Патент на швейное производство максимальный доход. Совмещение ПСН с другими системами налогообложения ИП

Патент в общем смысле этого слова представляет собой подтверждение права на использование или создание чего-либо. В сфере налогообложения патент подтверждает право предпринимателя осуществлять тот или иной вид деятельности . В этой статье мы рассмотрим, порядок получения патента для ИП.

В настоящее время патентная система налогообложения является одной из самых популярных, главным образом, за счет простоты использования, что особенно актуально для индивидуальных предпринимателей. Однако не каждый ИП может применять в деятельности ПСН, так как перечень разрешенных видов деятельности жестко ограничен главой 26.5 НК РФ. Помимо ограничения по виду деятельности, применять ПСН не вправе бизнесмены, у которых:

в штате более 15 человек;
доход более 60 млн рублей в год;
имеет место договор простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Для тех ИП, которые соответствуют установленным параметрам, патентная система является прекрасной возможностью не представлять налоговую декларацию на законных основаниях, как это прямо указано в ст. 346.52 НК РФ.

Как оформить патент индивидуального предпринимателя 2017

Следует отметить, что этот налоговый режим доступен для применения только индивидуальным предпринимателям.

Оформление патента для ИП представляет собой процесс подачи в инспекцию необходимых документов и получение положительного решения от инспекторов ФНС. Перейти на патентную систему налогообложения предприниматели могут как во время регистрации ИП, подав заявление вместе со всеми документами, так и в процессе непосредственного ведения деятельности, но не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Получение патента для ИП возможно на период от одного до двенадцати месяцев, что указано в гл. 26.5 НК РФ. В связи с тем, что предприниматель может осуществлять несколько видов деятельности или вести бизнес в разных субъектах Федерации, законодательство наделило его правом при необходимости приобретать несколько патентов одновременно.

Документы для оформления патента для ИП

Отвечая на вопрос, какие документы нужны для патента ИП, необходимо обратиться к Налоговому кодексу, в частности ст. 346. Получить патент для ИП на 2017 год субъект может, подав в инспекцию ФНС по месту своей регистрации заявление, утвержденное приказом ФНС № ММВ-7-3/591 от 22.12.2015. Этот документ состоит из пяти страниц и, помимо титульного листа, должен отразить информацию о виде деятельности, месте ее осуществления, и некоторых специфических аспектах для конкретных разновидностей предпринимательства. Таким образом, подготовить документы на получение патента, ИП может, не обращаясь за помощью к специалистам.

Порядок получения патента для ИП

Процесс получения патента для ИП на 2017 год можно представить в виде следующих последовательных этапов:

Подготовка заявления на применение ПСН;
Передача документа в налоговую инспекцию;
Рассмотрение заявления сотрудниками ФНС в течение 5 рабочих дней;
Вынесение решения налоговыми органами о возможности применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

Если ответ положительный, то есть документы для патента ИП прошли проверку со стороны работников налоговой, предприниматель получает документ (патент), подтверждающий право вести определенный вид деятельности на территории определенного субъекта РФ. Если налогоплательщиком получен отказ, то его документальным подтверждением будет служить уведомление об отказе. Необходимо обратить внимание, что и патент, и уведомление об отказе выдается сотрудниками ФНС только под расписку о получении.

В отличие от ЕНВД или УСН заявление на получение патента носит не уведомительный характер, а разрешительный. Соответственно, если предприниматель решил работать на ПСН, сначала необходимо заняться оформлением патента для ИП (в 2017 году эта процедура осталась без изменений, в отличие от сроков уплаты патента) и дождаться решения налоговиков.

Какие существуют виды патентов для индивидуальных предпринимателей на 2017 год, и как рассчитать стоимость патента.

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2017 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
парикмахерские и косметические услуги
химическая чистка, крашение и услуги прачечных
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
ремонт мебели
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
ремонт жилья и других построек
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
ветеринарные услуги
сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
изготовление изделий народных художественных промыслов
прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
производство и реставрация ковров и ковровых изделий
ремонт ювелирных изделий, бижутерии
чеканка и гравировка ювелирных изделий
монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
проведение занятий по физической культуре и спорту
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
услуги платных туалетов
услуги поваров по изготовлению блюд на дому
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
услуги по прокату
экскурсионные услуги
обрядовые услуги
ритуальные услуги
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
производство кожи и изделий из кожи
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
производство молочной продукции
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
деятельность по письменному и устному переводу
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
резка, обработка и отделка камня для памятников
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг населению.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве составляет 900 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение - купить или не купить патент для ИП на 2017 год - надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт, можно воспользоваться специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

9000 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента
18000 рублей не позднее срока окончания действия патента

Если разделить 27000 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4500 рублей в месяц. Вполне посильная сумма. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Пример:

Стоимость патента на 2017 год для парикмахера в Москве составляет 54 000 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 27 990 + (900 000 – 300 000) * 1%) = 33 990 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 54 000 + 33 990 = 87 990 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 450 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 87 000 рублей. При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, ведь на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 450 000 рублей на УСН 6%: 27 990 + (1 450 000 – 300 000) * 1%) = 39 490 рубля. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 87 000 – 39 490 = 47 510 рублей надо доплатить. Итого, повторимся, вся сумма для уплаты в бюджет составляет 87 000 рублей (39 940 руб. взносы плюс 47 510 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 450 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 450 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2017 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как было показано выше.

По материалам: regberry.ru

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН для обычного человека это простые ничего не означающие буквы, но для индивидуального предпринимателя они очень о многом говорят. Этот набор букв означает выбор налоговой системы для открывающего бизнеса. Ежегодно количество бизнесменов в России растет, на данный момент эта цифра достигла более 5 млн. человек. Каждый предприниматель является плательщиком налогов, а это означает пополнение бюджета страны.

При открытии своего дела зачастую перед официальной регистрацией будущий предприниматель уже определился какого рода деятельности будет его созданное дело. От его выбора и будет зависеть процесс налогообложения. Правительство РФ создают комфортные и приемлемые варианты для бизнеса. С 2013 года Налоговым кодексом РФ был утвержден комфортный и простой процесс налогообложения – патентный .

Понятие патентной системы налогообложения (ПСН).

Патент – это документ, дающий юридическое право руководителю своего бизнеса на осуществление деятельности. Сразу хотелось бы отметить, что эту систему смогут использовать непосредственно ИП. представлена несложным, понятным, но к сожалению, невостребованным налоговым процессом в России. Смысл этой системы заключается в выдачи предпринимателю документа – патента, который разрешает вести определенные группы деятельности, при том освобождает человека от оплаты НДФЛ, НДС, за исключением таможенного сбора, и уплаты налога на имущества, за редкостью тех объектов, которые по налоговой структуре проходят по кадастровой стоимости. Ценовая политика приобретаемого патента не подчиняется прибыли ИП, она назначается на основании возможных доходов, установленных государством.

На удивление, по состоянию на первый месяц 2015 года патентом воспользовались только 122 тыс. субъектов предпринимательской деятельности из общего числа на тот период 3 млн. лиц, что в процентном соотношении составляет 3,5%. Патентная система налогообложения в 2017 году является новой и незнакомой для физических лиц-предпринимателей, и поэтому многие просто боятся использовать данную систему. Ранее лидером в налоговом регламенте для предпринимателей было использование упрощенной системы налогообложения на примере патента. В принципе они идентичны, и, если бизнесмен использует УСН и желает перейти на ПСН он может это сделать абсолютно бесплатно, написав в государственной службе заявление установленного образца. Патентная система налогообложения в 2017 году единственный процесс, который не предусматривает подачу декларации. Документ разрешающий вести деятельность выдается вне зависимости регионе страны на 365 дней.

Кто может использовать патентную систему налогообложения

Налоговый Кодекс РФ оговаривает ограниченный круг лиц, которые могут для ведения своего дела использовать патентную систему налогообложения. Во-первых, это субъекты предпринимательской деятельности, которые официально зарегистрированы в государственных органах власти и имеют штат сотрудников до 15 человек, во-вторых, виды деятельности ИП которые определены п.2 ст.346.43 НК РФ в количестве 47 единиц.

Важно отметить, что ПСН не выдается тем субъектам предпринимательской работы, которые трудятся по схеме договора товарищества либо доверительного руководства.

Переменами в Налоговом Кодексе было дополнительное включение другого рода деятельности, которые обязуют бизнесменов работать с приобретенным патентом. К ним относятся: услуги гида, сервис прачечных и химчисток, пассажирские и грузовые транспортировки с помощью водного вида транспорта, услуги мелкой торговли и проката.

Патентная система налогообложения в 2017 году несколько претерпела изменений. Теперь она включает работу, относящуюся к оказанию бытовых угождений.

Виды деятельности по патенту

Согласно Приказу ФНС РФ от 15.01.2013 года No ММВ-7-3/9@ классификатор рода бизнесменской деятельности включает 48 пунктов и утвержден п.2 статьи 346.43 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Реформы в ПСН в 2017 году включили в себя еще 15 пунктов, которые дают право руководителям использовать патентную систему налогообложения. Но, в список видов деятельности в основном включена мелкорозничная торговля и предоставление ограниченного рода услуг. Использование выше указанного процесса налогообложения не предусматривает производственную деятельность. Предприниматель конечно может изготавливать материалы, однако только в небольших объемах. К примеру, предприниматель может самостоятельно изготавливать колбасу или производить некоторые посуду из соответствующих материалов, однако сумма оборота его не должна превышать 60 млн. рублей в год.

Изменение в ПСН в 2017 году включили причисление оказания бытовых услуг на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

Преимущества и недостатки ПСН

Оплата налогового сбора для физических лиц-предпринимателей является обязательным атрибутом для бесперебойного введения бизнеса. Но, когда вновь созданный ИП открывает свое дело, во многом он обеспокоен суммой уплаты законного сбора и возникает множество вопросов: какую систему выбрать для уплаты и стоит ли вообще начинать деятельность, если аренда и налоги бьют по карману. А помимо обязательных платежей есть еще и дополнительные расходы на товар, оборудование, заработную плату сотрудникам и прочее. Все это настораживает будущего бизнесмена. Для того, чтобы облегчить работу предпринимателей Правительство России и вело с 2013 года патентную форму налогообложения. К ее преимуществам относятся:

1. Несомненным достоинством является освобождение бизнесмена от оплаты некоторых налогов;
2. Преимущественно низкая стоимость, а именно 6% от будущего дохода;
3. Руководитель самостоятельно выбирает период действия патента, он может колебаться от 1 до 12 месяцев.
4. Субъект предпринимательской деятельности вправе оформить сразу несколько патентов для предоставления некоторого рода деятельности в разных населенных пунктах;
5. При ПСН не нужно отчислять денежные средства за сотрудников в Фонд социального страхования. В таком случае отчисления идут исключительно в пенсионный фонд в объеме 20% от средней заработной платы;
6. Налоговый процесс предусматривает упрощенную отчетность и не предполагает сдачу декларации;
7. Система не предусматривает приобретения кассового аппарата.

Как и всё патентная система налогообложения не идеальна и предусматривает ряд недостатков. К ним относятся:

Патент могут получить исключительно ИП, ООО, юридические лица и организации данным комфортным процессом пользоваться не имеют право;
Виды деятельности по патенту ограничены, и включают предоставление некоторого рода услуг и работу в сфере розничной торговли;
Число сотрудников у ИП не может быть более 15 человек;
Оборот предпринимателя не должен превысить 60 млн. рублей в год;
Ограничение по квадратуре объекта, где осуществляется бизнес. Он должен быть более 50м2;
Оплата налога производится заранее, то есть он исчисляется из суммы предполагаемого будущего дохода и оплачивается при оформлении;
Патент для ИП не предусматривает заключение товарищеских договоров, а также договоров, связанных с доверительным управлением имуществом.

Как получить патент в 2017 году

Налоговый Кодекс упрощает предпринимателям его оформление, однако стоит произвести ряд действий для правильного его утверждения.

Первым шагом будет конечно подача соответствующего заявления, установленной формы No 26.5-1. Образец предприниматель может получить в налоговых службах либо упростить себе задачу и скачать данный документ через интернет. Главное обратить внимание на актуальность приведенного образца.

На данном образце видно, что необходимо заполнить свои анкетные данные, а также указать свой адрес прописке и контактный телефон. Довольно все просто, но стоит помнить, что заявление пишется и отправляется в государственные службы до момента начала действия патента. На законодательном уровне рассматривается период до 10 дней. В варианте нарушения сроков в рассмотрении документа будет отказано. Следующим шагом будет предоставление документов, удостоверяющих личность бизнесмена в налоговые службы. При предоставлении документов специалист налоговой организации предоставляет расписку об их получении. Этот шаг является началом для оформления патента. Третьим шагом является ожидание. Оно должно составить максимум 5 рабочих дней, после чего предприниматель смело может обращаться в налоговые службы за выдачей патента. Последним шагом навстречу к законному введению бизнеса будет оплата патента. При его получении специалисты налоговой службы предоставляет реквизиты, по которым должна пройти оплата.

Оформление патента в 2017 году

Изменения в ПСН в 2017 году не претерпели особых перемен в процессе оформления патента. Получить патент для ИП в 2017 году по-прежнему можно на основании написанного заявления и оригинала паспорта. Но текущий год принес положительную динамику в Налоговом Кодексе и упростил способы подачи документов в налоговые органы. Теперь его можно отправить с помощью Почты России, электронной почтой либо через своего представителя при наличии нотариальной доверенности.

Образец патента на разрешение предпринимательской деятельности в 2017 году

Период действия полученного патента

Как ранее указывалось патент для ИП выдается на срок от 1 до 12 месяцев , при том руководитель предприятия самостоятельно устанавливает срок, за который он будет оплачивать налоговый сбор. Получить патент для ИП в 2017 году можно только сроком до 1 года, автоматически он не продлевается. Для продления существует аналогичная процедура оформления патента. Важно знать, что подать заявление о продлении патента еще на 1 год необходимо до 20 декабря. Также документ разрешающий торговлю можно расторгнуть либо отказаться от него. Автоматически прекращает действовать патент, ежели не происходит своевременная оплата.

В налоговых процессах существует довольно простая формула для вычисления суммы патента: (Налоговая база (НБ)*6%)*период действия патента и деленная на 12 месяцев .

Для упрощения расчета приведем пример, за основу будем учитывать патент, оформленный сроком на 1 год. Налоговую базу берем ориентировочно 400 000 далее умножаем ее на 6% (процентная ставка по ПСН) получаем 24000. Эта рассчитана стоимость патента, так как в данном примере учтены все 12 месяцев работы. Ежели брать во внимание срок действия патента, к примеру 5 месяцев, то формула будет следующей: 400000*6%*5/12. Сумма патента составляет 10000 рублей.

Предельный срок оплаты патента

Оплата патента может происходить в несколько этапов: ежели патент для ИП оформлен на полугода, в таком случае можно вносить оплату до момента окончания действия документа. Патент для ИП оформляется на 12 месяцев, то тогда оплата разделяется на две группы: первая оплачивается на протяжении 90 календарных дней, вторая производится до окончания срока действия патента.

Введение и сдача отчетности

Как уже было сказано, что при ПСН сдача обязательной декларации в законные службы не требуется. Отчетность ведется в специальном журнале для патентной системы налогообложения. Для правильности осуществления учета, в особенностях ежели присутствует наемная сила лучше воспользоваться услугами профессионального бухгалтера. Службы налоговой системы довольно строго контролирует налогоплательщиков, которые имеют право не сдавать отчеты. Специальные книги, для введения учета по системе ПСН не требуют регистрации либо заверения в налоговых службах, они нужны для своего рода фиксации денежных оборотов. Индивидуальный предприниматель на системе ПСН обязуется производить уплату НДС в случае завоза товара через таможенную службу РФ, а также осуществлять деятельность, не предусмотренных списком, установленным п. 2 ст. 346.43 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, и заключение договора товарищества. Бывают случаи, когда бизнесмен совмещает УСН и ПСН, в таком случае он обязуется в конце каждого года сдать налоговую декларацию в законодательные органы. Хотелось бы уточнить, одинаковые виды деятельности ИП не могут состоять на нескольких процессах налогообложения одновременно. По каждому роду налоговой системы должна вестись своя отчетность. Также, в варианте лишения прав на ПСН бизнесмен будет автоматически переведен на общую систему. Перейти на ПСН он может в любое время, уведомив заявлением законную службу.

Снятие с налогового учета

Чтобы отказаться от патентной налоговой системы , стоит написать заявление, которое будет рассмотрено налоговыми органами на протяжении пяти рабочих дней. Ежели у ИП заканчивается период действия патента, и он не предоставляет документы для его продления, снятие происходит автоматически. Считается, что если предприниматель прекратил осуществлять свою деятельность либо перешел на общую систему налогообложения, то патент для ИП теряет свою юридическую силу.

Кроме всего прочего, хотелось бы подчеркнуть, что в Российской Федерации миллионы людей ведут свой бизнес по абсолютно различным системам налогообложения. Госдума всегда будет руководствоваться принципами совести и прикладывать всевозможные усилия для урегулирования и упрощения работы тех людей, которые своим трудом пополняют казну страны.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

Что собой представляет патентная система;
Какую отчетность сдает ИП на патенте;
Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело» .

Патентная система налогообложения

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно. Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи :

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия .

Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;
Оформление доверенности на другого человека . Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;
Отправление отчетов по почте . Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя. Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;
Отправление отчетов через интернет . Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.

Патентная система налогообложения (ПСН) действует недавно, но популярность увеличивается за счет простоты, выгодности и удобности. Применяется только индивидуальными предпринимателями в отношении определённых видов деятельности. Как платит ИП на патенте налоги и обязательные платежи в 2017 году?

Особенности патентной системы

В первую очередь надо отметить, что эта система может применяться только индивидуальными предпринимателями. Есть и другие ограничения - не более 15 наемных работников, лимит доходов в размере 60 миллионов рублей.

Важное отличие от других систем - не надо подавать налоговую декларацию (ст. 346.52 НК РФ), кроме того, налог рассчитывается сразу в налоговом органе. Для многих ИП это важные плюсы, и возможность избежать бюрократических формальностей и риска ошибок при расчете могут даже перевесить другие минусы, например, уплату авансом практически всей суммы.

Ряд налогов ИП на патенте не платит:

НДФЛ, если деятельность облагается по патенту;
налог на имущество, которое используется при ПСН;

Но в отношении НДС необходимо выделить ряд моментов. ИП будет выполнять функции налогового агента и уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Кроме того, если ИП применяет общую систему налогообложения и ведет другие виды деятельности, то НДС не будет облагаться только деятельность на патенте. Но в этом случае необходимо вести раздельный учет.

Оплата патента

Подтверждением применения ПСН является патент, который выдается на основании заявления ИП. При этом оплата должна производиться в установленные сроки до окончания срока действия патента. Сумма налога и срок указываются на обороте патента.

До 1 января 2017 года при неоплате в установленный срок, даже на день, последствия были очень серьезными - предприниматель терял право на применение патента и «задним числом» должен был пересчитать доходы по общей системе налогообложения, то есть начислить НДС и НДФЛ. А с учетом того, что на патенте не учитываются расходы и НДС к вычету не принимается, зачастую получалось, что в этой ситуации надо было облагать доход по ставке 31%.

С 1 января 2017 года были внесены изменения, исключен пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ , которым регламентированы такие негативные последствия, появилась новая норма — п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ , где говорится о том, что в случае несвоевременной уплаты налога ИП заплатит пени и штраф.

Страховые взносы в 2017 году

Важной новостью стала передача администрирования страховых взносов налоговым органам в 2017 году, но это не изменило обязанности по уплате взносов ИП.

Фиксированные взносы для ИП составляют 27 990 рублей. Что касается уплаты 1% сверх трехсот тысяч дохода, то для ИП на патенте доходом, который учитывается в целях обложения страховыми взносами, является не фактически полученный доход, а потенциально возможный. При этом если патент получен на срок менее двенадцати месяцев, то доход определяется пропорционально сроку патента. Такой метод расчета указан в п. 5 Письма Минфина РФ и ФНС РФ от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@ .

Определить данные для расчета достаточно просто — размер потенциально возможного дохода указан на обороте патента при расчете суммы налога. На сумму не влияет фактический размер дохода, и даже в случае отсутствия дохода необходимо будет уплатить страховые взносы в установленном размере.

Важной особенностью ПСН является то, что страховые взносы не уменьшают сумму налога. Это надо учитывать предпринимателям при расчете общей суммы налога и взносов, особенно в случае сравнения с другими режимами налогообложения.

Главная » Политические права » Патент на швейное производство максимальный доход. Совмещение ПСН с другими системами налогообложения ИП