Отчётность ИП

Отчётность предпринимателя складывается из двух частей: то, что он сдаёт за себя, и то, что он сдаёт за работников. Первая часть небольшая почти на любом режиме, вторая — одинаковая для всех.

За себя

На упрощённой системе. Декларация по УСН — раз в год. В течение года платятся авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Постоянно ведётся книга учёта доходов и расходов, но сдавать её не нужно.

На патенте. Декларации нет вовсе — это одно из главных удобств режима. Ведётся книга учёта доходов: она нужна, чтобы отслеживать лимит.

На автоматизированной упрощёнке. Декларации тоже нет, налог считает налоговая по данным банка и кассы.

На общей системе. Декларация по налогу на доходы физических лиц по итогам года и декларации по НДС ежеквартально — здесь отчётность самая объёмная, и отправка НДС возможна только в электронной форме.

За работников

Как только появляется первый сотрудник, состав отчётности меняется качественно и почти не зависит от режима налогообложения. В общем виде это:

• расчёт по страховым взносам;
• персонифицированные сведения о физических лицах;
• отчётность по налогу на доходы физических лиц как налогового агента;
• сведения о трудовой деятельности и стаже в Социальный фонд — они подаются не по календарю, а по событиям: приём, увольнение, перевод, кадровые изменения.

Это и есть главный рубеж: предприниматель без сотрудников закрывает год одной декларацией, предприниматель с сотрудниками отчитывается регулярно в течение всего года.

Взносы за себя

Строго говоря, это не отчётность, а платежи, но забывают о них чаще, чем о декларациях. Страховые взносы за себя предприниматель платит независимо от наличия дохода и деятельности. Кроме фиксированной части есть дополнительная — процент с дохода сверх установленного порога.

Взносы уменьшают налог: на упрощёнке с объектом «доходы» и на патенте — сам налог, на объекте «доходы минус расходы» — налоговую базу.

Как отправлять

Электронная отправка требует квалифицированной подписи. Отчёт формируется в сервисе учёта, подписывается и уходит в инспекцию, а через некоторое время приходит протокол приёма — подтверждение, что отчёт принят, а не просто отправлен.

Отдельно стоит следить именно за протоколом. Отправленный, но не принятый отчёт с точки зрения инспекции не сдан, и узнать об этом лучше в тот же день, а не после требования.

Что делать, чтобы не забывать

Самый практичный ход — не запоминать даты, а поручить их сервису. Онлайн-бухгалтерия ведёт календарь по вашему режиму и составу работников, считает суммы и предупреждает заранее. Для предпринимателя без бухгалтера это и есть основная ценность такого сервиса — не расчёт, а то, что ничего не проходит мимо срока.