Какие налоги платит ИП

Список платежей предпринимателя короче, чем кажется, но в нём есть слой, который не зависит ни от выручки, ни от прибыли.

Налог по выбранному режиму

Упрощённая система. 6% с доходов либо 15% с разницы между доходами и расходами; регионы вправе снижать ставки. Платится авансами по итогам кварталов, окончательный расчёт — по итогам года вместе с декларацией.

Патент. Фиксированная стоимость, рассчитанная от потенциально возможного дохода, установленного регионом. От фактической выручки не зависит.

Автоматизированная упрощёнка. Налог считает налоговая по данным банка и кассы, декларация не подаётся.

Общая система. Налог на доходы физических лиц с прибыли и НДС.

Страховые взносы за себя

Это отдельная и обязательная история. Взносы платятся, даже если деятельности не было и счёт пустой. Состоят они из двух частей: фиксированной, одинаковой для всех, и дополнительной — процент с дохода сверх установленного порога.

Конкретные суммы фиксированной части устанавливаются на каждый год Налоговым кодексом и меняются, поэтому актуальную величину нужно смотреть на текущий год, а не брать из прошлогодней статьи.

Важное практическое следствие: взносы уменьшают налог. На упрощёнке с объектом «доходы» и на патенте — сам налог (без работников на всю сумму, с работниками не более чем наполовину), на объекте «доходы минус расходы» — налоговую базу. Поэтому у предпринимателя с небольшой выручкой налог нередко обнуляется полностью.

Платежи за сотрудников

Появляются с первым работником и не зависят от режима:

• налог на доходы физических лиц — удерживается из зарплаты работника, предприниматель здесь выступает налоговым агентом;
• страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — платятся сверх зарплаты, из средств работодателя;
• взносы на страхование от несчастных случаев — тариф зависит от класса профессионального риска по виду деятельности.

Это самая тяжёлая часть нагрузки для небольшого бизнеса, и именно она обычно определяет, нанимать сотрудника в штат или работать с исполнителями по договорам.

Как всё это платится

Через единый налоговый счёт. Деньги перечисляются одной суммой, а инспекция распределяет их по конкретным обязательствам — на основании деклараций и уведомлений об исчисленных суммах.

Из этого следует практическая тонкость: если по налогу не подана декларация или не отправлено уведомление, налоговая не знает, куда отнести деньги, и обязательство остаётся неисполненным при наличии денег на счёте. Поэтому сверка сальдо единого налогового счёта — не бюрократия, а обычная гигиена: расхождения удобнее находить в спокойное время, а не по требованию.

Что упрощает жизнь

Сервис учёта, который считает налог и взносы по вашему режиму, формирует уведомления, готовит платёжные поручения и предупреждает о сроках. Предпринимателю без бухгалтера этого обычно достаточно: считать вручную здесь нечего, а вот не пропустить дату — задача постоянная.