Патент для ИП

Патент устроен принципиально иначе, чем упрощёнка. Государство определяет для вида деятельности потенциально возможный годовой доход, и предприниматель платит налог именно с него — вне зависимости от того, сколько заработал на самом деле.

Как считается стоимость

Основа расчёта — потенциально возможный доход, который устанавливает регион для конкретного вида деятельности. Часто он зависит от физического показателя: площади помещения, числа работников, количества транспортных средств или точек.

Ставка — 6% от этой расчётной величины. Патент можно взять на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года; стоимость пересчитывается пропорционально.

Отсюда важное следствие: два одинаковых бизнеса в соседних регионах платят разные суммы, потому что потенциальный доход устанавливает субъект. Смотреть надо региональный закон, а не общий обзор.

Кому подходит

Патент выгоден, когда фактическая выручка заметно выше расчётного дохода, установленного регионом. Классические примеры — услуги с хорошей маржой, розница в проходном месте, аренда собственных помещений.

Он же удобен простотой: декларации по патентной системе нет, налог известен заранее, планировать легко. Из учёта остаётся книга учёта доходов — её ведут, чтобы контролировать лимит.

Ограничения

• Только предприниматели. Обществам патентная система недоступна.
• Только виды деятельности из регионального перечня. Он основан на федеральном списке, но конкретный состав определяет субъект.
• Не более 15 работников по всем видам деятельности на патенте.
• Лимит годового дохода. При его превышении право на патент теряется.
• Отдельные запреты. Патент не применяется в оптовой торговле, при торговле рядом подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров, а также по ряду других направлений, прямо названных в кодексе.

Почему рядом держат упрощёнку

Если условия патента нарушены, деятельность пересчитывается по тому режиму, который у предпринимателя есть помимо патента. Если это общая система, пересчёт получается болезненным: появляются НДС и налог на доходы.

Поэтому стандартная практика — подать уведомление об упрощённой системе даже тем, кто планирует работать только на патенте. Это ничего не стоит и служит страховкой.

Патент и взносы

Стоимость патента уменьшается на страховые взносы по тем же правилам, что и налог на упрощёнке с объектом «доходы»: предприниматель без работников — на всю сумму взносов, с работниками — не более чем наполовину.

Для небольшого патента это означает, что фактический платёж в бюджет может оказаться нулевым: вся стоимость перекрывается взносами, которые всё равно нужно платить.

Как получить

Заявление подаётся в налоговую не позднее чем за десять рабочих дней до начала применения патента. При регистрации предпринимателя его можно подать одновременно с документами на регистрацию, чтобы патент действовал с первого дня.

Оплачивается патент частями или целиком — в зависимости от срока, на который он выдан.