ситуациях именно договор ГПХ становится лучшим решением.

Что это такое

Гражданско-правовой договор это соглашение, направленное на исполнение работ определенного вида либо . Регламентируется заключение договора ГПХ положениями гражданского права.

Стороны соглашения могут быть представлены госорганами, организациями, ИП и физическими лицами.
В зависимости от того, что выступает предметом соглашения, отличается вид договора.

Среди наиболее популярных видов можно выделить:

Договор ГПХ предполагает выполнение конкретного задания. При этом предметом отношений становится результат.

То есть исполнитель, независимо от своей специальности или квалификация, выполняет заранее предопределенную работу или оказывает услугу.

Если для расторжения трудового договора работодателю нужно соблюсти ряд формальностей, то действие договора ГПХ заканчивается после принятия и оплаты работ.

Взаимоотношения участников гражданско-правовых отношения регулируются ч.2 ГК РФ и . Нормы трудового права в данном случае не применимы.

Особенности работы по договору ГПХ

Гражданско-правовой договор может оформляться как с физическими, так и с юридическими лицами.

Стороны его представлены заказчиком и исполнителем (для трудового договора работодатель и работник). Заключая договор ГПХ, физлицу стоит знать о его основных особенностях.

Прежде всего, не стоит рассчитывать на появление новой записи в , поскольку таковая в принципе не используется в гражданско-правовых отношениях.

Но при этом страховой стаж учитывается, и работа по договорам ГПХ дает право претендовать на получение трудовой .

Заказчик перечисляет взносы в ПФР , как и по трудовому договору. Отношения сторон регламентированы Гражданским кодексом. Права исполнителя менее защищены.

Составленный договор ГПХ до подписания нужно проверить на соответствие требованиям:

Порядок расторжения

Гражданско-правовой договор может расторгаться:

• по соглашению сторон;
• по ;
• при отказе от исполнения обязательств;
• вследствие существенного изменения обстоятельств.

Если обе стороны решили прекратить отношения, составляется соответствующее соглашение в письменной форме. Стороны самостоятельно оговаривают порядок и условия .

Когда инициатива заявлена одной из сторон, но второй участник правоотношений с решением не согласен, расторгается договор в судебном порядке.

Основанием может стать существенное нарушение условий договора, влекущее значительный ущерб для одной из сторон (истца).

Односторонний отказ от исполнения обязательств по договору ГПХ предполагает письменное уведомление второй стороны. В документе указывается причина отказа и дата прекращения договора.

Здесь возможно несколько вариантов развития событий – прекращение договора (если отказ предусмотрен договором или законом), расторжение по , судебное разбирательство.

Расторгается договор ГПХ и при существенном изменении обстоятельств. Существенными считаются обстоятельства, наличествующие на момент подписания договора.

Например, обстоятельства поменялись так, как стороны и предвидеть не могли. Или новые условия влекут возникновение финансового ущерба для одной из сторон.

Но упомянуть нужно и расторжение договора по истечении срока. Такой вариант возникает, когда срок соглашения истек, все обязательства по договору своевременно выполнены и претензии участников отсутствуют.

Возможен ли аванс в таком случае

По договору ГПХ может предусматриваться выплата аванса. Порядок выплаты и сумма оговариваются условиями договора.

Но заказчику нужно учитывать тот факт, что с выплачиваемого аванса необходимо удержать . В этом отличие от трудового договора, при котором НДФЛ удерживается с зарплаты.

Аванс по договору ГПХ это вознаграждение, то есть возникающий доход, подлежащий налогообложению .

Если по какой-то причине заказчик не может удержать НДФЛ, он обязан сообщить об этом исполнителю и в налоговую инспекцию в течение месяца после окончания года, в котором заключен договор ГПХ. ФНС уведомляется по .

Как производится оплата

По договору ГПХ предусматривается сдельная оплата, то есть оплата за результат. Если в соглашении присутствует условие о повременной оплате, то высока вероятность переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

Обычно прописывается сумма оплаты и срок ее выплаты. После приема работы и подписания акта приема-передачи исполнитель получает оговоренную оплату.

Видео: договор ГПХ — зачем их вообще заключают с «работниками»

Но допускается по договору ГПХ оплата частями. В этом случае можно определить общую стоимость работ и величину аванса.

До начала работ выплачивается аванс, по выполнении – оставшаяся часть общей суммы. Можно разбить оплату на несколько частей.

При этом целесообразно поделить работу на этапы и для каждого этапа определить сумму оплаты и срок выплаты. При значительной стоимости работ допускается утверждение графика платежей.

Чем облагается

Договора ГПХ могут облагаться взносами или нет. В основном зависит это от статуса исполнителя. Если работу выполняет ИП, то он самостоятельно платит положенные взносы и налоги.

При взаимодействии с физлицами уплата обязательных сборов становится обязанностью заказчика.

Налоги

Основной налог, удерживаемый с выплат по договору ГПХ это НДФЛ. Подоходный налог за физлицо выплачивает заказчик, тогда как ИП может платить самостоятельно.

Причем о неуплате налога ИП следует заблаговременно уведомить. Иногда в договоре с физлицом прописывается условие, что исполнитель сам заплатит налог.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – законодательно подтверждённая договоренность между подписывающими его сторонами (юридическими, физическими лицами), декларирующая обязательства и права каждой из них. Это регламентируется ст.420 ТК РФ. Узнать подробнее, что собой представляет этот документ, и как правильно его составить, Вы можете ниже.

Что являет собой гражданско-правовой договор?

• Существенные. Они требуют наибольшего внимания и тщательности при составлении.
• Обычные. Включаются в документ на основании практического опыта, но не влияют на соглашение.
• Случайные. Нужны в частных случаях. Если были согласованы обеими сторонами, получают правовую силу.

• правовой декларации прав и обязанностей;
• установления юридической связи;
• защиты интересов каждого участника;
• внесения правовой организованности во взаимоотношения всех сторон.

• основные (являются самостоятельными документами);
• дополнительные (дополняют и продолжают основные, а также зависят от них);
• предварительные (предполагают подписание основного договора ГПХ в будущем);
• односторонние (подразумевают, что лишь один участник имеет права, и лишь один – обязанности);
• многосторонние (выступают гарантом того, что права и обязательства будут у всех сторон);
• возмездные (подразумевают, что сотрудник, выполнивший свои обязательства, получает оплату или иное вознаграждение, обусловленное ранее в контракте);
• безвозмездные (плата за выполнение обязательств не предоставляется);
• свободные (стороны действуют на своё усмотрение);
• обязательные (регламентируют обязательный характер для одной или нескольких сторон);
• двусторонние (подписываются только 2 сторонами);
• многосторонние (участниками являются 3 и более сторон);
• взаимосогласованные (подразумевают, что положения о правах и обязанностях составляются обеими сторонами);
• договор присоединения (утверждает, что условия определяются одной стороной, вторая лишь с ними соглашается);
• контракты в интересах заключивших договор сторон, а также в интересах иных лиц.

• бухгалтерских;
• транспортных;
• юридических.

Кто может заключить гражданско-правовой договор?

• государственное учреждение;
• муниципальное учреждение;
• физлицо;
• юрлицо;

Интересы муниципальных образований в отношениях с бизнесменами защищают специальные правовые нормы в дополнение к положениям ГК РФ. В их число входят особенные законы, постановления, приказы ведомств, а также разнообразные инструкции.

Порядок заключения договора

Выделяются следующие этапы составления данного соглашения:

• преддоговорные согласования;
• оферта;
• её рассмотрение;
• её принятие (акцепт).

Процесс преддоговорных переговоров заказчика и исполнителя необязателен и происходит по решению сторон.

Трудоустройство по гражданско-правовому контракту

НДФЛ, страховые взносы и бухгалтерский учёт

• с ИП;
• с исполнителем, который получил оплату в зарубежном государстве, но по окончанию налогового периода больше не является налоговым резидентом РФ.

С общей суммы выплат организация обязана удержать НДФЛ по ставке 13%. В некоторых других случаях ставка составляет 30%. Этими случаями считаются ситуации, когда исполнителями являются:

• лица иностранных государств, из-за чего они считаются нерезидентами РФ;
• высококлассные специалисты - нерезиденты РФ, если оплата осуществляется вне пределов договора.

• заработанную плату за труд согласно с договором;
• размер суммы удержанного НДФЛ;
• окончательное вознаграждение исполнителю.

Достоинства и недостатки гражданско-правового договора

• работника, с которым заключён гражданско-правовой договор по завершению выполнения обязанностей не обязательно нужно брать в штат предприятия;
• как правило, для временных исполнителей не нужно обеспечивать условия труда, к примеру, выдавать им нужные инструменты и т. п. (иные ситуации предусматриваются при составлении договора);
• в отличие от трудового соглашения, заказчик оплачивает не время работы сотрудника, а определенные достигнутые им результаты;
• страховые взносы, выплачиваемые заказчиком по договору ГПХ, меньше, чем при заключении с исполнителем трудового контракта;
• исполнителю не причитаются социальные гарантии (например, декретный отпуск и т. д.).

• у заказчика нет возможности непосредственного контроля деятельности работника;
• в случаях, если работником нарушен устав внутреннего распорядка, заказчик не сможет взыскать с него дисциплинарное наказание;
• заказчик должен удостовериться, что работник зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, в противном случае он просто потеряет время на поиск нового работника, что особенно плохо, когда работа срочная.

• исполнитель, по сути, является свободным от всего, кроме своих непосредственных обязанностей – внутренний распорядок, соблюдение субординации и другие аспекты не имеют к нему отношения;
• человек, предпочитающий договор ГПХ, может быть исполнителем сразу для нескольких заказчиков, что, во-первых, обеспечивает работой, а, во-вторых, – иногда позволяет заработать больше, чем сотруднику того же профиля, работающему по трудовому договору;
• страховые взносы оплачивает не исполнитель, а заказчик;
• несмотря на то, что в трудовой книжке не отражается перечень работ, выполненных по гражданско-правовому договору, период этих работ учитывается при расчёте пенсии;
• нередки ситуации, когда найти разовую хорошо оплачиваемую работу проще и быстрее, чем постоянное трудоустройство.

• исполнителю не причитаются блага постоянного трудоустройства вроде оплачиваемого отпуска, больничных и др.;
• в случае увольнения исполнителя не предупреждают и выходное пособие не выплачивают;
• нет гарантированного страхования на случай, к примеру, несчастного случая на производстве или в ходе выполнения работы.

Отличия между гражданско-правовым и трудовым договорами

Главная » Дети » Выполнение работ по гражданско правовому договору. Что такое гражданско-правовой договор с работником, когда он заключается