Трудовое соглашение кто платит налоги. Работа по договору без трудовой книжки – плюсы и минусы

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат - об этом наша статья.

Начисляются ли на договор ГПХ налоги и взносы?

Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее:

• по трудовому договору отношения сторон (работника и работодателя) будут регулироваться положениями Трудового кодекса,
• по договору ГПХ, сторонами которого являются заказчик и исполнитель, отношения можно строить только на основании положений гражданского законодательства.

Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию , профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.

Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Работодатель должен регулярно перечислять взносы на пенсионное , медицинское и социальное страхование с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора? Да, облагаются, но не все.

Не облагаются взносами ГПХ-договоры на выполнение работ или оказание услуг, заключенные:

• с ИП, т.к. они сами перечисляют взносы «за себя» ,
• с иностранцами и временно находящимися в России лицами без гражданства,
• со студентами-очниками профессиональных и высших учебных заведений, работающих в студенческих отрядах с господдержкой (в части пенсионных взносов).

Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно.

В то же время, из этого есть исключения – страховые взносы с договоров гражданско-правового характера следует платить, если это договор:

• авторского заказа,
• об отчуждении исключительных прав на литературные, научные произведения и произведения искусства,
• лицензионный – издательский, либо о предоставлении права использования произведений, указанных выше.

Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется.

Взносы в фонды по гражданско-правовому договору

По ГПХ-договорам страховые взносы платятся только в «пенсионной» части и на ОМС . Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай материнства и нетрудоспособности (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Не начисляются также на договоры ГПХ страховые взносы в ФСС от несчастных производственных случаев и профзаболеваний. Но, если условия договора прямо указывают на обязанность заказчика уплачивать взносы на «травматизм», то эти взносы следует уплатить (ч. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В остальном страховые взносы по гражданско-правовому договору начисляются аналогично договору трудовому, по ставкам:

• 22% - пенсионные взносы,
• 5,1% - взносы на медстрахование.

Если заказчик имеет право на применение пониженных ставок , то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам.

Обратите внимание, что начисляя на гражданско-правовой договор взносы, надо исключить из облагаемой базы компенсацию расходов исполнителя на материалы, инструменты и т.п. – эти затраты страховыми взносами не облагаются (п. 2 ч.1 ст. 9 закона № 212-ФЗ).

Заключая вместо трудового договора договор ГПХ, нужно очень тщательно отнестись к его содержанию, чтобы проверяющие органы не переквалифицировали его в трудовой. Если такой договор оспорит Фонд соцстраха, и его признают регулирующим трудовые отношения, то на всю сумму оплаты по договору ГПХ взносы будут доначислены, причем не только взносы на случай нетрудоспособности, но и на «травматизм».

Материал предоставлен редакцией бератора

Фирма может выплачивать деньги тем людям, которые не являются ее штатными сотрудниками. Чаще всего это происходит по гражданско-правовым договорам. Такие договоры значительно отличаются от трудовых. Они регулируются гражданским, а не трудовым законодательством. Поэтому их основные положения должны соответствовать Гражданскому, а не Трудовому кодексу.

Расскажем о порядке уплаты налогов при выдаче денег по наиболее распространенным видам гражданско-правовых договоров, а именно:

– договору подряда;

– договору аренды;

– договору безвозмездного пользования;

– договору займа;

– договору купли-продажи.

Договор подряда

Оформляя договор подряда, нужно учитывать условия, которые должны в нем быть по гражданскому законодательству. Так, он должен быть заключен на разовую работу, которая требует конкретного результата (например, ремонт помещения). Кроме того, она должна быть выполнена в определенный срок. Если эти условия не соблюдаются, договор подряда может быть признан трудовым. В результате вам придется раскошелиться на все недоплаченные налоги (по договору подряда их надо платить в меньшей сумме, нежели по трудовому договору).

Как платить налоги

При расчете с подрядчиком (то есть человеком, который выполняет работу) бухгалтер фирмы должен удержать с него налог на доходы по ставке 13 процентов. Однако подрядчик может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом (ст.221 Налогового кодекса). В этом случае его доход уменьшается на сумму затрат, связанных с выполнением работ. Для этого он должен написать заявление о предоставлении вычета и указать сумму своих расходов. Проверять обоснованность применения вычета ваша фирма не должна. Это сделает налоговая инспекция, когда подрядчик будет подавать декларацию о своих доходах.

Пример 1

ЗАО «Актив» заключила договор подряда с Ивановым на ремонт склада. По договору «Актив» должен выплатить 12 000 руб. Иванов написал заявление в бухгалтерию «Актива» о предоставлении ему профессионального налогового вычета. Расходы Иванова, связанные с ремонтом (покупка стройматериалов) составили 5000 руб.

Бухгалтер «Актива» должен удержать с Иванова налог на доходы в сумме:

(12 000 руб. – 5000 руб.) х 13% = 910 руб.

Кроме того, о доходе, выплаченном Иванову, «Актив» должен сообщить в свою налоговую инспекцию.

Выплаты по «подрядным» договорам облагают ЕСН. Однако часть суммы налога, которая причитается в Фонд социального страхования (3,2%) с таких выплат начислять не надо (п.3 ст. 238 Налогового кодекса). Поэтому социальный налог рассчитывайте по ставке 22,8 процента (26 – 3,2). С вознаграждения подрядчику вы также должны заплатить взнос на обязательное пенсионное страхование (14%). Сумма этого взноса уменьшит социальный налог, начисленный в федеральный бюджет.

Уплата взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зависит от условий договора. Если такое страхование предусмотрено договором, значит, платить придется. Но, как правило, фирмы стараются на этом условии экономить и не включают его в договор. Тогда взнос начислять и перечислять в соцстрах не надо.

Пример 2

ООО «Пассив» привлекло Иванова для выполнения работ по ремонту офиса. Работы выполняются по договору подряда. Сумма вознаграждения, установленная договором, составляет 30 000 руб. В процессе работ Иванов израсходовал материалы стоимостью 18 000 руб.

Иванов написал в бухгалтерию фирмы заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета.

Бухгалтер «Пассива» должен удержать с Иванова налог на доходы физических лиц в сумме:

(30 000 руб. – 18 000 руб.) x 13% = 1560 руб.

Сумма ЕСН, которая будет начислена с вознаграждения Иванова, составит:

– в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 240 руб. (30 000 руб. x 0,8%)

– в территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 600 руб. (30 000 руб. x 2,0%)

– в федеральный бюджет – 6000 руб. (30 000 руб. х 20%)

Платежи в федеральный бюджет уменьшаются на взносы по обязательному пенсионному страхованию. Сумма этого взноса составит:

30 000 руб. x 14% = 4200 руб.

Договор подряда не предусматривает страхование Иванова от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Поэтому взнос по «травме» с вознаграждения Иванова не начисляется.

Командировка для подрядчика

Заключая договоры подряда, вам сразу следует предусмотреть в них и некоторые дополнительные условия. Например, гражданским законодательством не предусмотрено понятия «командировка». Иными словами, командировать можно лишь «штатников». По этой причине возмещение затрат подрядчика под «расходы на командировку» не подходит.

На налоговые расходы бухгалтер вправе уменьшить лишь затраты на оплату его труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Чтобы затраты на возмещение командировочных внештатнику в них попали, надо выполнить два условия: такие расходы следует экономически обосновать и документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Для этого в договоре с подрядчиком необходимо отдельно прописать обязанность вашей фирмы компенсировать его затраты на командировку. В этом случае экономическая обоснованность будет налицо. Компенсацию работнику надо выплатить в той сумме, на которую он вам представил проездные билеты, квитанции, кассовые чеки.

Пункт договора о командировочных расходах можно оформить в произвольной форме. Например, он может выглядеть так:

3. Цена договора и порядок расчетов

3.1. Цена настоящего договора состоит из вознаграждения Исполнителя.

3.2. Сумма вознаграждения Исполнителя составляет 10 000 рублей.

3.3. Выплата вознаграждения производится после составления акта сдачи-приемки выполненных работ.

3.4. Помимо вознаграждения Заказчик обязуется возместить Исполнителю командировочные расходы, связанные с выполнением данного договора.

3.5. Возмещение Исполнителю командировочных расходов производится на основании приказа руководителя о направлении в командировку.

3.6. В состав возмещаемых расходов входят затраты на билеты, проживание и иные командировочные расходы.

3.7. На командировочные расходы Исполнителю выдается аванс. Окончательный расчет производится по возвращении Исполнителя из командировки на основании авансового отчета с приложением к нему подтверждающих документов.

Перейдем к социальному налогу. Этим налогом не облагаются «все виды установленных законодательством Российской Федерации... компенсационных выплат...» (подп. 2 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса). Компенсация же издержек подрядчику как раз предусмотрена Гражданским кодексом (ст. 709). Согласен с этим и Минфин (письмо от 20 января 2003 г. № 04-04-04/4). Он разделяет мнение, что «отдельные виды компенсационных выплат, в частности оплата проезда и проживания в другом городе исполнителя работ или услуг по договору подряда» ЕСН не облагают.

Договор аренды

При выполнении трудовых обязанностей сотрудники иногда используют личное имущество, например автотранспорт. Оформить свои взаимоотношения автовладелец и фирма могут, в том числе, с помощью договора аренды.

Есть два вида договоров аренды транспорта: без экипажа и с экипажем. Независимо от вида договора с суммы выплат по договорам аренды вам надо будет удержать налог на доходы по ставке 13%.

По договору аренды без экипажа владелец предоставляет автомобиль фирме за плату во временное пользование без оказания услуг по управлению и технической эксплуатации. За пользование автомобилем фирма платит ему арендную плату. В этом случае начислять ЕСН на сумму такого договора не надо (п. 1 ст. 236 НК), также как и взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

По договору аренды автомобиля с экипажем хозяин предоставляет его фирме за плату вместе с оказанием услуг по его управлению и технической эксплуатации. По данному договору ремонтировать автомобиль обязан его владелец. Обратите внимание на следующее условие. Сумма договора должна быть разделена на арендную плату и вознаграждение за услуги вождения и технического обслуживания.

На сумму арендной платы начислять социальный налог и взносы по страхованию от несчастных случаев не надо. А вот сумму вознаграждения за услуги необходимо включить в расчет социального налога, кроме отчислений в Фонд социального страхования. Кроме того, если договором предусмотрено страхование от несчастных случаев, их придется также заплатить.

Поэтому, если вы хотите избежать лишних расходов, включайте вознаграждение за вождение и техническую эксплуатацию автомобиля в сумму арендной платы, не упоминая о нем в договоре.

Пример 3

ООО «Пассив» заключило договор аренды автомобиля с Кузнецовым. Расходы фирмы составили:

– 3000 руб. – арендная плата;

– 2000 руб. – расходы на ремонт (без НДС);

– 10 000 руб. – расходы на бензин (без НДС);

Налог на доходы физлиц владельца автомобиля с сумм арендной платы равен 390 руб. (3000 руб. х 13%).

Хозяйственные операции по договору аренды бухгалтер отразит проводками:

Дебет 26 Кредит 73

– 3000 руб. – учтена арендная плата;

Дебет 26 Кредит 76

– 2000 руб. – списаны расходы на ремонт автомобиля;

Дебет 76 Кредит 51

– 2000 руб. – оплачены услуги по ремонту сторонней организации;

Дебет 26 Кредит 10-3

– 10 000 руб. – списаны затраты на бензин;

Дебет 73 Кредит 68

– 390 руб. – удержан налог на доходы с суммы арендной платы;

Дебет 73 Кредит 50

– 2610 руб. (3000 – 390) – выплачена арендная плата владельцу автомобиля.

По договору ссуды владелец какого либо имущества (ссудодатель) обязуется его передать в безвозмездное временное пользование фирме (ссудополучателю). Фирма обязуется вернуть это имущество (например, автомобиль) в том состоянии, в каком она его получила, с учетом нормального износа.

Название договора говорит само за себя. По нему не предусмотрено вознаграждение владельцу автомобиля за пользование его вещью. Поэтому платить какие либо налоги фирме не придется. Однако сложно найти человека, который передаст фирме в пользование свой автомобиль бесплатно. Поэтому обычно предусматривается другой вариант вознаграждения. Например, выплата материальной помощи. Поскольку она выдается за счет чистой прибыли фирмы, то ее сумму не облагают ЕСН. Налог на доходы нужно удержать с суммы материальной помощи, превышающей 2000 рублей в год (ст. 217 Налогового кодекса) по ставке 13%. Кроме того, с суммы материальной помощи фирма должна заплатить взносы по страхованию от несчастных случаев.

Договор займа

Если фирма получила заем от гражданина (например, от своего учредителя), то для него проценты, которые фирма будет платить, считаются доходом. Поэтому перед их выплатой фирма обязана удержать с них налог на доходы по ставке 13 процентов. В то же время ЕСН на сумму дохода начислять не нужно (п. 1 ст. 236 НК). Не придется платить и взносы по страхованию от несчастных случаев. Добавим, что если займ беспроцентный, то налог на доходы удерживать будет не с чего (у человека никакого дохода не возникает).

Пример 4

ООО «Пассив» 2 июня получило от гражданина Смирнова денежный заем в сумме 300 000 руб. под 10 процентов годовых сроком на 6 месяцев. Проценты начисляются и выплачиваются Смирнову в конце каждого квартала. Заем был возвращен ему 2 декабря этого года.

Получение займа и проценты по нему бухгалтер «Пассива» отразил проводками:

Дебет 50-1 Кредит 66

– 300 000 руб. – получен заем наличными;

Дебет 91-2 Кредит 66

– 2301 руб. (300 000 руб. x 10% : 365 дн. x 28 дн.) – начислены проценты по займу за II квартал;

Дебет 66 Кредит 68

– 299 руб. (2301 руб. x 13%) – удержан с суммы процентов налог на доходы физлиц;

Дебет 66 Кредит 50-1

– 2002 руб. (2301 – 299) – выплачены из кассы проценты;

Дебет 91-2 Кредит 66

– 7562 руб. (300 000 руб. x 10% : 365 дн. x 92 дн.) – начислены проценты по займу за III квартал;

Дебет 66 Кредит 68

– 983 руб. (7562 руб. x 13%) – удержан с суммы процентов налог на доходы физлиц;

Дебет 66 Кредит 50-1

– 6579 руб. (7562 – 983) – выплачены проценты Смирнову;

Дебет 66 Кредит 50-1

– 300 000 руб. – погашен заем;

Дебет 91-2 Кредит 66

– 5178 руб. (300 000 руб. x 10% : 365 дн. x 63 дн.) – начислены проценты по займу за IV квартал;

Дебет 66 Кредит 68

– 673 руб. (5178 руб. x 13%) – удержан с суммы процентов налог на доходы физлиц;

Дебет 66 Кредит 50-1

– 4505 руб. (5178 – 673) – выплачены из кассы проценты.

Договор купли-продажи

Обычно, выплачивая деньги людям, фирмы выполняют обязанности налоговых агентов. Поэтому они должны удерживать с этих сумм налог на доходы. Исключение составляют доходы, которые перечислены в статье 228 Налогового кодекса. При их получении граждане платят налог самостоятельно. Именно к таким доходам и относят средства, полученные гражданами от продажи собственного имущества (пп.2 п.1 ст.228 Налогового кодекса).

Таким образом, покупая товары у граждан, удерживать налог на доходы физлиц фирмы не должны. Кроме того, в этом случае, не надо платить социальный налог и взносы по страхованию от несчастных случаев. Ведь деньги выдаются людям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество. А значит, социальным налогом и взносом по «травме» они не облагаются.

Здравствуйте Елена! Из Вашего пояснения следует, что договор - трудовой, а не гражданско-правовой. Отличие ГПД от трудовых договоров.
Прежде всего определимся с тем, какие категории договоров являются трудовыми, заключенными с работниками организации, а какие - гражданско-правовыми, заключенными со сторонними физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг.
Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор представляет собой соглашение между работодателем и работником.
В соответствии с трудовым договором работодатель обязуется предоставить работнику объем работ по указанной в этом договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством или локальными нормативными актами и данным трудовым договором. Также работодатель обязуется вовремя и в полном объеме осуществлять оплату труда в размере, указанном в договоре заработной платы, и осуществлять все необходимые, установленные законодательством выплаты (отпускные, премии и т.п.).
Работник в свою очередь обязуется добросовестно и квалифицированно выполнять установленную договором трудовую функцию и соблюдать установленный именно этим работодателем трудовой распорядок.
Сторонами по трудовому договору являются работник и работодатель в лице руководителя организации или иного должностного лица, наделенного соответствующими полномочиями.

Исходя из ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.

Неверно. С договора подряда пенсионные отчисления идут, и даже стаж идет.
Чтоб это обойти (что многие делают) — работник оформляется как ИП и с ним заключается договор оказания услуг, что есть совсем иная форма правоотношений. Вот тогда никакие взносы не платятся, а налог на доходы (или ЕНВД или УСН) и взносы в ПФ работник должен отчислять самостоятельно.

Я ищу работу. Есть предложение, которое меня устраивает всем практически и местоположением, и графиком и з/пл. Но они не оформляют по трудовой книжке.
Сказали, что они не оплачивают больничный (у меня маленький ребенок и придется брать иногда), нет отпуска и отпускных, т.е. в графике будет стоять, что я работала эти дни. Меня это смущает. Какие еще минусы когда не оформляют по ТК? Пенсия не идет? И еще меня удивляет, что при том что они не оформляют по трудовой и не делают получается отчислений, з/пл у них белая. Как такое может быть?

В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия

Порядок приема на работу граждан Республики Беларусь установлен в ст. 4 Соглашения о статусе между государствами-участниками Содружества независимых государств.
Трудовые отношения гражданина Белоруссии с работодателем оформляются путем заключения трудового договора или гражданско-правового договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» исполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также признается трудовой деятельностью.

• выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
• сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
• может делать порученное ему задание дома или в другом месте
• получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
• самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
• не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)

Если работать по договору идут ли отчисления в пенсионный фонд

Устраиваясь на новое место работы, с меня запросили подтверждение стажа, но я никогда не работала по трудовой, только по формальным договорам. Меня интересует могут ли формальные договора (у меня например нет ИНН) быть обеспечением трудового стажа и не будет ли проблемой тот факт, что никаких отчислений в пенсионный фонд не было.

Я работаю,параллельно 2 года назад открыл свое ИП.,но не работал сейчас пенсионный фонд требует,что бы я заплатил взносы на страховую часть пенсии,на накопительную часть,взносы в ФФОМС,страховые взносы в ТФОМС. Правомерны ли их требования,если я и так трудоустороен по основному месту работы? В настоящее время порядок уплаты страховых взносов регламентирован, прежде всего, Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», которым в статье 2 дано толкование понятию «индивидуальный предприниматель» и работа, где работа — деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. Следовательно, между индивидуальным предпринимателем и физическими лицами должны были быть заключены соответствующие договора. Однако ни каких договоров, не заключалось, сам я работал, и работаю на основном месте работы, и отчисления в пенсионный фонд по основному месту работы производятся регулярно.

Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году

Это один из видов прямого налога. Он исчисляется в %-ном соотношении от совокупного дохода граждан без включения в налоговую базу вычетов и освобожденных от налогообложения сумм. НДФЛ должен быть выплачен со всех видов дохода, которые были получены гражданином за год, как в натуральной, так и в денежной форме. Это могут быть, к примеру, премиальные, гонорары, прибыль от продажи недвижимости и иного имущества, выигрыши, подарки, оплата больничных листов. Исключения из правил составляет прибыль, по закону не облагаемая этим сбором.

Если компания работает на специальном налоговом режиме (УСН) и по виду деятельности является «льготной», то размер выплат будет иным. Для того чтобы этими льготами попользоваться, нужно по кодам деятельности выяснить, относится ли предприятие в видам деятельности, перечисленным в 212-ФЗ, в частности, в статье 58, п.1, п.п.8. Для организаций и ИП, которые производят выплаты в пользу граждан, в ФСС и ФФОМС выплаты не производятся. Страховые взносы такой организации предусматривают выплаты в ПФР, в пониженном размере – 20%. Пример организаций, которые платят пониженную ставку в ПФР и не производят выплаты в ФСС и ФФОМС:

Как посмотреть свои пенсионные отчисления в Пенсионный фонд через Интернет

Такие же перечисления за каждого сотрудника производят и индивидуальные предприниматели. Для сотрудников, работающих во вредных и опасных условиях труда, существует дополнительный тариф страхового взноса (ФЗ №212 статья 58.3). Наивысший тариф принят для опасных условий труда, он составляет 4%.

Выбираем из каталога услугу Пенсия, пособия и льготы, внутри этой услуги нужно выбрать пункт меню Извещение о состоянии лицевого счета . Запрос обрабатывается несколько минут, затем предоставляется выписка обо всех отчислениях. Информация выдается в виде файла в формате pdf.

Отчисления в Пенсионный фонд

Пенсионные отчисления, сформированные на индивидуальном лицевом счете, можно узнать через портал госуслуг, заказать справку на сайте ПФР, либо обратившись лично в ПФР по месту жительства. С собой необходимо иметь СНИЛС и паспорт. Другое лицо может узнать информацию только при наличии соответствующей доверенности.

Дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд введены для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами, т.е. в пользу лиц, имеющих право на льготную пенсию. Тариф определяется исходя из проведенной оценки условий труда и присвоенного класса.

Какой договор лучше: трудовой или подряда? Дебет-Кредит — договор гпх отчисления в пенсионный фонд

Подскажите, пожалуйста, какие налоги и взносы мне придется оплачивать по гпд и в каком размере? Или налоги уплачиваются самими водителями? Все зависит от того, как вы сами определите у себя деятельность… Наказание за неуплату или неполную уплату страховых взносов устанавливается в первую очередь статьями 122 , 123 налогового кодекса россии и представляет собой штраф в размере 20 от невнесенной суммы страховых взносов (если правонарушение совершено вследствие ошибки) и 40 (если правонарушение совершено умышлено): ! Если в договоре прописано, что страховые взносы удерживаются из вознаграждения, тогда вы должны соблюдать данное условие договора, подписанное вами по закону страховые взносы по договорам гпх оплачивает сам работодатель.

Если ваш заказчик этого не сделал, ндфл вы должны заплатить сами и предоставить по окончании года декларацию по форме 3-ндфл. Если же регистрирует ип и берет усн доходы, то 6. Что касается иностранных работников, то все зависит от того, сколько времени иностранец находится на территории россии. При таких условиях из начисленного к выплате дохода 1000 грн предприятие, как налоговый агент, должно удержать 150 грн налога с доходов (1000 грн х 15) и пенсионный взнос 20 грн (1000 грн х 2)… Налоговым агентом выступает работодатель, который исчисляет, удерживает и перечисляет налог . Ндфл, он обязан об этом уведомить налоговую в течение месяца после выплаты таких доходов, особенно, если выплаты были в натуральной форме. Доброго дня, контрагент оплатил нам услуги на рс, выполненные физ. Из вышеприведенного следует, что к договорам, по которым начисляются страховые взносы на случай безработицы, относятся договоры, в которых сказано рассмотрим порядок начисления и выплаты вознаграждения по гражданско-правовым договорам на конкретном примере договор гпх отчисления в пенсионный фонд !

Как узнать отчисления в пенсионный фонд

Если вы еще не имеет на этом сайте аккаунта, то должны пройти процедуру регистрации. Вам будет предложена форма к заполнению на сайте. Заполнив все поля, выбираете удобный способ авторизации на сайте именно для вас. Это модно будет сделать по паролю или же воспользовавшись цифровой подписью.

сли ваш вопрос касается состояния индивидуального счета, то это будет категория «Социальное обеспечение». Делаете запрос на расширенную выписку о состоянии счета и информация появляется на экране. В документе будут все детальные сведения о поступлениях и перечислениях денежных средств.

Как узнать, идут ли отчисления в пенсионный фонд

Данный код состоит из трех знаков. К примеру, код Москвы – 087. Когда вы установите код своего региона, войдите в свой личный кабинет и введите его в специальном окне. После этого нажмите кнопку «Забыли регистрационный номер ПФР». Во вновь открывшемся окне введите ваш ИНН. После этого вам на экран будет выведена информация с вашим регистрационным номером, состоящим из 12 знаков.

• 16 % направляется на страховую часть вашей будущей пенсии (если вы родились ранее 1967 года, то на нее направляется 22 %);
• 6 % направляется на накопительную часть пенсии (если же вы родились до 1976 года, то отчисления на эту часть пенсии не делаются);
• 5,1 % направляются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9 % направляются в Фонд социального страхования, они предназначены для страхования вас на случай вашей временной нетрудоспособности;
• Кроме того, определенный процент должен быть направлен на страхование работников от несчастных случаев на производстве, но его размер зависит от класса опасности и условий труда.

Работники, выполняющие свои должностные обязанности на предприятии на постоянной основе, принимаются в штат, и с ними заключается трудовой договор. Если же речь идёт о поставщиках, являющихся физическими лицами, или внештатных сотрудниках, чьи услуги фирме понадобились единожды или несколько раз, то с ними заключается договор другого плана – гражданского правовой (ГПД). В статье расскажем про страховые взносы на договора гражданско-правового характера, рассмотрим порядок расчета.

Всем известно, что для штатных работников нанимателем совершаются страховые отчисления во внебюджетные фонды, а вопрос страховых взносов в отношении нанятых по ГПД сотрудников зачастую вызывает затруднения.

Понятие договора гражданско-правового характера (ГПХ)

Трудовые отношения с сотрудниками, трудоустроенными на основании трудового договора, регулируются Трудовым кодексом, а отношения по договору ГПХ – Гражданским. В вопросе уплаты страховых взносов по договору ГПХ важно, чтобы при подписании такого контракта были исключены любые намёки на его схожесть со стандартным трудовым договором , поскольку в судебной практике были случаи, когда договор ГПХ признавали трудовым контрактом, и впоследствии принуждали компанию доплачивать страховые взносы и платить штраф за просрочку платежа.

Чтобы затруднений не возникло, в условиях соглашения необходимо прописать следующие пункты:

1. В качестве предмета договора должны быть указаны работы, услуги или передача прав на имущество, но никак не исполнение должностных функций. Ожидаемым результатом работы должен быть законченный проект, оборудование в состоянии качественной сборки, аренда помещения и пр. Как основание для осуществления оплаты укажите приказ, акт, заявление (не табель учёта рабочего времени).
2. К сотруднику нельзя предъявлять требования по следованию трудовой дисциплине в компании, внутреннему распорядку, субординации, которые приняты в отношении штатных служащих. К условиям оплаты труда нельзя применять те же стандарты расчёта, что применяются к работникам.
3. То, каким образом и в каком размере будет оплачен труд работника по договору ГПХ, не нормируется Трудовым законодательством, а утверждается путём соглашения сторон. Деньги выплачиваются по окончании работ, если только соглашение не предполагает выплату аванса.
4. Договор ГПХ носит единовременный характер и ограничен во времени, поэтому пропишите, за какой срок работа должна быть выполнена.
5. Заранее убедитесь, что договор ГПХ не предполагает выполнения регулярного оказания услуг организации за одинаковую плату, иначе контролирующие органы могут признать соглашение замаскированным трудовым контрактом.

Начисляются ли страховые взносы для сотрудников, работающих по договору ГПХ

С одних договоров ГПХ начисляются страховые платежи, с других – нет. Рассмотрим, когда выплаты в фонды производить необходимо. Это касается контрактов:

• лицензионно-издательских или о предоставлении прав на пользование литературными, научными произведениями и результатами искусств;
• об отказе от эксклюзивного права на литературные, научные и произведения искусства в пользу второй стороны;
• авторского заказа.

Какие страховые взносы подлежат уплате

В случае с гражданско-правовыми договорами, страховые отчисления совершаются исключительно в ПФР (с 2017 года в ИФНС) и в ФФОМС. Сотрудники, нанятые по договору ГПХ не могут претендовать на страхование со стороны нанимателя на случай нетрудоспособности или обнаружения беременности. То же касается и взносов в Фонд социального страхования от травматизма во время работы или появления профессионального заболевания.

Однако, стоит учесть, что текстом договора может прямо указываться на необходимость отчисления взносов на травматизм – в таком случае придётся это сделать.

Нюансы расчёта и уплаты страховых отчислений

Весомое преимущество договора ГПХ – наличие возможности законно снизить сумму страховых платежей, а иногда и вообще их не перечислять. Но чтобы не нарушить закон, нужно разобраться с тем, что является предметом договора, и к какой категории его можно отнести.

Как стало известно, уменьшить базу по обложению страховыми взносами можно путём вычета затрат. В отношении размера вычета установлены правила – есть предел к начисляемой сумме вознаграждения, и если расходы находятся в его границах, подтверждать их документами не требуется:

• на написание музыки для театра и фильмов, создание графики оформительной и декоративной, а также скульптур – 40%;
• на создание промышленных образцов, изобретения – 30% выручки исполнителя за первые два года пользования итогами его трудов;
• на создание фото, художественных, аудиовизуальных, архитектурных произведений – 25%;
• на научные разработки, написание литературных произведений – 20%.

Какие договоры не относятся к начислению взносов

Бывают и такие договоры гражданско-правового характера, на которые страховые взносы не начисляются. Зависит это от того, с кем подписывается контракт:

• со студентом очной формы, обучающимся в высшем или среднем профессиональном учебном заведении;
• с иностранцем, не имеющим паспорта РФ, и пребывающим на территории страны временно (по миграционной карте);
• с ИП.

По какой ставке платятся страховые взносы в 2017 году

Тарифный план в отношении страховых взносов на договор ГПХ является аналогичным тому, что применяется при заключении трудовых договоров:

• 22% на пенсионные отчисления в ИФНС в пределах размера страховой базы (876 тыс. руб. по состоянию на 2017 год) и 10% с доходов сверх её величины;
• 5,1% на медицинские отчисления в ФФОМС.

Если же наниматель имеет возможность воспользоваться сниженными ставками, их можно применить в отношении страховых выплат по договорам ГПХ.

Пониженные и дополнительные тарифы страховых взносов

Законно снизить тариф по страховым отчислениям имеют возможность компании, которые применяют пониженные ставки и в отношении штатного персонала. Бывает, что требуется внести дополнительные страховые суммы, это относится к следующим ситуациям:

1. Работа по договору ГПХ выполняется на территории компании, которой официально присвоен класс условий труда повышенной опасности (если не указывать в договоре пункты о работе с опасным оборудованием или в опасном для нахождения помещении, можно не уплачивать дополнительные взносы, но имеется вероятность необходимости отстаивать позицию в рамках судебного заседания).
2. Работа предусматривает выполнение профессиональных обязанностей, подлежащих дополнительному обложению взносами, указанных в тексте п. 1-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки в расчетах

Ошибка №1. Договор ГПХ был заключён с индивидуальным предпринимателем. Наниматель начислил страховые взносы.

В случае с договором ГПХ, заключённым с ИП, страховых начислений не происходит в силу того, что предприниматели имеют обязательство совершать обязательные страховые платежи самостоятельно (“за себя”).

Ошибка №2. Страховые взносы были начислены на договор ГПХ, заключённый с иностранным гражданином, трудящимся удалённо, с территории своей страны.

Ответы на распространённые вопросы

Вопрос №1. Как быть со страховыми взносами, если имеется смешанный предмет договора? К примеру, по договору предполагается продать недвижимость и оказать услугу, связанную с передачей имущества.

Придётся провести границу между суммой дохода физлица, относящейся к облагаемой взносами части, и к необлагаемой. Страховые платежи совершаются в отношении только той части, для которой предусмотрены страховые отчисления.

Вопрос №2. Нужно ли начислять страховые взносы по договору ГПХ, если сотрудник является гражданином другой страны?

В случае, если иностранец имеет статус временно пребывающего на территории России, страховые платежи совершать нет необходимости.

В любом коммерческом предприятии сложно обойтись без наемного персонала. Оформление физического лица – шаг, который накладывает на предпринимателя ряд обязательств не только перед работником. Наем сотрудников осуществляется по определенным правилам, бизнесмен обязан отчислять от их суммарного фонда заработной платы определенные налоги и в бюджет и внебюджетные фонды.

Документально взаимоотношения предпринимателя и наемного лица могут подпадать под юрисдикцию либо трудового, либо гражданского законодательства. Рассмотрим оба варианта, после чего сравним их с точки зрения экономических выгод для владельца бизнеса.

Оформление физического лица по ТК РФ

Трудоустройство гражданина в России происходит следующим образом:

специалист выбирается из нескольких соискателей вакансии при объявлении конкурса;

между этим физлицом и предпринимателем заключается трудовое соглашение (договор), которое может быть срочным или подписывается на неопределенный срок;

разработкой этого договора в крупных компаниях занимаются юристы, потому что именно этот документ проверяется в первую очередь контролирующими органами;

порядок трудоустройства гражданина по ТК должен учитывать ряд нюансов, в частности – сотрудник знакомится с целым рядом локальных нормативно-правовых актов: положения об оплате труда, правила внутреннего трудового распорядка, (при наличии) и т.д. Кадровый учет требует от предпринимателя значительных трудовых и временных затрат.

Плюсы оформления трудовых договоров между наемным лицом и предпринимателем поместим в таблицу ниже:

Работник, принятый по ТК РФ, обязан строго следовать правилам трудового распорядка в коллективе. Его рабочий день строго регламентирован, т.е. имеет четкую продолжительность. За все переработки ИП должен доплачивать деньги или предоставлять дополнительные отгулы.

Важно: минимальный размер вознаграждения, выплачиваемого по трудовым договорам в России, устанавливается и утверждается законодательно.
Например, на 01 января 2018г. МРОТ равен 9 489 рублей, а с 01 мая запланировано еще одно повышение величины – ее сравняют с суммой регионального прожиточного минимума.

При увольнении работника по ТК РФ ему положено выплачивать компенсацию неиспользованного отпуска, а при сокращении штата – выходное пособие.

Нюансы оформления договоров подряда

Порядок заключения договоров гражданско-правового характера регламентируется другим кодексом – ГК РФ. Оформление физического лица по такому документу для выполнения определенной работы происходит следующим образом:

предпринимателю необходимо выполнить какую-то работу, которая может быть измерена в количественном выражении – часами, тоннами, километрами и т.д.;

физическое лицо готово взяться за данный объем работ за определенное вознаграждение;

труд нанимаемого по договору подряда человека не имеет временных рамок – он может работать днем, ночью, делать любые перерывы и т.д. Главное – он должен достигнуть результата к изначально оговоренному сроку;

договор ГПХ может содержать перечисление прав и обязанностей сторон, но главными пунктами документа останутся объем работ, ее конкретизация, сумма оплаты и сроки завершения;

по факту сдачи работы заказчику – предпринимателю все правоотношения сторон прекращаются. Никаких компенсаций, оплат отпусков и больничных и т.д.

Важно: подрядчик вправе привлечь к выполнению работы помощников, цель – более быстрое решение поставленной задачи.

Суммы отчислений во внебюджетные фонды с договоров подряда немного меньше, если сравнивать с налоговой нагрузкой на фонд сотрудников с трудовыми соглашениями. Разница – страховые взносы на случай временной нетрудоспособности в ФСС России. Но и из этого правила есть исключения – некоторых подрядчиков работодатель специально страхует от увечий (чаще всего это рабочие, чей труд сопряжен с риском для жизни).

Оформленный договор ГПХ не является основанием для внесения записей в трудовую книжку гражданина. Страховой стаж не накапливается.

Документы физического лица при устройстве на работу по ГК и ТК РФ

Оформление предпринимателем на работу персонала предполагает запрос у наемных лиц следующих документов:

Как видно из таблицы, перечень документов при заключении договора ГПХ – минимален. Данные паспорта, номера ИНН и СНИЛС требуются для сдачи годовой и месячной отчетности в ФНС и ПФ РФ.

Чем грозит предпринимателю уклонение от подписания с работником договора?

Начиная с 2015 г. налоговики и трудовые инспекции принялись штрафовать нерадивых работодателей, которые в погоне за экономией на налогах не оформляют договоров с наемными работниками. Причем речь идет как о трудовых, так и о гражданско-правовых взаимоотношениях сторон.

Основная статья, устанавливающая меру ответственности за ненадлежащее оформление или не оформление договорных отношений с наемным персоналом – 5.27 Кодекса административных правонарушений России. Суммы штрафов следующие:

на руководителя или ИП как владельца бизнеса – от 10 000 до 20 000 руб.;

на (организацию) – от 50 000 до 100 000 руб.

Почему трудовые инспекции придираются к договорам подряда?

Договора ГПХ – вариант легального найма на работу физических лиц. По сути, при грамотном оформлении документа претензий к нему со стороны контролирующих органов и надзорных инстанций быть не должно. Но на практике не все так радужно. Внебюджетные фонды, налоговые и трудовые инспекторы регулярно устраивают проверки именно договоров подряда. Главная цель проверяющих – найти основания для того, чтобы приравнять данные правоотношения к трудовым со всеми вытекающими последствиями.

Важно: чтобы избежать штрафных санкций с доначислением взносов и сумм компенсаций физлицам, стоит доверить оформление гражданско-правовых договоров профессионалам – опытным и грамотным юристам.

Какой вид договора с работником более выгоден предпринимателю?

Перечисленные выше характеристики обоих видов правоотношений позволяют сделать очевидный вывод – предпринимателю выгоднее брать людей на работу по договорам подряда. В этом случае можно отметить экономию на следующих статьях затрат:

оплата не привязана к размеру МРОТ;

компенсационные (отпускные, больничные) выплаты;

обеспечение определенных условий труда, чтобы контролирующие органы не придрались к нарушению требований техники безопасности и т.д.

Подрядчик нанимается тогда, когда его услуги необходимы. Если объем работ большой, можно нанять нескольких человек. По завершении заказа производится расчет, и любые правоотношения прекращаются.

Но не каждого специалиста предприниматель может оформить подрядчиком. Если трудовые функции работника повторяются изо дня в день, из месяца в месяц (уборщица, кладовщик, бухгалтер и т.д.), нельзя постоянно оформлять договора ГПХ на этот объем работ. В этом случае инспекторы переквалифицируют отношения в трудовые и заставят посчитать все причитающиеся по ТК РФ выплаты.

Главная » Корпоративное » Трудовое соглашение кто платит налоги. Работа по договору без трудовой книжки – плюсы и минусы