У многих бухгалтерская программа настроена так, что для счетов-фактур на аванс предусмотрена своя, обособленная, нумерация.

К примеру, от одной даты выписаны: счет-фактура N 145, счет-фактура N 146, а следом - авансовый счет-фактура N 38/А. То есть, по мнению компании - разработчика программы, в Постановлении Правительства N 1137 нет требования о том, чтобы авансовые счета-фактуры нумеровались "в общей очереди" вместе с обычными и корректировочными <1> . Бухгалтеры в недоумении: правильно ли это?

Как надо нумеровать авансовые счета-фактуры

Нумерация счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур должна быть единая. Это прямо закреплено в Постановлении N 1137 <2> .

То, что в бухгалтерской среде именуется авансовым счетом-фактурой, есть не что иное, как обычный счет-фактура, только заполненный в связи с поступлением предоплаты от покупателя. Постановлением N 1137 предусмотрены определенные особенности его заполнения <3> . Однако нумеровать такие счета-фактуры надо в общем порядке - здесь никаких особенностей нет. Получается, что для счетов-фактур, выставляемых продавцом при получении предоплаты, нельзя вести отдельную нумерацию.

Примечание. Если считать, что авансовый счет-фактура и счет-фактура на отгрузку - это разные документы, то получится, что у нас вообще нет ни утвержденной формы для авансового счета-фактуры, ни правил его заполнения, ни правил его регистрации где бы то ни было. Что, согласитесь, неправдоподобно.

ВИХЛЯЕВА ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА - Советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

"Постановлением N 1137 закреплен хронологический порядок присвоения номеров счетам-фактурам (в том числе корректировочным счетам-фактурам) <2> . По моему мнению, он предусматривает хронологию по дате их составления и/или выставления в порядке возрастания номеров. Таким образом, и счета-фактуры, выставляемые продавцом покупателю при получении от него предоплаты (авансовые счета-фактуры), должны нумероваться в рамках общей нумерации. Постановлением N 1137 их отдельная нумерация не предусмотрена".

В случае, если вам необходимо отделить авансовые счета-фактуры от отгрузочных и корректировочных, для удобства после номера можно проставлять буквенные обозначения, например "А". Таким образом, номер счета-фактуры будет составным (из цифр и буквы). Цифровая часть номера определяется в рамках единой хронологии, а буквенная лишь показывает особенность операции. Буквенную часть номера можно рассматривать как дополнительный реквизит счета-фактуры. Против таких реквизитов не возражают ни ФНС, ни Минфин <4> .

К примеру, номер счета-фактуры на отгруженные товары - 76, следом за ним выписан счет-фактура на аванс с номером 77/А. Против такой нумерации специалисты Минфина ничего не имеют против.

"По моему мнению, порядковые номера, присваиваемые счетам-фактурам и корректировочным счетам-фактурам в хронологическом порядке, могут быть составлены из цифр и букв. Главное, чтобы числовая часть номера присваивалась последовательно - в рамках хронологического порядка".

Что будет за неправильную нумерацию счетов-фактур

Цель единой нумерации, заложенной в Постановлении N 1137, довольно очевидна. Это борьба с теми, кто любит задним числом выписывать . Наведение порядка в номерах счетов-фактур должно облегчить инспекторам проверку.

Правда, никаких штрафов за неправильную нумерацию счетов-фактур для продавца нет. Это подтвердили специалисты Минфина.

ВИХЛЯЕВА ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА, Минфин России

"За присвоение счетам-фактурам и корректировочным счетам-фактурам порядковых номеров не в хронологическом порядке нормами действующего законодательства о налоге на добавленную стоимость ответственности не предусмотрено".

У покупателя тоже не должно быть никаких проблем, даже если выявится, что полученный им счет-фактура пронумерован поставщиком неправильно. Налоговики не имеют права отказать из-за этого в вычете <5>.

Если вы хотите, чтобы ваши счета-фактуры были выписаны в полном соответствии с Постановлением N 1137, придется:

<или> обратиться к компании - разработчику программы для изменения настроек. Минус этого в том, что с вас могут попросить за такую эксклюзивную услугу дополнительные деньги;

<или> исправлять вручную номера счетов-фактур.

_________________________

1. Постановление Правительства от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)
2. подп. "а" п. 1 разд. II приложения N 2 к Постановлению N 1137
3. Правила заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением N 1137
4. Письма Минфина от 09.02.2012 N 03-07-15/17; ФНС от 26.01.2012 N ЕД-4-3/1193
5. п. 2 ст. 169 НК РФ

Каждому составленному вами счету-фактуре нужно присвоить порядковый номер, который указывается в строке 1 пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ .

Номера счетам-фактурам присваиваются в порядке возрастания в хронологической последовательности в течение периода, определенного вашей организацией. Период, с которого возобновляется нумерация счетов-фактур, может быть любым (месяц, квартал, год и т.д.). Нумерация всех счетов-фактур, составленных в рамках этого периода, должна быть сплошной (1, 2, 3 и т.д.).

Нумерация счетов-фактур должна быть единой и не зависит от того пп. "а" п. 1 пп. "а" п. 1 :

• в качестве кого вы составляете счета-фактуры - как налогоплательщик или налоговый агент;
• какой это счет-фактура - авансовый, отгрузочный или корректировочный.

Номера счетов-фактур надо дополнять через разделительный знак "/" (разделительная черта) цифровыми индексами при составлении счетов-фактур пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, пп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры :

• обособленным подразделением организации;
• участником простого товарищества или доверительным управляющим по товарам (работам, услугам), реализуемым в рамках соответствующего договора.

Цифровые индексы для этих случаев должны быть утверждены в организации для целей налогообложения.

При желании номера счетов-фактур можно дополнять буквенными индексами. Например, АВ - для авансовых счетов-фактур, НА - для счетов-фактур, составленных в качестве налогового агента, и т.п. Письмо ФНС от 26.01.2012 N ЕД-4-3/1193 .

Неправильное указание номера счета-фактуры:

• не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре Письма Минфина от 12.01.2017 N 03-07-09/411 , от 22.05.2012 N 03-07-09/59 ;
• не влечет для продавца налоговой и административной ответственности.

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

– это документ, на основании которого клиент компании оплачивает ее услуги или приобретенные товары. Он содержит реквизиты подрядчика или продавца, по которым плательщик производит перевод, а также перечень оказанных услуг или поставляемых товаров.

Также может служить офертой, если отсутствует договор между поставщиком и покупателем. В этом случае оплата по нему означает согласие с офертой со стороны покупателя.

Перечень форм для выставления счета на оплату

В российской бизнес-практике используется две разновидности документов: стандартный счет на оплату и счет-фактура.

Многие путают эти документы. На самом деле они имеют различные цели и отличаются между собой с точки зрения порядка заполнения. Счет-фактура служит налоговым документом, предназначенным для учета НДС и отображает движение товарно-материальных ценностей. Он выставляется уже после поставки товаров или по факту выполнения работ.

Важно: Счет на оплату – это необязательный документ, оплату в пользу продавца можно производить и без него. Он также не относится к первичным документам, которые служат подтверждением произведенных расходов (в отличие от накладных и актов выполненных работ), но широко применяется организациями

Для международных поставок также используется инвойс. Различают таможенный и коммерческий инвойс, каждый из которых обладает своим набором реквизитов. Он может одновременно являться сертификатом соответствия.

Как выписать счет на оплату?

ng>Унифицированная форма на оплату не разработана, поэтому компания вправе разработать собственный шаблон. Законодательно не предусмотрен перечень обязательных полей, но обычно организации включают в счет следующие разделы:

• наименование продавца (подрядчика);
• его реквизиты: ИНН и КПП (только для компаний), юридический и фактический адрес;
• контактные данные поставщика: телефон, факт и электронная почта;
• порядковый номер и дата выставления – это облегчит понимание, за что именно поступили деньги на р/с (обычно покупатель пишет в разделе назначение в платежном поручении примерно такую фразу «Оплата счета №… от …2016 года за стройматериалы»);банковские реквизиты поставщика:наименование банка и его БИК, адрес банка, корсчет и расчетный счет;
• наименование оказываемых услуг или отгружаемых товаров, их количество, цена за единицу и общая стоимость.

Вместо указания на наименование продукции можно сослаться на Договор (например, «Аванс по договору подряда №245 от 28.09.2016») или просто указать основание его выставления («За услуги связи», «За электроэнергию» и пр.).

Чтобы создать счет на оплату как оферту, он должен содержать указания на важные условия сделки.

Например, товар будет отгружен в течение 3 рабочих дней после оплаты или поступления денег на р/с продавца. Указание срок оплаты счета позволяет в этом случае зафиксировать условия соглашения на определенный период. Таким образом, соблюдать правила оформления счетов на оплату, становиться очень важным элементом работы предприятия, так как несет определенную юридическую ответственность.

По желанию компании можно прописать и иные сведения в документе:

• разместить логотип компании;
• указать реквизиты плательщика;
• валюту оплаты – он может быть выставлен в рублях или другой валюте;
• другие важные условия - например, указать сколько действует документ (например, «Данный документ действителен в течение 30 дней») , что особенно актуально для товаров и услуг, на которые быстро меняются цены.

Отличия при выставлении с НДС и без НДС

Все компании или организации, которые работают на ОСНО, должны начислять НДС на стоимость оказываемых услуг или отгружаемых товаров. Поэтому они обязаны указывать отдельной строкой размер выделенного НДС «в том числе НДС».

Некоторые налогоплательщики освобождены от уплаты НДС. Это индивидуальные предприниматели и организации, которые перешли на упрощенку. Поэтому они должны указать в графе «в том числе НДС» прочерк или прописать «без НДС». Некоторые покупатели могут потребовать официальное письмо от ФНС, которое подтверждает правомерность работы без НДС. В данном письме содержится указание на применяемую систему налогообложения (УСН с объектом «доходы» или «доходы минус расходы»).

В некоторых случаях крупные компании требуют от поставщика выставить им счет-фактуру с нулевым НДС. Упрощенцы вправе выставлять нулевые счета-фактуры и это не служит основанием для подачи отчетности по НДС или перечисления налога в бюджет.

Регистрация выставленного счета

Организации не обязаны вести учет выставленных и оплаченных счетов на оплату. Расходы на оплату товаров и услуг они учитывают по накладным и актам, доходы – по факту поступления денег на р/с.

Более того организации на УСН не должны платить НДС и не могут рассчитывать на компенсацию этого налога из бюджета. Но они могут по собственному желанию учитывать выставленные и оплаченные документы в удобной форме. На основании этой информации компания может проводить дополнительную работу с покупателями: уточнять почему не было оплаты и предлагать различные стимулы для решения вопроса (скидки, сопутствующий сервис).

Организации должны регистрировать только счета-фактуры в «Книге продаж» (на основании выставленных счетов) или «Книге покупок» (на основании полученных счетов). Это обязанность возлагается только на организации на ОСНО. Здесь указывается такая информация как дата и номер выставления счета-фактуры, его номер, сумма с учетом налога, размер налога и пр.

Нужна ли печать?

Печать и подпись ответственного лица (главного бухгалтера, самого руководителя или ИП) не является обязательными реквизитами счета на оплату. Но многие компании отказываются оплачивать по документам без подписи и печати.

Счет-фактуру обязано подписать уполномоченное лицо (директор, главбух или ИП с указанием ОГРНИП).

Нужен ли оригинал счета плательщику?

В современных условиях большая часть счетов выставляется и оплачивается дистанционно. Таким образом, сделать счет на оплату, можно и в электронном виде. Отсканированные счета направляются по почте или с помощью факса. Но в некоторых случаях можно направить оригинал документа по почте или через курьера.

Плательщику НДС требуется оригинал счета-фактуры, чтобы он смог принять НДС к вычету. Поэтому он оформляется в двух экземплярах, один из них остается у продавца, другой – у покупателя.

Сегодня допускается электронный обмен документами, но они должны быть подписаны с помощью ЭЦП. Факсимильная подпись и печать недопустимы, такие счета-фактуры могут быть не приняты к учету.

Как выставить счет на оплату по безналу?

Приведем инструкцию по выставлению счета на оплату:

1. В шапке документа укажите полное наименование организации, юридический адрес и контактные данные.
2. Заполните таблицу со своими регистрационными данными (ИНН и КПП) и банковскими реквизитами. В графе получатель укажите наименование получателя и рядом номер расчетного счета. В нижней части таблицы прописываются сведения о банке: наименование, адрес, БИК (этот номер можно найти в документах на открытие расчетного счета или официальном сайте банка) и укажите его корсчет (это счет, с которого деньги распределяются между расчетными счетами получателей). Корсчет начинается с 3010, расчетный – с 4070 или 4080.
3. Укажите номер счета (система нумерации может быть любой) и дату его выставления.
4. Заполните данные о плательщике и грузополучателе (если они отличаются). Здесь можно ограничится только названием компании или ИП, либо прописать реквизиты более детально (включая ИНН, КПП, юр адрес, банковские реквизиты).
5. Общую сумму к оплате без НДС и укажите в графе «Итого».
6. Заполните наименование товаров или работ, на которые выставляется счет, их цену и стоимость без НДС.
7. Рассчитайте НДС и укажите его ставку (стандартная – 18%, но на некоторые категории товаров действует ставка 10%). Например, для товаров, стоимостью 100000 руб. НДС составит 18000 руб.
8. Укажите сумму к оплате с учетом НДС. Например, Без НДС – 200000 руб., НДС – 36000 руб. Общая сумма к оплате – 236000 руб. Пропишите количество наименований в счете и сумму прописью.

Распечатайте документ и скрепите его подписью и печатью. Остается отправить его поставщику и дождаться поступления денег на указанные реквизиты.

Таким образом, счет на оплату существенно упрощает расчеты между продавцом и покупателем. Поэтому он широко применяется в организациях и у индивидуальных предпринимателей , хотя и не является обязательным документом.

Полезное видео

Как выставить счет на оплату:

Компания обязана нумеровать счета-фактуры в хронологическом порядке. Но если бухгалтер ошибся и нумерация счетов-фактур в 2017 году пошла не по порядку, покупатель не потеряет право на вычет.

Порядок нумерации счетов-фактур

Каждому счету-фактуре - отгрузочному, авансовому, исправленному или корректировочному нужно присвоить порядковый номер (п. 5.1 и 5.2 ст. 139 НК РФ). Такой номер проставляется в строке 1 (см. рисунок).

Образец счета-фактуры с порядковым номером (фрагмент)

Правила нумерации счетов-фактур в 2017 году прописаны в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. В документе сказано, что присваивать номера счетам-фактурам нужно в хронологическом порядке. Однако с какого периода оптимально начинать нумерацию, не уточняется.

Чиновники считают, что компания вправе сама решить, в каком порядке нумеровать счета-фактуры. Право покупателя на вычет не зависит от того, как продавец нумерует свои счета-фактуры (письмо Минфина России от 12.01.2017 № 03-07-09/411). Минфин только против того, чтобы возобновлять нумерацию заново каждый день (письмо от 11.10.2013 № 03-07-09/42466).

Таким образом, компания вправе возобновлять нумерацию с начала очередного года, квартала или месяца. При этом нумерация счетов-фактур должна быть единой и не зависеть от того, в качестве кого выставляют документ (налогоплательщика или налогового агента) и какой это документ (авансовый, отгрузочный или корректировочный).

Не страшно, если поставщик каждый месяц заново нумерует счета-фактуры. Не требуйте заменить документы. Заявить вычет можно и по таким документам (письмо Минфин России от 12.01.2017 № 03-07-09/411).

Требования к структуре номера есть только для счетов-фактур, которые выставляет обособленное подразделение либо участник товарищества или доверительный управляющий. В номере обязательно ставят знак «/» и после него указывают цифровой индекс, который утвержден в учетной политике компании.

Некоторые компании включают в структуру номера счета-фактуры порядковый номер месяца, в котором оформляют документ. Например, присваивают документу номер 01-10, 02-10, 03-10 и т. д. Число 10 указывает на то, что выставили счет-фактуру в октября. А числа 01, 02, 03 — на порядковый номер документа.

Либо компании дополняют номер буквенным кодом: АВ - авансовые счета-фактуры, НА - документы, выставленные в качестве налогового агента. Минфин не против такого порядка нумерации (письмо Минфин России от 12.01.2017 № 03-07-09/411).

Нумерация счетов-фактур не по порядку

Нумерация счетов-фактур должна идти в хронологическом порядке. Однако на практике зачастую возникают ошибки. Например, бухгалтер пропустил номер или пронумеровал более поздний документ ранее предыдущего. Что делать, если сбилась нумерация счетов-фактур?

Если ошибка допущена в последнем номере документа, который еще не передан покупателю, лучше ее исправить. Если же ошибка касается позднего номера, исправлять ее необязательно. Так как потребуется поправить не только нумерацию счетов-фактур, но и внести изменения в другие документы (книги покупок, книги продаж, журналы учета счетов-фактур и т. д.).

Нумерация строк в счете-фактуре

Нумерация срок в счете-фактуре установлена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Всего восемь строк. Однако компания вправе дополнить счет-фактуру любыми реквизитами и ввести новые номера строк (письмо ФНС России от 17.08.2016 № СД-4-3/15094). Главное не нарушать последовательность обязательных строк. То есть не вставлять дополнительные данные между строками 1—8.

Штрафы за нарушение нумерации счетов-фактур в 2017 году

Ответственность за нарушение хронологии в счетах-фактурах законодательством не предусмотрена. Штраф по статье 120 Налогового кодекса РФ возможен, только если документов нет как таковых.

Не ждут какие-либо последствия за нарушение нумерации счетов-фактур и покупателя. Ведь ошибки в номере не мешают налоговикам идентифицировать продавца и покупателя, сумму, ставку НДС и другие обязательные сведения (п. 2 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина России от 22.05.2012 № 03-07-09/59). Значит, налоговики не вправе отказать в вычете.

Однако на практике инспекторы иногда снимают вычеты, если продавец непоследовательно нумерует счета-фактуры. Отстоять вычеты удается в суде (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 02.11.16 № Ф06-13869/2016).

Чтобы не доводить дела до суда, проверяйте, чтобы в счете-фактуре был правильный номер. Избегайте хронологических пропусков в номерах или нарушения хронологии. Например, случаев, когда после счетов-фактур с номерами 121, 122, 123 сразу следует счет-фактура с номером 125.

Оцените вероятность выездной проверки Укажите ИНН организации и активируйте бесплатный доступ к сервису.

«Нумерация счетов-фактур не по порядку 2018 (или 2019)» - почему этот запрос встречается в поисковых системах? Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции? Об этом вы узнаете из нашей статьи.

Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур

Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер. При этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ). Для 2018-2019 годов подобным документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Однако в части вопросов нумерации счетов-фактур ничего не изменилось. Таким образом, со времени вступления в силу постановления № 1137 принципиальных новшеств по нумерации в его тексте не было. Некоторые уточнения имели место летом 2014 года (постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735), когда был определен вид разделительного знака, используемого в счетах-фактурах обособленных подразделений, участников товариществ и доверительных управляющих. Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду или тире).

О последних изменениях, которые существенно меняли форму и правила заполнения счета-фактуры, читайте .

Каковы правила нумерации счетов-фактур

Основное (и единственное) правило — номера присваиваются в хронологическом порядке по мере составления/выставления счетов-фактур (подп. «а» п. 1 правил заполнения счета-фактуры, подп. «а» п. 1 правил заполнения корректировочного счета-фактуры).

Период возобновления нумерации организация может установить в учетной политике самостоятельно в зависимости от количества оформляемых ею документов. Например, возобновлять нумерацию можно с начала очередного года, квартала, месяца. Единственное, против чего высказывались чиновники, — это ежедневная нумерация счетов-фактур с первого номера (письмо Минфина России от 11.10.2013 № 03-07-09/42466).

Номера счетов-фактур могут состоять не только из цифр: допускается использование буквенных префиксов и цифровых индексов. Последние в обязательном порядке проставляются в счетах-фактурах:

• обособленных подразделений (номер документа через слеш дополняется цифровым индексом ОП, закрепленным в учетной политике);
• участников товариществ или доверительных управляющих (также через слеш указывается принятый в компании индекс операции по конкретному договору).

Подробнее о реквизитах счета-фактуры и их значимости для этого документа читайте в этой статье .

Можно ли отдельно нумеровать авансовые или корректировочные счета-фактуры

Прямое указание на единую хронологию всех составляемых налогоплательщиком счетов-фактур появилось в 2012 году с выходом постановления № 1137. В действовавшем ранее постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 таких норм не было, поэтому зачастую бухгалтеры счета-фактуры на отгрузку и на предоплату нумеровали отдельно — так было удобно. Теперь этого делать не стоит, чтобы не вызвать нареканий со стороны проверяющих.

Однозначно против отдельной нумерации авансовых счетов-фактур выступает Минфин России (письма от 16.10.2012 № 03-07-11/427 и 10.08.2012 № 03-07-11/284). Если есть желание или потребность как-то выделять счета-фактуры на аванс, допустимо использовать буквенный префикс (например, А или АВ) к номеру, который укладывается в единую хронологию.

Об оформлении счетов-фактур на аванс подробнее читайте в статье «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2018 - 2019 годах» .

Что касается счетов-фактур корректировочных, то в правилах заполнения четко говорится, что им порядковые номера присваиваются в общем хронологическом порядке. Этот порядок нужно соблюдать.

Номера идут не по порядку: накажут ли продавца

Ошибки случаются у всех, и нарушение нумерации счетов-фактур, увы, не редкость. Наиболее часто встречаются пропуски номеров или несоблюдение хронологии (у более позднего по дате счета-фактуры номер меньше, чем у предыдущих, или наоборот). Задвоение — случай более редкий, т. к. в основном все работают с бухгалтерскими программами и присвоить один номер разным документам попросту не позволяет ПО.

Привести нарушенную нумерацию в хронологический порядок чрезвычайно сложно, поскольку в результате перетасовки счетов-фактур «поползут» номера более поздних документов, которые уже переданы покупателям. Поэтому встает вопрос: а надо ли это делать?

Отвечаем: необязательно, т. к. ответственности за нарушение правил нумерации счетов-фактур для продавца налоговое законодательство не предусматривает. В ст. 120 НК РФ говорится о штрафе за отсутствие счетов-фактур, но применить ее к ситуации с «выпавшими» номерами нельзя. Говорить об отсутствии счетов-фактур можно лишь тогда, когда есть обязанность по их выставлению, но она не выполнена, — пропуск номера сюда не относится. Однако все это не означает, что правило единой хронологии можно игнорировать.

Отразится ли скачущая нумерация на покупателе

Скорее всего, не отразится. Ошибка в номере счета-фактуры не препятствует идентификации продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг) и их стоимости, ставки и суммы НДС, а значит, оснований для отказа покупателю в вычете не дает (п. 2 п. 169 НК РФ). Во всяком случае, подобные претензии контролеров уже давно легко оспариваются. По мнению некоторых судов, даже отсутствие номера в счете-фактуре не должно лишать вычета по НДС (постановления ФАС Центрального округа от 08.04.2013 по делу № А14-7612/2011, ФАС Московского округа от 10.08.2011 по делу № А41-41420/09).

Итоги

Одним из обязательных реквизитов каждого из типов счета-фактуры является его порядковый номер. Слово «порядковый» предполагает нумерацию по порядку по мере оформления документов. Однако соблюсти ее получается не всегда, а попытка упорядочивания отражается на нумерации документов, выставленных позже тех, на номере которых произошел сбой. Ответственность за скачущие или отсутствующие номера не предусмотрена. Вычету ошибки в номере не препятствуют.

Главная » Финансовое » Как выставить счет на оплату в организации? Правила выставления счета. Отразится ли скачущая нумерация на покупателе