Как делать расчет зарплаты. Как рассчитывается и начисляется зарплата

Очень часто кандидаты на какую-либо должность во время собеседования задаются вопросом: каков же будет их реальный заработок в компании? Ведь чаще всего при приеме на работу соискателю называется величина оклада, а не реальная цифра заработной платы. Так в чем же разница?

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Отличие оклада от зарплат

Если рассматривать термины оклад и зарплата в узком понятии, то получается, что и первое, и второе – это плата за труд работника организации. Но, тем не менее между ними существует ряд отличий:

1. Один показатель всегда рассчитывается на основании другого. Говоря иными словами, в любой компании существует штатное расписание с указаниями величин окладов для каждой отдельно взятой должности. И отталкиваясь от этих цифр, а также различных надбавок и вычетов, в соответствии с законодательством РФ, ежемесячно рассчитывается заработная плата каждого работника.
2. Величина оклада озвучивается сотруднику при трудоустройстве, а зарплата рассчитывается каждый месяц.
3. Оклад – это фиксированная сумма, прописанная в трудовом договоре, а величина заработной платы меняется в зависимости от различных факторов и показателей (опыт работы, качество работы, квалификация и пр.).

По каким правилам выплачивается зарплата?

Термин «зарплата» можно охарактеризовать, как сумму денежного вознаграждения работника, которую он ежемесячно получает «на руки». Ее исчисление производится на основании суммы оклада, прописанного в трудовом договоре и штатном расписании организации.

В соответствии с ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан предоставить каждому сотруднику расчетный листок. В нем должно быть подробно расписано:

• как начислялась зарплата работнику;
• какие производились удержания и надбавки;
• основания удержаний и надбавок;
• сумма зарплаты к выплате;

Зарплата выплачивается сотрудникам либо на их рабочем месте наличными средствами, либо зачисление безналичных средств на банковскую карту. В любом случае деньги выдаются лично сотруднику.

В соответствии с ТК РФ она должна выплачиваться работникам не реже двух раз в месяц. Даты каждой организацией устанавливаются самостоятельно. К сожалению, на практике это не всегда так. Бывают случаи, когда довольствие выплачивается один раз в месяц и с большой отсрочкой.

Если предполагаемый день получения выпадает на выходной или праздничный день, то выплата должна производиться заранее.

Документы для расчета заработной платы, оформляемые при приеме на работу

Первыми документами, на основании которых будет в дальнейшем рассчитываться сумма зарплаты работнику – это документы, оформляемые при приеме сотрудника в штат компании:

• трудовой договор с работником;
• приказ о приеме сотрудника на работу;

Эти документы оформляются в строгом соответствии с нормами ТК РФ. В договоре указывается дата начала трудовой деятельности в организации, размер оклада, вид оплаты труда (повременная, сдельная, фиксированная), продолжительность испытательного срока (если таковой устанавливается), график работы, продолжительность отпуска.

Приказ о приеме на работу содержит дату вступления в должность, оклад, возможные надбавки и бонусы, стимулирующие выплаты.

Только при условии правильного оформления этих документов и своевременной их передачи сотрудникам бухгалтерии зарплата работнику будет начислена верно и в установленный срок.

Прочие документы для исчисления зарплаты

Нельзя составить какой-то единый перечень документов, применимый абсолютно ко всем организациям. Ведь начисления производятся не только в соответствии с действующим законодательством, но и согласно внутренним положениям и стандартам фирмы. Вот лишь примерный перечень возможных документов, он может дополняться или сокращаться:

1. Положение об оплате труда работников организации.
2. Штатное расписание.
3. Табель учета рабочего времени.
4. Приказы о поощрении, взыскании, служебные записки и пр.
5. Коллективные договора.

Виды оплаты труда: повременная и сдельная

Существуют два вида оплаты труда сотрудникам: сдельная и повременная. В чем же их отличия?

Повременная

Размер зарплаты сотрудника с повременной системой оплаты его труда напрямую зависит от фактически отработанного им времени, а также оклада и профессиональной квалификации.

Учет отработанного каждым работником времени производится сотрудником кадровой службы либо другим уполномоченным лицом. Фиксация производится в специальном документе – табеле учета рабочего времени. В нем отмечаются все выходы и невыходы на работу, количество фактически отработанных часов каждым сотрудником (в том числе в нерабочие, праздничные дни, в ночное время). Отражаются отпуска, прогулы, временная нетрудоспособность по состоянию здоровья.

При такой системе оплаты труда расчет суммы полностью базируется на сведениях табеля учета рабочего времени (Форма Т-13).

Сдельная

Сдельная же система оплаты труда работников зависит от производительности и выработки. В этом случае размер оплаты устанавливается за единицу продукции (или определенный объем).

Документы учета в этом случае ведутся мастерами участков, бригадирами, старшими смен или иными лицами, наделенными такими полномочиями. Формы учетных документов при этом могут разрабатываться организацией самостоятельно, унифицированных форм для этого нет.

Заработная плата: варианты выплаты

Существует два основных варианта начисления и выплаты:

• С выплатой аванса.
• Выплата вознаграждений за первую и вторую часть месяца.

Единственным существенным различием между ними является тот момент, что при предварительной выплате авансовых сумм необходимые для расчета зарплаты документы бухгалтерии не предоставляются. Аванс сам по себе является заранее оговоренной фиксированной суммой и является частью заработной платы. НДФЛ с аванса не платиться, он вычитается из окончательной суммы один раз в месяц.

Если выплата зарплаты в организации производится два раза в месяц (в соответствии с внутренним регламентом), то документы для ее исчисления предоставляются так же дважды. НДФЛ и взносы в ФСС при этом также уплачиваются один раз в месяц, а вот перечисления в Пенсионный фонд осуществляются каждый раз.

Пример исчисления зарплаты

Допустим, некий работник Х имеет оклад размером в 20000 рублей, ребенка до 18 лет (а, значит, право на стандартный налоговый вычет 1400 рублей) и повременную оплату труда. Исчисляем сумму НДФЛ: из суммы оклада вычитаем сумму вычета и умножаем на ставку налога. В конкретных цифрах это выглядит так: (20000 – 1400) * 13% = 2418 руб. Получаем зарплату к выплате работнику Х: из общей суммы оклада вычитаем получившуюся сумму НДФЛ. 20000 – 2418 = 17582 руб. Конечно, этот расчет верен при условии, если работник отработал полностью все дни.

Налоги и прочие удержания из зарплаты

Между суммой, начисленной работнику заработной платы и суммой, выданной ему на руки, есть разница. И образуется эта разница за счет произведенных удержаний разного рода. К ним могут относиться:

• Сумма НДФЛ.
• Не возвращенные вовремя в кассу предприятия подотчетные суммы.
• Сумма выплаченного аванса.
• Возможные переплаты, образовавшиеся по ошибке.
• Алименты.
• Возмещения материального ущерба.
• Средства, перечисленные в счет погашения кредитов или займов работника.

Может ли работник самостоятельно рассчитать заработную плату по окладу?

Ответ на этот вопрос очевиден – конечно, может. Для этого ему лишь необходимо знать все составляющие, из которых складывается его зарплата.

Оклад работнику известен из причитающегося ему экземпляра трудового договора, процент НДФЛ в России фиксированный и составляет 13%. Затруднения могут возникнуть лишь при расчете премии или иных дополнительных выплат, но чаще всего в организации существует определенное положение о подобных выплатах, которые помогут вычислить и эти суммы.

Еще один показатель – это количество фактически отработанных дней. Но уж это работнику точно известно.

Расчеты зарплаты онлайн с помощью программ

Несмотря на кажущуюся простоту, исчисление заработной платы очень ответственная операция, требующая предельной точности и внимания.

К счастью бухгалтеров прогресс не стоит на месте. Разработаны специальные программы, позволяющие рассчитывать зарплату работников в режиме онлайн.

Для этого в определенные графы нужно лишь внести такие показатели, как оклад, фактически отработанное время и пр. После этого заверить введенную информацию электронной подписью, а дальше программа все сделает сама.

Использование электронной подписи надежно защищает все введенные данные.

Как рассчитать зарплату с помощью специального калькулятора?

С помощью онлайн-калькулятора можно рассчитывать зарплату работников в соответствии с нормами законодательства. В него своевременно вносятся все изменения и дополнения.

Для того чтобы начать пользоваться этим инструментом расчета нужно лишь пройти на определенном сайте несложную регистрацию, после чего на указанный адрес электронной почты пользователь получит свои персональные логин и пароль. Вместе с ними пользователю поступает ссылка, переход по которой позволит начать работу по расчету.

Онлайн-калькулятор позволяет производить расчеты как заработной платы, так и иных пособий: больничных, пенсий и т. д. Он призван существенно упростить жизнь бухгалтерам по зарплате, сократить время, необходимое для расчетов и упрощает всю процедуру в целом.

Расчет заработной платы основывается на нескольких факторах. Каких? Читайте об этом в статье!

Проверка точности расчетов

В процессе оформления пакета документации при официальном устройстве на работу новому рабочему в обязательном порядке будет озвучена и внесена в трудовой договор величина оклада согласно конкретной должности. Однако размер оклада - не единственный фактор, определяющий величину будущей заработной платы. Как рассчитывается зарплата, полезно знать не только работодателю, но и работнику.

В чем заключается суть оклада?

Оклад, а именно его величина - число, которое в обязательном порядке должно быть озвучено рабочему при оформлении на конкретную должность и прописано в соответствующей документации. Эта величина является своеобразной неизмененной базой, на основании которой в дальнейшем рабочему будет производиться высчитывание и выплата заработной платы.

Чтобы рассчитать зарплату, в первую очередь необходимо воспользоваться базовой величиной, а именно окладом. На основании этой сумм, путем проведения ряда несложных математических примеров можно определить конечную сумму - заработную плату.

От чего зависит размер заработной платы

Прежде чем выяснить, как посчитать зарплату, важно выявить ряд факторов, определяющих размер заработной платы для конкретного работника. Известно, что сумма оклада в обязательном порядке озвучивается в процессе официального трудоустройства. Однако фактический размер заработной платы и величина, прописанная в трудовом договоре, будут отличаться.

Существует несколько условий, влияющих на размер платы:

• величина налога. При условии, что руководитель конкретной организации осуществляет уплату налогов из материальной базы своего предприятия, вычет налога будет осуществляться непосредственно из заработной платы рабочих (как правило это 13%). Возможны и дополнительные налоговые вычеты;
• факт выдачи аванса на протяжении этого месяца;
• наличие у рабочего обязательств перед иными людьми, согласно исполнительному листу (имеется в виду плата алиментов или других обязательных выплат);
• наличие каких-либо дополнительных сумм, добавляемых к основному размеру оклада или заработной платы (множитель, премия).

Обязательный учет всех вышеперечисленных критериев - важное условие для правильного начисления платы.

Расчет заработной платы с учетом оклада

Зарплата по окладурассчитывается с учетом времени, которое рабочий отработал по факту.

Алгоритм вычисление платы подразумевает выполнение таких действий:

1. Размер оклада разделить на количество часов, которые должен отработать рабочий, согласно плану.
2. Полученную величину умножить на число часов, которые рабочий отработал по факту.
3. Из полученной суммы вычесть налог.

Согласно такому алгоритму можно произвести пример расчета платы за один месяц. Рассмотрим пример.

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

• 65 000 / 168 = 386, 90 - стоимость часа работы;
• 386, 90 * 160 = 61 904 - размер платы за месяц без вычета налога;
• 61 904 - 13% = 53 856,48 - размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь составит 53 856,48.

Начисление премии

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000, при этом размер премии составил 10 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

• 65 000 + 10 000 = 75 000 - размер платы при отработке всего рабочего времени по плану;
• 75 000 / 168 = 446, 43 - стоимость часа работы;
• 446, 43 *160 = 71 428, 57 - размер платы за месяц без вычета налога;
• 71 428, 57 - 13% = 62 142, 85 - размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь с учетом начисленной премии составит 62 142,85.

Районный коэффициент

Как рассчитать заработную плату в местности, имеющей неблагополучные экологические, климатические условия? В этой ситуации необходимо воспользоваться специальным так называемым районным множителем. Размер этой величины варьируется зависимо от условий и регулируется законодательным органом. Помимо коэффициентов, зависящих от условий в конкретном районе, существуют также дополнительные «северные» надбавки. Кроме официальных множителей, руководителю предприятия не запрещено вводить дополнительные надбавки самостоятельно.

Такой множитель влияет не на оклад, а на всю зарплату, вплоть до вычисления из нее налога.

В зависимости от особенностей работы расчет заработной платы имеет такой порядок. Факторы процесса труда в обязательном порядке должны учитываться при вычислении зарплаты.

Дополнительные принципы расчета заработной платы

В процессе высчитывания заработной платы сотрудниками бухгалтерии в обязательном порядке учитывается ряд сопутствующих нюансов, а именно:

1. В процессе подсчетов, связанных с налогообложением, важно принимать во внимание весь доход, независимо от его формы.
2. Важно помнить о сумме аванса, выданного ранее, и учесть ее при выдаче заработной платы.
3. Вычисление премиальных начислений производится с учетом оклада.
4. Начисление «северных» и районных надбавок производится независимо от оклада.
5. Размер оклада не варьируется зависимо от плановых часов.

Учет всех важных нюансов при вычислении заработной платы рабочим позволяет избежать неточностей и грубых ошибок при начислении платы.

Проверка точности расчетов

Согласно российскому законодательству, каждый рабочий имеет абсолютное право на получение сведений обо всех подробностях, связанных с вычислением заработной платы. Ознакомление с такой информацией происходит путем раздачи рабочим расчетных листов с предоставлением детальной информации о доходах, расходах и размере заработной платы к получению.

При каких-либо сомнениях по поводу точности высчитывания заработной платы или при возникновении дополнительных вопросов каждый рабочий имеет полное право обратиться в бухгалтерию конкретной организации с целью получения ответов на интересующие вопросы, а также для уточнения процесса расчета.

Для проведения самостоятельных вычислений по поводу размера заработной платы рабочему необходимо знать ряд составляющих:

• величину оклада;
• размер и количество положенных доплат;
• объем времени по плану;
• объем отработанного времени по факту;
• предмет вычета НДФЛ.

Имея все вышеперечисленные данные, любой работник может с легкостью рассчитать положенную ему зарплату за конкретный месяц. При несоответствии полученных результатов самостоятельного подсчета с информацией, представленной в расчетном листе, рекомендуется обратиться в бухгалтерию предприятия.

При размещении вакансий на сайтах служб занятости, при приеме нового сотрудника работодатель указывает величину заработной платы. В действительности же указанная сумма может быть иной.

На сумму заработной платы, кроме оклада, влияет и ряд иных факторов, таких как дни, которые были отработаны сотрудником, различные надбавки и другие. Полезно знать, как рассчитать по окладу, чтобы убедиться в правильности ее начисления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Общие положения

Отношения между наемным рабочим и нанимателем регламентируются Трудовым кодексом (от 30.12.2001 № 197-ФЗ , действующая редакция от 03.07.2016, с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2017).

Согласно ст. 2 ТК государством гарантируются трудовые права и свободы граждан и их защита. В соответствии с ТК РФ:

• расчеты по заработной плате с работниками должны производиться в установленные сроки;
• обязательно своевременное и правильное начисление зарплаты работнику при учете различных вычетов и удержаний;
• обязательно производить отчисления в установленном размере во внебюджетные фонды;
• необходима правильная статистическая и налоговая отчетность.

Таким образом, ТК РФ обеспечивает право каждого работающего гражданина на полное и своевременное получение зарплаты не ниже МРОТ, которая бы обеспечивала достойную жизнь ему и его семье.

Кроме этого, когда насчитывается оплата труда учитываются такие нормативно-правовые акты:

1. Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (действует редакция от 10.12.2016) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»;
2. Федеральный закон от 07.11.2011 № 306-ФЗ (в редакции от 03.07.2016, с изменениями от 19.12.2016) «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат»;
3. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»;
4. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в редакции от 28.12.2016 (ст. 12);
5. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (часть 1) и от 05.08.2000 № 117-ФЗ (часть 2) в редакции от 28.12.2016;
6. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в редакции от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете».

Что учитывают при расчете?

Чтобы верно вычислить сумму заработной платы, следует учесть следующие обстоятельства :

• Сумма берется из зарплаты работника, а отчисления на страховые цели делаются на средства нанимателя.
• Работник может получать выплаты.
• Работник может иметь обязанности по оплате алиментов или иных платежей в порядке исполнительного производства.
• Работник может получать также различные надбавки, коэффициенты и премии.

В связи с этими обстоятельствами сумма оплаты труда работника уменьшается или увеличивается.

Как рассчитать размер зарплаты, зная оклад?

Наиболее простой расчет суммы оплаты труда складывается из следующих составляющих:

• из оклада;
• из отработанных дней;
• из НДФЛ.

Допустим, что ни наемному рабочему не начисляют никакие дополнительные выплаты , ни он не имеет никаких дополнительных обязательств. Тогда формула расчета суммы оплаты труда выглядит так:

Оклад/рабочих дней в расчетном месяце*отработанных работником дней – 13%*(Оклад/рабочих дней в расчетном месяце*отработанных работником дней).

При размера оплаты труда за полный месяц количество дней, которые были отработаны, = числу рабочих дней за месяц.

Пример.

Оклад Красовской И.И. составляет 20000. Сумма, полученная ею на руки, составит:

20000-13%*20000=17400 рублей.

Хотя обычно таких простых расчетов суммы оплаты труда не встречается, так как работники получают различные дополнительные выплаты , матпомощь и т. д.

Допустим, что при тех же условиях Савельева В.А. получает премию размером 20% от оклада. Тогда:

24000 – 13%*24000=20880 рублей – получит Савельева В.А.

Допустим, что Есьман А.Е. при тех же условиях имеет еще и право на налоговый вычет в размере 800 рублей. Тогда:

20000+4000=24000 рублей – размер оплаты труда за месяц
24000-800=23200 – налоговая база
23200*13%=3016 рублей – сумма НДФЛ
24000-3016=20984 рублей – получит Есьман А.Е. на руки.

Как начисляется заработная плата по окладу за неполный месяц ?

Оклад Михеевой А.Ф. составляет 20000 рублей. В этом месяце 23 рабочих дня. Михеева А.Ф. в этом месяце взяла 4 дня без сохранения денежного содержания. Получается, что отработанных дней – 19.

Тогда размер оплаты труда Михеевой А.Ф.:

20000/23*19-13%*(20000/23*19)=14373,91 рублей.

Допустим, что при тех же условиях Амелин М.Д. получает премию размером 20% от оклада . Тогда:

20000+4000=24000 рублей – заработная плата Амелина М.Д. за месяц

24000/23*19=19826,09 рублей – размер оплаты труда за отработанные дни без учета НДФЛ

19826,09 – 13%*19826,09=17248,7 рублей – получит Амелин М.Д.

Допустим, что Микешину Д.Г. при тех же условиях предоставляется право на налоговый вычет, который составляет 800 рублей . Тогда:

1) 20000+4000=24000 рублей – сумма оплаты труда за месяц

2)24000/23*19=19826,09 рублей – оплата труда за отработанные дни без учета НДФЛ

3) 19826,09-800=19026,09 рублей – налоговая база

4)19026,09*13%=2473,39 рублей – НДФЛ

5)19826,09-2473,39=17352,7 рублей – получит Микешин Д.Г. на руки.

Как считается оплата труда по часам?

Ставка оплаты труда работников за час рассчитывается, чтобы оплачивать переработки, ночные смены и т.д.

Такой подсчет производится с учетом того времени, за который следует оплатить работу.

Почасовая оплата рассчитывается по норме рабочих часов данного месяца (определяется по производственному календарю): тариф за месяц (ставка)/норма часов за месяц.

Оклад работника составляет 20000 р. Норма часов в месяц – 160 ч., работник отработал 165.

20000/160=125 рублей/час – часовая ставка
165 – 160 = 5 часов – переработка

125*2*1,5+125*3*2=1125 рублей – оплата переработанных часов (по ТК РФ первые 2 часа сверх нормы оплачиваются в полуторном размере, а остальные – в двойном).

Следовательно, за месяц работник получит 21125 рублей.

Расчет с северными и районными надбавками

Северная и районная надбавки начисляются тем гражданам, которые работают вахтой или дистанционно.

Эти надбавки применимы к окладу, доплате за вредные условия, за выслугу лет, классный чин, ученую степень, премии, 13 зарплате.

Не применяются они к командировочным, отпускным, больничным, матпомощи, единовременным выплатам.

Ильин Л.Л. работает в Воркуте. Ему 34 года. Его оклад 30000 рублей. Дополнительно он получил: премию в 10000 рублей и матпомощь по случаю рождения дочери 5000 рублей.

Для Воркуты районный коэффициент – 1,6, максимальный северный коэффициент – 80%.

Районный коэффициент: (30000+10000)*60% = 24000 рублей

Северный коэффициент: (30000+10000)*30%=12000 рублей (так как северная надбавка для Воркуты начисляется по 10 % по истечении 6 мес. и каждые последующие полгода работы до уровня 60%, затем – 10 % за год до получения 80%).

Всего Ильин Л.Л. получит: 30000+10000+24000+12000+5000=81000 рублей.

Расчет оклада из размера заработной платы

Чтобы узнать размер оклада, нужно из полученной на руки суммы вычесть премию и оставшуюся сумму разделить на 0,87 (так получится оклад без НДФЛ).

Коротков П.Н. получил 23000 рублей. Его премия в этом месяце 5000 рублей. Значит, его оклад = (23000-5000)/0,87=20700 рублей.

Расчет зарплаты для чайников в видео-курсе:

Итак, ситуация: вам на работе выдали расчетный листок с расчетом вашей зарплаты, а вы там ничего не можете понять. Отдельно все вроде понятно, вот оклад, вот премия, а вместе не складывается. Как рассчитать зарплату воспользовавшись данными об окладе?

Какие коэффициенты учитывает при расчете бухгалтерия и как ее проверить? Об этом мы и расскажем в данной статье.

Какие данные необходимы для расчета зарплаты

Размер будущей зарплаты вы оговаривали с работодателем при устройстве на работу, еще на собеседовании. Думали ли вы тогда, что в реальности сумма вашей зарплаты будет отличаться от оговоренных цифр? Скорее всего, вам сказали фиксированный размер вашего должностного оклада, от уровня которого и рассчитывается ваша зарплата и который фиксируется в вашем Как рассчитать реальную зарплату зная оклад.

• Из заработанных вами средств необходимо будет отнять размер подоходного налога. При этом страховые отчисления на уровень зарплаты не влияют, поскольку выплачиваются из средств работодателя;
• Зарплата скорее всего будет делиться на 2 части: аванс и собственно зарплата;
• У вас могут существовать сторонние обязательства, например, алименты или выплаты по исполнительным листам, которые будут влиять на уровень зарплаты;
• Могут существовать премии, надбавки за вредность и другие повышающие коэффициенты.

Эти моменты влияют на результирующую цифру вашей зарплаты как в сторону уменьшения, так и увеличивая ее. Не забудьте о них.

Формула, по которой рассчитывается заработная плата

На самом деле формул несколько. Рассмотрим их с примерами. Начнем с самой элементарной, в которую включены следующие пункты:

1. Размер вашего оклада;
2. Количество дней, которые вы отработали за месяц;
3. Ваш налог на доходы.

Мы намеренно считаем, что вы не получаете никаких доплат, премий и не делаете никаких выплат, в этом случае ваша зарплата будет считаться по простой формуле:

• Сначала разделим ваш оклад на количество рабочих дней в данном месяце и умножим полученную сумму, равную вашему однодневному окладу, на количество отработанных дней;
• От полученной суммы отнимаем 13% вашего подоходного налога и получаем сумму к выдаче на руки.

Пример: ваш оклад – 23 000 руб. В прошлом месяце было 22 рабочих дня. Вы отработали 20, поскольку 2 дня брали по семейным обстоятельствам без сохранения заработной платы. Считаем по формуле:

23 000 / 22 × 20 = 20 909,09 рублей – это ваша заработная плата до применения налога;

20 909,09 / 100 × 13 = 2 718,18 рублей – ваш НДФЛ;

20 909,09 - 2 718,18 = 18 190,91 рублей – ваша зарплата после вычета налога.

Однако ясно, что таких простых расчетов в практической жизни вы не встретите. Премии, компенсации, вычеты применяются в каждой организации. Допустим, что вы получаете в тех же условиях из первого примера еще премию в размере 30% от вашего должностного оклада. Тогда, при прочих равных условиях, ваша зарплата будет считаться так:

Сумма оклада и премии 23 000 + 6 900 = 29 900 рублей – это ваша месячная зарплата;

29 900 / 22 × 20 = 27 181,18 рублей – это ваша заработная плата до применения налога;

27 181,18 / 100 × 13 = 3 533,55 рублей – ваш НДФЛ;

27 181,18 - 3 533,55 = 23 647,63 – ваша зарплата после вычета налога, на руки.

Если вы имеете право на или за покупку недвижимости, это будет означать, что сумма вашего налога будет уменьшена. Следовательно, сначала нужно рассчитать размер НДФЛ. Считается он так: в нашем случае при окладе 23 000 рублей, налоговом вычете в 950 р. и 22 отработанных днях в месяце НДФЛ = 23 000 – 950 = 22 050 × 13% = 2 866,50 рублей.

Чистая заработная плата = 23 000 – 2 866,50 = 20 133,50 рублей.

Простая формула, показывающая, что расчет зарплаты достаточно прост для понимания.

Расчет зарплаты в районах в особыми климатическими условиями

На территории нашей страны есть широкая полоса районов, считающихся особыми из-за рельефа местности, повышенной радиации или условий климата. Даже если исключить из этих местностей крайний север, все равно остается достаточное число районов с повышенными надбавками, которые устанавливаются отдельно для каждого региона решением Правительства РФ. При этом размер каждого коэффициента для каждого отдельного района устанавливается отдельным постановлением Правительства.

На сегодняшний день для областей Урала - Пермской, Оренбургской, Свердловской, Курганской, Челябинской и Вологодской области действует региональный коэффициент, равный 1,15. Такой же коэффициент установлен для Удмуртии и Башкортостана.

Этот районный коэффициент применяется к фактической зарплате работника до момента вычета из нее налога на доходы. Считается он так: оклад суммируется со всеми полагающимися премиями и надбавками, полученную сумму умножают на районный коэффициент. При этом материальная помощь, больничные и другие единоразовые вычеты в расчет не идут.

Пример: работник работает в Вологодской области. Если его оклад 23 000 руб., и премия 8400р., его заработная плата будет считаться по формуле:

(23 000 + 8 400) × 1,15 = 36 110 руб. (зарплата до вычета налога);

36 110 –13% = 31 415,70 рублей (зарплата на руки).

Рассчитываем зарплату военнослужащего

Зарплата военнослужащих даже называется иначе: денежное довольствие. На уровень довольствия оказывают влияние следующие показатели:

1. Звание;
2. Должность военнослужащего;
3. Длительность его службы;
4. Условия ее прохождения.

Денежный оклад военнослужащего состоит из двух частей: оклада по занимаемой должности и оклада по воинскому званию. При этом размер подоходного налога для военнослужащих такой же: 13%. Уникальность расчета денежного довольствия состоит в том, что для некоторых категорий военнослужащих предоставляются особые налоговые вычеты согласно ст. 218 Налогового кодекса РФ. Формула расчета денежного довольствия такова:

• Считаем сумму окладов по званию и должности;
• Прибавляем надбавки за место службы, особые условия службы, стаж службы и пр.;
• Удерживаем подоходный налог, учитывая имеющиеся налоговые вычеты.

Как проверить бухгалтерию на правильность расчета зарплаты

Для контроля работником правильности расчета его заработной платы один раз в месяц, обычно перед выдачей зарплаты, работник получает на руки расчетный листок. В этом листке каждой строчкой представлены все операции, произведенные для расчета зарплаты работника.

Взяв расчетный лист в руки, вы сможете понять принцип расчета и проверить правильность расчета бухгалтерией. Если суммы сошлись – значит все правильно. Если нет – попросите бухгалтера провести расчет по пунктам вместе с вами, чтобы найти ошибку.

Очевидно, что фактический размер получаемых на руки денег не должен совпадать с размером оклада, потому что из зарплаты удерживается НДФЛ в размере 13%, а также применяются повышающие коэффициенты (районный коэффициент, премия, налоговый вычет) или удерживаются выплаты по алиментам или по исполнительному листу.

Зная все ваши положенные повышающие коэффициенты и удерживаемые суммы, вы сможете рассчитать свою зарплату зная оклад так же точно, как и бухгалтерия.

Расчет заработной платы подразумевает следование определенным правилам и нормам. Расскажем, как рассчитать зарплату по окладу и по тарифной ставке, что учесть при расчете среднемесячного заработка и как влияют районные коэффициенты на размер оплаты труда.

○ Системы оплаты труда.

При расчете заработной платы бухгалтеру необходимо руководствоваться трудовым договором и нормативно-правовыми актами, принятыми в организации.

Ст. 135 ТК РФ:
Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

В компании может применяться сдельная или повременная система оплаты труда. Сдельная подразумевает расчет заработной платы непосредственно от выработки (объем оказанных услуг или работ, количество произведенной продукции). В повременной системе существует фиксированный оклад, установленный штатным расписанием.

Денежное вознаграждение работникам складывается не только из заработной платы, но также из премий и дополнительных надбавок. К примеру, внутренними документами компании может быть предусмотрена надбавка за стаж.

Расчет и выплату заработной платы нужно производить не реже двух раз в месяц. Эта обязанность работодателя закреплена нормами трудового законодательства.

Ст. 136 ТК РФ:
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

○ Как осуществляется расчет средней зарплаты?

Расчет заработной платы осуществляется по определенным формулам. Для расчета среднего заработка потребуются данные об объеме оплаты труда, начисленном за 12 месяцев, и среднемесячное количество дней в году.

Таким образом, средняя зарплата рассчитывается по формуле:

Ср. ЗП = Объем ЗП за 12 месяцев / Среднее количество дней в году.

Для получения первого показателя нужно знать, как рассчитывается заработная плата ежемесячно. Формула зависит от применяемой системы оплаты труда и районных коэффициентов.

✔ По окладу.

Формула включает в себя три показателя:

1. Фиксированный размер оклада в соответствии со штатным расписанием.
2. Количество фактически отработанных дней.
3. Налог на доходы физических лиц.

Расчет заработной платы происходит по следующему алгоритму:

1. Сумма фиксированного оклада делится на количество рабочих дней в месяце, а затем умножается на число фактически отработанных дней.
2. Из полученного результата вычитается подоходный налог в размере 13 %.

Например, представим, что оклад сотрудника равен 10 000 рублей. В отработанном месяце было 24 рабочих дня. Сотрудник не присутствовал на рабочем месте два дня по семейным обстоятельствам. Соответственно, фактически он отработал 22 дня. Расчет будет выглядеть так:

10 000/24*22 = 9166,67 рублей (до вычета налога);

9166, 67 – 13 % = 7975 рублей (получит сотрудник на руки).

В действительности такие простые расчеты бывают редко. Как правило, дополнительно к заработной плате работник получает прочие выплаты. К примеру, это может быть премия или надбавки. В любом случае алгоритм остается прежним.

✔ По тарифной ставке.

Для расчета по тарифной ставке используется следующая формула:

ЗП = тарифная ставка*количество продукции, произведенной работником + премии и доплаты – НДФЛ – удержания.

Рассмотрим пример:

За производство 1 кг гвоздей установлена тарифная ставка в размере 270 рублей. Работник произвел 15 кг гвоздей. По итогам проверки качества готовой продукции на основании приказа сотруднику была начислена премия в размере 5 000 рублей. Расчет будет выглядеть так:

270*15 + 5000 – 13 % = 7 873 рублей.

Таким образом, для произведения расчета необходимо знать установленные тарифные ставки и количество произведенной продукции.

✔ При наличии региональных и районных коэффициентов.

В регионах с особенными условиями труда в виду климата или других факторов на заработную плату начисляется районный коэффициент. Территория его применения затрагивает Крайний Север, горные регионы и т.д.

Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ для каждого региона отдельно. Самый низкий коэффициент имеет значение 1,15. Он применяется в большинстве субъектах РФ Уральского федерального округа.

Для расчета заработной платы с учетом регионального коэффициента необходимо применить его не к окладу, а к фактической зарплате до вычета налога. Для расчета нужно суммировать все начисления и умножить результат на коэффициент.

К примеру, работник в компании, находящейся в Челябинске, имеет оклад в размере 27 000 рублей. В текущем месяце ему была начислена премия 5 200 рублей. Расчет будет таким:

(27 000 + 5 200) * 1,15 – 13 % = 32 216,10 рублей.

Эта сумма будет получена работником на руки.

○ Для чего может потребоваться расчет оплаты труда?

Расчет среднемесячного заработка сотрудника может потребоваться для начисления:

• Отпускных или компенсационных выплат, если сотрудник увольняется, но отпуск не был им использован.
• Выплат с сохранением среднего заработка.
• Выплат за период вынужденного простоя по причинам, независящим от работника.
• Пособий по нетрудоспособности, сокращению штата и т.д.
• Командировочных выплат.

Помимо перечисленных ситуаций, среднемесячная зарплата вычисляется для предоставления этой информации в виде официальных справок.

○ Как рассчитать средний дневной заработок?

Для расчета среднего дневного заработка используется следующая формула:

Средняя дневная ЗП = (ЗП + дополнительные выплаты) / (12*усредненное количество дней в месяце),

где ЗП – это основная заработная плата за 12 месяцев (сюда входит оклад или сумма по тарифу), дополнительные выплаты – это премии, надбавки и доплата за 12 месяцев, а усредненное количество дней в месяце устанавливается законом. Сейчас оно равно 29,3.

К примеру, заработная плата за 12 месяцев у работника составила 250 000 рублей. Дополнительно он несколько раз получал премию общим объемом в 53 000 рублей. Расчет будет таким:

(250 000 + 53 000) / (12 * 29,3) = 861,77 рублей.

При увольнении работника к заработной плате дополнительно выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Для ее расчета требуется среднедневная заработная плата.

Главная » Собственность » Как делать расчет зарплаты. Как рассчитывается и начисляется зарплата