Региональный коэффициент для выплаты на жилье. Что такое районный коэффициент и где он используется

Как учитывать и применять правильно. Тонкости и нюансы

Многие компании имеют свои филиалы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, потому проблема применения так называемых «северных» коэффициентов для них особенно актуальна.

О разных нюансах в применении районных коэффициентов и процентных надбавок, с которыми может столкнуться бухгалтер, кадровик или просто рядовой сотрудник компании, пойдет речь в этой статье.

Необходимость применения районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях устанавливается статьей 315 Трудового кодекса Российской Федерации (далее ТК РФ).

В соответствии со ст. 148 ТК РФ при выполнении работ в местностях с особыми климатическими условиями работодатель обязан производить оплату труда в размерах, не ниже установленных трудовым законодательством и прочими нормативно-правовыми актами.

Районные коэффициенты устанавливаются:

Постановлениями Правительства РФ (ст. 316 ТК РФ)
Постановлениями администраций областей, районов и городов
Нормативно-правовыми актами, принятыми ранее (до принятия указанных постановлений по настоящее время (ст. 423 ТК РФ). В частности, определение Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 12.01.2006 № КАС05-612, письмо Минфина РФ от 12.04.2006 № 03-03-04/1/334)

Процентная надбавка устанавливается:

Инструкцией о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990г. № 2 (Далее Инструкция №2).
Инструкцией о порядке предоставления работникам предприятий, учреждений и организаций, расположенных в Архангельской области, Карельской АССР, Коми ССР в составе РСФСР, в южных районах Дальнего Востока, Красноярского края, Иркутской области, а также в Бурятской АССР, Тувинской АССР и Читинской области, социальных гарантий и компенсаций в соответствии с постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 06.04.72г. № 255, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990г. (Далее Инструкция №3).
Распоряжением Правительства РСФСР от 26.12.1991г. № 199-р, отменившим ограничения предельного размера дохода работника, на который могли начисляться процентные надбавки.
Решением Верховного Суда РФ от 17.07.2000г. № ГКПИ00-315

Если заработная плата работника организации, находящейся в Северном районе состоит из Оклада, надбавки за выслугу лет и премии, к какой из этих частей нужно применять районные коэффициенты и процентные надбавки?

Ко всем из вышеперечисленных. Районные коэффициенты и процентные надбавки начисляются на фактический заработок, в который включаются (согласно Разъяснениям Минтруда России от 11.09.1995г. № 3):

должностной оклад (зарплата по тарифным ставкам), начисленный работнику за отработанное время;
премии, обусловленные системой оплаты труда;
надбавки и доплаты к тарифным ставкам;
вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемое ежемесячно, ежеквартально или единовременно (Письмо Минздравсоцразвития России от 16.02.2009г. № 169-13);
оплата сверхурочного и ночного времени, а также работы в выходные и нерабочие праздничные дни;
оплата простоя (по независящим ни от работника, ни от работодателя причинам).

Ограничения, связанные с максимальным размером заработка, на который должны были применяться районные коэффициенты и процентные надбавки, были законодательно отменены еще в 1991 году (распоряжением Правительства РСФСР от 26.12.91г. № 199-р). Таким образом, начислять указанные коэффициенты необходимо на всю сумму фактического заработка без ограничений.

Обратите внимание: даже если в трудовом договоре с работником или любом другом нормативном акте организации-работодателя, находящейся в районе Крайнего Севера или приравненной к нему местности, прямо прописано, что районный коэффициент не применяется или применяется не ко всей сумме дохода работника, например, только к окладу, такая запись может быть оспорена в суде. Ведь, согласно общему правилу, нормы локальных нормативных актов, ухудшающих положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством, коллективным договором или иными другими нормативно-правовыми документами, не применяются (Статья 8 ТК РФ, Определение Московского областного суда от 04.05.2010 N 33-6620).

Кроме того, за нарушение трудового законодательства на руководителя компании может быть наложен административный штраф в размере от 1 000 до 5 000 руб., а на организацию – от 30 000 руб. до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Если же нарушение носит повторный характер, и должностное лицо уже было привлечено к административной ответственности по данной статье, тогда к нему может быть применена другая мера – дисквалификация на срок от 1 до 3х лет.

Помимо штрафа, в случае привлечения работодателя к ответственности, он будет обязан вернуть невыплаченные работнику в срок деньги с процентами за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты до дня фактической выплаты денежных средств, в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Если Компания находится в Москве и имеет филиалы в районах Крайнего севера, нужно ли применять северные коэффициенты на начисленную заработную плату работников таких филиалов?

Да, нужно. Районные коэффициенты и процентная надбавка применяются по месту фактической работы сотрудника организации, вне зависимости от местоположения головного офиса.

Такая позиция была обозначена Госкомтрудом СССР (п. 2 разъяснений Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 11.11.1964 № 15/30 «О порядке применения условий оплаты труда, установленных постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 15.07.1964 № 620 к отдельным категориям работников) и Министерством труда России (пп. «а» п.5 Рекомендаций по заключению трудового договора (контракта), отражающих специфику регулирования социально-трудовых отношений в условиях Севера, утвержденных постановлением Минтруда России от 23.07.1998 № 29).

Такую же позицию поддерживает налоговая инспекция. В целях признания расходов по налогу на прибыль к расходам на оплату труда относятся начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях (п. 11 ст. 255 Налогового кодекса – далее НК РФ). При этом, согласно ст. 252 НК РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

В качестве документального обоснования налоговое ведомство выдвигает 2 критерия: 1) начисление районных коэффициентов и процентных надбавок должно быть зафиксировано в трудовых договорах; 2) организация должна иметь документальное подтверждение факта трудовой деятельности сотрудника в филиале (обособленном подразделении), расположенном в районах Крайнего Севера либо приравненных к ним местностях.

В случае, когда работник принимается на работу в филиал, представительство или иное обособленное структурное подразделение организации, в качестве дополнительного обязательного условия признания расходов на оплату труда, появляется необходимость включения в трудовой договор условия о месте работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения (ст. 57 ТК РФ).

При соблюдении этих условий Организация сможет учитывать в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда данных работников с учетом районных коэффициентов, законодательно установленных для данной местности и действующих в настоящее время. (Письмо ФНС от 22.10.2009г. № 3-2-09/223, письмо УМНС России по г. Москве от 29.01.2001 № 03-12/3562.)

А если сотрудник постоянно не работает в структурном подразделении, находящимся в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностям, а временно командируется туда головной организацией для выполнения служебного задания. Нужно ли тогда начислять районный коэффициент, применяемый для расчета дохода работников данного структурного подразделения?

Не нужно. Если работник командируется из другой местности, районные коэффициенты, установленные в месте командировки, к зарплате таких сотрудников не применяются (п. 4 Инструкции № 2).

За такими работниками сохраняется средний заработок по основному месту работы (ст. 167 ТК РФ) с применением того районного коэффициента, который применяется по месту расположения головной организации, направившей данного работника в командировку. (пп. «л» п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922).

Если сотрудник имеет разъездной характер работы и вынужден регулярно перемещаться между филиалами, расположенными на территориях с разными районными коэффициентами, как тогда рассчитывать его заработную плату?

Пропорционально отработанному времени с применением северных коэффициентов во время трудовой деятельности в северных районах. Иногда возникают ситуации, когда в течение года сотрудник выполняет свои текущие трудовые обязанности как в районах, где применяются районные коэффициенты и надбавки, так и в обычных местностях. Например, при разъездном характере работы.

В этом случае соответствующие гарантии и компенсации будут применяться пропорционально отработанному в таких районах времени. (Определение Верховного Суда от 06.05.2011 № 78-B11-16.) А значит, у работодателя возникает обязанность по раздельному учету дней, отработанных на территориях с разными районными коэффициентами.

Для этого в унифицированные формы табеля учета рабочего времени (№ Т-12 и Т-13) вводятся дополнительные графы. Изменения оформляются приказом руководителя организации-работодателя. (Порядок применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденный постановлением Госкомстата России от 24.03.1999г. № 20.)

Однако тогда нужно прописать разъездной характер работы сотрудника в его личном трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ), а также вписать его должность в перечень работ, профессий, должностей работников, постоянная работа которых имеет разъездной характер, закрепив его коллективным договором, приказами и прочими локальными нормативными актами (ст. 168.1 ТК РФ). В этом случае служебные поездки работника не будут оформляться как командировки (ст. 166 ТК РФ).

Если работник проживает в местности, где не применяются районные коэффициенты, а числятся в компании, расположенной в местности, где такие коэффициенты применяются (например, надомные работники), нужно ли тогда учитывать повышающие коэффициенты при расчете их дохода?

Да, нужно. В этой ситуации стоит руководствоваться постановлением Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 02.07.1987г. № 403/20-155. В качестве главного критерия применения районных коэффициентов и надбавок к зарплате работника указанное постановление выделяет трудовую деятельность в соответствующей местности, а не место проживания или регистрации работника. Иных критериев выплаты районных надбавок постановление не содержит.

Сотрудница, работающая в филиале организации, расположенном в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, ушла в декрет. Нужно ли начислять районный коэффициент на ежемесячное пособие по уходу за ребенком?

Если пособие рассчитывается исходя из заработной платы работника, которая определялась с применением указанного коэффициента, тогда увеличивать пособие не нужно.

Если же ежемесячное пособие выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом (например, если страховой стаж работницы менее 6 месяцев), тогда районный коэффициент применять нужно (ст. 5 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»).

Сотрудники компании работают в разных филиалах компании. Один расположен в Красноярске, другой - в Новосибирске. Полагается ли им дополнительный отпуск в связи с их работой в условиях крайнего севера?

Для сотрудников Красноярского филиала – полагается.

Для сотрудников Новосибирского филиала – не полагается.

В соответствии со ст. 14 закона РФ от 19.02.1993г. № 4520-I «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» (далее Закон № 4520-1), помимо установленных трудовым законодательством дополнительных отпусков, предоставляемых на общих основаниях работникам компаний, расположенных на территориях с особо суровым климатом, в качестве компенсации устанавливается дополнительный ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью:

24 календарных дня – для районов Крайнего Севера;
16 календарных дней – для приравненных к ним местностям;
8 календарных дней – для прочих Северных районах, где установлен районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате.

Из данной статьи закона буквально следует, что работников организаций, находящихся в районах, в которых нормативно-правовыми актами установлен районный коэффициент и процентная надбавка, предусмотрен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск: 8 календарных дней.

Подобная точка зрения поддерживается Верховным Советом РФ. В п. 3 своего Постановления от 19.02.1993г. № 4521-1 он объявил о том, что все государственные гарантии и компенсации, предусмотренные законом № 4520-1 распространяются на компании, находящиеся в районах Севера (не относящиеся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям), где установлены одновременно и районный коэффициент, и процентная надбавка к заработной плате.

Поскольку города Красноярск и Новосибирск относятся лишь к Северным районам, дополнительный отпуск работникам филиалов будет полагаться в случае, если для города Красноярска и Новосибирска предусмотрены районные коэффициенты и процентные надбавки.

Своим постановлением № 311-П администрация Красноярского края установила районный коэффициент 1,3 вместо действовавшего ранее коэффициента 1,2. Данный коэффициент действует для всех предприятий и организаций края, независимо от формы собственности (Постановление № 311-п от 21.08.1992г. «Об установлении районного коэффициента»).

Правомерность применения коэффициента 1,3 в данной местности подтверждается судебной практикой (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 29.05.2008г № А33-15507/2007-Ф02-2142/2008).

В силу п. 1 постановления Совета Министров СССР и ВЦСПС от 24.09.1989г. № 794 «О введении надбавок к заработной плате рабочих и служащих предприятий, учреждений и организаций, расположенных в южных районах Иркутской области и Красноярского края» за непрерывный стаж работы сотрудникам предприятий, расположенных в южных районах красноярского края (в т.ч. в городе Красноярск) полагается 10% надбавка за 2ой год работы с увеличением еще на 10% за каждые последующие 2 года работы, но не более 30% заработка (п. 1 Инструкции № 3).

Таким образом, сотрудникам, работающим в филиале, находящемся в г. Красноярске, помимо установленных трудовым законодательством дополнительных отпусков, предоставляемых на общих основаниях, в качестве компенсации полагается дополнительные 8 календарных дней отпуска.

Для города Новосибирска, решением администрации области и Постановлением Правительства РФ установлен повышенные районный коэффициент в размере 1,25. (п. 1 Постановления администрации Новосибирской области от 20.11.1995г. № 474 «О введении повышенного районного коэффициента к заработной плате на территории области» с 01.01.1996г., п. 17 постановления Правительства РФ от 31.05.1995г. № 534 «О Мерах по решению неотложных проблем стабилизации социально-экономического положения в Новосибирской области»).

Однако процентная надбавка к заработной плате для города Новосибирска законодательством не предусмотрена.

Таким образом, несмотря на то, что г. Новосибирск находится в Северном районе и работникам организаций, расположенных там положен районный коэффициент за работу в суровых климатических условиях, дополнительные календарные дни отпуска за работу на северных территориях для них законодательством не предусмотрены.

Стоит, однако, отметить, что работодатели могут установить дополнительные отпуска для своих работников самостоятельно, если только их решение не будет противоречить трудовому законодательству (п. 2 ст. 116 ТК РФ). Главное не забыть прописать порядок, условия и продолжительность таких отпусков в коллективных договорах или локальных нормативных актах, принимаемых с учетом мнения выборного профсоюзного органа.

Филиалы компании располагаются в Омске, Владивостоке, Уфе и других крупных российских городах. Где можно посмотреть величину районных коэффициентов и процентных надбавок для этих мест?

Департаменты Министерства Труда и Пенсионного Фонда России издали Информационное письмо, в котором указали размеры Районных коэффициентов для ряда районов и областей на территории Российской Федерации (Информационное письмо Департамента доходов населения и уровня жизни Минтруда РФ, Департамента по вопросам пенсионного обеспечения Минтруда РФ и Департамента организации назначения и выплаты пенсий Исполнительной дирекции ПФР от 19 мая, 9 июня 2003 г. NN 670-9, 1199-16, 25-23/5995).

В справочно-правовой системе Гарант можно также найти Справки о районных коэффициентах к заработной плате, начиная от относительно недавно изданных Постановлений правительства и Указов Президента РФ, заканчивая Постановлениями Совета Министров СССР и Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС, которые действуют в части не противоречащей нормативно-правовым документам министерств и ведомств РФ.

(Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2006 г. N 216 "О районных коэффициентах, применяемых при установлении трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в районах с тяжелыми климатическими условиями").

Для чего вообще потребовалось введение районных коэффициентов?
Россия, как государство, имеет очень обширную территорию. Граждане нашей страны, проживающие в различных регионах, оказываются иногда в сильно отличающихся условиях. В некоторых областях по причинам климатического характера гораздо выше стоимость проживания, при этом трудовые и бытовые условия значительно более сложные и сопряжены с дополнительными нагрузками на здоровье людей. Было бы несправедливо одинаково оценивать труд при таких отличиях в изначальных «правилах игры». Нужен определенный государственный механизм, который бы относительно уравнял в правах всех трудящихся РФ. Роль его в трудовом праве призван выполнять районный коэффициент (РК).

Что это за правовая норма, на какие денежные категории она распространяется, как фиксируется документально и каким образом ее правильно рассчитать, мы рассмотрим в данной статье.

Районные коэффициенты в Трудовом кодексе

Трудовой Кодекс РФ определяет районный коэффициент как механизм выравнивания доходов трудящихся за счет повышающего финансового показателя, индексирующего выплаты в регионах с особыми климатическими условиями и приравненными к ним.

Этот способ государственной поддержки работающих граждан действует на правительственном и местном уровне.

ТК РФ и другие законодательные акты прописывают эту норму в следующих положениях:

ст. 316 ТК говорит о том, что районные индексирующие коэффициенты устанавливает непосредственно Правительство РФ, что не исключает возможности дополнительных «добавок» из местных бюджетов;
ст. 146, ст. 148 ТК подробно расшифровывают понятие РК в качестве гарантированной государством надбавки к различным видам выплат для работающих граждан;
территории, на которых будет актуален фиксированный РК, приведены в Постановлении Министерства труда от 11 сентября 1995 года № 49;
ст. 10 Федерального закона N 4520-1 от 19 февраля 1993 года подробно освещает «северные» надбавки.

Кто может претендовать на районные доплаты

Средства с учетом районного коэффициента в качестве гарантированных державой выплат будут получать работники, проживающие и трудящиеся в предусмотренных законом регионах, вне зависимости от формы собственности организации. Особенности региона, определяющие для назначения РК:

зависимость от транспорта;
наличествующая инфраструктура;
экологические условия;
климат;
сфера функционирования предприятия.

ВАЖНО! Районный коэффициент применяется ко всем сотрудникам, работающим на основании трудового договора, без исключения, с самого первого рабочего дня – при существенном условии их постоянного проживания или занятости на оговоренных территориях.

К местностям со статусом, требующим финансового выравнивания, относятся такие территории РФ:

южная часть восточносибирского региона;
Дальний Восток;
Крайний Север и статусно аналогичные ему регионы.

Выплаты, индексируемые РК

Закон подразумевает перечень финансовых доходов, на которые распространяется обязанность применения районной надбавки:

минимальный размер трудового вознаграждения и, соответственно, все выплаты, «привязанные» к МРОТ;
оклад, тарифная ставка, сама заработная плата – вся сумма, получаемая сотрудником на руки;
все доплаты к трудовому вознаграждению – компенсации, премии, надбавки за стаж, за квалификацию, за военную или коммерческую тайну и т.п.;
доплата «за вредность»;
компенсация временной нетрудоспособности;
вознаграждение сезонных рабочих, совместителей, работников на гибком графике или неполном рабочем дне;
пенсионные начисления;
другие средства, выплачиваемые на основании трудового или коллективного договора.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Пенсионеры будут получать повышенные суммы только до тех пор, пока проживают на «особых» территориях, переезд в обязательном порядке снимет районную индексацию пенсии.

На эти выплаты РК не распространяется

По логичным причинам коэффициент не применяется к следующим денежным начислениям в пользу сотрудников:

оплата отпускных – при их начислении используется ставка, которая уже учитывает РК;
единично оказываемая материальная помощь – если эта выплата нерегулярна, а порядок ее начисления не прописан в колдоговоре или специальном положении предприятия;
нерегулярные премии;
командировочные средства, если работник не едет в область, также принадлежащую к «особым» регионам;
надбавки за работу в условиях Крайнего Севера и аналогичных регионах – РК и «северная» доплата представляют собой разные показатели, смешивать их не следует, хоть они и увеличивают одни и те же выплаты.

РК в трудовом договоре и других документах

Поскольку РК является государственной гарантией, отражающей оплату труда, информация о ней должна содержаться в трудовом договоре как его существенное условие. В этом важнейшем документе обязательно указывается сумма вознаграждения за труд, поэтому региональную доплату надо непременно вписать в его условия.

Как начислить выплаты с учетом РК

Районный коэффициент увеличивает размер финансовой выплаты на определенный процент. Бухгалтерия рассчитывает оплату по обычной схеме, действующей для всей страны, а затем умножает получившиеся цифры на свой региональный коэффициент.

Если работодатель затрудняется с определением размера данного показателя, ему следует обратиться в региональную Инспекцию по труду, владеющую всей информацией по этому вопросу, ведь соблюдение этой законодательной нормы обязательно для всех предпринимателей. На их официальном сайте и других информационных ресурсах можно познакомиться с таблицей, содержащей перечень «особых» регионов РФ с соответствующими финансовыми коэффициентами.

Таблица районных коэффициентов к заработной плате по субъектам РФ

№	Наименование субъекта РФ	Размер РК
1	Республика Адыгея
2	Республика Алтай:
	на всей территории	1,4
	Кош-Агачский, Улаганский районы	1,4
3	Республика Башкортостан:
	на всей территории	1,15
4	Республика Бурятия:
	на всей территории	1,2
	Баргузинский, Курумканский, Окинский районы	1,3
5	Баунтовский, Муйский, Северобайкальский районы, г. Северобайкальск	1,7
6	Республика Дагестан:
	для населенных пунктов, находящихся на высоте от 2000 до 3000 метров над уровнем моря	1,2
	для населенных пунктов, находящихся на высоте от 1500 до 2000 метров над уровнем моря	1,15
7	Республика Ингушетия
8	Кабардино-Балкарская Республика
9	Республика Калмыкия:
	на территории Калмыцкой АССР, ограниченной с севера и запада линией границы с Астраханской областью через с. Чомпот, с. Северный, пос. Цаган-Нур, с. Буругсун — 10 км, восточнее с. Кугульты, далее до южной границы Приозерного района с. Шатта-УланЭрге, с. Ики-Бурул, пос. Южный, с юга по границе Калмыцкой АССР со Ставропольским краем и Дагестанской АССР до Каспийского моря; в совхозах «Раздольный», «Северный», им. Чкалова, «Новый», «Ялмата», «Улан-Эргинский», «Красный Путиловец», «Хомутниковский»	1,3
	на территории Юстинского, МалоДербетовского и Приозерного районов, ограниченной с запада линией от озера Барманнак, совхоз им. Чапаева, с. Деде-Ламон — с. Бургсун и с юга территорией, где предусмотрен коэффициент в размере 1,3; на территории Приозерного, Целинного, Яшкульского и Ики-Бурульского районов, ограниченный с запада и северо-запада линией 10 км восточнее Кегульты с. Бор-Нур, с. Джендик, пос. Буратинский, с. Гигант с юга и юго-востока границей Ики-Бурульского района со Ставропольским краем, с севера и востока — территории, где предусмотрен коэффициент 1,3; в совхозах «Буратинский», «Приозерный», «Бага-Бурульский», «Маныч»	1,2
	на территории Калмыцкой АССР, за исключением территории, где предусмотрены коэффициенты 1,3 и 1,2, г. Элисты и территории западнее озера Маныч и МанычГудило; в совхозах «АршаньЗельменский», «Обильный», «Ергенинский», «Садовый», «Троицкий», «Балковский», «Западный», «Ленинский», «Вознесеновский»	1,1
	в населенных пунктах, обеспеченных питьевой водой и водой для бытовых нужд, а также в районных центрах коэффициенты снижаются соответственно с 1,3 до 1,2, с 1,2 до 1,1
10	Карачаево-Черкесская Республика
11	Республика Карелия:
	Кондопожский, Питкярантский, Прионежский, Пряжинский, Суоярвский, Лахденпохский, Олонецкий районы, города Петрозаводск, Сортавала	1,15
	Медвежьегорский, Муезерский, Пудожский, Сегежский районы	1,3
	г. Сегежа и подчиненные его Администрации населенные пункты
	Беломорский, Калевальский, Кемский, Лоухский районы, г. Костомукша	1,4
	г. Кемь и подчиненные его Администрации населенные пункты
12	Республика Коми:
	Княжногорский, Корткоросский, Сысольский, Сыктывдинский, Прилузский, Усть-Вымский, УстьКуломский, Койгородский районы, г. Сыктывкар	1,2
	Печорский, Сосногорский, Ижемский, Усть-Цилемский, Троицко-Печорский, Удорский районы	1,3
	города Ухта и подчиненные его Администрации населенные пункты, Печора и подчиненные его Администрации населенные пункты, Сосногорск и подчиненные его Администрации населенные пункты, Вуктыл и подчиненные его Администрации населенные пункты
	Вуктыльский район, г. Вуктыл	1,4
	Усинский район, города Инта, Усинск	1,5
13	г. Воркута	1,6
14	Республика Марий Эл
15	Республика Мордовия
16	Республика Саха (Якутия):
	районы, расположенные до Полярного круга, южнее 65 град. северной широты: Алданский, Амгинский, Верхневилюйский, Вилюйский, Горный, Кобяйский, Ленинский, Ленский, МегиноКангаласский, Нерюнгринский, Намский, Мирнинский, Олекминский, Орджоникидзевский, Сунтарский, Таттинский, Томпонский, УстьАлданский, Усть-Майский, Чурапчинский, Якутский	1,7
	районы, расположенные за Полярным кругом, не ниже 65° северной широты: Абыйский, Аллаиховский, Анабарский, Булунский, Верхнеколымский, Верхоянский, Жиганский, Мирнинский (территория Айхальского поссовета и Удачнинского горсовета), Момский, Нижнеколымский, Оймяконский, Оленекский, Среднеколымский, Усть-Янский, Эвено-Бытантайский	2
	местности, где расположены предприятия и стройки алмазодобывающей промышленности, на месторождениях «Айхал» и «Удачная», прииски «Депутатский» и «Кулар»	2
17	Республика Северная Осетия Алания
18	Республика Татарстан
19	Республика Тыва:
	на всей территории	1,4
	Монгун-Тайгинский, Тожинский, Кызылский (территория Шынаанской сельской Администрации) районы	1,5
20	Удмуртская Республика
	на всей территории	1,15
21	Республика Хакасия:
	на всей территории	1,3
22	Чеченская Республика
23	Чувашская Республика — Чувашия
24	Алтайский край:
	на всей территории	1,15
	Алейский, Баевский, Благовещенский, Бурлинский, Волчихинский, Егорьевский, Завьяловский, Ключевский, Кулундинский, Мамонтовский, Михайловский, Немецкий, Новичихинский, Панкрушихинский, Поспелихинский, Родинский, Романовский, Рубцовский, Славгородский, Суетский, Табунский, Угловский, Хабаровский, Шипуновский районы, города краевого подчинения Алейск, Славгород, Яровое	1,25
25	Краснодарский край
26	Красноярский край:
	на всей территории	1,3
	Кежемский район	1,6
	Туруханский (севернее рек Нижняя Тунгуска и Турухан) район, местности, расположенные севернее Полярного круга (за исключением г. Норильска и подчиненных его Администрации населенных пунктов), г. Игарка и подчиненные его Администрации населенные пункты
	г. Норильск и подчиненные его Администрации населенные пункты	1,8
27	Приморский край:
	на всей территории	1,3
	поселки рудников Таежный и Тернистый Красноармейского района	1,4
28	Ставропольский край
29	Хабаровский край:
	Хабаровский, Бикинский, Вяземский, имени Лазо, Нанайский районы, г. Хабаровск	1,3
	Аяно-Майский, Тугуро-Чумиканский, Николаевский, имени Полины Осипенко, Комсомольский, Советско-Гаванский, Ванинский, Солнечный, Амурский, Верхнебуреинский, Ульчский районы, г. Комсомольск-на-Амуре	1,5
	Охотский район	1,7
30	Амурская область:
	Архаринский, Белогорский, Благовещенский, Бурейский, Завитинский, Ивановский, Константиновский, Мазановский, Михайловский, Октябрьский, Ромненский, Свободненский, Серышевский, Тамбовский районы, города Благовещенск, Белогорск, Райчихинск, Свободный	1,3
	Магдачинский, Шимановский районы, г. Шимановск	1,4
	Сковородинский район	1,5
	Зейский, Селемджинский, Тындинский районы, города Зея, Тында	1,7
31	Архангельская область:
	на всей территории	1,2
	Лешуковский, Пинежский районы	1,4
	Мезенский, Соловецкий районы, г. Северодвинск и подчиненные его Администрации населенные пункты
32	Астраханская область:
	районный коэффициент применяется к заработной плате работников предприятий и организаций, находящихся в пустынных и безводных районах на «черных землях», «кизлярских пастбищах», на части Лиманского района	1,1
	районный коэффициент применяется к заработной плате работников за работу в пустынных и безводных районах, занятых на водохозяйственном строительстве и на строительстве объектов в совхозах и других сельскохозяйственных предприятиях Астраханской области	1,35
	районный коэффициент применяется к заработной плате за работу в пустынной и безводной местности: работников, занятых на геологоразведочных работах, бурении скважин, строительстве и эксплуатации объектов Астраханского газоконденсатного месторождения, включая работников подсобно-вспомогательных предприятий, баз строительной индустрии, а также работников МВД СССР, занятых на этом строительстве; работников предприятий и организаций, обслуживающих строительство и эксплуатацию Астраханского газоконденсатного месторождения; работников и служащих предприятий, организаций, учреждений, расположенных в населенных пунктах в восьмикилометровой санитарнозащитной зоне Астраханского газового комплекса на период до переселения последних с этой территории
33	Белгородская область
34	Брянская область
35	Владимирская область
36	Волгоградская область
37	Вологодская область:
	Бабаевский, Вологодский, Грязовецкий, Кадуйский, Междуреченский, Сокольский, Устюженский, Чагодощенский, Череповецкий, Шекснинский районы, г. Вологда	1,15
	г. Череповец с территорией, подчиненной городскому Совету народных депутатов	1,25
38	Воронежская область
39	Ивановская область
40	Иркутская область:
	на всей территории (за исключением г. Ангарска, г. Черемхово и Черемховского р-на, г. Тулуна и Тулунского р-на и работников ВСЖД, по которым приняты решения облисполкома и постановления Главы Администрации)	1,3
	Братский район, г. Братск	1,4
	Усть-Илимский, Нижнеилимский районы, г. Усть-Илимск	1,6
	Усть-Кутский район	1,7
41	Калининградская область
42	Калужская область
43	Камчатская область:
	на всей территории	1,8
	Командорские острова	2
44	Кемеровская область:
	на всей территории	1,3
45	Кировская область:
	Афанасьевский, Белохолуницкий, Богородский, Верхнекамский, Даровский, Зуевский, КировоЧепецкий, Каменский, Лузский, Мурашинский, Омутнинский, Нагорский, Опаринский, Подосиновский, Слободской, Унинский, Феленский, Халтуринский, Юрьянский районы, г. Киров с территорией, подчиненной городскому Совету народных депутатов	1,15
46	Костромская область:
	Буйский, Галичский, Солигаличский, Чухломский, Судайский, Нейский, Мантуровский, Кологривский, Межевский, Шарьинский, Поназыревский, Вохомский, Пыщугский, Павинский, Парфеньевский районы (районный коэффициент применяется к заработной плате работников лесозаготовительных, лесосплавных, лесоперевалочных предприятий, организаций и химлесхозов)	1,15
47	Курганская область:
	на всей территории	1,15
48	Курская область
49	Ленинградская область
50	Липецкая область
51	Магаданская область:
	на всей территории	1,7
52	Московская область
53	Мурманская область:
	на всей территории	1,5
	пгт. Туманный	1,7
	Мурманск-140	1,8
54	Нижегородская область
55	Новгородская область
56	Новосибирская область:
	на всей территории	1,25
57	Омская область:
	на всей территории	1,15
58	Оренбургская область:
	на всей территории	1,15
59	Орловская область
60	Пензенская область
61	Пермская область:
	на всей территории	1,15
	Красновишерский, Чердынский районы	1,2
62	Псковская область
63	Ростовская область:
	Заветинский, Ремонтненский районы; Дубовский, Зимовниковский, Орловский, Пролетарский районы, ограниченные с запада линией железной дороги Сальск — Волгоград, с севера границей с Волгоградской областью, с востока, северовостока и юга — границей с Республикой Калмыкия (в районных центрах с. Дубовское, пос. Зимовники, пос. Орловский и г. Пролетарск коэффициент не применяется)	1,1
64	Рязанская область
65	Самарская область
66	Саратовская область
67	Сахалинская область:
	Александровск-Сахалинский, Анивский, Долинский, Корсаковский, Макаровский, Невельский, Поронайский, Смирныховский, Томаринский, Тымовский, Углегорский, Холмский районы, г. Южно-Сахалинск	1,6
	Ногликский, Охинский районы	1,8
	Курильский, Северо-Курильский и Южно-Курильский районы	2
68	Свердловская область:
	на всей территории	1,15
	Гаринский, Таборинский районы, на территориях, находящихся в Административном подчинении Ивдельского, Карпинского, Краснотурьинского и Североуральского горсоветов (включая города)	1,2
69	Смоленская область
70	Тамбовская область
71	Тверская область
72	Томская область:
	Бакчарский, Кривошеинский, Молчановский, Тегульдетский районы	1,3
	Александровский, Верхнекетский, Каргасокский, Колпашевский, Парабельский, Чаинский районы, города Кедровый, Колпашево, Стрежевой	1,5
	районный коэффициент применяется к заработной плате работников предприятий и организаций, занятых в нефтяной, газовой промышленности, на геологических и топографо-геодезических работах, а также работников строительных, строительномонтажных и специализированных управлений, подсобновспомогательных производств, транспорта, хозяйств и организаций, обслуживающих нефтегазодобывающие предприятия, конторы бурения, строительство объектов нефтяной и газовой промышленности, геологические и топографо-геодезические работы на территории Томской области севернее 60° северной широты	1,7
73	Тульская область
74	Тюменская область:
	на всей территории	1,15
	Уватский район	1,5
	Тобольский, Вагайский районы, г. Тобольск (только для работников бюджетной сферы)	1,217
75	Ульяновская область
76	Челябинская область:
	на всей территории	1,15
77	Забайкальский край:
	на всей территории	1,4
	Тунгокоченский, Чернышевский, Тунгиро-Олекминский, Могочинский районы	1,5
	Каларский район	1,7
78	Ярославская область
79	Москва
80	Санкт-Петербург
81	Еврейская автономная область:
	на всей территории	1,3
82	Агинский Бурятский автономный округ:
	на всей территории	1,4
83	Коми-Пермяцкий автономный округ:
	на всей территории	1,15
	Гайнинский район	1,2
	Кочевской, Косинский районы	1,2
84	Корякский автономный округ:
	на всей территории	1,6
	на всей территории (районный коэффициент применяется к заработной плате работников строительных и ремонтностроительных организаций)	1,8
	на всей территории (районный коэффициент применяется к заработной плате работников лесного хозяйства)	2
85	Ненецкий автономный округ:
	на всей территории	1,8
86	Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ:
	на всей территории	1,8
87	Усть-Ордынский Бурятский автономный округ:
	на всей территории	1,3
88	Ханты-Мансийский автономный округ — Югра:
	на всей территории	1,7
89	Чукотский автономный округ:
	на всей территории	2
90	Эвенкийский автономный округ:
	Байкитский, Тунгусско-Чунский районы	1,5
	Илимпийский район	1,6
91	Ямало-Ненецкий автономный округ:
	севернее Полярного круга (66° 33,3′ северной широты):	1,8
	г. Салехард, Аксарковский сельсовет Приуральского района
	г. Лабытнанги, с. Сидоровск Красноселькупского района, Ныдинский и Ямбургский сельсоветы Ныдымского района, Байдарацкий, Белоярский и Харсаимский сельсоветы Приуральского района, Самбургский сельсовет Пуровского района, Тазовский, Ямальский районы
	южнее Полярного круга (66° 33,3′ северной широты): г. Губкинский, г. Муравленко, г. Надым, г. Новый Уренгой, г. Ноябрьск, Красноселькупский район (за исключением с. Сидоровск), Надымский район (за исключением Ныдинского и Ямбургского сельсоветов), Зеленоярский и Катравожский сельсоветы Приуральского района, Пуровский район (за исключением Самбургского сельсовета), Шурышкарский район	1,7

ФАЙЛЫ

Северяне получают больше

Надбавки за труд на Севере имеют ту же функцию и механизм действия, что и РК. Но эти показатели несколько отличаются. Крайний Север стоит особняком в ряду регионов со специальным финансовым статусом, отличаясь особыми климатическими условиями. Именно так интерпретируются законодательные нормы, принятые еще в советское время и оставшиеся практически неизменными.

«Северная надбавка» – доплата постоянного процента к окладной части зарплаты, осуществляющаяся за труд в отдельных регионах РФ, отличающихся суровыми климатическими условиями (Крайний Север и аналогичные районы). Ее размер не отличается для всех территорий, входящих в этот перечень:

10% за первые трудовые полгода;
каждые 6 месяцев происходит 10% увеличения до установленного лимита в 80%, а в отдельных областях – до 100%;
территории, приравненные к Крайнему Северу, позволяют увеличивать надбавку на 10% только после года работы и делать это 1 раз в год с возрастанием до 50% (в некоторых регионах до 30%);
особые нормы актуальны для молодых специалистов (до 30-летнего возраста) – они получают двойную надбавку (20%) ускоренно, начиная с первого рабочего дня, если до начала работы прожили в данном регионе 5 и более лет.

Особенности северных выплат для разных категорий трудящихся

Оплата по северному коэффициенту будет несколько отличаться у сотрудников, выполняющих работу в различных режимах:

Совместители , если их дополнительная работа производится в северном регионе, имеют полное право на соответствующую надбавку (ст. 285 ТК РФ).
Сезонные работники, вахтовики, «срочники» , временно прибывшие для работы в такие регионы, также получат надбавку в соответствии со ст. 302 ТК РФ.
Специалисты, выполняющие надомную работу и трудящиеся удаленно , получат индексированную оплату, если постоянно проживают в оговоренной местности, что отражено в трудовом договоре.
«Командировочные» или служащие, чья работа связана с большим количеством перемещений, получат дополнительные средства в зависимости от того, куда именно они выезжают, а не от расположения головного подразделения их организации.

Районным коэффициентом называется дробное или целое число, на которое следует умножать выплату по зарплатам сотрудникам, работающим в регионах Крайнего Севера, а также районах, которые приравнены к нему. Это, например, Якутия, отдельные районы Красноярского края, Мурманской области и др. Минимальный коэффициент составляет 1,15, максимальный – 2,00. Таблицу со значениями по всем регионам, а также примеры расчетов можно найти в статье.

Коэффициенты устанавливаются федеральным законодательством. Упоминание о них содержится в Трудовом кодексе. Подразумевается, что на эти числа умножается вся зарплата сотрудника, включая выплаты по компенсациям, отпускам и т.п.

Таблица коэффициентов

На основе Постановления Правительства на 2020 год в ряде регионов установлен районный коэффициент (РК). Он отличается не только среди разных субъектов России, но может быть разным и в пределах 1 региона, в зависимости от конкретного района. К тому же местные органы власти могут устанавливать и собственные районные коэффициенты для всех или отдельных категорий работников. Эти значения не могут быть меньше тех, что установлены федеральным законодательством (приведены в таблице).

Таким образом, территориально коэффициент касается таких областей:

Крайний Север (острова и побережья Северного Ледовитого океана, соседние с ними регионы).
Дальний Восток, в том числе островные районы.
Южные области Восточной Сибири.

Мнение эксперта

Саломатов Сергей

Эксперт по недвижимости

Недопустимо путать районный и «северный» коэффициент. Так называют северные надбавки – проценты, которые дополнительно выплачиваются по причине работы в тяжелых климатических условиях. Суть этих компенсаций одинаковая, но формулы для расчета и порядок выплаты разные.

На что распространяется РК

По определению коэффициент служит компенсацией затрат, которые связаны с проживанием человека в регионе со сложными климатическими условиями. Его размер зависит не только от погодных факторов, но и от уровня развития района – инфраструктуры, транспортной доступности, а также экологических условий. Именно поэтому даже в пределах одного и того же региона РК может изменяться по разным районам.

Коэффициент устанавливается на зарплату, а также все выплаты, связанные с фондом оплаты труда:

МРОТ;
компенсации за работу сверхурочно, в выходные, праздники, ночью;
оплата труда совместителей, сезонных работников;
доплаты за работу, которые предусмотрены коллективным трудовым договором и другими актами работодателя (по его инициативе);
все выплаты по больничным;
оплата труда вахтовиков;
доплаты к зарплате (выслуга лет, премии трудового характера и т.п.).

Он учитывается вне зависимости от формы собственности организации, вида ее деятельности, условий труда и т.п. Также важно понимать, что РК начисляется по факту, вне зависимости от того, где зарегистрирован головной офис компании. Таким образом, для применения РК достаточно просто умножить всю зарплату на это число . Также начисления производятся и на пенсию, иные социальные выплаты.

Мнение эксперта

Саломатов Сергей

Эксперт по недвижимости

РК на отпускные непосредственно не устанавливается. Причина в том, что отпускные рассчитываются по средней зарплате, в которой уже учтен коэффициент. Поэтому производить дополнительное умножение не нужно.

На что не распространяется РК

При этом важно понимать, что коэффициент в ряде случаев не применяется:

На процентные надбавки, которые установлены работнику в качестве компенсации за труд в регионах Крайнего Севера (поскольку компенсация уже есть, то применять еще одну меру поддержки в виде РК недопустимо).
Любые социальные выплаты, связанные с работой – это может быть оплата питания, проезда, проживания, получение материальной помощи и/или компенсации за медикаменты и т.п.
Любые премии и/или выплаты, которые не имеют непосредственного отношения к работе. Это могут быть подарки, премии к праздникам, знаменательным датам и т.п.
Надбавка, которая выплачивается в качестве компенсации за то, что сотрудник работает вахтовым методом.

Отдельное внимание необходимо уделить начислению коэффициента на выплату командировочных. Здесь возможно 2 варианта:

Если сотрудника командировали из любого региона с «обычными» климатическими условиями, то умножение на коэффициент не производится, даже если предполагается длительная командировка.
Если же сотрудник командирован из любого региона, где также применяется РК, то коэффициент применяется и в командировке. Причем берется именно то значение, которое используется в этом районе (по факту).

Отсутствие компенсации по РК работнику, командированному из «обычных» областей, не лишает компанию права компенсировать ему работу в неблагоприятных климатических условиях. Это могут быть премии или другие дополнительные выплаты (они также не умножаются на коэффициент).

3 практических примера расчета

Для точного определения размера зарплаты бухгалтер или другое ответственное лицо должно определить:

Размер РК.
Размер зарплаты, которая увеличивается на РК.

Для определения РК необходимо:

Уточнить значение по региону (из приведенной ниже таблицы).
Уточнить, не установлен ли на региональном уровне дополнительный РК (он действует только для бюджетных организаций).
Уточнить, не установлена ли дополнительная выплата самим работодателем (в коллективном трудовом договоре или других актах).

Далее нужно определить конкретную сумму зарплаты, полученной за месяц по факту, которую нужно домножить на это число. Важно понимать, что зарплата умножается на РК до вычета НДФЛ . Конкретные примеры расчетов приведены ниже.

ПРИМЕР 1

Сотрудник работает в Якутии вахтовым методом. За месяц работы он получил 100 000 рублей, из которых:

оклад 70000 р;
премия за профессиональные достижения 20000 р;
премия в связи с профессиональным праздником 4000 р;
материальная помощь 4000 р;
надбавка за работу вахтовым методом 2000 р.

Поскольку речь идет о Якутии, значение РК равно 2. На это число нужно умножить только оклад и премию за профессиональные достижения, поскольку все остальные выплаты не подлежат увеличению. Поэтому 70000 + 20000 = 90 000 р. Эта сумма умножается на 2: 180 000 р. Однако необходимо удержать 13% НДФЛ, тогда на руки сотруднику фактически достанется 156 600 р.

ПРИМЕР 2

Сотрудник работает в обособленном подразделении компании, расположенном в Баргузинском районе Республики Бурятия. При этом головной офис зарегистрирован в городе Новосибирске. Он получил зарплату 50000 р, из которых 45000 р составляет оклад, 5000 р – северная надбавка. В этом случае необходимо применить РК Баргузинского района Бурятии, т.е. 1,2. Сам факт того, что компания зарегистрирована в Новосибирске, не имеет никакого значения.