На какой кбк платить за патент ип. Коды бюджетной классификации для ип на патенте

– спецрежим, приемлемый исключительно для ИП. Право работы на патенте регламентируется законами региональных властей. Являясь весьма прогрессивной, ПСН существенно облегчает жизнь предпринимателя – освобождает его от ведения бухгалтерии, уплаты всех основных налогов, сдачи обязательной налоговой отчетности.

Порядок и сроки перечисления платежей за патент регулируется ст. 346.51 НК РФ. Существует два варианта платежа в зависимости от продолжительности действия разрешения:

При патенте с периодом действия до полугода оплата производится одним полноразмерным платежом до завершения действия патента;

За патент на период от 6 до 12 месяцев оплата может осуществляться в два этапа - треть суммы уплачивается в первые 90 дней и две трети – до окончания срока патента.

Актуальные КБК для оплаты патента в 2018 году

Для подобных платежей, как и для всех поступлений в бюджет, существуют специальные КБК (двадцатиразрядные шифры), идентифицирующие этот вид дохода. Особенностью перечисления платежей за право работы на патенте является разграничение шифров – на разных территориях действуют различные коды, что обусловлено масштабом и уровнем развития регионов. К примеру, для перечислений платы в бюджеты городов федерального значения применяют КБК 182 1 05 04030 02 1000 110, для других бюджетов используют другие шифры. Приведем их в таблице:

Таким образом, КБК патента ИП 2018 г. в Москве отличается от КБК патента ИП 2018 г. Московской области лишь в шифре подстатьи бюджетного дохода, зависящего от территории принадлежности бюджета, в который бизнесмен перечисляет плату.

Приведенные коды применяют при уплате «патентного» налога (в т.ч. недоимок, перерасчетов, задолженностей).

Расшифровка КБК для оплаты патента

«Патентный» КБК 182 1 05 04010 02 1000 110 содержит в себе следующие сведения:

182 – код администратора направления платежа (ФНС);

1 – доход;

05 – налог на доход предпринимателя;

04010 (20/30/40/50) – статья/подстатья бюджетного дохода;

02 – региональный бюджет;

1000 – причина перечисления, т.е. налог;

Буквально, КБК на патент обозначает перечисление средств за рассчитанный налог в бюджет региона, а шифр подстатьи распределяет доходные поступления в соответствии с установленными территориальными разграничениями.

Какие КБК для оплаты патента действуют в 2018 году? Какие КБК установлены в Московской области и в Москве? Приведем таблицу с актуальными КБК для оплаты патента для ИП в 2018 году.

Кто должен вносить платежи по патенту в 2018 году?

Патентная система налогообложения является самостоятельным налоговым режимом, который применяется в добровольном порядке. Применять этот режим вправе индивидуальные предприниматели – ИП (гл. 26.5, п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

Перейти на патентную систему налогообложения можно только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). См. « ».

Требования к применению патентной системы в 2018 году

В 2018 году применять патентную систему налогообложения могут ИП при одновременном соблюдении следующих условий:

• вид деятельности, которым занимается ИП указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Тогда вправе применять патентную систему при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций (письмо ФНС России от 10.06.2014 № ГД-4-3/11215). При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Однако применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг (расширенных) можно лишь в отношении тех, которые предоставляются только населению (письма Минфина России от 02.09. 2014 № 03-11-12/43824);
• ИП ведет деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент;
• деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Такие условия должны выполняться в течение всего срока действия патента.

ВАЖНО

Если с начала 2018 года доходы ИП не превысили 60 млн руб., то он может перейти на ПСН. В расчет надо брать доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, по всем видам бизнеса, в отношении которых ИП переходит на патент.

Виды патентной деятельности в 2018 году

Перечень видов деятельности, на которые можно получить патент, установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК. При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень в отношении иных бытовых услуг, указанных в ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Коды видов деятельности и коды услуг, которые относятся к бытовым, перечислены в перечнях, утвержденных распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК).

КБК для оплаты патента в 2018 году в таблице

Соответственно, чтобы, к примеру, оплатить патент в 2018 году в городе Москве применяйте КБК 182 1 05 04030 02 1000 110. Двадцатизначный КБК нужно указывать в поле 104 платежного поручения на оплату патента.

Какие КБК для оплаты патента действуют в 2017 году? Какие КБК установлены, например, в Московской области и в Москве? Приведем таблицу с актуальными КБК для оплату патента для ИП в 2017 году.

Кто оплачивает патент в 2017 году

Патентная система налогообложения является самостоятельным налоговым режимом, который применяется в добровольном порядке. Применять этот режим вправе индивидуальные предприниматели – ИП (гл. 26.5, п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

Перейти на патентную систему налогообложения можно только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

Условия 2017 года для права на патент

В 2017году применять патентную систему налогообложения могут ИП при одновременном соблюдении следующих условий:

• вид деятельности, которым занимается ИП указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Тогда вправе применять патентную систему при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций (письмо ФНС России от 10.06.2014 № ГД-4-3/11215). При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Однако применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг (расширенных) можно лишь в отношении тех, которые предоставляются только населению (письма Минфина России от 02.09. 2014 № 03-11-12/43824);
• ИП ведет деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент;
• деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Такие условия должны выполняться в течение всего срока действия патента.

В 2016 году состав услуг для целей применения патентной системы налогообложения по-прежнему можно было определять на основании ОКУН. Однако с 1 января 2017 года ОКУН заменен Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008). См. « ».

КБК для патента в 2017 году: таблица

Соответственно, чтобы, к примеру, оплатить патент в 2017 году в городе Москве применяйте КБК 182 1 05 04030 02 1000 110. Двадцатизначный КБК нужно указывать в поле 104 платежного поручения на оплату патента. См. «

КБК для оплаты патента в 2019 году зависит от территории, на которую распространяется действие патента. Актуальные КБК для патента в Москве, Московской области и других регионах смотрите в таблице. Если ошибетесь, то направьте заявление на уточнение платежа в ИФНС и приложите копии платежек.

Патентная система налогообложения - специальный налоговый режим, который вправе применять только индивидуальные предприниматели. Суть такого режима в том, что ИП оплачивает в бюджет стоимость патента по конкретному виду деятельности. Стоимость патента - это своего рода «единый» налог для патентной системы. Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК.

КБК для патента в 2019 году

Код бюджетной классификации - это двадцатизначный код, который проставляют в поле 104 платежного поручения. Новые КБК для уплаты патента для ИП в 2019 году утверждены приказом Минфина от от 08.06.2018 № 132н. Коды зависят от территории, на которую распространяется действие патента. Перечень регионов, в которых введена патентная система налогообложении,

Чтобы оплатить патент на территории городских округов, в поле 104 платежного поручения следует указать КБК 182 1 05 04010 02 1000 110. Исключение - города федерального значения. Для них КБК - 182 1 05 04030 02 1000 110.

Если городской округ имеет деление внутригородского типа, КБК 182 1 05 04040 02 1000 110. Если надо оплатить стоимость патента в бюджет внутригородского района, КБК 182 1 05 04050 02 1000 110.

Для муниципальных образований применяют КБК патента на 2019 год 182 1 05 04020 02 1000 110.

Если ИП внес стоимость патента в бюджет с опозданием, нужно заплатить пени и штраф. Какой КБК указать в платежке по штрафным санкциям, смотрите в таблице.

Как заполнить платжное поручение рассказывают эксперты . Унать все правила уплаты налогов можно в программе " " в курсе "Правила уплаты налогов".

КБК патента ИП в 2019 году в Москве и Московской области

Москва - это город федерального значения. Если надо оплатить стоимость патента, который действует на территории Москвы, в поле 104 платежного поручения следует поставить КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.

КБК для патента в Московской области в 2019 году зависит от того, куда ИП перечисляет стоимость патента (см. таблицу).

Таблица с КБК на 2019 год для патентной системы налогообложения

Что делать, если ошиблись в КБК патента в платежке на 2019 год

Если предприниматель по ошибке указал в платежном поручении неверный КБК за патент, следует подавать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. К заявлению следует приложить копии платежки с ошибкой. На основании заявления инспекторы проведут корректировку платежа.

С начала 2013 года для ИП, ведущих определенные виды деятельности, была введена патентная система налогообложения (ПСН). Данный спецрежим является довольно удобным для предпринимателя, так как покупка патента позволяет не уплачивать другие налоги, а также не представлять налоговую декларацию. В статье подробно рассмотрим порядок расчета и приобретения патента в 2018 году.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента предприниматель может рассчитать самостоятельно или используя специальный сервис на сайте ИФНС.

При самостоятельном расчете нужно учесть следующие особенности:

• Срок действия патента. Это тот срок на который патент выдается предпринимателю (1-12 месяцев);
• Ставка налога;
• Потенциальный доход предпринимателя за год, который устанавливается по определенному виду деятельности региональным законодательством.

Годовая стоимость патента рассчитывается по формуле:

П = НС х Д, где

П – стоимость патента за год;

НС – ставка налога;

Д – потенциально возможный доход по выбранному виду деятельности за год.

Если срок, на который приобретается патент меньше, чем 12 месяцев, то рассчитывается он по формуле:

Пм = П х М / 12,

Пм – стоимость патента (1 – 11 месяцев);

П – стоимость патента за год;

М – количество месяцев, на которые приобретается патент.

Налоговая ставка по расчету патента

Ставка налога по расчету патента равна 6% по всей РФ, за исключением республики Крым и г. Севастополь. Для них установлена ставка налога, равная 4%.

Кроме того, некоторые субъекты РФ устанавливают налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для некоторых предпринимателей, например:

• Ведущих производственную, социальную и научную деятельность, а также оказывающих бытовые услуги населению. Все виды деятельности устанавливаются субъектами РФ;
• Первая регистрация которых произошла после вступления в силу регионального акта о нулевой ставки.

Дополнительно местные власти вносят свои ограничения применения нулевой ставки. К ним относятся:

• Численность сотрудников;
• Доход от выбранного льготного вида деятельности.

Потенциальный доход

Потенциально возможный доход предпринимателя за год устанавливается самостоятельно региональным законодательством.

Обычно утверждают его на календарный год, но если на очередной год местные власти не утверждают новые суммы, то действуют те, что установлены в предыдущем году.

Устанавливаемые местными властями максимальные суммы не должны превышать предела, утвержденного федеральными властями. Так, изначально базовый уровень дохода составлял 1 000 000 рублей. Данная сумма увеличивается на коэффициент- дефлятор ежегодно и в 2017 году равна 1 425 000 рублей.

Однако, местные власти могут увеличивать данный предел для некоторых категорий предпринимателей. Так, например, до 10 раз может быть увеличен потенциально возможный доход для таких видов деятельности, как сдача в аренду помещений, находящихся в собственности, для розничной торговли или общепита.

В 5 раз может быть увеличена сумма дохода для городов-миллионников. А в 3 раза – для предпринимателей, оказывающих ритуальные услуги, фармакологическую деятельность и др.

Порядок уплаты

Патент, полученный на 6-12 месяцев оплачивается двумя платежами:

• 1/3 стоимости оплачивается не позднее 90 дней после даты выдачи патента;
• 2/3 стоимости – до окончания полного срока.

Пример расчета

ИП Петрова О.И. применяет ПСН в Волгоградской области, вид деятельности – ремонт меховых изделий, количество наемных работников – 3. ПСН Петрова применяет с 1 марта до 31 декабря 2017 г.

Исходя из срока действия патента, равного 10 месяцев и потенциально возможного годового дохода для данного вида деятельности, установленного в Волгоградской области – 440 000 рублей, рассчитаем стоимость патента:

440 000 х 6% / 12 х 10 = 22 000 рублей.

22 000 х 1/3 = 7 333 рубля

22 000 – 7 333 = 14 667 рублей

Что делать если изменились показатели

В процессе работы у предпринимателя могут измениться показатели, которые использовались при расчете стоимости патента. Например, увеличилось количество помещений, которые предприниматель сдает в аренду или уменьшилось число сотрудников.

Следует иметь ввиду, что стоимость патента не изменится, если физические показатели уменьшились в размере. То есть, пересчитать налог и потребовать возврат у налоговой не получится.

Рассмотрим отдельные ситуации при изменении показателей в большую сторону.

Например, у ИП увеличилось количество сотрудников. При подаче заявления предприниматель производил расчет исходя и одного количества сотрудников, а через некоторое время возникла необходимость в найме еще нескольких человек. Специального перерасчета налоговым законодательством не предусмотрено. Предпринимателю придется подать новое заявление на патент с указанием дополнительного количества сотрудников.

Ситуация с увеличением количества помещений та же. ИП должен получить новый патент на разницу в количестве помещений.

Подать заявление на новый патент ИП должен в срок до 10 дней с начала увеличения одного из показателей.

Ответственность за неуплату

В зависимости о того, в какой период ИП оформил патент зависит степень ответственности за неуплату за него. Выделить можно два периода:

• до 30.11.2016 года;
• с 1.12.2016 года и после.

Рассмотрим по каждому периоду подробнее.

Если патент получен в период до 30.11.2016 года, то пеню и штраф ИП платить не будет. Для предпринимателя предусмотрена ответственность в виде лишения права применять ПСН. Автоматически он переводится на общую систему налогообложения с той даты, с которой был получен патент.

КБК патента для ИП на 2017 год

Законодательная база

Ответы на распространенные вопросы:

Вопрос 1: В каком размере оплачивать патент, если срок еще не закончился, а ИП свою деятельность прекратил?

Ответ: За весь срок, на который ИП получил патент оплачивать его не нужно. Предпринимателю следует рассчитать количество дней ведения деятельности и пропорционально ему рассчитать стоимость патента.

Вопрос 2: Могут ли отказать в выдаче патента?

Ответ: Основным отказом для выдачи патента может служить недоимка по налогу по ПСН. Если такой недоимки нет, заявление заполнено верно и все показатели не превышают установленные в субъекте РФ пределы, отказать в выдаче патента не могут.

Вопрос 3: Может ли ИП совмещать ПСН с другим налоговым режимом по одному виду деятельности?

Ответ: Может. Например, при розничной торговле в залах до 50 кв. м – ПСН, а с площади зала больше 50 кв. м – оплачивать ЕНВД.

Главная » Понятие » На какой кбк платить за патент ип. Коды бюджетной классификации для ип на патенте