Как выбрать налоговый режим

Сравнивать режимы по одной ставке — самый быстрый способ ошибиться. У каждого из них есть ограничения по виду деятельности, доходу и численности, и именно они чаще определяют выбор.

Четыре варианта для малого бизнеса

Налог на профессиональный доход (самозанятость). Ставка 4% с поступлений от физических лиц и 6% от организаций и предпринимателей. Ни отчётности, ни страховых взносов за себя. Ограничения: доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам, нельзя перепродавать чужие товары.

Упрощённая система. Базовые ставки 6% с доходов или 15% с разницы; регионы вправе их снижать. Декларация раз в год, авансы по кварталам. Универсальный вариант, подходящий почти всем.

Патент. Фиксированная стоимость, рассчитанная от потенциального дохода, который устанавливает регион. Декларации нет. Только для предпринимателей, только по видам деятельности из регионального перечня, не более 15 работников.

Автоматизированная упрощённая система. Налог считает инспекция по данным банка и кассы, декларации нет, страховые взносы за работников в общем порядке не уплачиваются. Взамен — жёсткие ограничения по доходу, численности и видам деятельности, и работать нужно через уполномоченный банк.

По каким признакам сравнивать

Вид деятельности. Первый фильтр. Патент — только из регионального перечня, автоматизированная упрощёнка закрыта для ряда направлений, самозанятость не подходит для перепродажи.

Кто ваши клиенты. Если основные заказчики — организации на общей системе, им может быть важен НДС. Это не запрещает работать на упрощёнке, но влияет на переговоры о цене.

Доля расходов. Определяет выбор объекта на упрощёнке. Услуги и разработка — почти всегда «доходы». Торговля и производство — чаще «доходы минус расходы».

Сотрудники. Наличие работников отсекает самозанятость и меняет расчёт: на упрощёнке с объектом «доходы» и на патенте налог уменьшается на взносы не более чем наполовину.

Регион. Пониженные ставки упрощёнки и стоимость патента устанавливает субъект, и разница между соседними регионами бывает кратной.

Что обходится дороже всего

Пропустить срок уведомления. 30 календарных дней с даты постановки на учёт — и вы на общей системе до конца года. Это самая дорогая ошибка старта.

Взять патент без запасной упрощёнки. Если условия патента нарушены, деятельность пересчитывается по тому режиму, который у вас есть. Если это общая система, пересчёт болезненный.

Выбирать по ставке без учёта взносов. Страховые взносы за себя уменьшают налог: у предпринимателя без работников на упрощёнке с объектом «доходы» и на патенте — на всю сумму. Часто это означает нулевой налог при небольшой выручке, и картина «6% против 4%» перестаёт быть верной.

Считать один раз и забыть. Бизнес меняется: появляются сотрудники, растёт выручка, добавляются направления. Пересматривать режим раз в год перед декабрём — нормальная практика, а не признак нерешительности.