Уголовный кодекс РФ содержит три статьи об уголовной ответственности за преступления, связанные с банкротством: ст.195 "Неправомерные действия при банкротстве", ст.196 "Преднамеренное банкротство" и ст.197 "Фиктивное банкротство". И ни одна из этих статей, как свидетельствует судебная статистика, по существу, не востребована правоприменителем: выносятся лишь единичные приговоры, причем их анализ показывает, что даже в этих редких случаях содержание уголовно-правового запрета понимается судьями по-разному. Также весьма противоречивы и позиции ученых, посвятивших свои труды проблемам уголовной ответственности за "банкротские" преступления.

Изучение зарубежного и отечественного дореволюционного законодательства позволяет утверждать, что сформулированные подобным образом нормы о преступлениях, связанных с банкротством, ниоткуда не заимствованы и представляют собой не более чем плод теоретической мысли. Таким образом, причину неприменения указанных статей Уголовного кодекса следует искать прежде всего в неудачном изложении диспозиции норм, поскольку в ином случае эту причину придется объяснять отсутствием оснований для криминализации соответствующих деяний.

Получение кредитов с заведомо завышенной процентной ставкой при отсутствии оборотных средств, позволяющих погасить кредит в установленный договором срок; "вывод" активов организации в уставный капитал вновь созданных юридических лиц, заключение трудновыполнимых контрактов, неоправданно высокие затраты на оплату труда работников и организационные расходы - вот далеко не полный перечень действий, которые могут привести к неплатежеспособности организации и дальнейшему банкротству. Привлечь в этом случае к ответственности виновных лиц, каковыми обычно являются руководители организации-должника, очень непросто.

Действующее законодательство устанавливает уголовную ответственность за преднамеренное банкротство (ст.197 Уголовного кодекса РФ). Однако прецедентов привлечения к уголовной ответственности руководителей организаций, признанных банкротом, крайне мало. Первое дело, по которому Красносельский районный суд г. Санкт-Петербурга в марте 2001 г., вынес в отношении генерального директора ООО "Ника" обвинительный приговор по ст.177, 196 УК РФ, создало прецедент в отечественной практике. Причем появление первого в истории современной правоприменительной практики обвинительного приговора в отношении руководителя организации-должника за преднамеренное банкротство - заслуга отчасти конкурсного управляющего ООО "Ника" Александра Тарантова, проводившего "ликбез" сотрудников правоохранительных органов в области банкротства, и защиты подсудимой, которая признала своею вину Разоренов Н.В. Кто крайний при банкротстве? // "Гражданин и право", N 2, март-апрель 2003 г..

Однако массового привлечения к уголовной ответственности руководителей недобросовестных должников за этим приговором не последовало.

В отличие от вышеуказанного дела большинство других возбужденных дел либо закрывались на стадии предварительного расследования, либо "сыпались как карточные домики" в суде.

Сложность привлечения недобросовестных руководителей к уголовной ответственности объясняется тем, что следствию необходимо доказать, что действия по созданию либо увеличению неплатежеспособности совершались с прямым умыслом, т.е. руководитель должен был предвидеть, что совершенные им действия приведут к банкротству, осуществлять их намеренно и желать наступления несостоятельности.

Руководитель, которому грозит привлечение к ответственности за преднамеренное банкротство, всегда может сослаться на недостаточную оценку рыночной ситуации, неправильный прогноз развития компании, неблагоприятную рыночную ситуацию, наконец, на допущенные профессиональные просчеты. В этом случае обязанность по доказыванию прямого умысла у руководителя организации-должника будет лежать целиком и полностью на стороне обвинения. И при отсутствии необходимых доказательств вынесение обвинительного приговора невозможно.

Уголовный кодекс понимает под фиктивным банкротством заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб. Максимальное наказание за такие действия шесть лет лишения свободы и штраф до 100 МРОТ или в размере дохода осужденного за один месяц.

Данное определение вступает в известное противоречие со ст.10 Закона 1998 г., где о фиктивном банкротстве говорится как о подаче должником заявления в арбитражный суд при наличии в то же время у него (должника) возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Некоторые юристы, не усматривая коллизии приведенных законодательных определений фиктивного банкротства, заключают, что преступным считается только обращение должника в суд с обманным утверждением о несостоятельности. Добровольное же объявление руководителя организации-должника о банкротстве эти правоведы к уголовно наказуемому фиктивному банкротству не относят.

Тем не менее, разное понимание фиктивного банкротства в уголовном законе и законодательстве о банкротстве представляется вполне очевидным. Поэтому возникает проблема разрешения сложившегося противоречия, или, применительно к практическим нуждам следствия и суда, вопрос о том, каким определением пользоваться при привлечении к уголовной ответственности?

Для разрешения противоречия следует иметь в виду правило, согласно которому юридический термин употребляется в Уголовном кодексе в том же значении, что и в законодательстве, устанавливающем защищаемые нормами уголовного права отношения (банковском, налоговом, таможенном, о банкротстве и др.), только в том случае, если УК РФ не определяет тот или иной термин по-своему. Поскольку категория фиктивного банкротства в уголовном законе имеет собственное содержание, то неуголовно-правовая дефиниция учитываться не должна. Сказанное означает, что преступление, предусмотренное ст. 197 УК РФ, может быть совершено не только путем подачи заявления в суд, но и посредством добровольного объявления руководителем должника о своем якобы имеющем место банкротстве (индивидуальный предприниматель добровольно объявить о несостоятельности не может).

Закон 1998 г. устанавливает обязанность руководителя должника или индивидуального предпринимателя обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случаях, предусмотренных данным Законом, в частности, когда удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами (ст. 8). В соответствии со ст. 181 Закона 1998 г. при наличии признаков банкротства должника его руководитель может объявить о банкротстве должника и его ликвидации. Также добровольное объявление о банкротстве должника и его ликвидации может быть сделано на основании решения собственника имущества должника унитарного предприятия или органа, уполномоченного в соответствии с учредительными документами должника принимать решение о ликвидации.

Таким образом, ст. 197 УК РФ предусматривает такие ситуации, когда виновным соблюдается лишь видимость законности банкротства, так сказать, форма, при том, что на самом деле оснований для объявления банкротом или обращения в арбитражный суд не имеется.

Закон 1998 г. говорит о возможности рассрочки или отсрочки платежей или скидки с долгов лишь применительно к процедуре мирового соглашения, которое должник и кредиторы вправе заключить на любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве (ст. 120 и др. главы VII Закона 1998 г.). Получается, что преступление в данном случае будет состоять в причинении ущерба кредиторам, введенным в заблуждение руководителем организации-должника или индивидуальным предпринимателем. Причем ущерб должен быть причинен в результате выражения кредиторами согласия на рассрочку платежей и т.д. при мировом соглашении.

Результатом признания или объявления банкротом является справедливое, т.е. соразмерное и исполненное в определенной законом очередности удовлетворение требований кредиторов, бюджета, государственных внебюджетных фондов. Поэтому причиняемый в результате неуплаты долгов при фиктивном банкротстве крупный ущерб (см. об этом оценочном понятии раздел о преднамеренном банкротстве) заключается в непоступлении указанным субъектам того, что им причитается.

Некоторые следователи и прокуроры полагают, что ст. 197 УК РФ охватывает только такие незаконные действия, которые совершаются с целью обмануть кредиторов. Однако заявление о фиктивном банкротстве может быть сделано и с расчетом не выплачивать задолженности перед бюджетом, т.е. долги в допустимо широком смысле, и даже по согласованию с кредиторами (налоговые и иные уполномоченные органы Законом 1998 г. к числу собственно кредиторов не относятся: см. ст. 6, 11 и др. Закона 1998 г.) либо в отсутствие кредиторов как таковых. В последнем случае цели обмана кредиторов, очевидно, нет. Представляется, однако, что формулировка уголовно-правового запрета позволяет охватить действием ст. 197 УК РФ и подобные ситуации.

Поэтому причинение крупного ущерба следует расценить как преступное фиктивное банкротство в случае, если ему предшествовало заведомо ложное объявление о несостоятельности, сделанное либо для введения в заблуждение кредиторов, от которых требуется совершить определенные юридически значимые действия (дать согласие на объявление организации банкротом, отсрочить платежи идр.), либо для признания лица банкротом. И в том, и в другом случае кредиторам, бюджету, фондам будет причинен ущерб, при признании которого крупным виновный понесет ответственность по ст. 197 УК РФ.

И для правоприменителя, и для предпринимателя (потенциального, как это ни печально, обвиняемого по ст. 197 УК РФ) практически весьма важно соотношение фиктивного банкротства и некоторых других преступлений. Так, некоторые комментаторы уголовного закона полагают мошенничество (ст.159 УК РФ) общим составом преступления, который применяется, если нельзя вменить норму о фиктивном банкротстве. Данная проблема весьма актуальна и потому, что в отличие от обсуждаемого и преступления, предусмотренного ст. 197 УК РФ, мошенничество весьма серьезное деяние, ведь самым строгим наказанием за него может быть 10 лет лишения свободы с конфискацией имущества.

Не исключая возможности вменения при определенных обстоятельствах совокупности статей о фиктивном банкротстве и мошенничестве, хочу в то же время подчеркнуть, что у этих преступных деяний, чьим обязательным элементом является обман, имеется важное различие. В первом случае ущерб причиняется в результате невозвращения (несвоевременного возвращения) должного, что определенно следует из текста ст. 197 УК РФ. Мошенничество же представляет собой одну из форм посягательств на собственность, при котором либо изымается чужое имущество, либо на такое имущество незаконно приобретается право. Как видим, существо незаконных действий совершенно различно.

Учитывая сказанное, при невозможности вменения ст. 197 УК РФ, например, потому, что объявление о банкротстве сделано не предусмотренным Законом 1998 г. способом, а, скажем, в частной переписке с кредитором (собственно, такое сообщение и не заслуживает юридического определения "объявление"), либо в виду того, что лицо, совершившее незаконные действия, не относится к кругу субъектов преступления, четко очерченном в УК РФ, виновный в причинении ущерба может быть привлечен к ответственности по ст. 201 УК РФ (Злоупотребление полномочиями) либо по ст. 165 УК РФ (Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием).

Банкротство представляет собой экономическое состояние, при котором юридическое или физическое лицо является неплатежеспособным по своим долгам. Не всегда процедура банкротства является вариантом помощи нежизнеспособному предприятию.

Часто недобросовестные руководители компаний представляют заведомо ложную информацию о своем финансовом состоянии. Такое поведение – это фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ).

Оно признается уголовно наказуемым деянием, экономическим преступлением, оказывающим влияние на отдельных контрагентов и, в целом, всю экономическую отрасль.

В чем суть понятия «фиктивное банкротство», и чем оно отличается от преднамеренного?

В общем смысле, банкротство – это экономическая несостоятельность. Для того, чтобы банкротство имело место быть, необходимо наличие признаков банкротства.

В качестве признаков несостоятельности выделяют две характеристики:

• Размер суммы долговых требований компании должен составлять минимум 300 тыс. руб.;
• Срок долговых обязательство составляет минимум 3 месяца.

Это общие признаки преднамеренного и фиктивного банкротства. Однако, каждый из видов несостоятельности имеет и свои специальные признаки.

Все основные правовые положения, регулирующие вопросы несостоятельности, отражены в специальном ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Фиктивное банкротство – это заведомо ложное объявление руководителем компании, индивидуальным предпринимателем или гражданином своей несостоятельности, если это действие причинило крупный ущерб.

Размер крупного ущерба по фиктивному банкротству определен в 2 250 000 рублей.

Фиктивное банкротство предполагает намеренный обман. В этой ситуации финансовые дела компании или гражданина на самом деле обстоят хорошо, они могут платить по долгам и исполнять обязательства.

Но для достижения определенных целей, чаще всего корыстных, руководители или предприниматели специально обманывают своих партнеров ради собственной экономической выгоды.

Главной целью фиктивного банкротства является уход от долгов. Долги в данном случае могут быть как договорные с контрагентами, кредиторские с банками, налоговые с бюджетом.

Часто недобросовестные руководители вовсе и не планируют возвращать долги, кредитуя себя до тех пор, пока это еще возможно.

Помимо освобождения от долговых обязательств фиктивное банкротство преследует и иные цели, в частности:

• Вывод ценных активов;
• Высвобождение денежных средств;
• Введение в заблуждение партнеров;
• Уход от налогов;
• Занижение стоимости активов;
• Ценовые махинации.

Каждая из целей ложной несостоятельности достигается с помощью исполнения задач, таких как, заключение мнимых сделок, создание подставных фирм и т.д.

Как правило, к тому моменту, когда происходит распределение вырученных с реализации активов компании, получается, что этой суммы не хватает даже для удовлетворения части долгов. Все происходит потому, что большая часть активов отчуждаются, долги завышаются.

Все самое ценное руководители компании заранее вывели и положили в свои карманы. Кредиторы при этом в порядке очередности ждут погашения своих требований годами.

Иногда при недостатке суммы для удовлетворения полной стоимости долгов оставшиеся обязательства просто списываются. В итоге кредиторы не получают вообще ничего.

В качестве признаков заведомо ложной несостоятельности учитывают:

• Покупка материалов и товарных ценностей по завышенным ценам;
• Фальсификация доходов и расходов;
• Подделка документов и финансовой отчетности;
• Внезапные увольнения и попытки скрыться руководства компании или граждан-должников.

Фиктивное банкротство может быть установлено только в судебном порядке.

В рамках выявления признаков фиктивного банкротства должен быть проведен финансовый аудит с целью выявления ошибок и недочетов в ведении отчетности и хозяйственной деятельности.

Уголовные дела по фиктивному банкротству – нечастое явление . Доказать намеренное введение в заблуждение не так просто. Чаще подобные дела рассматриваются в рамках мошенничества или подлога документов.

В ст. 197 УК РФ закреплены варианты ответственности за заведомо ложную несостоятельность . Итак, фиктивное банкротство наказывается:

Вместе с лишением свободы судом может быть назначен штраф в размере до 80 тыс. руб. или за шестимесячный срок работы осужденного. Назначение штрафа в качестве дополнительного вида наказания не является обязательным.

В ст. 195 УК РФ прописаны санкции за намеренные махинации с имуществом и финансовыми документами . В частности, за подобные деяния могут быть применены следующие виды ответственности:

• Штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
• Штраф в размере дохода осужденного за 1-3 года;
• Ограничение свободы до 2 лет;
• Принудительные работы до 3 лет;
• Арест до 6 месяцев;
• Лишение свободы до 3 лет.

Также к лишению свободы может быть добавлен штраф до 200 тыс. рублей.

Для того, чтобы были применены нормы ст. 195 УК РФ, необходимо, чтобы данные нарушения были осуществлены в рамках процедуры банкротства, и имел место крупный ущерб.

В рамках осуществления процедуры банкротства назначается для управления и ведения дел предприятия арбитражный управляющий. Это независимое лицо, которое берет на себя все руководство банкротом и пытается определить реальное положение дел.

Арбитражный управляющий составляет отчет, в котором он должен отразить, в том числе, и выявленные им доказательства фиктивного банкротства.

В качестве доказательств могут быть учтены следующие обстоятельства:

• Использование для расчетов счетов третьих лиц;
• Инвестирование в неликвидные активы;
• Махинации в бухгалтерской отчетности;
• Завышенные цены в накладных и счетах-фактурах и др.

В рамках проведения процедуры банкротства кредиторы и заинтересованные лица могут подать в суд ходатайство о проведение экспертизы на наличие признаков фиктивного банкротства.

И арбитражный управляющий, и привлеченный эксперт могут выявить признаки ложной несостоятельности, о чем они обязаны сообщить в суд.

Гражданин также, как и юридическое лицо или ИП, может быть признан банкротом . Такое право он получил не так давно, но многие уже успели им воспользоваться.

Для того, чтобы признать собственную несостоятельность, у человека должны быть следующие долговые признаки:

• Размер требований должен превышать 500 000 руб.;
• Долг имеет срок минимум в 3 месяца.

Гражданин должен предъявить в суд все сведения о своем финансовом состоянии: справки о доходах, наличие или отсутствие в собственности недвижимого и движимого имущества.

Если будет установлен тот факт, что человек на момент подачи заявления в суд о признании его банкротом, имел возможность погасить долги в полном объеме, его поведение будет признано недобросовестным, а банкротство – фиктивным.

Для многих фиктивное и преднамеренное банкротство – это тождественные понятия, предполагающие недобросовестное поведение в рамках несостоятельности. Однако, два данных процесса абсолютно не схожи, что отражает и разграничение правовых норм.

Отличаются эти два вида банкротства следующими признаками:

• Преднамеренное банкротство предполагает проведение специальных манипуляций по ухудшению финансового состояния компании, а фиктивное банкротство – это просто введение в заблуждение при стабильном экономическом состоянии фирмы.
• Цель преднамеренного банкротства – завладение активами компании, цель фиктивного банкротства – освобождение от долгов.

Размер уголовного наказания за фиктивное и преднамеренное банкротство практически идентичен.

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство определяется на основании аудита финансовой отчетности, в рамках которой отслеживаются сомнительные операции в сделках за последние 2 года.

Часто признаки преднамеренного и фиктивного банкротства проявляются в совокупности. Для того, чтобы суд был осведомлен о нарушения в процедуре несостоятельности, необходимо, чтобы его кто-либо уведомил. Право на обращение с ходатайством имеют кредиторы и заинтересованные лица.

Чаще всего обращаются с ходатайством о наличии признаков фиктивного банкротства арбитражные управляющие и налоговые органы.

Самое главное в судебном разбирательстве по фиктивной несостоятельности – это оперативность обнаружения фактов мошенничества.

Любое промедление разбирательства или возбуждения дела по ст. 197 УК РФ чревато новыми попытками отчуждения имущества или денежных средств.

Самыми популярными фиктивными банкротами в нашей стране по статистике являются застройщики . Эти компании в рамках долевого строительства объектов недвижимости выводят активы, останавливают строительство, после чего руководителем компаний пускаются в бега.

При этом кредиторы в лице граждан, плативших за свое жилье, ничего не получают, остаются без крыши над головой.

Сегодня эта проблема решена: государство выплачивает гражданам суммы долговых обязательств банкрота по договорам долевого строительства.

Фиктивное банкротство – это тяжкое финансовое преступление . Заведомо ложная несостоятельность нарушает нормальное функционирование экономического рынка, уменьшает значимость института несостоятельности как превентивной и оздоровительной меры в отношении проблемных предприятий и предпринимателей.

Статьи 195 – 197 УК посвящены уголовно-правовой охране отношений, связанных с банкротством и регулирующихся положениями ГК, ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Статья 195 УК: Неправомерные действия при банкротстве

Каждой части данной статьи соответствует отдельный состав – всего их три. Нормы данной статьи являются бланкетными и отсылают к вышеуказанным ФЗ.

Объект преступления – общественные отношения, основанные на принципе добропорядочности осуществления экономической деятельности.

Понятие несостоятельность (банкротство) закреплено в ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и представляет собой признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Предмет преступления по ч. 1 ст. 195 УК:

1. Имущество (все принадлежащие должнику объекты гражданских прав, могущие составить конкурсную массу) ;

2. Имущественные права, установленные Гражданским законодательством;

3. Бухгалтерские документы (ФЗ «О бухгалтерском учете»);

4. Иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность (документы оперативного предварительного (чернового) учета, составляемые в целях подготовки и упрощения ведения непосредственно бухгалтерского учета, документы по учету имущества и т.п.) .

Предмет преступления по ч. 2 ст. 195 УК – имущественные требования – все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования.

Объективная сторона по ч. 1 ст. 195 УК выражается в следующих действиях:

1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе;

Под этим сокрытием следует понимать не связанное с отчуждением имущества или его передачей в иное владение:

a. Фактическое утаивание вещи;

b. Утаивание информации об имуществе, имущественных правах и обязанностях и документов, удостоверяющих последние;

c. Утаивание носителей любой информации об имуществе;

d. Несообщение такой информации, когда ее носителем выступает человек.

Сокрытие информации возможно и в форме сообщения заведомо ложных сведений, поскольку тем самым утаивается истинная информация.

2. Передача имущества во владение иным лицам;

Представляет собой сопряженную с утаиванием имущества и основанную на обоюдном согласии сторон передачу имущества как в законное, так и в незаконное владение другого лица.

3. Отчуждение или уничтожение имущества;

Отчуждение – безвозмездное, неэквивалентное или бесхозяйственное добровольное отчуждение имущества другим лицам, влекущее прекращение права собственности на это имущество. Отказ от права собственности состава преступления не образует.

4. Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.

Под сокрытием понимается их фактическое утаивание; под уничтожением - действия, аналогичные действиям, предусмотренным ст. 325 УК; под фальсификацией - внесение отдельных изменений в подлинный документ либо полная подделка документа (материальный подлог), а также внесение заведомо ложных сведений в подлинный документ (интеллектуальный подлог).

Состав материальный, преступление признается оконченным с момента причинения указанными действиями крупного ущерба, т.е. с момента уменьшения конкурсной массы должника (банкрота) на сумму, превышающую 1,5 млн. руб. (примечание к ст. 169 УК).

Обязательным признаком состава преступления является наличие признаков банкротства:

1. Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

2. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Объективная сторона по ч. 2 ст. 195 УК характеризуется неправомерным удовлетворением соответствующим субъектом имущественных требований отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам с причинением этими действиями крупного ущерба. Наличие признаков банкротства – обязательный признак объективной стороны.

Состав материальный

Объективная сторона по ч. 3 ст. 195 выражена в следующих действиях:

1. Воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего;

2. Воспрепятствование деятельности временной администрации кредитной или иной финансовой организации;

3. Уклонение или отказ от передачи необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации.

Данные действия должны быть несогласующимися с законодательством о банкротстве.

Состав преступления материальный ; понимание и размер крупного ущерба совпадают с аналогичным понятием, данным в ч. 1 ст. 195 УК.

Субъективная сторона по всем составам характеризуется прямым умыслом.

Субъект по ч. 1 ст. 195 общий - вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъект по ч.2 ст. 195 специальный - им может быть:

1. Руководитель юридического лица

2. Учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.

Субъект по ч. 3 ст. 195 общий - вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет. Им, как правило, является работник (в том числе руководитель) юридического лица или кредитной (иной финансовой) организации.

Статья 196 УК: Преднамеренное банкротство

Объективная сторона выражается в преднамеренном банкротстве. Оно представляет собой совершение действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность хозяйствующего в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.

Способы могут быть абсолютно разными:

1. Досрочное исполнение обязательства;

2. Предоставление заведомо невозвратные кредиты;

3. Получение кредитов под ведение деятельности, которую лицо в действительности не намеревается осуществлять;

4. Заключение невыгодных сделок и т.п.

Составпреступления материальный . Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба кредиторам. Состав преступления может иметь место только в том случае, если в результате совершения соответствующих действий (бездействия) в последующем арбитражным судом было вынесено решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Субъективная сторона – прямой умысел, т.к. все действия совершаются преднамеренно.

Субъект

Статья 197 УК: Фиктивное банкротство

Объективная сторона характеризуется действием, заключающимся в заведомо ложном публичном объявлении соответствующим субъектом о своей несостоятельности.

Данное объявления представляет собой совершенное в публичном месте (например, в средствах массовой информации, в арбитражном суде) сообщение (устное, письменное) о своем банкротстве, которое не соответствует реальной действительности, так как лицо на самом деле является платежеспособным и обладает возможностью в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.

Состав преступления материальный ; преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба, т.е. с момента причинения всем кредиторам в ходе проведения процедур банкротства, предусмотренных ст. 27 Закона о банкротстве, совокупного ущерба на сумму, превышающую 1,5 млн. руб.

Заведомо ложное объявление о несостоятельности с последующими неправомерными действиями при банкротстве образует совокупность преступлений, предусмотренных ст. ст. 195 и 197 УК.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект специальный – вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет:

1. Руководитель или учредитель юридического лица;

2. Индивидуальный предприниматель.

52. Экономические преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов и (или) сборов.

Статья 198 УК: Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

Нормативный материал – Постановление Пленума ВС РФ «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления».

Объект преступления – общественные отношения, основанные на принципе добросовестности осуществления экономической деятельности.

Предмет преступления:

1. Налоги;

Налоги и сборы лицо должно уплачивать с легальной деятельности.

Объективная сторона – уклонение от уплаты налогов и сборов физическим лицом, если оно совершено в крупном размере.

Способы уклонения от налогов:

1. Непредставление налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным в соответствии с налоговым законодательством РФ;

2. Включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление в электронном виде налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Иные документы:

1. Выписки из книги продаж, из книги учета доходов и расходов хозяйственных операций,

2. Копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур (ст. 145 НК),

3. Расчеты по авансовым платежам и расчетные ведомости (ст. ст. 243, 398 НК),

4. Справки о суммах уплаченного налога (ст. 244 НК),

5. Годовые отчеты (ст. 307 НК),

6. Документы, подтверждающие право на налоговые льготы (ст. 396 НК),

7. Бухгалтерский баланс,

8. Отчет о прибылях и убытках,

9. Пояснительная записка и другие документы бухгалтерской отчетности (ст. ст. 23, 31 НК)

Правила квалификации:

1. Если лицо включает в перечисленные документы заведомо ложные сведения, содеянное им полностью охватывается составом преступления, предусмотренного ст. 198 УК, и дополнительной квалификации по ст. 327 УК не требует. В тех случаях, когда лицо в целях уклонения осуществляет подделку иных официальных документов, печатей или штампов, содеянное им квалифицируется по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 198 УК и ст. 327 УК.

2. Внесение в налоговую декларацию или иные документы, представление которых является обязательным, заведомо ложных сведений без цели полностью или частично уклониться от уплаты налога или сбора и не повлекшее такого уклонения, не образует рассматриваемого состава преступления.

3. Внесение в перечисленные документы заведомо ложных сведений с целью полностью или частично уклониться от уплаты налога или сбора в крупном (особо крупном) размере, когда уклонение в крупном (особо крупном) размере не имело места по причинам, не зависящим от воли виновного, следует квалифицировать как покушение на совершение преступления, предусмотренного ст. 198 УК.

Обязательный признак объективной стороны – крупный размер. Размер оговаривается в Примечании 1 к статье.

Виды крупного размера уклонения:

1. Превышает 1 млн. 800 тыс. руб.;

2. Превышает 600 тыс. руб. В этом случае необходимо, чтобы уклонение продолжалось подряд в течение трех финансовых лет и доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышала 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов.

Момент окончания преступления – преступление окончено с момента фактической неуплаты налогов и сборов. Состав формальный . Преступление не носит длящегося характера.

Субъективная сторона – прямой умысле. Специальная цель – избежать уплаты налога и (или) сбора в нарушение установленных законодательством о налогах и сборах правил.

Субъект специальный: вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет и обязанное в соответствии с законодательством о налогах и сборах уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы. Субъектом рассматриваемого состава преступления в соответствии с п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 могут также выступать законные или уполномоченные представители налогоплательщика – физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя).

Квалифицирующий признак – особо крупный размер. Он определен в Примечании 1 к статье.

Виды особо крупного размера:

1. Превышает 9 млн. рублей;

2. Превышает 3 млн. рублей в пределах трех финансовых лет подряд при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов.

Освобождение от уголовной ответственности производится при наличии следующих условий, указанных в Примечании 2 к статье:

1. Лицо, впервые совершило преступление, предусмотрено настоящей статьей;

2. Оно должно полностью уплатить сумму недоимки и пени, а также налоговый штраф.

Статья 199 УК: Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

Объективная сторона заключается в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с организации.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ организации обязаны уплачивать следующие налоги и сборы в бюджетную систему РФ:

1. Налог на добавленную стоимость;

2. Акцизы на отдельные группы и виды товаров;

3. Налог на прибыль;

4. Налог на операции с ценными бумагами и др.

Под уклонением следует понимать неисполнение лицом, возложенных на него обязанностей. Уклонение осуществляется следующими способами :

1. Непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ является обязательным;

2. Включение в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений.

Субъективная сторона выражается в прямом умысле.

Субъект – специальный – руководитель организации, главный бухгалтер, в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы и обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов.

Статья 199.1 УК: Неисполнение обязанностей налогового агента

Объективная сторона преступления заключается в неисполнении обязанностей налоговым агентом, которое выражается в следующем:

1. Неисполнение обязанностей по исчислению налогов и сборов;

2. Неисполнение обязанностей по удержанию налогов и сборов;

3. Неисполнение обязанностей по перечислению налогов и сборов.

Налоговыми агентами признаются организации и физические лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Данные обязанности регламентированы Налоговым кодексом РФ.

Состав формальный , преступление считается оконченным с момента не перечисления налоговым агентом суммы налога или сбора в соответствующий бюджет.

Субъективная сторона выражается в прямом умысле. Мотив преступления – личный интерес субъекта. Он может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса и т.п.

Субъект – специальный – налоговый агент, которым может быть:

1. Индивидуальный предприниматель;

2. Руководитель организации, главный бухгалтер организации и иные лица.

Ч. 2 ст. 199.1 УК предусматривает квалифицированный состав – совершение того же преступления в особо крупном размере.

Статья 199.2 УК: Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

Предмет преступления:

1. Денежные средства в валюте РФ и (или) иностранной валюте, принадлежащие организации или индивидуальному предпринимателю и находящиеся на счетах в банках, или наличные денежные средства, принадлежащие индивидуальному предпринимателю;

2. Иное имущество организации или индивидуального предпринимателя.

Объективная сторона характеризуется действием (бездействием), выраженном в сокрытии денежных средств и (или) имущества, принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю, являющимся налогоплательщиками (плательщиками сборов) или налоговыми агентами, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки (п. 2 ст. 11 НК) по налогам и (или) сборам.

Под сокрытием следует понимать:

1. Фактическое утаивание денежных средств или имущества;

2. Утаивание информации о них и документов, их удостоверяющих;

3. Искажение информации о денежных средствах или имуществе в бухгалтерских и иных учетных документах;

4. Бездействие в форме несообщения такой информации, когда ее носителем выступает человек.

Правила квалификации:

1. В тех случаях, когда лицо совершает в крупном размере сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам или сборам, и предметом сокрытия выступают денежные средства либо имущество, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов в виде приостановления операций по счетам (ст. 76 НК) или ареста имущества (ст. 77 НК), содеянное полностью охватывается рассматриваемым составом преступления и дополнительной квалификации по ч. 1 ст. 312 УК не требует. При этом действия служащего кредитной организации, осуществившего банковские операции с денежными средствами, находящимися на счетах, по которым операции приостановлены (ст. 76 НК), подлежат квалификации по ч. 1 ст. 312 УК.

2. Сокрытие физическим лицом (независимо от того, является ли оно индивидуальным предпринимателем или нет) имущества, предназначенного для повседневного личного пользования данным лицом или членами его семьи (п. 7 ст. 48 НК, ст. 446 ГПК), состава преступления, предусмотренного данной статьей, не образует.

Обязательный признак – крупный размер, определенный в соответствии с Примечанием к ст. 169 УК РФ.

Состав преступления – формальный . Преступление признается оконченным с момента совершения действий по сокрытию денежных средств либо имущества.

Обязательный признак – время совершения преступления: сокрытие может быть уголовно наказуемо только после образования недоимки по налогам и (или) сборам и после того, как организации или индивидуальному предпринимателю направлено требование об уплате налога или сбора, установленный в котором срок для уплаты истек.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Цель – скрыть соответствующие денежные средства и имущество от налоговых органов.

Субъект преступления специальный: вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся:

1. Собственником;

2. Руководителем организации-налогоплательщика (плательщика сбора) либо организации - налогового агента

3. Иным лицом, выполняющим управленческие функции в такой организации,

4. Индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком (плательщиком сбора) либо налоговым агентом.

Виды крупного размера по Главе 22 УК: Преступления в сфере экономической деятельности

Распределение статей по объектам и видам составов

53. Понятие и виды преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях.

Глава 23 УК посвящена служебным преступлениям. Глава 23 и Глава 30 имеют практически одинаковые составы, разница в субъекте.

Структура Главы 23 УК – всего 4 статьи:

1. Статья 201 УК: Злоупотребление полномочиями;

2. Статья 202 УК: Злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами;

3. Статья 203 УК: Превышение полномочий частным детективом или работником частной охранной организации, имеющим удостоверение частного охранника, при выполнении ими своих должностных обязанностей;

4. Коммерческий подкуп.

Глава 23 УК находится в Разделе 8 УК: Преступления в сфере экономики. Таким образом, родовым объектом уголовно-правовой охраны Главы 23 УК является экономика РФ, ее нормальное функционирование и эффективное развитие.

Видовым объектом преступлений Главы 23 УК являются общественные отношения, обеспечивающие интересы службы в коммерческих и иных организациях.

Интересы службы – нормальное, то есть осуществляемое в соответствии с уставными задачами и целями функционирование коммерческих и иных организаций.

Сфера действия Главы 23 УК:

1. Коммерческие организации;

2. Иные организации;

3. Некоммерческие организации, не являющиеся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением.

Формы коммерческих организаций:

1. Хозяйственные товарищества;

2. Хозяйственные общества;

3. Хозяйственные партнерства;

4. Производственные кооперативы;

5. Государственные и муниципальные унитарные предприятия.

Формы некоммерческих организаций:

1. Потребительские кооперативы;

2. Общественные или религиозные объединения;

3. Общины коренных малочисленных народов РФ;

4. Казачьи общества;

5. Некоммерческие партнерства;

6. Частные учреждения;

7. Автономные некоммерческие организации;

8. Социальные, благотворительные и иные фонды и ассоциации, союзы;

9. Другие формы, предусмотренные ФЗ.

Государственные корпорации не входят в сферу действия Главы 23 УК.

Иные организации – отделение иностранной некоммерческой неправительственной организации, ассоциации и союзы коммерческих и некоммерческих организаций.

Исключены из сферы действия Главы 23 УК РФ:

1. Государственные органы;

2. Органы местного самоуправления;

3. Государственные учреждения;

4. Муниципальные учреждения;

5. Государственные корпорации;

6. Вооруженные силы РФ;

7. Другие войска и воинские формирования.

Специфика объективной стороны служебных преступлений – использование лицом при совершении преступления свое служебное положение (кроме ч. 1, 2 ст. 204 УК РФ).

Субъективная сторона характеризуется только умышленной формой вины.

Субъект служебных преступлений:

1. Лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации (ст. 201, ч. 3, 4 ст. 204, ст. 192.2, ст. 304 УК);

2. Частный нотариус и частный аудитор (ст. 202 УК);

3. Частный детектив или работник частной охранной организации, имеющий удостоверение частного охранника (ст. 203 УК);

4. Общий субъект, достигший 16 лет (ч. 1,2 ст. 204 УК).

Лицо, выполняющее управленческие функции:

1. Лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа;

2. Лицо, выполняющее функции члена совета директоров или иного коллегиального исполнительного органа;

3. Лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные функции (руководство коллективом или работой коллектива – подбор и расстановка кадров, поддержание дисциплины, наложения дисциплинарных взысканий, применения поощрений и т.д.);

4. Лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее административно-хозяйственные функции (полномочия по управлению и распоряжению имуществом, средствами, которые находятся на балансе организации, принятие решений о начислении зарплаты, премий, контроль за сохранностью материальных ценностей и др.).

Условия уголовного преследования по Главе 23 УК (принцип диспозитивности);

1. В действиях лица есть признаки преступления, предусмотренного ст.ст. 201-204 УК РФ;

2. Деяние причинило вред исключительно коммерческой организации, которая может иметь любую организационно-правовую форму, кроме государственного или муниципального предприятия;

3. Коммерческая организация является инициатором привлечения лица к уголовной ответственности или дала на это свое согласие;

4. При причинении в результате деяния вреда интересам государственных или муниципальных предприятий, некоммерческим организациям, а также интерес граждан, общества или государства уголовное преследование осуществляется на общих основаниях.

54. Коммерческий подкуп.

Статья 204 УК: Коммерческий подкуп

Постановление Пленума Верховного Суда РФ в Постановлении от 10.02.2000 N 6 «О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе».

Объект преступления – нормальное функционирование коммерческих и иных организаций.

Предмет преступления:

1. Деньги;

2. Ценные бумаги;

3. Иное имущество;

4. Услуги имущественного характера – услуги, оказываемые безвозмездно, но подлежащие оплате;

5. Иные имущественные права.

Объективная сторона по ч. 1 ст. 204 УК заключается в двух следующих действиях:

1. Незаконная передача денег, ценных бумаг, иного имущества;

2. Незаконное оказание услуг имущественного характера, предоставление иных имущественных прав.

Данные действия осуществляются в отношении лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации, в связи с занимаемым этим лицом положением, за совершение данным лицом действия (бездействия) в интересах дающего лица.

Совершение действий (бездействие) должны быть напрямую связаны с занимаемым лицом положением, его правами и обязанностями.

Состав формальный , преступление окончено с момента незаконной передачи предмета преступления или незаконного оказания услуг.

Субъективная сторона – прямой умысел. Специальная цель – побудить служащего совершить определенные действия в интересах дающего лица.

Субъект – общий, с 16 лет.

Ч. 2 ст. 204 УК предусматривает квалифицированные виды преступления ч. 1 ст. 204 УК – совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, организованной группой или коммерческий подкуп за совершение заведомо незаконных действий (бездействия).

Ч. 3 ст. 204 УК предусматривает самостоятельный состав преступления.

Объективная сторона по ч. 3 ст. 204 УК выражается в следующих действиях:

1. Незаконное получение денег, ценных бумаг, иного имущества;

2. Незаконное пользование услугами имущественного характера или другими имущественными правами.

Данные действия совершаются лицом, получающим предмет преступления, и совершающее за их получение определенные действия (бездействие) в интересах дающего лица.

Состав формальный , преступление окончено с момента получения или пользования предмета преступления.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект преступления – специальный – лицо, осуществляющее управленческие функции в коммерческой и иной организации.

55. Преступления террористической направленности: понятие и виды.

Преступления террористической направленности

Нормативно-правовое регулирование государственного воздействия на террористическую деятельность осуществляется большим количеством актов, в том числе имеющих международно-правовой характер. Примером могут являться различные Конвенции о предупреждении терроризма, борьбы с финансированием терроризма и другие.

В РФ регулирование борьбы с терроризмом осуществляется ФЗ «О противодействии терроризму». Данный закон дает понятие терроризму.

Терроризм – идеология насилия и практика воздействия на органу государственной власти, органами местного самоуправления и международными организациями, связанные с устрашением населения и (или) иными формами насильственного воздействия.

Терроризм – совокупность преступлений против личности, собственности, общественной безопасности, общественного порядка, государственной власти, что позволяет говорить о системе преступлений террористической направленности.

Ответственность за совершение преступлений террористической направленности установлена УК в следующих статьях:

1. Статья 205 УК: Террористический акт;

2. Статья 205.1 УК: Содействие террористической деятельности;

3. Статья 205.2 УК: Публичные призывы к террористической деятельности или публичное оправдание терроризма;

4. Статья 206 УК: Захват заложника;

5. Статья 208 УК: Организация незаконного вооруженного формирования или участие в нем;

6. Статья 211 УК: Угон судна воздушного или водного транспорта или железнодорожного подвижного состава;

7. Статья 220 УК: Незаконное обращение с ядерными материалами или радиоактивными веществами;

8. Статья 221 УК: Хищение либо вымогательство ядерных материалов или радиоактивных веществ;

9. Статья 277 УК: Посягательство на жизнь государственного или общественного деятеля;

10. Статья 278 УК: Насильственный захват власти или насильственное удержание власти;

11. Статья 279 УК: Вооруженный мятеж;

12. Статья 360 УК: Нападения на лиц или учреждения, находящиеся под международной защитой.

Данные преступления перечислены в ст. 24 ФЗ «О противодействии терроризму». Кроме того список преступлений террористической направленности дан в Постановлении Пленума ВС РФ 2012 «О некоторых вопросах судебной практики по делам о преступлениях террористической направленности».

Большинство указанных преступлений (ст.ст. 205-221 УК) находится в Главе 24 УК: Преступления против общественной безопасности.

3 состава находится в Главе 29 УК: Преступление против конституционного строя и безопасности государства.

1 состав находится в Главе 34 УК: Преступления против мира, безопасности и человека.

Первым преступлением в списке преступлений террористической направленности является террористический акт, ответственность за совершение которого установлена статьей 205 УК.

Статья 205 УК: Террористический акт

Непосредственный объект преступления – общественная безопасность, под которой понимается такое состояние общественной жизни, при котором исключаются угрозы жизни и здоровья людей, обеспечивается сохранность собственности.

Объективная сторона включает две формы:

1. Совершение опасных действий;

2. Угроза совершением опасных действий.

Виды опасных действий:

2. Поджог;

3. Иные действия – действия, сопоставимые по последствиям со взрывом или поджогом, например:

a. Устройство аварии на объектах жизнеобеспечения;

b. Заражение источников водоснабжения;

c. Распространение микробов;

d. Заражение местности;

e. Вооруженное нападение на населенные пункты, обстрелы домов;

f. Захват или разрушение зданий, помещений и др.

Признаки опасных действий:

1. Они устрашают население;

2. Они создают опасность:

a. Гибели человека;

b. Причинения значительного имущественного ущерба;

c. Наступление иных тяжких последствий.

Устрашающими население могут быть признаны действия, которые по своему характеру способны вызвать страх людей за свою жизнь и здоровье, безопасность близких, сохранность имущества.

Опасность должна быть реальной.

Угроза может быть выражена различными способами (устное высказывание, публикация в печати, распространение в СМИ, теле и радиовещании).

Состав формальный . Момент окончания по ч.1 ст. 205 УК – момент совершения указанных действий. Последствий может не быть.

Субъективная сторона – прямой умысел. Специальная цель – принятие решений органами власти или международными организациями. Может выражаться в побуждении соответствующих субъектов к совершению определенных действий или воздержания от определенных действий.

Субъект – лицо, достигшее 14 лет.

Квалифицирующие признаки по ч. 2 ст. 205 УК:

Значительный ущерб – исходя из стоимости имущества, затрат на восстановление поврежденного имущества.

Иные тяжкие последствия – причинение тяжкого вреда здоровью хотя бы одному человеку, вреда средней тяжести двум и более лицам, вред экологии.

Особо квалифицирующие признаки ч. 3 ст. 205 УК:

Посягательство на особо опасные объекты – объекты атомной энергетики, либо с использованием ядерных материалов.

Если данные действия повлекли умышленное причинение смерти человеку.

Условия освобождения от уголовной ответственности:

1. Лицо участвовало в подготовке террористического акта;

2. Лицо способствовало предотвращению осуществления террористического акта:

a. Своевременным предупреждением органов власти;

b. Иные способы.

3. В действиях лицах нет признаков иных составов преступления.

56. Содействие террористической деятельности.

Статья 205.1 УК: Содействие террористической деятельности

Объект преступления – общественная безопасность.

Объективная сторона – содействие террористической деятельности, то есть содействие в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205, 206, 208, 211, 277, 278, 279 и 360 УК.

Террористическая деятельность – деятельность, включающая в себя:

1. Организацию, планирование, подготовку, финансирование и реализацию террористического акта;

2. Подстрекательство к террористическому акту;

3. Организацию незаконного вооруженного формирования, преступного сообщества (преступной организации), организованной группы

Новая редакция Ст. 197 УК РФ

Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Комментарий к Статье 197 УК РФ

1. Нормативный материал к статье указан в коммент. к ст. 195.

2. Объективная сторона фиктивного банкротства - в заведомо ложном публичном объявлении руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности.

3. Объявление должно быть ложным, т.е. не соответствовать действительности. Лицо, объявившее себя несостоятельным, на самом деле должно быть платежеспособным.

4. Платежеспособность предприятия (равно как и неплатежеспособность) устанавливается на основе анализа баланса предприятия по трем критериям: коэффициенту текущей ликвидности; коэффициенту обеспеченности собственными средствами и коэффициенту восстановления (утраты) платежеспособности.

Первый коэффициент характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности означает наличие у предприятия реальной возможности восстановить (утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода.

5. При расследовании дела по анализируемой статье необходимо проведение бухгалтерской или комплексной экспертизы.

6. В результате совершения деяния должен быть причинен крупный ущерб. Его понятие дано в примеч. к ст. 169.

7. Субъективная сторона фиктивного банкротства характеризуется умышленной виной.

8. Преступная цель виновного на квалификацию содеянного не влияет. Вместе с тем заведомо ложное объявление о несостоятельности может преследовать цель введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся им платежей, или скидки с долгов, или неуплаты долгов.

9. Субъектом преступного посягательства может быть руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.

10. Преступление отнесено законодателем к категории тяжких.

Другой комментарий к Ст. 197 Уголовного кодекса Российской Федерации

1. В отличие от предыдущих двух преступлений (ст. ст. 195 и 196 УК РФ), признаков банкротства в реальной действительности нет.

2. Общественно опасное деяние заключается в том, что руководитель, учредитель (участник), индивидуальный предприниматель, зная о своей финансовой состоятельности, тем не менее публично объявляют себя банкротом.

Публичность этого деяния будет иметь место, если лицо, реализуя право, предоставленное ему законодательством о банкротстве, обратится в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом и уведомит об этом своих кредиторов. Как правило, подобное деяние совершается с целью получить отсрочки или рассрочки, скидки или прощение долгов.

Вы думате, что вы русский? Родились в СССР и думаете, что вы русский, украинец, белорус? Нет. Это не так.

Вы на самом деле русский, украинец или белорус. Но думате вы, что вы еврей.

Дичь? Неправильное слово. Правильное слово “импринтинг”.

Новорожденный ассоциирует себя с теми чертами лица, которые наблюдает сразу после рождения. Этот природный механизм свойственен большинству живых существ, обладающих зрением.

Новорожденные в СССР несколько первых дней видели мать минимум времени кормления, а большую часть времени видели лица персонала роддома. По странному стечению обстоятельств они были (и остаются до сих пор) по большей части еврейскими. Прием дикий по своей сути и эффективности.

Все детство вы недоумевали, почему живете в окружении неродных людей. Редкие евреи на вашем пути могли делать с вами все что угодно, ведь вы к ним тянулись, а других отталкивали. Да и сейчас могут.

Исправить это вы не сможете – импринтинг одноразовый и на всю жизнь. Понять это сложно, инстинкт оформился, когда вам было еще очень далеко до способности формулировать. С того момента не сохранилось ни слов, ни подробностей. Остались только черты лиц в глубине памяти. Те черты, которые вы считаете своими родными.

Система и наблюдатель

Определим систему, как объект, существование которого не вызывает сомнений.

Наблюдатель системы - объект не являющийся частью наблюдаемой им системы, то есть определяющий свое существование в том числе и через независящие от системы факторы.

Наблюдатель с точки зрения системы является источником хаоса - как управляющих воздействий, так и последствий наблюдательных измерений, не имеющих причинно-следственной связи с системой.

Внутренний наблюдатель - потенциально достижимый для системы объект в отношении которого возможна инверсия каналов наблюдения и управляющего воздействия.

Внешний наблюдатель - даже потенциально недостижимый для системы объект, находящийся за горизонтом событий системы (пространственным и временным).

Гипотеза №1. Всевидящее око

Предположим, что наша вселенная является системой и у нее есть внешний наблюдатель. Тогда наблюдательные измерения могут происходить например с помощью «гравитационного излучения» пронизывающего вселенную со всех сторон извне. Сечение захвата «гравитационного излучения» пропорционально массе объекта, и проекция «тени» от этого захвата на другой объект воспринимается как сила притяжения. Она будет пропорциональна произведению масс объектов и обратно пропорциональна расстоянию между ними, определяющим плотность «тени».

Захват «гравитационного излучения» объектом увеличивает его хаотичность и воспринимается нами как течение времени. Объект непрозрачный для «гравитационного излучения», сечение захвата которого больше геометрического размера, внутри вселенной выглядит как черная дыра.

Гипотеза №2. Внутренний наблюдатель

Возможно, что наша вселенная наблюдает за собой сама. Например с помощью пар квантово запутанных частиц разнесенных в пространстве в качестве эталонов. Тогда пространство между ними насыщено вероятностью существования породившего эти частицы процесса, достигающей максимальной плотности на пересечении траекторий этих частиц. Существование этих частиц также означает отсутствие на траекториях объектов достаточно великого сечения захвата, способного поглотить эти частицы. Остальные предположения остаются такими же как и для первой гипотезы, кроме:

Течение времени

Стороннее наблюдение объекта, приближающегося к горизонту событий черной дыры, если определяющим фактором времени во вселенной является «внешний наблюдатель», будет замедляться ровно в два раза - тень от черной дыры перекроет ровно половину возможных траекторий «гравитационного излучения». Если же определяющим фактором является «внутренний наблюдатель», то тень перекроет всю траекторию взаимодействия и течение времени у падающего в черную дыру объекта полностью остановится для взгляда со стороны.

Также не исключена возможность комбинации этих гипотез в той или иной пропорции.

Главная » Административное право » Фиктивное банкротство ст 197. Теория всего