1c сотрудник иностранец вычет ндфл по потенте. Уменьшаем ндфл с иностранцев, работающих по патенту

Размер фиксированных платежей за патент

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ . Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и определяется исходя из фиксированной величины 1200 руб. в месяц, согласно . Эта величина ежегодно индексируется с учетом:

• регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Например, в Москве на 2016 год такой коэффициент установлен в размере 2,3118 (Закон г. Москвы от 26 ноября 2014 г. № 55).

Примечание : Если патент выдан в 2015 году, но заканчивается в 2016 году, пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2016 год не нужно (письмо ФНС России от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1052).

Зачет фиксированного авансового платежа за патент у налогового агента

После трудоустройства иностранца и заключения с ним НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель – налоговый агент. Налоговая ставка составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом (). При этом суммы НДФЛ, ранее перечисленные иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, налоговый агент обязан засчитывать в счет уплаты НДФЛ с доходов, которые он выплачивает иностранцу после приема на работу. При этом место уплаты фиксированных платежей не имеет значения. Иностранец может их оплатить как по месту трудоустройства, так и по месту своего жительства. В любом случае налоговый агент должен принимать эти суммы к зачету (письмо ФНС России от 16 марта 2016 г. № БС-3-11/1096).

Основания для зачета платежей за патент у иностранного работника

Чтобы уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей, налоговому агенту потребуются следующие документы:

• заявление сотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу;
• документы, подтверждающие уплату фиксированного платежа по НДФЛ (квитанции об уплате фиксированного платежа);
• уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа. Чтобы получить такое уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 13 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/512.

Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается один раз и действует в рамках одного налогового периода ( , информация ФНС России от 26 декабря 2014 г.).

Если иностранец единовременно оплатил патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, уведомление нужно получить на каждый год. Уменьшить налог можно только на сумму фиксированных платежей, которые относятся к конкретному налоговому периоду. Например, иностранец оплатил патент, срок действия которого с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2016 года. Чтобы зачесть всю сумму фиксированных платежей, у налогового агента должно быть два уведомления – отдельно на 2015 год и отдельно на 2016 год. При этом в 2016 году сумму НДФЛ, удержанную с дохода иностранца, можно уменьшить на фиксированные платежи, которые приходятся на январь–октябрь 2016 года.

Если иностранец на основании патента работает в нескольких местах, уменьшить налог на сумму фиксированных авансовых платежей может только один работодатель. Для этого у него должно быть уведомление из ИФНС России, адресованное именно ему. Причем иностранец должен подтвердить, что другим работодателям на текущий налоговый период аналогичные уведомления инспекции не выдавали.

Примечание : Письма ФНС России от 22 марта 2016 г. № БС-4-11/4792, от 14 марта 2016 г. № БС-4-11/4184 .

Величину фиксированных авансовых платежей, которая уменьшает налог, необходимо указать в соответствующем поле .

Сумма НДФЛ, удержанная из реальных доходов иностранца, может быть меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей. Разница между этими суммами не признается излишне уплаченным налогом, поэтому возвращать ее сотруднику налоговый агент не вправе .

Если уведомления из налоговой инспекции нет

Налоговая инспекция может отказать в выдаче уведомления по двум причинам:

• в этом году инспекция уже выдавала уведомление в отношении данного иностранца;
• у инспекции нет данных о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.

При отказе инспекции выдать уведомление не нужно уменьшать сумму налога на перечисленные авансовые платежи! Это следует из положений , Налогового кодекса РФ, статьи 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ

Иностранец трудится у нескольких работодателей: как учесть платежи по патенту

Письмо Минфина России от 31.07.18 № 03-04-05/53744 может заинтересовать организации и предпринимателей, у которых трудятся иностранцы на основании патента. В этом письме разъяснено, кто может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за патент, если в течение года у иностранного работника было несколько работодателей.

Бесплатно рассчитывать зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе

Для того, что уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму платежей по патенту, налоговый агент должен получить в инспекции соответствующее уведомление (его форма утверждена приказом ФНС России от 17.03.15 № ММВ-7-11/109@). Налоговый орган выдаст такое уведомление только в том случае, если ранее оно не направлялось другим налоговым агентам.

Таким образом, если иностранец в течение года трудился у разных работодателей, он может сам выбрать, к кому из них обратиться с заявлением об уменьшении налога. Налоговый агент, получивший это заявление, а также указанное выше уведомление из налоговой инспекции, сможет уменьшить НДФЛ на все уплаченные фиксированные авансы за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Ведь оно уже будет справедливо только для фиксированных платежей, уплаченных за период действия патента, относящийся к 2016 г., поскольку уменьшение НДФЛ производится в течение налогового периодап. 6 ст. 227.1 НК РФ. Также в НК не предусмотрено право иностранца на возврат из ИФНС налога, удержанного работодателем в 2015 г.Письмо УФНС по г. Москве от 20.10.2015 № 20-15/110442 СИТУАЦИЯ 3. Мигрант в 2015 г. работал в организации на основании разрешения на работу, а когда срок его действия истек, уволился и затем устроился в эту же фирму вновь, но уже на основании патента. Причем в период работы «по разрешению» иностранец являлся нерезидентом РФ, поэтому НДФЛ с него удерживался по ставке 30%п. 3 ст. 224 НК РФ. А к моменту, когда он стал работать по патенту, его статус изменился на «резидент».

Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Вместе с тем обложения налогом НДФЛ в размере – 13 или 30% производится без учета гражданства, правового статуса, о чем отмечено в ряде писем Минфина России. Налогом НДФЛ в размере 13% облагаются доходы, получаемые иностранными гражданами, которые трудятся по патенту. Во всех остальных случаях трудоустройства нерезидент РФ облагается налогом НДФЛ в размере 30% сообразно норме, учрежденной статьей 227.1 НК РФ.

Возврат налога НДФЛ иностранному работнику Возмещение НДФЛ иностранному гражданину, работающему на российском предприятии, осуществляется в заявительной форме. Работодатель в соответствии с указаниями Налогового кодекса должен подать заявление в инспекцию Федеральной налоговой службы.

Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту

Во втором случае, для возмещения налога иностранному сотруднику работодатель в обязательном порядке должен заполнить и отправить соответствующее заявление в органы налоговой службы. Обратите внимание. Работодателю необходимо предоставлять отдельное заявление и пакет документов индивидуально для каждого иностранного сотрудника. После того, как работодатель подаст заявление и соответствующие документы в налоговые органы, им будет получено уведомление от ФНС о возмещении налога иностранцу.

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации

Его форма утверждена приказом Министерством финансов РФ «Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей». Акт издан 13 ноября 2015 года за номером ММВ-7-11/ Необходимые условия В сущности, налоговый агент есть любое действующее в пределах российского государства юрлицо, получающее прибыль в ходе ведения производственной деятельности.
В его функциональные обязанности входит удержание с работника налога НДФЛ с целью его перечисления в федеральный бюджет. Норма предусмотрена указаниями статей 226-227.1 НК РФ. Порядок взыскания налога, его возврата регламентируется нормативами статьи 231 НК РФ.
Работодатель должен его отчислять, исходя из уплаченных гражданином другой страны авансовых платежей.

Навигация по записям

Инфо

Видео: Консультация бухгалтера Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2018 году Безвизовые иностранцы, имеющие патент на работу, вправе получить зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Порядок оформления процедуры предусмотрен действующим Законодательством РФ, которого необходимо придерживаться иностранным гостям. Необходимые условия Иностранные гости вправе вернуть НДФЛ по патенту.

Для осуществления процедуры необходимо выполнить главное условие – получить разрешение налоговой службы осуществить выплату. Для получения соответствующего уведомления зарубежный гражданин или работодатель должен подать заявление, по форме, рекомендуемой ФНС. В течение 10 дней налоговая служба должна отправить уведомление о принятом решении.

В соответствии с установленными нормами РФ, возмещение налога осуществляется строго на основании решения налоговой службы.
России;

• лист прибытия, выданный подразделением ФМС по местонахождению иностранного подданного;
• полис добровольного медицинского страхования, дозволяющий получить качественное медицинское обслуживание. Не исключается вероятность предоставления договор, заключенного между прибывшим из другой страны человеком и медицинским учреждением об оказании ему медицинских услуг на платной основе;
• платежная квитанция, подтверждающая факт внесения платы за оказание услуги управления ФМС по выдаче патента. Ее размер для каждого региона установлен в индивидуальном порядке;
• сертификат о сдаче теста по русскому языку, истории России и основам законодательства РФ;
• медицинское заключение, свидетельствующего факт отсутствия заболевания наркоманией, инфекционными болезнями, представляющими опасность для окружающих людей.

Может ли иностранец сам возместить ндфл по патенту

Внимание

С 1 января 2015 года правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных работников, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, изменены. Новый порядок распространяется на иностранных граждан, работающих по патенту не только у физических лиц, но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц. В отношении ранее выданных патентов до истечения срока их действия сохраняется прежний порядок уплаты НДФЛ.

НК РФ. Что для этого нужно сделать, мы писали не так давно (подробнее см. , 2015, № 19, с. 91). Теперь же мы предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей «патентных» мигрантов при уменьшении НДФЛ. СИТУАЦИЯ 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода - 2015 и 2016 гг.

Допустим, в середине декабря 2015 г.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

• Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
• Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ). Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно. После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу. Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом: Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.
В этом случае обращение в территориальные органы ФМС не требуется. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. ПОРЯДОК ВОЗВРАТА НДФЛ ИЗ БЮДЖЕТА НЕРЕЗИДЕНТАМИ РФ ПО СТАВКЕ 30% Мы уже сказали, что сумма уплаченного НДФЛ налоговым агентом за работника иностранца может быть уменьшена на сумму уплаченных фиксированных платежей.

Однако, прежде, чем работодатель сможет это сделать, необходимо выполнить условие, а именно получить от налогового органа по месту своего нахождения уведомления о подтверждении права на такое уменьшение. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/ Для получения такого уведомления налоговому агенту следует подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 19.02.2015 N БС-4-11/2622.

Иностранные работники в РФ вынуждены тоже знать особенности налогообложения. Это довольно сложно - даже сами работодатели не всегда в курсе в каком размере удерживать налог с трудоустроенного иностранца. Если же такой сотрудник еще и платит авансовые платежи с патента на работу, то сложностей только добавляется.

Какой НДФЛ удерживать с иностранца по патенту

Работодатель обязан перечислить налоги на иностранного сотрудника, хотя есть различия в размере для работников с разрешением и с . Для безвизовых иностранцев характерно получение патента. Такие лица по закону облагаются налогом в размере стандартных 13%. При этом неважно, является ли иностранец резидентом или нет.

В таких случаях часто возникает ситуация двойного налогообложения:

• Авансовый платеж с патента
• НДФЛ, удержанный работодателем.

Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

Как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу? Об этом расскажет видео ниже:

Предоставляется ли вычет

Ситуация с для иностранцев сложная. Стандартные « » тоже могут быть учтены при расчете заработной платы, но не для всех таких сотрудников. Некоторые из них не имеют права ими пользоваться.

Стоит знать! Иностранцы из ряда безвизовых стран имеют право работать без патента. К ним относятся жители Белоруссии, Армении и Казахстана. При этом налогообложение их заработных плат производится по общим основаниям, действующим для российских граждан.

Высококвалифицированные специалисты-иностранцы по умолчанию вместо 30% с заработной платы, но это не дает им права на . Другие виды доходов облагаются 30% размером налогов. Любые иностранные граждане могут получать вычеты только если уже являются резидентами страны с наличием подтверждающих документов. Это происходит вне зависимости от того, ведется ли трудовая деятельность по патенту или по разрешению на работу.

Возврат НДФЛ

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода. Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы - и . В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

Важно! Иностранец может получить такой вычет только на одном рабочем месте. Если он работает в нескольких местах, то на основную работу сотрудник должен принести справку-подтверждение о том, что не пользовался таким правом у других работодателей.

Также стоит обратить внимание на то, что размер уменьшения НДФЛ не может превышать ежемесячную сумму фиксированного платежа, оплаченного за патент. Если сумма налога по ставке 13% меньше размера авансового платежа, то НДФЛ подлежит полному возврату работнику. При этом необходимо учитывать, что платеж по патенту рассчитывается индивидуально для каждого региона. Его величина определяется путем умножения фиксированной суммы в 1200 рублей на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент.

Для зачета авансовых платежей вместо НДФЛ от сотрудника нужны такие документы:

1. Заявление сотрудника на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту.
2. Квитанции, чеки или другие документы, подтверждающие факт оплаты патента.
3. Уведомление из ИФНС, указывающее на право иностранца уменьшить размер НДФЛ.

по рекомендованной форме ФНС, образец приложен к письму от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622. Платежные документы у иностранца должны быть на руках, а уведомление берется в налоговой. Необходимо обращаться в ФНС по месту работы, а не проживания, вне зависимости от того, где была произведена оплата за патент. В двух редких случаях налоговая может отказать в выдачи этого документа:

• Отсутствие данных о заключении трудового договора с иностранцем
• Повторное обращение за уведомлением в течении 1 календарного года.

Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год. Если патент начал действовать в 2017 году, а закончится в 2018, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС. Если же продление патента будет происходить в середине года, то повторное уведомление не требуется при продолжении трудовой деятельности в той же компании.

НДФЛ с иностранца, работающего по патенту, его начисление и вычеты по нему — тема видео ниже:

Нюансы заполнения

Для многих бухгалтеров заполнение документов на иностранных сотрудников является сложной задачей. Этот процесс становится привычным только в случае частого приема таких работников. Если к этим трудностям добавить и необходимость отражения вычетов, то процесс еще более усложняется.

КБК и справка 2-НДФЛ

Для иностранцев используются различные . Лица, работающие по патенту, отмечаются кодом 182 1 01 02070 01 0000 110. Этот код - прямое указание на патентую систему налогообложения иностранных граждан.

Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту. Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения. Для указания в разделе 5 есть специальное поле.

Дополнительно в справке указывается номер и дата выдачи уведомления из налоговой. Также указывается код ИФНС, выдавшей этот документ. Не стоит забывать, что в графе, отражающей статус налогоплательщика для иностранца с патентом, стоит указывать код 6.

Декларация 3-НДФЛ

В ряде случаев иностранцу требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. Такое может произойти, если работник не знал о своем праве на уменьшение НДФЛ на размер платежей по патенту. На сайте ФНС представлены регулярно обновляемые образцы этой декларации, а также специализированная программа.

Иностранцы должны знать, что они обязаны своевременно подавать декларацию именно в нужном виде, устаревшие формы для этого не годятся. Особого внимания требует титульный лист и правильное указание размеров платежей по патенту. При заполнении нужно учесть, что к вычету могут подлежать только те суммы, на которые есть платежные документы.

6-НДФЛ

По причине стандартной оплаты 13% НДФЛ для иностранцев с патентом, они отражаются в разделе 1 так же, как и остальные сотрудники. Является ли иностранец резидентом или нет - роли не играет.

Если имелось место уменьшение налога на размер авансовых платежей, то заполняется поле 050. Строка 040 отражает размер исчисленного с зарплаты НДФЛ, а если сумма меньше платежа по патенту, то в поле 140 необходимо указать 0 рублей. Если сумма больше, то в строке 140 указывается разница между начисленным налогом и платой за патент. Остальные строки заполняются стандартным образом, применимым для российских граждан.

Как показать в 6-НДФЛ зарплату и НДФЛ по иностранцу на патенте, расскажет этот видеосюжет:

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений. Основным документом, подтверждающим такие отношения, является уведомление территориального органа миграции работодателем о заключении с иностранным гражданином трудового договора и процедуре подачи такого уведомления мы предлагаем уделить особое внимание.

После этого уже можно обращаться в налоговую инспекцию за получением разрешения на уменьшение НДФЛ. У ФНС есть только два основания отказать работодателю в выдаче разрешения: если такое разрешение в этом налоговом периоде в отношении этого же работника ранее выдавалось другому работодателю, либо при отсутствии в ФНС информации о факте заключения между работодателем и иностранным работником трудового договора. (См. Письмо ФНС от 16 марта 2015 года N ЗН-4-11/4105). Поэтому мы рекомендуем вместе с заявлением о праве на уменьшение НДФЛ предоставлять в ФНС копию патента, трудового договора, квитанций об оплате НДФЛ, а главное – копии уведомления о заключении трудового договора с отметкой территориального органа миграции о принятии. В этом случае ведомствам сложнее будет отказать вам по основанию отсутствия информации о факте заключения трудового договора, держа это подтверждение в руках.

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода. Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы - справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ. В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту. Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения. Для указания размера авансовых платежей в разделе 5 есть специальное поле.

Как осуществляется возврат излишне удержанного НДФЛ в 2018 году

1. Расчет осуществляется нарастающим итогом в каждом месяце в отношении того дохода, что был получен за данный период налогоплательщиком. Необходимо производить зачет удержанных в предшествующих месяцах налогов.
2. Не нужно при расчете суммы учитывать прибыль, что была получена от другого налогового агента.
3. Сумму налога на доход физического лица стоит определять в отношении каждого вида прибыли по необходимой ставке.

• если гражданин получил вознаграждение от лица, которое не выступает налоговым агентом;
• если гражданин имеет прибыль от продажи имущества, что принадлежит ему на праве собственности менее 3 лет;
• при наличии налогооблагаемого дохода, с которого не было удержано НДФЛ налоговыми агентами;
• при получении выигрыша, полученного от организатора лотереи, тотализатора.

Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Организация в январе 2016 г. получила из своей ИФНС уведомление 5 о праве зачесть в 2016 г. сумму уплаченных иностранцем «авансов». И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2015 г.?

Если НДФЛ в виде фиксированных «авансов» уплачен в 2015 г., соответственно, с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2015 г., но при этом срок выданного патента истекает в 2016 г., то пересчитывать сумму «авансов» с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2016 г., и что-либо доплачивать не нужно 6 .

Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2016 году

Иностранец приобрел патент на 3 месяца (93 дня) — с 12 ноября 2015 года по 11 февраля 2016 года. Авансы по патенту внесены с учетом коэффициентов 2015 года (письмо ФНС России от 27.01.2016 № БС-4-11/). Итого 12 000 руб. (1200 руб. × 1,307 × 2,5504 × 3 мес.). Цена за один день — 129 руб. (12 000 руб. : 93 дн.).

Иностранец вправе купить патент на период от месяца до года. Авансы по патенту он платит перед выдачей документа. Однако срок действия патента может переходить на следующий год. ФНС уточнила, что в этом случае можно уменьшить НДФЛ иностранца текущего года на авансы по патенту, которые уплачены в прошлом году, но только за период действия патента, который приходится на текущий год.

Как вернуть излишне удержанный ндфл иностранцу на патенте

• предприятия вне зависимости от организационно-правовой формы;
• лица, выступающие в качестве индивидуального предпринимателя;
• практикующие в частном порядке нотариусы, адвокаты;
• российские граждане, которые по той или иной нуждаются в помощи для ведения хозяйственных дел личного характера.

• лист прибытия, выданный подразделением ФМС по местонахождению иностранного подданного;
• полис добровольного медицинского страхования, дозволяющий получить качественное медицинское обслуживание. Не исключается вероятность предоставления договор, заключенного между прибывшим из другой страны человеком и медицинским учреждением об оказании ему медицинских услуг на платной основе;
• платежная квитанция, подтверждающая факт внесения платы за оказание услуги управления ФМС по выдаче патента.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

Отметим, что на сумму возврата, перечисленную работнику с нарушением срока, могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п.п. 2. 10 ст. 78 НК РФ).

Мы уже сказали, что сумма уплаченного НДФЛ налоговым агентом за работника иностранца может быть уменьшена на сумму уплаченных фиксированных платежей. Однако, прежде, чем работодатель сможет это сделать, необходимо выполнить условие, а именно получить от налогового органа по месту своего нахождения уведомления о подтверждении права на такое уменьшение. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/ Для получения такого уведомления налоговому агенту следует подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 19.02.2015 N БС-4-11/2622.

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки

1. Страховые взносы в ПФ начисляются всем иностранцам, за исключением ВКС в статусе временного пребывания. Работодатель обязан делать стандартные перечисления по установленному тарифу компании.
2. Взносы в ФСС также начисляются всем иностранцам, кроме ВКС-временно пребывающих.
3. Взносы в ФФОМС начисляются на выплаты только иностранцам с РВП и ВНЖ.
4. На выплаты беженцам начисления происходит в том же порядке, что и на обычных сотрудников.
5. Взносы гражданам Белоруссии, Армении и Казахстана начисляются так же, как и российским работникам, независимо от их статуса. Эти лица признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. По ВКС из этих стран начисления в ПФ не делаются, только в ФСС и ФФОМС по общим ставкам.

НДФЛ - один из главных источников пополнения бюджета страны, его платят все физические лица, получивших доход в РФ. В налогообложении иностранцев есть много нюансов, которые зависят от их миграционного статуса и продолжительности проживания в РФ, а также ряда факторов:

Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период

В каждом году необходимо получать новое уведомление. ИФНС предоставляет уведомление только на налоговый период. Конкретный год указан в форме документа (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109). Даже если иностранец получил патент во второй половине прошлого года и он все еще действует в текущем году, в январе все равно нужно взять у него новое заявление. На основании этого документа следует сделать очередной запрос в инспекцию. И таким образом получить действующее уведомление на текущий год. Если этого не сделать, налоговики вправе оштрафовать компанию на 20 процентов за неудержанный НДФЛ с иностранцев (ст. 123 НК РФ).

В некоторых случаях у компаний возникают сложности с расчетом НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту. В настоящее время такие сотрудники сами платят фиксированные платежи. Организация при этом снижает на эти суммы НДФЛ с зарплаты на основании уведомления из налоговой. В статье разобраны самые главные ошибки, которые встречаются в расчетах.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Обратите внимание. Соответствующий образец заявления можно получить, обратившись в ФНС по месту трудоустройства. Налоговые органы могут отказаться выдавать документ в следующих случаях: при отсутствии информации о подписании трудового договора или при повторном обращение в течение одного года.

Обратите внимание. В разных регионах России сумма авансового платежа может отличаться, а соответственно сумма возврата НДФЛ также может варьироваться. Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя.

В каком порядке оплачиваютcя налоги гражданами СНГ, приехавшими на работу на территорию РФ? Какие факторы нужно учитывать работодателю, чтобы не ошибиться при расчете налогов?

Начиная с 2015 года гражданам стран СНГ с безвизовым въездом, кроме стран-членов ЕАЭС, для работы на территории РФ, необходимо оформлять патент. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с правом неоднократного продления на срок от месяца.

А работодатели, начиная с 2015 г., получили право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патентов (п.1 ст.13.3 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»). Такие иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.

Порядок расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ

Для того чтобы получить патент, гражданин СНГ должен предъявить документ, подтверждающий уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Особенностям исчисления суммы НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа посвящена ст.227.1 НК РФ. Базовый размер фиксированного авансового платежа за период действия патента составляет 1 200 рублей (п.2 ст.227.1 НК РФ).

При этом размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации:

на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;

на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. В случае если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1 (п.3 ст.227.1 НК РФ).

Так, согласно Закону г.Москвы от 26.11.2014 г. №55 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы» значение коэффициента на 2016 г. составляет 2,3118.

Гражданин оплачивает авансовый платеж самостоятельно по месту осуществления им деятельности до дня начала срока, на который выдается (продлевается, переоформляется) патент (п.4 ст.227.1 НК РФ).

А на налоговых агентов (компаний и ИП) возлагается обязанность по исчислению годовой суммы НДФЛ.

Важно!

Сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента при условии получения уведомления от налоговой инспекции, заявления от иностранца и документов, подтверждающих оплату этих платежей (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 14.03.2016 г. №БС-4-11/4184@, от 23.09.2015 г. №БС-4-11/16682@, от 19.02.2015 г. №БС-4-11/2622).

Сложные вопросы, возникающие при исчислении НДФЛ

На практике возникают различного рода вопросы, связанные как с уплатой самого патента, так и исчислением налоговым агентом НДФЛ в отношении такого работника. Рассмотрим наиболее распространенные их них.

Социальные выплаты гражданам СНГ

Доходы иностранного работника облагаются с первого дня работы НДФЛ по ставке 13% только, если они связаны с его трудовой деятельностью (п.3 ст.224 НК РФ). Например, в случае выплаты заработной платы либо премия. Если работник получает социальные выплаты вроде материальной помощи, оплаты питания и подарки, то с таких доходов надо платить НДФЛ по ставке 30%. Эти вознаграждения не зависят от квалификации работника, сложности и условий выполнения самой работы. То есть не относятся к оплате труда (ст. 129 ТК РФ, письма ФНС России от 06.03.2015 г. №БС-4-11/3628 и от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).

Материальная помощь, выплаченная работникам из стран СНГ, не облагается НДФЛ, только когда прямо освобождена от налога. Например, если она связана с чрезвычайными обстоятельствами (п. 8.3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.08.2015 г. №03-04-06/44861).

Стандартный

Ставка иностранных работников, работающих по патенту, составляет 13% (п.2 ст.209, п.3 ст.224 НК РФ). Несмотря на то, что с 1 января 2015 г. НДФЛ с зарплаты работников - граждан СНГ с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники имеют статус резидента РФ и имеют право на получение стандартных вычетов. Доходы граждан СНГ, работающих по найму на основании патента, облагаются по п.3 ст.224 НК РФ как доходы нерезидентов РФ. Следовательно, после того, как иностранный работник приобретет статус налогового резидента РФ, его доходы будут облагаться по ставке, предусмотренной п.1 ст.224 НК РФ, а значит, ему будет положен вычет.

Напомним, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ).

Важно!

Вычеты, предусмотренные ст.218 - 221 НК РФ, могут быть предоставлены работнику из стран СНГ, только после того, как он приобретет статус налогового резидента РФ (Письмо ФНС РФ от 30.10.2014 г. №БС-3-11/3689, Письма Минфина РФ от 09.04.2015 г. №03-04-06/20223, от 26.07.2010 г. №03-04-08/8-165).

«Переходящая» сумма патента

Гражданином из СНГ может быть уплачены единовременно фиксированные авансовые платежи за патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам.

В случае если сумма авансового платежа за патент, срок действия которого с декабря 2015 года переходит на январь 2016 года, уплачена иностранцем в 2015 году, она может быть зачтена налоговым агентом в полном объеме при уменьшении суммы налога за 2015 год (Письмо ФНС РФ от 22.03.2016 г. №БС-4-11/4792@).

Уменьшение налога на авансы, уплаченные в другом регионе

Имеет ли право уменьшить сумму НДФЛ на авансовые платежи, уплаченные иностранцем по патенту для работы в другом субъекте РФ? По мнению контролирующих органов, никаких препятствий для этого нет (Письма ФНС РФ от 16.03.2016 г. №БС-3-11/1096@, от 26.11.2015 г. №БС-4-11/20700@).

Уменьшение налога на авансы, уплаченные иностранцем при работе у нескольких работодателей

Зачастую иностранный работник может работать у нескольких работодателей (например, по совместительству). Однако уменьшить на сумму авансовых платежей вправе только один работодатель (по выбору иностранца). Чтобы исключить необоснованное уменьшение налога, иностранец должен подтвердить, что другим работодателям, у которых трудился такой работник, налоговая инспекция не выдавала уведомление (Письма ФНС РФ от 25.03.2016 г. №БС-4-11/5190@, от 22.03.2016 г. №БС-4-11/4792, от 14.03.2016 г. №БС-4-11/4184).

Главная » Пдд » 1c сотрудник иностранец вычет ндфл по потенте. Уменьшаем ндфл с иностранцев, работающих по патенту