Сопровождение налоговых и иных проверок. Основы автоматизации бухгалтерского учета начисления и выплаты заработной платы в программе "1С: Бухгалтерия" Взаимодействие с государственными контролирующими органами
Антон Соничев , адвокат компании «Налоговик»
Несмотря на законодательные акты, принятые в 2008 г. с целью защиты бизнеса от незаконных действий контролеров, проверка на предприятии может произойти в любой момент. Чего ожидать от взаимодействия с проверяющими органами в настоящее время?
Ревизии бывают разные
В компаниях России давно ждали правовой акт, который бы надежно защищал от различного рода проверяющих инстанций. Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» был воспринят с энтузиазмом, но всех ожиданий не оправдал. Данный акт существенно ограничил возможности государственных и муниципальных органов на проверки, но и «черных дыр» оставил множество. В результате большинство правоотношений, связанных с проверками, имели «иммунитет» от защитных норм нового закона, который устанавливал обязательный прокурорский надзор за проверками бизнеса (особенно малого). Не обеспечивает права юридических лиц этот закон в отношении налоговых проверок, уголовных расследований, оперативно-розыскных мероприятий, бюджетного и валютного контроля, проверок Росфинмониторинга и антимонопольщиков.
Проверки, позволяющие приостановить работу руководства компаний, бухгалтеров, не охватываются этим законом. Проверки, влекущие гигантские доначисления налогов, санкций в отношении фирмы, прокуратурой в рамках упомянутого закона также не контролируются. Мероприятия бюджетного контроля в отношении участников тендеров по госзакупкам также пользуются «иммунитетом», что развязывает проверяющим руки.
Но государственный пожарный надзор, санитарный надзор, сельскохозяйственные и прочие проверки все-таки прокуратурой по упомянутому закону контролируются. Одно «но»: они не столь губительны для бизнеса. Как правило, они не парализуют деятельность компании на длительное время.
Какие проверки требуют согласования с прокуратурой?
В связи с этим любых проверяющих следует делить на две категории: которые обязаны руководство ваться требованиям закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» и которые не обязаны принимать его во внимание при реализации своих полномочий. Статья 1 данного акта устанавливает, какие именно проверки выпадают от согласования у прокуратуры. Перечень таких проверок слишком велик, чтобы его раскрывать в настоящей статье, и он охватывается интересом далеко не всех компаний. Но есть не регулируемые этим законом универсальные проверки, которые могут беспокоить практически любую организацию:
Мероприятия по контролю, при проведении которых не требуется взаимодействие органов, уполномоченных на осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля (далее также - органы государственного контроля (надзора), органы муниципального контроля), и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и на указанных лиц не возлагаются обязанности по предоставлению информации и исполнению требований органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля;
Проведение оперативно-розыскных мероприятий, производство дознания, проведение предварительного следствия;
Осуществление прокурорского надзора (за исключением случаев проведения органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля проверок по требованию прокурора), правосудия и проведение административного расследования;
Производство по делам о нарушении антимонопольного законодательства Российской Федерации;
Расследование причин возникновения аварий, несчастных случаев на производстве, инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний (отравлений, поражений) людей, животных и растений, причинения вреда окружающей среде, имуществу граждан и юридических лиц, государственному и муниципальному имуществу;
Расследование причин возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и ликвидации их последствий;
Мероприятия по контролю, направленные на противодействие неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком.
На основании этого перечня можно сразу понять, требуется ли проверяющим согласование с прокуратурой своего визита или нет. Если их интересы попадают хотя бы под один из упомянутых пунктов, проверка не контролируется прокуратурой. Наиболее актуальными из таких проверок для любого бизнеса являются проверки налоговой инспекции и МВД.
Мероприятия налоговых органов
С налоговыми правоотношениями сталкиваются все организации. В этом году вступили в силу новые изменения в Налоговый кодекс РФ, которые дают существенную «фору» налоговым органам в борьбе с налогоплательщиками. Проверка компании представляет существенную опасность для бизнеса. Опасность при этом кроется как в возможности возложения ответственности вплоть до уголовной, так и в полномочиях проверяющих, которые мешают деятельности организации.
Проверяющие сейчас заинтересованы в основном контролируемыми сделками. Таковыми признаются сделки между взаимозависимыми лицами. Налоговый кодекс дает исчерпывающий перечень оснований, по которым инспекторы отбирают такие сделки.
Проверки вне зависимости от субъекта, который ее проводит, можно разделить на два разряда: камеральные («кабинетные») и выездные.
Камеральные представляют собой самую меньшую опасность…
Во-первых, проходят данные проверки без присутствия объекта, т. е. работники компанииили индивидуальный предприниматель не
присутствуют при осуществлении контрольных мероприятий. Обычно такие мероприятия связаны с текущим контролем над поданными налоговыми декларациями, обращением безналичных и наличных денежных средств. В рамках проведения таких проверок в адрес предприятия могут направить требование о предоставлении разъяснений или каких-либо документов (ФНС, Росфинмониторинг). Возможности доначислений при таких проверках минимальны, а штрафы за обнаруженные нарушения невелики. Однако в настоящее время наблюдается тенденция к тому, что проверяющие ведомства будут уходить в «аналитику», а количество выездных проверок сокращать.
…но именно камеральных проверок будет больше
Более всего это касается налоговых органов. В частности, об этом в последнее время заявлял руководитель ФНС Михаил Мишустин. Сам процесс обмена информацией между инспекциями, банками и предприятиями будет поставлен на электронный формат. Для этого в начале этого года ФНС издала ряд подзаконных актов, что позволяет говорить о созданной нормативной базе для электронных взаимоотношений инспекций и компаний. Электронная форма взаимодействия с хозяйствующими субъектами разгрузит налоговые органы от «бумажной» работы.
Электронная форма упростит работу инспекторов
Это даст инспекциям больше простора для направления всевозможных запросов о финансовых показателях за прошедшие годы, о предоставлении копий договоров, иных документов - писать «бумажки» нужно будет меньше, а времени для направления запросов больше. Как следствие увеличится объем реальной работы из-за необходимости инспекторов улучшать свои статистические показатели. И предприятия будут вынуждены тратить больше времени на дачу пояснений проверяющим, выделяя на это время бухгалтера, юриста, финансового, коммерческого или генерального директора и отвлекая этих должностных лиц компаний от своих прямых обязанностей.
Запросов от налоговиков станет больше
Предполагается, что при наличии малейших подозрений налоговики могут спросить, почему, например, у компании так возросли расходы или почему не индексируется . Формально требование инспектора представить разъяснения проигнорировать нельзя, и будет обязан представить свои объяснения. Это в целом может дестабилизировать работу, хотя камеральные и прочие «кабинетные» проверки не являются головной болью менеджмента предприятия. В отношении непокорных налогоплательщиков уже подготовили законодательную базу, которая постоянно повышает размеры штрафов за игнорирование требований налоговиков.
Более опасны для бизнеса выездные проверки
К таким проверкам также привлекаются сотрудники органов внутренних дел по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями в случаях и порядке, предусмотренных законом. Сам по себе выезд проверяющих на территорию предприятия уже представляет собой резкую дестабилизацию обстановки.
С психологической точки зрения, визит инспекторов - это удар для управленцев. Гендиректор и прекрасно осознают, что к ним пришли не делиться советами о зарабатывании денег, а искать нарушения закона и выполнять свои карательные функции. И как бы ни был хорошо подготовлен к проверке персонал, даже самый психически стойкий человек может потерять самообладание, что негативно сказывается на принимаемых решениях в будущем.
Инспекторам необходимо уделять внимание. На каждой проверке у них возникает масса вопросов к сотрудникам проверяемой организации. В частности, у отдельных категорий проверяющих есть право на проведение допроса. Допрос предполагает отсутствие оснований (кроме ссылки на ст. 51 Конституции РФ о недопустимости свидетельствовать против самого себя и положения налогового законодательства) у допрашиваемого отказаться от проведения этого процессуального действия. В отличие от допроса в рамках уголовного дела, допрос в рамках выездной
проверки не регулируется достаточно четко, что дает инспекторам основания определять время, место, условия и способы беседы с сотрудниками компании по своему внутреннему убеждению. Законом не запрещено оказание психического насилия над допрашиваемым, проведение мероприятия более 4 ч подряд, например. И это при наличии у инспектора плохого настроения либо корыстного умысла может заставить служащих компании прекратить выполнять свою работу, что ведет к потере клиентов, снижению доходов и даже к закрытию бизнеса, если позиции на рынке безнадежно утрачены.
Инспекторы чаще привлекают экспертов для проверок
Особенно актуальна эта проблема в последнее время для компаний, чья деятельность с точки зрения специальных знаний недостаточно знакома для чиновников. К примеру, проверки работы организаций из сектора высоких технологий часто сопровождаются запросами, почему компания обратилась за помощью к консультантам, а не наняла в штат сотрудников с аналогичным опытом. В таком случае инспекторы не берут во внимание тот факт, что в области IT в связи с режимом коммерческой тайны на предприятиях редко можно найти свободного специалиста с нужными знаниями. Или же при проверке сырьевых компаний также требуются знания в области геологии, добыче полезных ископаемых, технологии переработки нефти. Специалистов для проверки налоговики привлекают редко, что должно компенсироваться тщательным допросом сотрудников самих налогоплательщиков, которые привлекаются в качестве свидетелей. Сами налоговики отмечают, что стали относиться к специальным познаниям более тщательно, что является предметом допроса свидетелей. В качестве специалистов сотрудники ФНС стараются никого не привлекать, поскольку это требует дополнительных материальных затрат на оплату вознаграждения такому носителю специальных знаний.
У инспекторов есть право на доступ к территории предприятия налогоплательщика, проведение там обыска или выемки различного рода предметов и документов. У налогоплательщика же есть обязанность реализацию этого права обеспечить. При этом сроки для предоставления доступа на территорию также не ограничены нормами закона, поэтому персоналу компании необходимо тратить свое время на обеспечение
пребывания инспекторов по месту проверки.
В соответствии с требованиями закона организация предоставляет инспекторам помещение. Предполагается при этом, что такое помещение будет использовано проверяющими для реализации своих полномочий, что неминуемо отразится на работе сотрудников. Поэтому предприятию приходится либо выделять кабинет для проверки в ущерб своему трудовому распорядку, либо постоянно содержать его для специальных случаев за свой счет.
Визиты сотрудников органов внутренних дел
Проверки правоохранительных органов - одни из самых неприятных для бизнеса. Они также не требуют согласования с органами прокуратуры. По их результатам не могут выноситься решения о назначении каких-либо штрафов, поскольку новый закон «О полиции» не наделяет сотрудников правоохранительных органов правом осуществлять ревизии. Но вместо этого возможно вынесение постановления о возбуждении уголовного дела.
Не все проверки имеют юридические основания
Лишь немногие предприниматели знают, что далеко не всегда от проверки стоит ожидать столь негативных последствий. У большинства проверок МВД нет даже оснований для реализации своих контрольных полномочий. Эти полномочия можно реализовывать только в рамках оперативно-розыскной деятельности, производства по делам об административных правонарушениях либо при расследовании уголовного дела. Поэтому каждый визит полицейского, либо его звонок, либо письменный запрос должен встречать в офисе компании следующий вопрос: какие правовые основания есть у полицейского для вмешательства в деятельность бизнеса. А когда правовых оснований не имеется, всякая деятельность сотрудника правоохранительного органа является незаконной.
Проверки МВД - оперативнорозыскная деятельность
В настоящее время Федеральным законом «О полиции» проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций и ревизии со стороны правоохранительных органов запрещены. Но оперативно-розыскной деятельностью им заниматься можно, поскольку она прямо предусмотрена Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности». Последним законом разрешено изучать предметы и документы, что как раз и необходимо полицейским для осуществления проверок бизнеса.
При анализе каждой конкретной ситуации следует обращаться в первую очередь к Федеральному закону «О полиции». Пункт 4 статьи 13 устанавливает, что в связи с расследуемыми уголовными делами и проверкой заявлений о преступлениях сотрудники полиции имеют право запрашивать и получать от государственных и муниципальных органов, общественных объединений, организаций, должностных лиц и граждан сведения, справки, документы (их копии), иную необходимую информацию, в том числе персональные данные граждан. Свои контрольные полномочия полиция реализует через направление запросов, опросы, обследование помещений и исследование предметов (документов).
Участие юриста при производстве обысков, допросов и иных действий также является условием успешной защиты при проверке, поскольку это может предотвратить фальсификацию доказательств сотрудниками МВД, на основании которых возбуждается уголовное дело. Также при юристе полицейские редко осмеливаются предлагать предпринимателю заплатить незаконное вознаграждение, а поскольку при проверке это их главная цель, проверяющие могут уйти из офиса компании в поисках более благоприятных условий для проверок. Поэтому всегда стоит помнить о том, что каждому Конституцией РФ гарантированы право не свидетельствовать против себя (ст. 51) и право на получение квалифицированной юридической помощи (ст. 48), в том числе и при проведении проверок сотрудниками МВД.
Проблема невозможности совершения сделок в электронной форме между поставщиками и производителями товаров уже более трех лет обсуждается в России на самом высоком уровне. В основном этот посыл идет от крупных западных компаний, активно использующих электронные документы в своей деятельности за рубежом.
В чем проблема в России?
Не имеет смысла заключать договора в электронной форме, если все факты хозяйственной жизни предприятия подлежат оформлению первичными учетными документами в бумажном виде.
Первичные учетные документы содержат сведения о хозяйственных операциях, проводимых предприятием, и составляются в момент проведения операции или непосредственно по ее завершении. К таким документам относятся различные виды накладных, счет-фактура, акт приемки товара и т. д.
Срок хранения в бумажном виде, например, счета-фактуры составляет четыре года. Органам власти и контрагентам первичную документацию необходимо предоставлять именно на бумаге.
Однако проблема не только в хранении деловых бумаг. Основные издержки приходятся на их подготовку, поиск и устранение ошибок, передачу контрагентам и только потом на хранение.
По различным оценкам, оборот первичных учетных документов составляет 80% документооборота компании.
Активная политика крупных западных компаний при лоббировании своих интересов наводит на мысль, что препятствия на пути использования электронного документооборота при работе в России - в первую очередь проблема зарубежных корпораций. Но менять ситуацию нужно и российским предпринимателям. Об этом свидетельствуют результаты опроса, проведенного специалистами в 2007 г.
Были получены анкеты от 50 компаний, расположенных в Москве, Санкт-Петербурге, Томске, Красноярске, Калининграде, Перми, Новгороде. Большая часть респондентов представляет сектор оптовой и розничной торговли и отрасль производства потребительских товаров. Были опрошены первые лица как отечественных, так и зарубежных фирм, действующих на территории России. Средний возраст компаний на российском рынке составил 8,4 года.
Объем оборота компаний, участвовавших в исследовании, существенно варьируется. Так, в рамках анкетирования были опрошены 8 компаний с годовым оборотом, не превышающим 25 млн долл., и 11 компаний с оборотом более 500 млн долл. в год. Средняя численность сотрудников составила около 2,3 тыс. чел.
В разрезе географической диверсификации деятельности в выборке представлены как компании, осуществляющие деятельность на местном уровне (1-5 регионов), так и межрегиональные и общероссийские (50 и более регионов).
Предприятия, принимавшие участие в опросе, осуществляют в год не менее 1000 транзакций. Из них 26% проводили менее 100 тыс. транзакций в год, 16% - от 100 тыс. до 1 млн транзакций в год, 12% - более 1 млн транзакций в год, 46% затруднились ответить.
Опрашивались только те предприятия, у которых внедрена интегрированная информационная система. К таковым относятся SCM (Supply chain management); ERP (Enterprise Resource Planning); CRM (Customer Relationship Management); BIS (Business Intelligence Solutions) и др.
Основная часть издержек (41% от их общего числа), возникающих при использовании бумажного документооборота, по мнению компаний, приходится на изготовление бумажных документов, включая расходы на бумагу, картриджи для принтеров и ксероксов, электроэнергию и т. д. В равной степени затратными представляются процессы поиска и устранения ошибок в документах (расходы на содержание и организацию работ так называемых "отделов сверки") и передачи документов контрагентам (расходы на погрузку и транспортировку документов, оплата телефонных переговоров и иных видов связи) - в среднем по выборке издержки данных видов составили 15% от общего объема затрат. Примерно по 10% совокупных издержек приходится на хранение документов и их предоставление органам власти. Наименьшего объема затрат требуют поиск бумаг в архивах и выплаты пени и штрафов органам власти.
Следует отметить, что внедрение юридически значимого электронного документооборота в первую очередь напрямую отразится на видах издержек, обладающих, согласно рис. 2.1 Приложения 1, наибольшим удельным весом.
Согласно рис. 2.2 Приложения 1, представители подавляющего большинства предприятий в качестве эффектов от внедрения юридически значимого документооборота ожидают значительных сокращений расходов на:
· изготовление документов (90% опрошенных);
· передачу документов контрагентам (78%);
· поиск документов (86%);
· хранение бумаг (84%);
· устранение ошибок (68%);
· предоставление органам власти (74%).
В целом сотрудники 82% компаний считают, что возможность обмена и хранения первичных учетных документов только в электронной форме отразилась бы положительно на деятельности организации.
На вопрос "Согласны ли вы с утверждением: при использовании компанией электронного документооборота и отсутствии необходимости хранить первичные документы в бумажной форме стоимость продукции (услуг) компании снизится?" 61,2% опрошенных дали положительный ответ и 36,7% - отрицательный (рис. 2.3 Приложения 2).
Стоит отметить, что предварительная оценка реальных возможностей компаний по снижению цен возможна скорее с теоретических позиций: полный переход на электронную форму оборота документов в масштабах всей экономики, при условии своей окупаемости, вероятно, приведет к разворачиванию ценовой конкуренции между производителями и снижению уровня цен на рынке. В ситуации же, когда лишь часть представителей определенного сектора готова к внедрению систем электронного документооборота, снижение издержек будет скорее рассматриваться как частное конкурентное преимущество, поэтому едва ли существенным образом отразится на ценовой политике фирмы.
В ходе опроса специалисты также проверяли наличие на рынке специализированного программного обеспечения, позволяющего уже сейчас внедрить в практику работы компаний электронный документооборот. Рис. 2.4 в Приложении 2 отражает готовность респондентов к внедрению такого ПО для организации электронного документооборота в случае соответствующих изменений в законодательстве. Три четверти ответивших (75%) готовы в той или иной степени внедрять необходимое ПО; еще 21% будут готовы внедрять его в случае, если получат информацию о положительном опыте других предприятий.
Первичные учетные документы предоставляются органам государственной власти, в первую очередь налоговым органам, в ходе проведения проверок и других мероприятий. Среднее количество первичных документов, предоставляемых опрошенными предприятиями в фискальные органы, - около 20 тыс. шт. в год.
Ответы на вопрос о том, какими должны быть механизмы хранения документов и предоставления их в фискальные органы и суды, сведены в таблице. На основании этих данных можно сделать вывод, что в целом респонденты готовы переходить на обмен документами с государственными органами власти в электронном виде, и в первую очередь это касается работы с фискальными органами. Возросшие за последнее время государственные бюджетные расходы в области информатизации позволяют уже сейчас создавать механизмы анализа документов в электронной форме. Конечно, для того чтобы говорить о позиции всех отечественных компаний, следовало бы провести более внушительную выборку. Но уже по имеющимся данным можно сделать ряд выводов. Результаты опроса свидетельствуют о готовности предприятий в случае изменения законодательства перейти на осуществление транзакций в электронном виде, а также об осознании последствий этого перехода.
В дополнение приведем ряд обоснований, доказывающих эффективность внедрения в России юридически значимого электронного документооборота для предприятий, потребителей и государства в целом.
Перечислим лишь некоторые эффекты от внедрения электронного юридически значимого документооборота в России.
Для производителей (поставщиков):
· повышение скорости осуществления транзакции;
· сокращение непроизводительных затрат рабочего времени сотрудников, повышение исполнительской дисциплины;
· уменьшение накладных расходов на доставку, обработку и хранение документов;
· снижение финансовых потерь, связанных с несвоевременным получением либо утратой документов;
· сокращение расходов по выплате штрафов и пени фискальным органам;
· расширение возможностей обеспечения бесперебойного снабжения продукцией и планирования за счет организации устойчивых логистических цепочек.
Для потребителей:
· повышение качества обслуживания;
· снижение стоимости товаров и услуг.
Для государства в целом:
· экономия на накладных расходах на транспортировку документов, полученных от предприятий по запросу, высвобождение архивных площадей и т. д.;
· повышение оперативности и качественного уровня фискальных проверок и, как следствие, совершенствование налогового администрирования;
· стимулирование деловой и инвестиционной активности иностранных компаний, активно использующих системы электронного документооборота за рубежом;
· расширение границ рынков российских компаний, внедривших информационные технологии в практику делопроизводства;
· стимулирование конкуренции на рынке информационно-коммуникационных технологий и услуг, в том числе повышение качества специализированного ПО и услуг провайдеров;
· увеличение количества транзакций в экономике страны в целом и, соответственно, рост экономики страны в целом.
До сих пор мы обсуждали только проблему изменения действующего законодательства в отношении электронного документооборота. Но есть и еще одна сложность, связанная с применением в документах электронно-цифровой подписи (ЭЦП).
Дело в том, что на сегодняшний день ЭЦП получила распространение только в рамках корпоративных систем с использованием услуг одного удостоверяющего центра. Широкое взаимодействие юридических лиц, использующих услуги разных удостоверяющих центров, аналогично пользованию услугами разных провайдеров, не налажено и невозможно, в том числе по причинам, указанным выше. То есть стимулирование предприятий по широкому применению электронных подписей напрямую зависит от предоставления государством возможности создавать, принимать и получать, учитывать и хранить первичные учетные документы только в электронном виде.
Что нужно для этого сделать? В первую очередь создать условия для применения бизнесом электронных документов при осуществлении транзакций и признания их в качестве юридически значимых контролирующими органами власти и судами. Для этого необходимо:
1. Внести изменения и дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в федеральный закон "О бухгалтерском учете" в части создания возможности оборота и хранения документов только в электроном виде.
2. Разработать и утвердить соответствующие подзаконные акты.
3. Разработать саморегулируемыми организациями национальный стандарт, определяющий форматы хранения первичных учетных документов в виде электронного документа, и одобрить его государственными органами. Представляется, что предприятия по соглашению сторон в ходе осуществления транзакций будут обмениваться документами в любых форматах, при этом дополнительно хранить документы в одобренном стандартом формате. Впрочем, обмен может происходить и в одобренном стандартом формате; в случае утверждения последнего органы власти должны создать условия для приема подобных документов только в электронном виде. Формат документа должен быть открытым.
4. Создать условия, при которых контролирующие органы в ходе осуществления контрольно-надзорной деятельности смогут использовать электронные документы без запроса бумажных копий.
5. Провести пилотный эксперимент на базе крупной прозрачной компании, в ходе которого будет отработана возможность проведения контрольно-надзорных мероприятий с использованием только электронных документов.
6. В целях сокращения издержек государства по обработке и бумажных, и электронных документов создать условия по стимулированию перехода предприятий на электронный документооборот.
7. Создать аналогичные условия для приема документов только в электронном виде другими исполнительными органами государственной власти, куда субъекты предпринимательства обязаны их предоставлять по запросу (судами, органами следствия и дознания, Государственной Думой).
Организация электронного взаимодействия хозяйствующих субъектов и государственных органов в целях повышения качества и эффективности управления государством - одна из важнейших задач и приоритетов современного общества. Постоянно растут объемы документооборота между бизнес-структурами и государственными органами, уполномоченными законодательством на прием и обработку различного рода данных. Соответственно увеличиваются объемы информации и количество показателей, обрабатываемых в государственных информационных системах. Осознание роли государственных структур как источников сервиса для граждан и предприятий приводит, в свою очередь, к увеличению потока документов и в обратном направлении - нормативно-правовая, справочная информация, другие сведения передаются хозяйствующим субъектам по их запросам.
Основной проблемой при этом остается состояние среды, в которой происходит это взаимодействие. Если на обоих концах канала передачи информации в подавляющем большинстве случаев находятся современные автоматизированные информационные системы, которые эффективно и качественно обрабатывают получаемую информацию, то канал можно сравнить с бухгалтером предприятия, который перевозит на общественном транспорте толстые папки отчетов, или же с почтовой посылкой опять же с многочисленными бумагами. Столь явное несоответствие между качеством и пропускной способностью используемых каналов передачи информации и систем обработки данных приводит к тому, что последние загружены отнюдь не на полную мощность.
Существенно повысить качество систем обработки информации можно, если перевести процесс взаимодействия между ними исключительно на электронные рельсы. Именно передача данных в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи является единственным способом взаимодействия для современных информационных систем.
Организовать электронный документооборот между хозяйствующими субъектами и государственными структурами можно двумя путями. Первый подход представляет собой схему документооборота «каждый с каждым». Хозяйствующие субъекты направляют данные непосредственно адресату. Например, налогоплательщик отправляет зашифрованные и подписанные отчеты по электронной почте напрямую в инспекцию. Второй подход - это схема «единого окна», предусматривающая, что пользователь взаимодействует только с сервером оператора системы.
Схема «каждый с каждым», несмотря на привлекательную, на первый взгляд, простоту, имеет неустранимые недостатки, а именно:
Отсутствие универсальности. Этот недостаток заключается в том, что легко работать напрямую с одним контрагентом, но когда контрагентов становится больше, система сразу становится дорогой и сложной для конечного пользователя. Ведь ему приходится поддерживать и обновлять отдельные программные пакеты для каждого ведомства, с которым он осуществляет безбумажный документооборот;
Плохая масштабируемость, так как настройка каждого дополнительного направления обмена требует специальных операций на стороне пользователя. Например, приходится «прописывать» адрес получателя и его открытый ключ, тестировать соединение и т. д.;
Невозможность контроля качества и трудности разрешения проблемных ситуаций с государственным органом. Такие ситуации могут возникать, например, при потере того или иного документа при передаче его по каналам связи либо при возникновении спора о времени формирования и отправки документа.
Рис.2.5.
Архитектура решения «единого окна» очень проста - все участники документооборота обмениваются данными через шлюзовый сервер документооборота. К каждому из серверов подключается определенное количество налогоплательщиков и контролирующих органов (по региональному или ведомственному принципу). Взаимодействие предприятий и контролирующих органов, подключенных к разным серверам, организуется посредством «роуминга»: сервера передают зашифрованные сообщения друг другу, чтобы доставить их до нужного адресата.
Преимущества этого технологического подхода в сравнении со схемой «каждый с каждым» очевидны. Они заключаются в следующем:
Упрощается регламент предоставления услуги электронного документооборота, поскольку каждый участник документооборота взаимодействует только с ближайшим к нему сервером системы. Взаимодействие с внешним миром осуществляется через единый простой интерфейс;
Снижается стоимость услуг, так как они предоставляются «одним пакетом», на одной технологической платформе. При этом возможна одновременная работа на одной территории ряда операторов и формирование конкурентного рынка;
Повышается качество услуги. Поскольку на сервере документооборота производится протоколирование и мониторинг всего процесса передачи данных, оператор может оперативно реагировать на возникающие проблемы, связанные с доставкой документов.
Все это ведет к повышению надежности и привлекательности системы и ускорению роста количества абонентов. А в этом заинтересованы не в последнюю очередь и сами контролирующие органы, получающие реальный шанс избавиться от объемной работы по механическому вводу информации и хранению бумажных архивов.
Заметим, что принцип «единого окна» - это наиболее естественный и очевидный подход к построению систем, в которых предполагается взаимодействие множества субъектов. Точно так же устроены, например, Интернет или телефонная сеть: каждый абонент взаимодействует ровно с одной точкой доступа. Через эту точку он получает весь спектр услуг и обменивается информацией с другими абонентами.
Предложением компании «СКБ Контур» по реализации инфрастуктуры «единого окна» является среда защищенного и юридически значимого безбумажного документооборота «Контур-Экстерн». В системе «Контур-Экстерн» последовательно реализован изложенный выше технологический подход. Более 30 серверов системы, эксплуатируемых компанией «СКБ Контур» и ее региональными партнерами, объединены в единое роуминговое пространство, к которому подключено около 40 000 налогоплательщиков и более 600 инспекций ФНС России в 54 регионах Российской Федерации.
Основа архитектуры системы «Контур-Экстерн» - это так называемый принцип «тонкого клиента». Он избавляет налогоплательщика от необходимости обновлять программное обеспечение для формирования отчетности на рабочем месте. Имеется возможность как подготовки отчетности непосредственно на сервере системы, так и импорта данных из автоматизированных систем бухгалтерского учета большинства производителей. Кроме того, в системе поддерживается обмен запросами и выписками из лицевого счета налогоплательщика, неформализованный документооборот, отправка сообщений банка налоговому органу об открытии (закрытии) счетов.
Система «Контур-Экстерн» ежегодно проходит сертификацию в ГНИВЦ ФНС России. Для обеспечения защиты конфиденциальной информации от несанкционированного доступа, а также для доказательства авторства и обеспечения целостности электронных документов используются сертифицированные ФСБ России средства шифрования и электронной цифровой подписи.
В системе «Контур-Экстерн» помимо налоговой и бухгалтерской отчетности также реализована поддержка всех форм отчетности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в территориальные органы ПФР, ФСС России и Росстата. В нескольких регионах запущены пилотные проекты по сдаче отчетности в эти ведомства через интерфейс «единого окна» в среде «Контур-Экстерн».
Разработчик системы «Контур-Экстерн», производственная фирма «СКБ Контур», работает на рынке информационных систем автоматизации бухгалтерского и управленческого учета с 1988 года. В головном офисе компании в Екатеринбурге насчитывается более 300 квалифицированных IT-специалистов. Филиалы фирмы открыты в пяти городах - Москве, Челябинске, Перми, Ханты-Мансийске, Уфе. Партнерская сеть насчитывает более 400 фирм, распространяющих и обслуживающих программные продукты «СКБ Контур» на всей территории России.
Илья Кокорин поделился с читателями сайт практическими советами о том, что делать и как себя вести, если в офис пришли сотрудники контролирующих органов.
Несмотря на неоднократные заверения о прекращении нападок на бизнес, на практике количество проверок контролирующими органами не уменьшается. Чаще всего предпринимателям приходится сталкиваться с представителями прокуратуры, налоговой инспекции, Роспотребнадзора, трудовой инспекции, Роскомнадзора и МЧС.
В данной статье я поделюсь советами, которые могут быть полезны предпринимателям, внезапно столкнувшимся с сотрудниками контролирующих органов у себя в офисе или на производстве.
Правило № 1. Не паниковать и вести себя нейтрально-добродушно
Каким бы банальным не казался данный совет, сдержанное и нейтральное поведение в ходе проверки поможет избежать ошибок, вызванных эмоциональным перенапряжением. Нужно понимать, что сотрудники проверяющих органов – простые люди, выполняющие свою работу. Они, разумеется, вам не друзья, но и врагами они также не являются.
Агрессивное поведение лишь отвлечет ваше внимание и не позволит контролировать ситуацию, что зачастую является залогом успеха. Умеренно добродушная беседа позволит вам выяснить прямую, а может быть, и косвенную цель проверки, что даст вам дополнительное время для планирования дальнейших шагов.
Правы вы или нет, но запомните навсегда – никогда не оказывайте сотрудникам проверяющих органов силового противодействия. Ни к чему хорошему это не приведет и может вылиться в ответственность по ст. 318 УК РФ («Применение насилия в отношении представителя власти»), вплоть до лишения свободы сроком в 10 лет. Если по вашему мнению в ходе проверки допускаются грубые нарушения закона, это может стать основанием для оспаривания результатов такой проверки и привлечения контролеров к ответственности. Смотрите в этой связи правило № 6.
Правило № 2. Проверить полномочия контролера
В самом начале знакомства с представителем контролирующего органа необходимо попросить его предъявить служебное удостоверение, а также сделать для себя запись ФИО и иной информации о проверяющем (№ удостоверения, кем и когда выдано, должность и так далее). Такая информация позволит вам определиться с проверяющим органом (и соответственно, видом проверки), а также пригодится для дальнейшего оспаривания действий контролера.
В большинстве случаев проверка может проводиться только на основании распоряжения или приказа о проведении проверки (например, такое правило установлено для налоговых органов, Роспотребнадзора, Ростехнадзора, ФАС РФ и МЧС). Проверьте, чтобы лицо, указанное в таком документе, совпадало с лицом, предъявившем удостоверение. Такие бдительные действия с вашей стороны не оставят у контролера сомнений в вашей осведомленности о своих правах и зададут правильный тон для проверки.
Правило № 3. Записать ход проверки на видео или аудио
Видео- и аудио-съемка собственных помещений не запрещена, поэтому остановить вас в использовании этого права сотрудники контролирующих органов не вправе. Более того, зачастую они сами прибегают к таким средствам фиксации - такое правомочие предоставлено, например, налоговым органам (п. 4 ст. 92 НК). Фиксация хода проведения проверки, вопросов и требований контролеров облегчит процесс доказывания нарушений с их стороны, а также позволит избежать явных и откровенных правонарушений и случаев превышения полномочий.
Правило № 4. Отвечать на вопросы контролеров строго в рамках трудовой функции
Представители контролирующих органов любят задавать наводящие вопросы и выпытывать нужную им информацию. При этом отличным источником такой информации выступают сами сотрудники проверяемой компании, готовые делиться своими мыслями и догадками. Такая сговорчивость усугубляется стрессом и в итоге может дорого обойтись работодателю.
Поэтому важно, чтобы каждый работник отвечал только на те вопросы, которые непосредственно относятся к его трудовой функции, закрепленной в трудовом договоре и должностных инструкциях. Например, штатный программист по характеру работы не должны знать о том, с какой целью компанией приобретались прокатные станки и сколько они стоили. Даже если он догадывается, лучше всего ответить «Не уверен, это не входит в круг моих должностных обязанностей».
Разумеется, следует заблаговременно провести беседу с работниками, рассказать им, как стоит себя вести при общении с контролерами, успокоить тем, что ст. 307 УК РФ («Заведомо ложные показания») к ним неприменима и для верности грамотно оформить должностные инструкции работников. Более того, каждый работник компании всегда может воспользоваться ст. 51 Конституции РФ и отказаться свидетельствовать против себя и своих близких.
Правило № 5. Передавать документы только по описи
Все документы компании должны передаваться контролерам строго по акту приема-передачи. Такой акт должен содержать список всех передаваемых документов, с указанием количества страниц, а также обозначением того, передаются оригиналы или копии документов. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается представителями компании и контролирующего органа. Один экземпляр акта остается в компании. Это необходимо для того, чтобы в случае утери проверяющим органом копий вы смогли доказать, что они были переданы в ходе проверки.
Обратите внимание, что оригиналы документов подлежат изъятию в исключительных случаях. Например, налоговые органы вправе произвести выемку подлинников лишь в случае, если для осуществления контроля недостаточно копий, и у налогового органа есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены (п. 8 ст. 94 НК РФ). При этом при изъятии таких документов с них изготавливают копии, которые заверяются должностным лицом налогового органа и передаются лицу, у которого они изымаются. Такое же правило установлено для работников полиции (п. 1 ст. 15 Закона «Об оперативно-розыскной деятельности»).
Также помните, что документы, в отношении которых в компании установлен режим коммерческой тайны, могут изыматься только на основании судебного решения (ч. 3 ст. 183 УПК РФ). При правильном оформлении режим коммерческой тайны может «покрывать» значительный объем сведений, как минимум, например, клиентскую базу и внутренние производственные политики.
Правило № 6. Выявить, зафиксировать, обжаловать
Порядок и условия проведения проверок разнятся в зависимости от типа проверок (плановых или внеплановых, выездных или документарных), проверяющего органа и обстоятельств конкретного дела. Для информации, можете проверить, планируется ли в отношении вашей организации проведение плановой проверки в 2016 году в Едином реестре плановых проверок. В настоящем пункте затрону только внеплановые выездные проверки, поскольку в силу своей срочности и непредсказуемости к ним сложнее всего подготовиться.
За некоторыми исключениями, требующими незамедлительной реакции со стороны контролирующего органа, внеплановая выездная проверка должна быть согласована с органом прокуратуры. Такое требование распространяется на проверки Роскомнадзора, трудовой инспекции, Роспотребнадзора, МЧС и другие. Убедитесь, что данное согласие на проверку было заранее получено контролером.
Проводимая проверка должна относиться к полномочиям проверяющего органа. При этом сам орган не должен выходить за пределы, установленные специальными правилами для данного вида проверок. Например, в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трёх лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Иначе говоря, если решение вынесено в 2016 году, то проверка может охватывать только периоды с 2013 по 2016 годы. При этом налоговый орган не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период (пп. 4, 5 ст. 89 НК РФ).
О внеплановой выездной проверке проверяемое лицо должно быть предупреждено не менее чем за 24 часа до начала ее проведения любым доступным способом. Неисполнение данного требования является грубым нарушением закона. Однако следует отметить, что данное требование применяется далеко не ко всем видам внеплановых проверок. Налоговые органы и прокуратура, например, не обязаны предупреждать о выездных проверках.
Большинство проверок заканчивается составлением итогового документа: протокола или акта. Такие документы чрезвычайно важны, поэтому перед их подписанием убедитесь в том, что все изложенное в них соответствует действительности. Если вы считаете, что в ходе проверки были нарушены требования закона, а зафиксированные в протоколе или акте обстоятельства недостоверны, сделайте об этом запись в итоговом документе - не стесняйтесь. Помните, отказ от подписания хуже, чем подписание с детальным изложением всех нарушений и несогласий.
После подписания следует безотлагательно обратиться с жалобой в вышестоящие надзорные инстанции, а также в прокуратуру, изложить все обстоятельства, а также приложить заверенные копии подтверждающих доказательств.
Правило № 7. Связаться с юристом
Российское регулирование в области государственных проверок чрезвычайно разнообразно и разобщено – это и отдельный закон «О защите прав юридических лиц и ИП при осуществлении государственного контроля (надзора)», отраслевые акты (например, глава 14 НК РФ) и многочисленные методические рекомендации, изданные для отдельных видов проверок.
Ошибки, совершенные в самом начале: предоставление лишних документов, разглашение ценной информации, пропуск срока для заявления возражений и прочего, могут быть трудно исправимы в дальнейшем. Поэтому наличие в вашей команде хорошего юриста необходимо. Опять же присутствие внутреннего юриста или внешнего консультанта непосредственно во время самой проверки поможет сдержать пыл контролеров и задать правильный тон беседы.
Еще одной немаловажной проблемой является отсутствие регламентации взаимодействия различных контролирующих органов. В качестве примера можно привести трудности, с которыми сталкиваются некоторые территориальные органы ФАС при осуществлении контроля:
Большое количество жалоб поступают напрямую, минуя местные контролирующие органы;
Низкий уровень правовой подготовки заказчиков - получателей бюджетных средств;
Несоблюдение предписаний и предложений, выданных по результатам рассмотрения жалоб.
Взаимодействие между территориальными органами ФАС и местными контролирующими органами строится, как правило, на основе заключенных соглашений, согласно которому стороны определяют механизм и порядок сотрудничества в сфере размещения заказов, развития конкуренции, предупреждения и ограничения монополистической деятельности. В рамках соглашений стороны по запросам обмениваются информацией, касающейся результатов контрольных мероприятий, возбужденных дел об административных правонарушениях, разъяснений положений законодательства.
Однако, учитывая, что территориальные органы ФАС являются уполномоченными органами на осуществление контроля в сфере размещения заказов для федеральных государственных нужд, целесообразно поднять вопрос о четком разделении функций по осуществлению контроля, например по бюджетному уровню.
Но прежде всего необходимо разработать единые документы о порядке работы, взаимодействия всех органов, уполномоченных на осуществление контроля.
2. Порядок контроля за соблюдением
и иных нормативных правовых актов о размещении заказов
В любой деятельности необходимо определить сам порядок ее осуществления. К контролю это относится в особой степени.
Итак, что необходимо:
Должны быть четко установлены полномочия и права контролеров и проверяемых, в том числе регламентированы действия по передаче документов, порядке работы с ними и пр.;
Необходим четкий перечень документов, применяемых при осуществлении контроля (в том числе обеспечивающие документы: приказ о проведении проверки, уведомление о проведении проверки и т.п.);
Нужно четко определить, какие документы и сведения необходимы для того, чтобы по результатам проверки у контролеров сложилось ясное и объективное представление не только о допущенных нарушениях, но самое главное - о причинах, приведших к ним.
Для реализации системы контроля органам, уполномоченным на осуществление контроля, необходимо разработать порядок контроля. Ниже приводится примерный вариант такого порядка, который можно взять в качестве основы.
контроля за соблюдением законодательства
Российской Федерации и иных нормативных правовых актов
о размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ,
оказание услуг для государственных и муниципальных нужд
1. Настоящий порядок разработан в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон о размещении заказов) и определяет порядок осуществления органом, уполномоченным на осуществление контроля (далее - Орган) контроля за соблюдением государственными заказчиками, уполномоченными органами, специализированными организациями либо конкурсными, аукционными или котировочными комиссиями, осуществляющими размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, уполномоченным на ведение официального сайта органом исполнительной власти, организацией, оказывающей услуги по обслуживанию официального сайта и обеспечению функционирования такого сайта, уполномоченным на ведение реестров заключенных по итогам размещения заказов государственных контрактов, органом исполнительной власти, законодательства Российской Федерации в сфере размещения заказов.
2. Орган при осуществлении контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации в сфере размещения заказов руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом о размещении заказов и иными нормативными правовыми актами по данному вопросу, а также настоящим порядком.
3. Контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов заказчиком, уполномоченным органом или специализированной организацией, конкурсной, аукционной или котировочной комиссией, уполномоченным на ведение официального сайта органом исполнительной власти, организацией, оказывающей услуги по обслуживанию официального сайта и обеспечению функционирования такого сайта, уполномоченным на ведение реестров заключенных по итогам размещения заказов государственных контрактов, органом исполнительной власти, осуществляется путем плановых и внеплановых проверок. При проведении указанных проверок не подлежат проверке результаты оценки заявок на участие в конкурсе по критериям, указанным в п. п. 1 и 1.1 ч. 4 ст. 28, п. п. 1, 2 и 4 ч. 3 ст. 31.6 Закона о размещении заказов.
4. Проверки осуществляются следующими способами:
Выездные проверки (с выездом на место нахождения субъекта проверки);
Камеральная проверка (по месту нахождения контрольного органа).
5. По периоду проверки подразделяются на:
Сплошные (проверка деятельности за весь проверяемый период);
Выборочные (проверка отдельных направлений деятельности за определенный период).
6. Плановые проверки осуществляются в соответствии с утвержденным Планом проверок на текущий год и осуществляются в форме сплошной выездной проверки.
7. В отношении одного заказчика, одного уполномоченного органа, одной действующей на постоянной основе конкурсной, аукционной или котировочной комиссии, уполномоченного на ведение официального сайта органа исполнительной власти, одной организации, оказывающей услуги по обслуживанию и обеспечению функционирования официального сайта, уполномоченных на ведение реестров, заключенных по итогам размещения заказов государственных контрактов, органа исполнительной власти плановые проверки осуществляются не более чем один раз в шесть месяцев.
8. В отношении одной специализированной организации, одной конкурсной, аукционной или котировочной комиссии, за исключением действующих на постоянной основе таких комиссий, плановые проверки осуществляются не более чем один раз за период со дня опубликования извещения о проведении открытого конкурса или открытого аукциона, направления приглашений принять участие в закрытом конкурсе или закрытом аукционе либо размещения информации о проведении запроса котировок на официальном сайте до дня заключения государственного или муниципального контракта, признания торгов несостоявшимися либо отклонения всех котировочных заявок.
9. Порядок проведения плановых проверок при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд устанавливается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативное правовое регулирование в сфере размещения заказов.
10. Орган при проведении плановых проверок в сроки, предусмотренные п. 15 настоящего Порядка, сообщает перечень документов и сведений, представляемых государственным заказчиком, уполномоченным органом, специализированной организацией либо действующей на постоянной основе конкурсной, аукционной или котировочной комиссией в ходе проверки.
11. Внеплановые проверки осуществляются в случае обращения участника размещения заказа с жалобой на действия (бездействие) заказчика, уполномоченного органа или специализированной организации либо конкурсной, аукционной или котировочной комиссии, поступления информации о нарушении законодательства Российской Федерации и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов, а также в целях контроля за исполнением предписаний, выданных в соответствии с п. 19 настоящего Порядка. В случае если внеплановая проверка осуществляется на основании жалобы участника размещения заказа, по результатам проведения указанной проверки и рассмотрения указанной жалобы принимается единое решение.
11.1. Информацией о нарушении законодательства Российской Федерации и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов являются:
Информация о нарушении, содержащаяся в жалобах участников размещения заказа, возвращенных в соответствии с ч. 1 ст. 59 Закона о размещении заказа;
Информация о нарушении, содержащаяся в жалобах участников размещения заказа, отозванных в соответствии с ч. 1 ст. 61 Закона о размещении заказа;
Информация о нарушении, содержащаяся в исковых заявлениях участников размещения заказа о признании размещения заказа недействительным, расторжении государственного контракта в случае привлечения Органа в качестве третьего лица;
Информация о нарушении, содержащаяся в исковых заявлениях заказчиков о расторжении государственного контракта в случае привлечения Органа в качестве третьего лица;
Информация о нарушении, содержащаяся в уведомлениях о размещении заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), направляемых в Орган в соответствии с п. п. 5 и 6 ч. 2 ст. 55 Закона о размещении заказов;
Информация о нарушении, содержащаяся в документах, направляемых в Орган в соответствии с п. п. 11 и 13 ч. 2 ст. 55 Закона о размещении заказов;
Информация о неисполнении заказчиком, уполномоченным органом, специализированной организацией, конкурсной, аукционной, котировочной или единой комиссией, а также другими лицами, указанными в п. 4 настоящего Порядка, вынесенных в соответствии с п. 19 настоящего Порядка предписаний (такой информацией считается отсутствие копий документов и сведений об исполнении предписания после направления Органом соответствующего запроса или информация о неисполнении предписания, содержащаяся в ответе на запрос);
Иная информации, поступившая в Орган в официальном порядке.
11.2. При проведении внеплановых проверок Орган вправе направить Заказчику запрос о представлении сведений и документов, необходимых для проведения проверки (в том числе сведения об исполнении предписаний, выданных в соответствии с п. 20.1 настоящего порядка).
11.3. Заказчик, уполномоченный орган, специализированная организация, конкурсная, аукционная, котировочная или единая комиссия, действия (бездействие) которых обжалуются, обязаны представить документы, составленные в ходе проверяемого размещения заказа (в соответствии с Приложением N 1).
11.4. В случае если внеплановая проверка осуществляется на основании жалобы участника размещения заказа, внеплановая проверка проводится одновременно с рассмотрением жалобы.
11.5. В случае если внеплановая проверка осуществляется на основании жалобы участника размещения заказа, Орган имеет право приостановить размещение заказа до рассмотрения жалобы по существу, направив в письменной форме заказчику, в уполномоченный орган обязательное для исполнения требование о приостановлении размещения заказа.
11.6. При проведении внеплановых проверок проверяется соответствие всех действий (бездействия) Заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, конкурсной, аукционной, котировочной или единой комиссии (в том числе не указанных в жалобе), а также всех документов по организации и проведению торгов или запроса котировок, относящихся к проверяемому размещению заказа, требованиям законодательства о размещении заказов.
11.7. В случае если внеплановая проверка осуществляется на основании жалобы участника размещения заказа, по результатам проведения проверки принимается решение о наличии в действиях (бездействии) заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, конкурсной, аукционной, котировочной или единой комиссии нарушений, установленных в ходе проведения проверки.
11.8. Решение должно содержать:
Наименование органа, принявшего решение;
Номер дела, дату и место принятия решения;
Предмет рассмотрения дела;
Обстоятельства, установленные в ходе проведения проверки;
Сведения о выявленных нарушениях требований законодательства о размещении заказов (со ссылками на конкретные нормы законодательства о размещении заказов), наличии признаков совершения правонарушений, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
Сведения о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений законодательства о размещении заказов;
Выводы о необходимости рассмотрения вопроса о возбуждении административного производства, подачи обращения с иском в суд, передачи материалов в правоохранительные органы;
Иные сведения.
11.9. В случаях, если в ходе проведения внеплановой проверки в действиях (бездействии) заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, конкурсной, аукционной, котировочной или единой комиссии выявлены нарушения законодательства о размещении заказов и если на момент установления соответствующего нарушения государственный контракт не заключен, выдается предписание об устранении таких нарушений.
12. В случае поступления информации о неисполнении указанными в п. 4 настоящего Порядка лицами вынесенных в соответствии с п. 19 настоящего Порядка предписаний, а также в случае поступления информации о совершении указанными лицами действия (бездействия), содержащего признаки административного правонарушения, Орган вправе осуществлять также внеплановые проверки.
13. Для проведения выездной проверки подготавливаются следующие документы:
б) письменное уведомление руководителю проверяемой организации о проведении проверки;
в) удостоверение на право проведения проверки.
14. Письменное уведомление должно содержать следующие сведения:
б) сроки проведения проверки;
в) проверяемый период;
г) требование о представлении необходимых для проведения проверки документов и сведений;
д) состав контрольной группы (с указанием фамилий, инициалов, должностей).
15. Письменное уведомление должно быть вручено руководителю проверяемой организации:
В случае проведения выездной плановой проверки - не позднее чем за пять рабочих дней до начала проверки;
В случае проведения выездной внеплановой проверки - не позднее чем за три рабочих дня до начала проверки.
16. Руководитель проверяемой организации обязан обеспечить временные рабочие места для проведения выездных проверок на состав контрольной группы, указанной в письменном уведомлении, с доступом к сети Интернет.
17. Для проведения камеральной проверки подготавливаются следующие документы:
а) приказ о проведении проверки;
б) письменное уведомление руководителю проверяемой организации о проведении проверки с требованием о представлении необходимых для проведения проверки документов и сведений.
18. Специалисты Органа (контрольной группы) вправе требовать от государственного заказчика, уполномоченного органа, конкурсной, аукционной, котировочной или единой комиссии представления дополнительной информации к перечню документов и сведений, представляемых государственным заказчиком, уполномоченным органом, специализированной организацией либо действующей на постоянной основе конкурсной, аукционной или котировочной комиссией в ходе проверок.
19. В случае выявления нарушений государственным или муниципальным заказчиком, уполномоченным органом и специализированной организацией либо конкурсной, аукционной, котировочной или единой комиссией, уполномоченным на ведение официального сайта органом исполнительной власти, организацией, оказывающей услуги по обслуживанию и обеспечению функционирования официального сайта, уполномоченным на ведение реестров заключенных по итогам размещения заказов государственных контрактов органом исполнительной власти, законодательства Российской Федерации в сфере размещения заказов Орган вправе:
19.1. Выдать заказчику, уполномоченному органу, специализированной организации, конкурсной, аукционной, котировочной или единой комиссии, в результате действий (бездействия) которых были нарушены права и законные интересы участников размещения заказа, обязательные для исполнения предписания об устранении таких нарушений в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе об аннулировании торгов.
19.1.1. В предписании должны быть указаны:
Дата и место выдачи предписания;
Сведения о решении, на основании которого выдается предписание;
Наименование, адрес заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, конкурсной, аукционной котировочной или единой комиссии, а также иных лиц, указанных в ч. 4 настоящего Порядка, которым выдается предписание;
Требования о совершении действий, направленных на устранение нарушений законодательства о размещении заказов;
Сроки, в течение которых должно быть исполнено предписание;
Сроки, в течение которых в Орган должны поступить копии документов и сведения об исполнении предписания.
19.1.2. Действиями, направленными на устранение нарушений законодательства о размещении заказов, могут быть:
Отмена протоколов вскрытия заявок на участие в конкурсе, рассмотрения заявок на участие в конкурсе, аукционе, рассмотрения котировочных заявок. Предписание об отмене протоколов выдается также в том случае, если выдается предписание о внесении изменений в извещение о проведении торгов, запроса котировок и (или) документацию о торгах;
Внесение изменений в конкурсную документацию, документацию об аукционе, извещение о проведении конкурса, аукциона, запроса котировок. При этом срок подачи заявок на участие в торгах, запросе котировок должен быть продлен так, чтобы с момента опубликования и размещения таких изменений он составлял не менее двадцати дней для конкурса, пятнадцати дней для аукциона и четырех рабочих дней для запроса котировок;
Проведение процедур размещения заказов в соответствии с требованиями Закона о размещении заказов;
Иные действия, направленные на устранение нарушений законодательства о размещении заказов.
19.2. Выдать указанным в п. 20 лицам обязательные для исполнения предписания об устранении таких нарушений в соответствии с законодательством Российской Федерации;
19.3. Обратиться в суд, арбитражный суд с иском о признании размещенного заказа недействительным.
19.3.1. Орган в течение семи рабочих дней обращается в суд, арбитражный суд с иском о признании размещения заказа недействительным, признании соответствующего государственного контракта недействительным и применении последствий недействительности сделки, в том числе в части неисполненных обязательств, при выявлении в действиях (бездействии) заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, конкурсной, аукционной, котировочной или единой комиссии следующих нарушений законодательства Российской Федерации о размещении заказов:
Непроведение торгов;
Непроведение запроса котировок;
Проведение конкурса в случае, если должен проводиться аукцион;
Требования к участникам размещения заказа противоречат законодательству о размещении заказов;
Требования к заявкам участников размещения заказа противоречат законодательству о размещении заказов;
Необоснованный отказ в допуске участников размещения заказа к участию в конкурсе, аукционе;
Необоснованное отклонение котировочных заявок;
Необоснованный допуск участников размещения заказа к участию в конкурсе, аукционе;
Необоснованный допуск котировочных заявок;
Отсутствие порядка оценки заявок, критериев оценки и их значимости в конкурсной документации;
Использование порядка оценки заявок, критериев оценки и их значимости отличных от указанных в конкурсной документации;
Использование при порядке оценки критериев, противоречащих закону;
Использование при порядке оценки критериев "функциональные характеристики (потребительские свойства) или качественные характеристики товара", "качество работ, услуг и (или) квалификация участника конкурса", значимость которых (или суммарная значимость) превышает 20% (45% - в случаях, предусмотренных Законом о размещении заказов);
Сокращение срока подачи заявок;
Неразмещение протоколов при размещении заказа, если такое нарушение повлекло за собой сокращение круга участников конкурса, аукциона;
Неправомерное изменение условий государственного контракта при заключении и исполнении.
19.3.2. Одновременно с подачей соответствующего искового заявления в суд, арбитражный суд подается заявление об обеспечении иска в том числе путем запрещения сторонам оспариваемого контракта совершать действия, направленные на исполнение такого контракта (о приостановлении исполнения контракта).
19.3.3. При выявлении нарушений законодательства Российской Федерации о размещении заказов, указанных в п. 20.3.1 настоящего порядка, независимо от факта заключения по итогам размещения заказа государственного контракта, в срок, не превышающий двух рабочих дней с момента выявления таких нарушений, направляются соответствующие материалы в органы прокуратуры и органы внутренних дел.
19.3.4. Решение о нецелесообразности обращения с иском в суд, арбитражный суд о признании размещения заказа недействительным в соответствии с п. 20.3.1 настоящего порядка может быть принято в исключительных случаях руководителем Органа.
19.3.5. В случае привлечения Органа в качестве третьего лица к рассмотрению судом, арбитражным судом дела по иску о признании размещения заказа недействительным, расторжении государственного контракта и применении последствий недействительности сделки, Орган принимает участие в рассмотрении судом, арбитражным судом соответствующего дела.
20. Предписание об устранении нарушения законодательства Российской Федерации о размещении заказов в соответствии с законодательством Российской Федерации, выданное в соответствии с настоящим пунктом, должно содержать указание на конкретные действия, которые должно совершить лицо, которому выдано такое предписание, для устранения указанного нарушения.
21. Орган в течение трех рабочих дней со дня выдачи предписания в соответствии с п. 20 настоящего Порядка обязан разместить такое предписание на официальном сайте.
22. При выявлении в результате проведения плановых и внеплановых проверок факта совершения указанными в п. 4 настоящего Порядка лицами действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, Орган в течение двух рабочих дней со дня выявления такого факта обязан передать информацию о совершении указанного действия (бездействия) и подтверждающие такой факт документы в правоохранительные органы.
23. В случае поступления информации о неисполнении лицом выданного ему в соответствии с п. 20 настоящего Порядка предписания Орган вправе применить меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также обратиться в суд, арбитражный суд с требованием о понуждении совершить действия, соответствующие законодательству Российской Федерации.
24. По результатам проведения плановых проверок составляется акт, который должен содержать:
а) наименование и адрес проверяемой организации;
б) наименование, номер и дату составления акта;
в) основания, цели и сроки проведения проверки;
г) фамилии, инициалы, должности членов контрольной группы;
д) перечень документов и сведений, изученных в ходе проведения проверки;
е) при выявлении в ходе проверки нарушений - перечень нарушений с перечислением размещений заказов, в которых были выявлены данные нарушения;
ж) при выявлении в ходе проверки нарушений - решение о признании в действиях проверяемых организаций наличия нарушений;
з) при выявлении в ходе проверки нарушений - решение о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений;
и) при выявлении в ходе проверки факта совершения указанными в п. 4 настоящего Порядка лицами действия (бездействия), содержащего признаки административного правонарушения - решение о возбуждении административного дела.
25. В случае проведения сплошной проверки, кроме вышеперечисленных сведений, акт, составляемый по результатам проверки, должен содержать:
а) сведения о количестве размещений заказов путем:
Открытых/закрытых конкурсов;
Открытых/закрытых аукционов;
Запросов котировок цен;
Открытых аукционов в электронной форме;
Размещений заказа на товарной бирже;
Размещений заказов у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика);
б) сведения об обосновании выбора способа размещения заказа;
в) сведения о количестве размещений заказов, признанных несостоявшимися.
26. К акту, составляемому по результатам проверки, должны прилагаться копии документов, подтверждающих наличие выявленных нарушений, заверенных печатью проверяемой организации и подписью ответственного лица.
27. Составляемый по результатам проверок акт подписывается всеми членами контрольной группы и представителями проверяемого субъекта.
28. Акты, составляемые по результатам проверок, и ежеквартальные анализы проверок хранятся в Органе в течение трех лет.
Но сам Порядок определяет лишь общие принципы осуществления контроля (что-то вроде закона). Для успешного исполнения функций по осуществлению контроля необходим пошаговый регламент действий. Контролеры должны знать, как действовать в той или иной ситуации, и эти действия должны быть унифицированы. В регламенте должны быть прописаны действия как непосредственных исполнителей (контролеров), так и их руководителей, должностных лиц проверяемой организации.
Административный регламент
по исполнению государственной функции
по осуществлению контроля в сфере размещения заказов
на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг
для государственных и муниципальных нужд
путем проведения плановых и внеплановых проверок соблюдения
законодательства Российской Федерации
I. Общие положения
1.1. Административный регламент органа, уполномоченного на осуществление контроля в сфере размещения заказов (далее - Орган) по исполнению государственной функции по осуществлению контроля в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд (далее - государственная функция) путем проведения плановых и внеплановых проверок соблюдения законодательства Российской Федерации (далее - Регламент), определяет сроки и последовательность действий (административных процедур), порядок взаимодействия между структурными подразделениями и должностными лицами Органа, порядок его взаимодействия с другими органами государственной власти, органами местного самоуправления и организациями при исполнении государственной функции путем проведения в пределах своей компетенции плановых и внеплановых проверок соблюдения лицами, указанными в ч. 1 и 6 ст. 17, в ч. 13 и 14 ст. 65 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Объект проверки), законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд.
1.2. Исполнение государственной функции путем проведения плановых и внеплановых проверок соблюдения Объектами проверок законодательства Российской Федерации при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд (далее - государственная функция) осуществляется Органом по месту нахождения Объекта проверки за исключением случаев, установленных в настоящем Регламенте.
1.3. Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии с:
Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон о размещении заказов);
Гражданским кодексом Российской Федерации;
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
Иными федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения, связанные с размещением заказов.
1.4. Государственную функцию по осуществлению контроля исполняет Орган.
1.5. Результатом исполнения государственной функции являются решения, принимаемые Органом при осуществлении государственной функции путем проведения плановых и внеплановых проверок, результаты которых оформляются в форме акта проверки руководителем контрольной группы Органа (далее - контрольная группа).
1.5.1. При выявлении факта совершения Объектом проверки действия (бездействия), содержащего признаки административного правонарушения, руководителем контрольной группы направляется информация должностному лицу, уполномоченному составлять протоколы об административных правонарушениях и рассматривать дела об административных правонарушениях.
Должностное лицо, уполномоченное составлять протоколы об административных правонарушениях и рассматривать дела об административных правонарушениях, при выявлении в результате проведения плановых и внеплановых проверок нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов:
Вправе обратится в суд, арбитражный суд с иском о признании размещения заказа недействительным, требованием о понуждении совершить действия, соответствующие законодательству Российской Федерации.
II. Административные процедуры
2.1. Исполнение государственной функции путем проведения плановых и внеплановых проверок включает в себя следующие административные процедуры:
2.1.1. Принятие решения о проведении проверки и подготовка плановой и внеплановой проверки.
2.1.2. Проведение плановой и внеплановой проверки.
2.1.3. Подготовка, оформление, рассмотрение разногласий по акту и подписание акта по результатам проверки.
2.1.4. Принятие решения по результатам проверки.
2.2. Основанием для начала административного действия, связанного с принятием решения о проведении и подготовкой плановой проверки, является ежеквартальный план проверок, в который при возникновении необходимости могут вноситься изменения и дополнения.
Периодичность плановых проверок в отношении одного Объекта проверки устанавливается ч. 7 и 8 ст. 17 Закона о размещении заказов.
План проверок формируется с учетом имеющейся информации о допущенных Объектами проверок нарушениях законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов и предусматривает резерв времени на проведение внеплановых проверок и анализа результатов контрольных мероприятий в объеме до 30% от годового объема рабочего времени.
Основаниями для начала административного действия, связанного с принятием решения и подготовкой внеплановой проверки, являются:
Обращение участника размещения заказа с жалобой на действия (бездействие) заказчика, уполномоченного органа или специализированной организации либо конкурсной, аукционной или котировочной комиссии;
Поступление информации о нарушении законодательства Российской Федерации и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов;
Необходимость контроля за исполнением предписаний, выданных ранее Органом в соответствии с ч. 9 ст. 17 Федерального закона;
Поступление информации о неисполнении указанными в ч. 1 ст. 17 Федерального закона лицами вынесенных в соответствии с ч. 9 ст. 17 Федерального закона предписаний, а также в случае поступления информации о совершении указанными лицами действия (бездействия), содержащего признаки административного правонарушения.
2.3. Должностными лицами, ответственными за принятие решений о проведении плановых и внеплановых проверок и их подготовку, являются: начальник Органа, заместитель начальника Органа.
Права и обязанности должностных лиц при принятии решения о проведении и подготовке плановых и внеплановых проверок устанавливаются должностными регламентами, утвержденными в установленном порядке.
2.4. Максимальный срок подготовки к проведению плановых и внеплановых проверок - три рабочих дня.
2.4.1. Начальник Органа:
а) обязан:
Определить проверяемый период, который не должен превышать трех календарных лет, предшествующих дню начала проведения плановой и внеплановой проверок;
В соответствии с проверяемым периодом, количеством и структурой размещенных заказов, составом контрольной группы определить срок проведения плановой и внеплановой проверок;
Определить руководителя и состав контрольной группы;
Подписать письмо о проведении проверки на имя руководителя Объекта проверки с указанием периода и сроков проверки, состава контрольной группы;
Утвердить программу проверки;
б) имеет право:
Для проверки отдельных вопросов привлекать лиц, не являющихся должностными лицами Органа;
В случае необходимости продлевать сроки проведения плановой и внеплановой проверок и подписывать соответствующие письма о продлении сроков проведения проверки;
Принимать решение о необходимости проведения плановой и внеплановой проверок по месту расположения Органа.
2.4.2. Заместитель начальника Органа обязан:
Представлять начальнику Органа предложения о проведении проверок, руководителе и составе контрольной группы, периоде и сроках проверки;
Обеспечивать своевременную подготовку письма о проведении проверки;
Контролировать ход подготовки контрольной группы к проведению проверок;
Согласовать программу проверки, подготовленную руководителем контрольной группы, и представить ее на подпись начальнику Органа.
2.4.3. Руководитель контрольной группы в целях повышения эффективности и сокращения сроков проведения проверки обязан провести предварительную подготовку к проведению плановой и внеплановой проверок, которая включает изучение:
Актов и предписаний по результатам предыдущих проверок Объекта проверки, итогов рассмотрения жалоб, уведомлений о выполнении предписаний;
Писем, жалоб и заявлений по вопросам размещения заказов, имеющим отношение к Объекту проверки;
Информации о неисполнении указанными в ч. 1 ст. 17 Федерального закона лицами вынесенных в соответствии с ч. 9 ст. 17 Федерального закона предписаний, информации о совершении указанными лицами действия (бездействия), содержащего признаки административного правонарушения, и подтверждающих такой факт документов;
Размещенной Объектом проверки на официальном сайте в сети Интернет информации о размещении заказов.
2.5. В проекте письма о проведении проверки указываются:
Наименование Органа;
Фамилии, имена, отчества и должности лиц, уполномоченных на проведение проверки (с обязательным указанием руководителя контрольной группы при проведении проверки несколькими специалистами);
Полное наименование Объекта проверки;
Цели, задачи и предмет проводимой проверки;
Правовые основания проведения проверки, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования, которые подлежат проверке;
Дата начала проверки;
Вид проверки: плановая или внеплановая, выездная или камеральная (без выезда по месту нахождения и (или) ведения деятельности объекта проверки).
2.6. В программе проверки указываются:
Реквизиты письма о проведении проверки;
Вид проверки (плановая или внеплановая, выездная или камеральная);
Фактический адрес, по которому будет проводиться проверка (при проведении выездной проверки);
Срок (дата начала и окончания) проведения проверки;
Предмет проверки;
Перечень вопросов, подлежащих исследованию в ходе проверки.
Программа проверки может содержать перечень планируемых конкретных действий по осуществлению проверки:
Подготовка запросов о представлении документов (информации) по вопросам, подлежащим проверке, либо необходимых для ее обеспечения, о необходимости направления документов и материалов в адрес управления экономической безопасности;
Проведение встречных проверок с выездом на место;
Объем выборки документов по вопросам проверки;
Проведение наблюдений за правильностью осуществления отдельных, регламентируемым Федеральным законом, процедур при размещении заказа;
Совершение иных действий.
В программе проверки или в приложении к ней может быть указан список документов, которые Объект проверки обязан представить в определенный управлением срок.
Максимальный срок выполнения действия составляет один рабочий день.
2.7. Перед началом проверки руководитель группы информирует ее членов о целях, основных задачах проверки, порядке и сроках ее проведения, проводит инструктаж членов рабочей группы.
При проведении проверки одним специалистом его информирование о целях, основных задачах проверки, порядке и сроках ее проведения, а также инструктаж проводит заместитель начальника Органа.
2.8. Решение о проведении проверки на основании жалоб участников размещения заказа должно приниматься не позднее чем в течение двух рабочих дней со дня получения жалобы.
2.9. Результатами действия, связанного с принятием решения о проведении проверки и подготовкой плановых и внеплановых проверок, являются выдача контрольной группе письма в адрес руководителя объекта проверки и утверждение программы проверки.
2.10. Основанием для начала административного действия, связанного с проведением плановой и внеплановой проверки, являются:
Письмо о проведении проверки в адрес руководителя объекта проверки, подписанное начальником Органа или лицом, исполняющим его обязанности;
Принятие жалобы на действия (бездействие) заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, конкурсной, аукционной или котировочной комиссии к рассмотрению.
2.11. Ответственным должностным лицом за проведение проверки является руководитель контрольной группы.
Права и обязанности должностных лиц при проведении плановой и внеплановой проверки устанавливаются должностными регламентами, утвержденными в установленном порядке.
Обязанности должностных лиц при проведении плановой и внеплановой проверок соблюдения лицами, указанными в ч. 1 ст. 17 и в ч. 13 и 14 ст. 65 Федерального закона и не являющимися органами власти, бюджетными учреждениями или иными получателями бюджетных средств, законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов, а также ограничения при проведении мероприятий по контролю в отношении указанных лиц определяются с учетом положений ст. ст. 8 и 11 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 134-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)" в части, не противоречащей Федеральному закону.
2.12. Максимальный срок проведения плановых и внеплановых проверок (с момента вручения письма о проведении проверки и до подписания акта по результатам проверки) не может превышать 10 рабочих дней, за исключением случаев проведения внеплановых проверок в связи с поступлением жалоб участников размещения заказов на действия (бездействие) Объектов проверок. В последнем случае максимальный срок проведения внеплановых проверок - три рабочих дня.
Срок проведения проверки может быть продлен на основании мотивированного предложения руководителя контрольной группы начальником Органа, но не более чем на пять рабочих дней.
Плановые и внеплановые проверки проводятся по месту расположения проверяемых объектов либо, в случае необходимости, по решению начальника Органа - по месту расположения Органа. В последнем случае руководитель Объекта проверки обязан представить в Орган все истребуемые документы. Оформленное надлежащим образом письмо о проведении проверки при предъявлении служебных удостоверений является основанием для допуска контрольной группы на Объект проверки. Проведение проверки на основании жалобы участника размещения заказа осуществляется по месту рассмотрения такой жалобы.
2.13. При проведении проверок члены контрольной группы в соответствии с возложенными на них полномочиями при предъявлении ими служебных удостоверений и письма о проведении проверки имеют право беспрепятственного доступа в органы государственной власти, органы местного самоуправления, иные осуществляющие функции указанных органов органы или организации, органы управления государственных внебюджетных фондов, бюджетные учреждения, к иным получателям бюджетных средств, а также в организации, осуществляющие функции специализированных организаций, оказывающие услуги по обслуживанию официального сайта и обеспечению функционирования такого сайта, являющиеся операторами электронных площадок, для получения необходимых документов и информации о размещении заказов.
Осуществляющие функции специализированной организации, оказывающие услуги по обслуживанию официального сайта и обеспечению функционирования такого сайта, являющиеся операторами электронных площадок коммерческие организации и некоммерческие организации, органы государственной власти, органы местного самоуправления, иные осуществляющие функции указанных органов органы или организации, органы управления государственными внебюджетными фондами, бюджетные учреждения, иные получатели бюджетных средств (их должностные лица) обязаны представлять в Орган по требованию необходимые документы, объяснения в письменной или устной форме информацию о размещении заказов (в том числе информацию о размещении заказов, составляющую государственную, коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну).
2.14. Руководитель контрольной группы:
а) обязан:
Определять задания по проверке, координировать и контролировать работу членов контрольной группы;
Обращаться к руководителю Объекта проверки с требованием о представлении объяснений по фактам нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов;
Периодически или при необходимости докладывать начальнику Органа и заместителю начальника Органа о ходе проведения проверки, выявленных фактах нарушений, обстоятельствах, требующих немедленного реагирования, в том числе о случаях непредставления руководителем Объекта проверки истребованных документов, пояснений и объяснений;
Оформлять акт проверки на основании отчетов членов контрольной группы о выполнении заданий по проверке, контролировать наличие документов, пояснений и объяснений, приложенных к акту проверки;
б) имеет право:
Требовать от должностных лиц объекта проверки в устной и письменной форме представления документов по процедурам размещения заказов и получать их в день запроса, требовать представления заверенных копий документов и необходимых пояснений и получать их не позднее двух рабочих дней со дня поступления соответствующего запроса;
Получать устные или письменные пояснения от любого должностного лица объекта проверки, принимавшего участие в организации и (или) размещении заказов.
2.15. Члены контрольной группы:
а) обязаны:
Осуществлять проверку в строгом соответствии с периодом и сроками, указанными в письме о проведении проверки и программе проверки;
Своевременно и качественно выполнять задания по проверке и другие распоряжения руководителя контрольной группы;
Принимать к рассмотрению устные и письменные пояснения и объяснения по вопросам, возникающим в ходе проверки, от должностных лиц Объекта проверки;
При подготовке отчетов по проверке соблюдать объективность, обоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системность изложения;
Излагать результаты проверки на основе проверенных данных и фактов, подтвержденных заверенными копиями документов, процедурами фактического контроля, объяснениями ответственных лиц;
Использовать полученные при проведении проверок данные только для выполнения должностных функций;
б) имеют право:
Требовать от должностных лиц Объекта проверки представления необходимых для осуществления проверки документов, их заверенных копий, устных и письменных пояснений;
Вносить предложения по совершенствованию процедур проверки.
Члены контрольной группы несут персональную ответственность за полноту и объективность представляемых руководителю контрольной группы отчетов о проведении проверки и обоснованность их выводов.
2.16. Руководитель Объекта проверки обязан:
Контролировать своевременность представления контрольной группе необходимых для проведения проверки документов, их заверенных копий и пояснений;
В течение одного рабочего дня с момента получения от руководителя контрольной группы письменного запроса обеспечить представление письменных объяснений от ответственных лиц, допустивших нарушения действующего законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов.
Руководитель Объекта проверки вправе:
Оказывать содействие в обеспечении оперативного и качественного проведения проверки посредством создания необходимых материально-технических условий для работы контрольной группы в период проведения проверки на Объекте проверки, в том числе предоставлять для этих целей отдельное помещение, оборудованное компьютером и оргтехникой.
Руководитель и должностные лица Объекта проверки:
Обязаны по устным и письменным запросам руководителя и членов контрольной группы представлять устные и письменные пояснения по вопросам, возникающим в ходе проверки;
Вправе по собственной инициативе представлять устные и письменные пояснения по вопросам, возникающим в ходе проверки, ходатайствовать о необходимости приобщения письменных пояснений к материалам проверки.
2.17. В процессе проверки изучаются:
Локальные правовые акты и иные документы, изданные Объектом проверки в целях организации и размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд области или муниципальных нужд (далее - государственный (муниципальный) заказ);
Правомерность выбора способа размещения государственного (муниципального) заказа;
Своевременность публикации в официальном печатном издании и размещения на официальном сайте информации о размещении государственного (муниципального) заказа;
Соответствие требованиям законодательства Российской Федерации и иным нормативным правовым актам Российской Федерации извещений о проведении конкурсов, аукционов, запросов котировок цен, а также конкурсных документаций и документаций об аукционе;
Порядок определения начальной (максимальной) цены государственного (муниципального) контракта;
Соблюдение сроков внесения изменений в конкурсную документацию, документацию об аукционе;
Соблюдение порядка предоставления и разъяснения положений конкурсной документации и документации об аукционе;
Соблюдение порядка подачи заявок на участие в торгах и запросе котировок, а также их содержание;
Соблюдение порядка вскрытия заявок на участие в конкурсе, рассмотрения заявок на участие в конкурсе, оценки и сопоставления заявок участников конкурса;
Соблюдение порядка рассмотрения заявок на участие в аукционе и проведения аукциона;
Соблюдение порядка приема, рассмотрения и оценки котировочных заявок;
Обоснованность размещения заказов у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика);
Размещение заказов на поставки биржевых товаров;
Процедура заключения и исполнения государственных (муниципальных) контрактов;
Ведение реестра закупок, осуществленных без заключения государственных (муниципальных) контрактов;
Соблюдение установленного порядка и сроков представления сведений в орган, уполномоченный на ведение реестра государственных (муниципальных) контрактов.
Не подлежат проверке результаты оценки заявок на участие в конкурсе по критериям, указанным в п. п. 1 и 1.1 ч. 4 ст. 28, п. п. 1, 2 и 4 ч. 3 ст. 31.6 Федерального закона.
2.18. Плановые и внеплановые проверки могут проводиться как с выездом по месту нахождения Объекта проверки (далее - выездная проверка), так и без выезда по месту нахождения и (или) ведения деятельности проверяемого объекта (далее - камеральная проверка).
2.19. Основанием для начала камеральной проверки является решение о ее проведении, принятое начальником Органа или лицом, исполняющим его обязанности, и оформленное в порядке делопроизводства в форме поручения ответственному исполнителю, назначенному из числа сотрудников управления, а в случае создания контрольной группы - руководителю контрольной группы. В случае необходимости запроса документов для проведения проверки, проверяемому объекту направляется письмо о проведении камеральной проверки.
Документы (копии, заверенные в установленном порядке) представляются лично представителем проверяемого объекта (руководителем или иным уполномоченным им лицом) или посредством почтовой связи заказным письмом с уведомлением о вручении, а также факсимильной связи, электронной почты (с обязательным последующим направлением почтовой связью).
2.20. Руководитель контрольной группы рассматривает полученные от проверяемого объекта документы, а также изучает материалы, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации помещены на официальном сайте, а при необходимости запрашивает соответствующую информацию у других органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных организаций по предмету проверки.
При выявлении противоречий между представленными для проверки материалами и материалами, которыми располагает Орган, руководитель контрольной группы готовит письмо о выявленных недостатках и необходимости представить в течение пяти рабочих дней необходимые пояснения. Письмо о выявленных несоответствиях и необходимости дать пояснения визируется заместителем начальника Органа и подписывается начальником Органа и в порядке делопроизводства направляется в адрес проверяемого объекта.
Письмо о выявленных несоответствиях и необходимости представить пояснения может быть вручено нарочным или направлено объекту проверки почтовой связью, а также доводится до его сведения посредством телефонной связи, факсимильной связи или электронной почты.
Максимальный срок выполнения действия - один рабочий день с момента обнаружения указанных несоответствий и противоречий.
2.21. Основанием для составления акта проверки является завершение исследования вопросов, содержащихся в программе проверки, и изучения всех полученных материалов, документов и пояснений.
В установленный руководителем контрольной группы срок члены группы представляют отчет о выполненных заданиях по проверке в машинописном и электронном виде.
Описание фактов нарушений, выявленных в ходе проведения плановой и внеплановой проверок, должно содержать следующую информацию: нарушенные правовые акты (с указанием на конкретные статьи и пункты), кем и когда допущены нарушения и в чем они выразились.
2.22. Руководитель контрольной группы совместно с другими ее членами составляет акт проверки, исходя из результатов изучения материалов, документов и пояснений.
Акт проверки не относится к документам публичного характера, и его содержание не может быть разглашено управлением и проверяемым объектом третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Акт проверки оформляется на бумажном носителе в двух экземплярах.
Акт проверки состоит из двух частей: вводной и основной.
В вводной части акта проверки указываются:
Дата, время и место составления акта проверки;
Наименование органа, проводившего проверку;
Дата и номер письма управления, на основании которого проводилась проверка;
Срок, место проведения проверки, проверяемый период деятельности;
Наименование Объекта проверки;
Фамилия, имя, отчество, должность лица, уполномоченного на проведение проверки (руководитель контрольной группы, члены рабочей группы).
Структура основной части акта проверки определяется перечнем проверяемых вопросов деятельности Объекта проверки в соответствии с программой проверки.
Основная часть акта проверки содержит информацию:
О документах (информации), представленных (не представленных) проверяемым объектом в течение срока проведения проверки;
О фактах (событиях) выявленных нарушений и недостатков в деятельности проверяемого объекта, об их характере и содержании, о лицах, на которых возлагается ответственность за совершение выявленных нарушений, с указанием места и времени совершения нарушений и конкретных положений федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, требования которых были нарушены должностными лицами проверяемого объекта, не устраненных к моменту их выявления;
Об устранении выявленных нарушений и недостатков в деятельности проверяемого объекта в процессе проверки на дату ее завершения.
В завершении основной части акта проверки указываются:
Сведения об ознакомлении или об отказе в ознакомлении с актом проверки, подпись руководителя (иного уполномоченного им лица) или отметка об отказе от подписания.
При выявлении нарушений и недостатков в деятельности проверяемого объекта каждый такой факт должен быть подкреплен копиями первичных документов, подтверждающих данные нарушения.
Копии вышеперечисленных первичных документов оформляются в виде приложений к акту проверки (с обязательной ссылкой на соответствующее приложение по тексту акта) с присвоением порядковых номеров и являются обязательным приложением к акту проверки.
Сведения об однотипных нарушениях могут быть сгруппированы в ведомости, таблицы и другие справочные материалы, которые прилагаются к акту проверки, даются на ознакомление и визирование уполномоченным представителям проверяемого объекта. При этом в акте проверки указываются итоговые сведения об однотипных нарушениях со ссылкой на соответствующие приложения.
Материалы проверки состоят из акта и приложений к нему, на которые имеются ссылки в тексте акта (документы, копии документов, объяснения должностных лиц и т.п.).
2.23. Акт проверки подписывается всеми специалистами, уполномоченными на проведение проверки (членами контрольной группы). В случае несогласия специалиста, уполномоченного на проведение проверки (члена контрольной группы), с содержанием акта проверки он излагает (в письменной форме) свое особое мнение, которое прилагается к акту проверки.
Наличие особого мнения не является основанием для отказа от подписания акта проверки.
К акту проверки прилагаются документы или их копии, связанные с проверкой, объяснения должностных лиц и работников проверяемого объекта, на которых возлагается ответственность за установленные нарушения.
Максимальный срок подготовки акта по результатам проверки - три рабочих дня со дня окончания проведения проверки.
2.24. В течение двух дней со дня составления акта проверки два экземпляра акта проверки, подписанных руководителем и членами контрольной группы, направляются с сопроводительным письмом, подписанным начальником Органа руководителю Объекта проверки. Акт может быть направлен посредством почтовой связи, вручен под расписку должностному лицу Объекта проверки либо передан иным способом с отметкой о дате его получения.
2.25. Руководитель Объекта проверки, иные лица, участвовавшие в ходе проведения проверки, в процессе организации и размещения государственных заказов, указанные в акте проверки, обязаны подписать оба экземпляра акта проверки и обеспечить представление одного экземпляра акта в Орган в течение пяти рабочих дней со дня получения.
В случае невозврата Объектом проверки в Орган подписанного экземпляра акта проверки, в течение одного рабочего дня, следующего за днем окончания срока его представления, изготавливается третий экземпляр акта, который подписывается руководителем и членами контрольной группы с приложением протокола об отказе от подписи со стороны руководителя и должностных лиц Объекта проверки с соответствующей ссылкой в акте проверки.
Акты проверок, приложения к ним подлежат хранению в Органе в течение трех лет.
2.26. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, руководитель Объекта проверки вправе приложить к нему письменные возражения (разногласия) по акту в целом или по его отдельным положениям, а также документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений в срок, установленный для подписания акта проверки.
В случае представления проверяемым объектом письменных возражений (разногласий) к акту проверки руководителем контрольной группы в течение трех рабочих дней подготавливается проект письма управления, содержащее ответ на представленные возражения, которое подписывается начальником Органа и направляется проверяемому объекту в установленном порядке. При этом, в случае принятия возражений полностью или частично, в соответствующие разделы акта проверки вносятся изменения.
Максимальный срок для направления ответа на возражения по акту проверки - пять рабочих дней со дня получения управлением возражений (разногласий).
Представленные возражения (разногласия) и ответ управления на них являются обязательным приложением к акту проверки.
2.27. Основанием для начала административного действия, связанного с принятием решения по результатам проверки, является акт проверки.
2.28. Должностными лицами, ответственными за принятие решения по результатам проверки, являются: начальник Органа, заместитель начальника Органа, руководитель контрольной группы.
2.29. Максимальный срок принятия решения по результатам плановой проверки не может превышать 14 дней со дня окончания проверки, по результатам внеплановой проверки и по нарушениям, содержащим признаки состава преступления, - два рабочих дня. Решения по нарушениям, содержащим признаки административных правонарушений, принимаются в сроки, установленные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
2.30. Начальник управления при выявлении в результате проведения плановых и внеплановых проверок нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов:
Вправе выдать заказчику, уполномоченному органу, специализированной организации, конкурсной, аукционной или котировочной комиссии, в результате действий (бездействия) которых были нарушены права и законные интересы участников размещения заказа, обязательные для исполнения предписания об устранении таких нарушений в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе об аннулировании торгов;
Вправе выдать в пределах своей компетенции лицам, указанным в ч. 1 ст. 17 и в ч. 13 и 14 ст. 65 Федерального закона, обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений законодательства Российской Федерации и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов;
При выявлении в результате проведения плановых и внеплановых проверок факта совершения указанными в ч. 1 ст. 17 и в ч. 13 и 14 ст. 65 Федерального закона лицами действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, в пределах своей компетенции передает информацию о совершении указанного действия (бездействия) и подтверждающие такой факт документы в правоохранительные органы;
Вправе обратиться в суд, арбитражный суд с иском о признании размещения заказа недействительным, требованием о понуждении совершить действия, соответствующие законодательству Российской Федерации.
Предписание об устранении нарушения законодательства Российской Федерации о размещении заказов в соответствии с законодательством Российской Федерации должно содержать указание на конкретные действия, которые должно совершить лицо, которому выдано такое предписание, для устранения указанного нарушения.
Заместитель начальника Органа:
Согласовывает проекты предписаний, которые могут быть выданы Объекту проверки согласно требованиям ч. 9 ст. 17 Федерального закона, и проекты писем о передаче в правоохранительные органы информации о совершении Объектом проверки действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления;
Обеспечивает подготовку обращений в суд и арбитражный суд;
Систематически анализирует итоги проводимых проверок, обобщает выявленные в ходе проверок нарушения.
При выявлении факта совершения Объектом проверки действия (бездействия), содержащего признаки административного правонарушения (административных правонарушений) в соответствии с нормами ст. ст. 7.29, 7.30, ч. 1 ст. 7.32, ч. 7 ст. 19.5, ст. 19.7.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, руководителем контрольной группы направляется соответствующая информация (сведения) в форме служебной записки должностному лицу, уполномоченному составлять протоколы об административных правонарушениях и рассматривать дела об административных правонарушениях.
Руководитель контрольной группы обеспечивает:
Подготовку проектов предписаний, которые могут быть выданы Объекту проверки согласно требованиям ч. 9 ст. 17 Федерального закона, и размещение на сайте выданных Объектам проверки предписаний в течение трех рабочих дней со дня их выдачи;
Подготовку проекта письма о передаче в правоохранительные органы информации по факту совершении Объектом проверки действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, и подтверждающих такой факт документов;
Контроль сроков и качества исполнения предписаний, выданных по итогам проверок;
Подготовку и направление уполномоченному должностному лицу информации о выявленных фактах, содержащих признаки административного правонарушения, в форме служебной записки.
2.31. Руководитель объекта проверки обязан в установленный срок в письменной форме сообщить в Орган об исполнении предписаний, выданных по результатам проверки.
1. Включить мозги и начать думать, действовать последовательно, предельно корректно и не спешить.
2. Поздороваться с представителем (он же проверяющий) и вежливо попросить его предъявить свое удостоверение и документы, на основании которых он собирается провести проверку, если таковые должны быть в обязательном порядке (см. ниже). Как правило, такой документ называется предписание на проверку, в котором указано - какая организация проверяет, кого направляет для проверки (данные ее представителя), какую организацию проверяют и на основании чего. Это необходимо для того, чтобы определить, какие документы и сведения Вы обязаны предоставить, а какие вправе не предоставить.
3. Внимательно изучить удостоверение представителя и аккуратно переписать все данные, содержащиеся в нем. А также тщательно изучить другие документы представителя, которые у него должны быть и проверить совпадают ли данные, указанные в предписании и удостоверении представителя, а также Ваш ли универсам указан в качестве объекта проверки в предписании.
4. Постараться выяснить у представителя номер телефона организации, которую он представляет.
5. Позвонить непосредственно в контролирующую организацию, представитель которой к Вам явился, и получить подтверждение о направленной к Вам проверке.
6. Информацию о приходе контролирующего органа и все собранные о представителе и цели его прихода данные, Вы ДОЛЖНЫ НЕМЕДЛЕННО передать менеджеру по продажам или в юридическую службу Компании, которая сможет оказать Вам необходимую информационно-методическую поддержку.
7. Внимательно выслушать требования представителя контролирующего органа и сверить их с его полномочиями (см. ниже). В случае если какие-либо требования представителя превышают его полномочия - эти требования не должны выполняться (кроме милиции и налоговой). В соответствии с Федеральным законом N 134-ФЗ от 8 августа 2001 года «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора) мы должны вести специальный журнал, где записываем все проверки и всех проверяющих.
8. При проведении проверки отвечать только на конкретно поставленный вопрос представителя и по возможности односложно (Да или Нет). Старайтесь вообще не давать информацию, которую Вы, согласно своей должности, можете не знать, но знаете. Запомните - чем меньше Вы расскажите, тем меньше будет дополнительных вопросов и меньше поводов Вас оштрафовать (больше скажешь - меньше оштрафуют, ничего не скажешь - совсем не оштрафуют). Если Вам задается вопрос типа - «А кто у Вас самый главный?» - называйте исключительно Вашего менеджера по продажам. Генеральный директор ни при каких обстоятельствах не должен фигурировать как должностное лицо несущее ответственность, за какие - либо правонарушения, быть лицом, привлекаемым к административной ответственности. Так как Генеральный директор не осуществляет непосредственное руководство магазином, не участвует в процессе организации торговли в конкретном проверяемом магазине. Работник допустивший разглашение информации, касающейся персональных данных Генерального директора, таких как адрес проживания, телефон и т.п., несет дисциплинарную ответственность, а при наличии оснований, административную и уголовную ответственность в соответствии с действующим законодательством о персональных данных.
9. При общении с представителем контролирующего органа помните 49-ю и 51-ю статьи Конституции РФ, которые гласят «49. Каждый обвиняемый в совершении преступления считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу приговором суда. Обвиняемый не обязан доказывать свою невиновность. Неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в пользу обвиняемого. 51. Никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом. Федеральным законом могут устанавливаться иные случаи освобождения от обязанности давать свидетельские показания.
10. Помните разницу между досмотром и обыском - досмотр производится по просьбе представителя контролирующего органа, имеющего на это законное право, при этом сам процесс перемещения предметов при досмотре должен осуществляться только Вашими руками (при этом Вы не обязаны выполнять требования представителя - можете действовать по принципу - «хотите посмотреть? Я не против, смотрите, только приведите свидетелей и составьте протокол») при досмотре представитель не имеет права прикасаться к Вашим вещам и документам. Обыск производится силами представителей контролирующих органов, имеющего на это законное право, с обязательным составлением протокола обыска и только в присутствие двух понятых - свидетелей, не являющихся сотрудниками универсама и контролирующих органов.
11. Прежде чем подписать акт проверки, внимательно прочитайте каждое слово, НЕЛЬЗЯ тупо подписывать акт, где есть фраза: « не представлена приходная документация на продукцию…», а на самом деле не было только одного документа, необходимо обязательно указать все документы, которые были представлены!!!
12. Вы имеете право заявить, что не считаете действия проверяющих законными и обоснованными. Для того чтобы впоследствии можно было доказать, что действия проверяющих были не законны, письменно, в составленном акте или протоколе о выявленных нарушениях, представитель магазина ОБЯЗАН поставить подпись на протоколе или акте и приписать рядом с подписью «С ПРОТОКОЛОМ НЕ СОГЛАСЕН» и далее описать в нем все претензии к проверяющим. В случае если Вы не знаете, с чем Вы не согласны - проконсультируйтесь с Юридической службой компании или менеджерами по продажам, а если это невозможно, скажите - «Для того, чтобы уточнить, с чем конкретно я не согласен, мне необходимо посоветоваться с юристом (адвокатом). Когда я с ним переговорю - тогда и сообщу». В заполненном протоколе или акте ЗАЧЕРКНИТЕ все, оставшееся не заполненным место, отведенное для описания нарушений и Ваших объяснений по ним - это делается в целях исключения возможности произвести приписки к протоколу после его подписания Вами.
13. Вы ОБЯЗАНЫ потребовать копию, составленного на Вас акта или протокола - в случае, если Вы этого не сделаете, то Вам могут ее и не дать - по закону копия выдается только по требованию проверяемого. При этом проблему поиска ксерокса или копировальной бумаги для того, чтобы сделать копию акта или протокола ДОЛЖЕН решать представитель, выписавший протокол или акт.
14. При невозможности получить консультацию со стороны о правомерности Вашей подписи на Акте проверки, Вы вправе не ставить свою подпись под Актом, на основании 51 статьи Конституции РФ. В основном это касается проверок органов внутренних дел.
15. Не следует забывать, что отказ в категоричной форме (естественно, по мнению сотрудника милиции) влечет и административную, а порой и уголовную ответственность. Речь идет о сопротивлении сотрудникам милиции. Законом предусмотрено обязательное исполнение законного распоряжения сотрудника милиции. Но слово «законно» именно сотрудники милиции трактуют иначе.
16. Излишний «прогиб» перед проверяющими не гарантирует избежания наложения штрафа, и даже при «дипломатическом» подходе, максимально используйте свою защищенность законом. Но не обостряйте ситуацию искусственно, крайности не нужны. Аккуратней при «прогибе» с органами милиции и налоговой полиции - даже предложение выпить чашечку кофе в момент проведения проверки нашим законодательством расценивается как взятка, а 291 статья УК РФ гласит -
1. Дача взятки должностному лицу лично или через посредника -
наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
2. Дача взятки должностному лицу за совершение им заведомо незаконных действий (бездействие) или неоднократно -
наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до восьми лет.
Примечание. Лицо, давшее взятку, освобождается от уголовной ответственности, если имело место вымогательство взятки со стороны должностного лица или если лицо добровольно сообщило органу, имеющему право возбудить уголовное дело, о даче взятки.
17. Для более уверенного восприятия проверок изучайте нормативные акты, регламентирующие деятельность данных организаций, например, Федеральный закон о защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора), Постановление Правительства РФ №866 от 14.07.97г «О Государственной инспекции по торговле, …».
Название контролирующего органа: Главное управление внутренних дел Министерства внутренних дел РФ
Действуют на основании: Закон РСФСР от 18 апреля 1991г. №1026-1 «О милиции» (с изменениями от 18 февраля, 1 июля 1993г., 15 июня 1996г., 31 марта, 6 декабря 1999г.)
Осуществляет: Предупреждение и пресечение преступлений и административных правонарушений, раскрытие преступлений, охрана общественного порядка и обеспечение общественной безопасности.
Имеет право:
При наличии данных о влекущем уголовную или административную ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность:
1. Беспрепятственного доступа и досмотра (с участием собственника) помещений, в которых осуществляется предпринимательская деятельность;
2. Изъятия вещей, товаров и документов;
3. Проведение контрольных закупок;
Приостановления деятельности торговых организаций до устранения нарушений в случаях неисполнения законного требования работника милиции о прекращении правонарушения.
Название контролирующего органа: Управление Федераль¬ной службы налоговой полиции.
Действуют на основании: Части первой Налогового кодекса РФ от 31.07.98 г. № 146-ФЗ (с изменениями от 2 января 2000 г.)
Закона РФ от 24.06.93 г. №5238-1 «О федеральных органах налоговой полиции» (с изменениями от 17 декабря 1995 г.)
Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (с изменениями от 18 июля 1997 г., 21 июля 1998 г., 5 января, 30 декабря 1999 г.)
Осуществляет:
— выявление, предупреждение и пресечение нало¬говых преступлений и правонарушений; обеспечение бе¬зопасности деятельности государственных налоговых инспекций, защиты их сотрудников от противоправных посягательств при исполнении служебных обязанностей.
Имеет право:
— производить дознание, проводить предварительное следствие, осуществлять оперативно-розыскную деятельность;
— по запросу налоговых органов участвовать в налоговых проверках;
— проводить проверки соблюдения действующего законодательства, составлять протоколы об административных правонарушениях;
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение установлена главой 16 части 1 Налогового кодекса РФ
Название контролирующего органа: Территориальное уп¬равление по г. Москве Госу¬дарственной инспекции по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей Министерства торговли РФ (Роспотребнадзор).
Действуют на основании: Положения о Государствен¬ной инспекции по торговле, ка¬честву товаров и защите прав потребителей Министерства торговли Российской Федера¬ции (утв. постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 27 мая 1993 г. № 501) (с из¬менениями от 14 июля 1997 г., 9 апреля, 2 октября 1999 г.)
Осуществляет: контроль за соблюдением норм и правил торговли, общественного питания, бытового обслуживания населения, порядком применения цен по отдельным группам товаров, качеством и безопасностью товаров (услуг) потребительского назначения, осуществляют деятельность по предотвращению поступления на потребительский рынок недоброкачественных товаров.
Имеет право:
— производить контрольные покупки товаров лью определения правильности расчетов с покупателями;
— осуществлять контроль за качеством товар услуг), соблюдением правил продажи и оказания также проверку наличия у продавца документов подтверждающих соответствие реализуемых товаров (оказываемых услуг) установленным требованиям;
— производить досмотр вещей и товаров;
— изымать вещи и документы, являющиеся предметом правонарушений;
— давать заключения по просьбе продавца, потребителя о качестве сертифицированных товаров, соответствие которых подтверждено декларацией о соответствии, вызывающих сомнение в части соответствия стандарту.
Название контролирующего органа: Районные Управы, Администрации города.
Осуществляет: — контроль за деятельностью предприятий, учреждений и организаций по вопросам экологии, благоустройства санитарного состояния, обеспечения пожарной безопасности, гражданской обороны;
— контроль за обеспечением установленного правовыми актами города Москвы порядка в сфере потребительского рынка и услуг, соблюдением условий приватизации;
— координацию деятельности районных служб и инспекций, а также органов санитарно-эпидемиологического, пожарного надзора, других территориальных подразделений.
Имеет право:
Проводить проверки с правом беспрепятственнее доступа на проверяемые объекты.
Адрес и телефон: В зависимости от расположения универсама
Название контролирующего органа: Центр Государственного санитарно-эпидемиологического надзора министерства здравоохранения Российской Федерации
Действуют на основании:
Федерального закона от 30 марта 1999 г. № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»; Положения о государственной санитарно-эпидемиологической службе Российской Федерации (утв. постановлением Правительства РФ от 30 июня 1998 г.№ 680).
Осуществляет: — контроль за проведением предприятиями и организациями, независимо от форм собственности, гигиенических и противоэпидемиологических мероприятий; соблюдением санитарных правил, норм и гигиенических нормативов — контроль за проведением предприятиями и орга¬низациями, независимо от форм собственности, гигие¬нических и противоэпидемиологических мероприятий; соблюдением санитарных правил, норм и гигиенических нормативов.
Имеет право:
— получать документированную информацию по вопросам обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения;
— проводить санитарно-эпидемиологические расследования;
— беспрепятственно посещать территории и помещения объектов, подлежащих государственному санитарно-эпидемиологическому надзору, в целях проверки соблюдения индивидуальными предпринимателями, лицами, осуществляющими управленческие функции в коммерческих или иных организациях, и должностными лицами санитарного законодательства и выполнения на указанных объектах санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий;
— проводить отбор для исследований проб и образцов продукции, в том числе продовольственного сырья пищевых продуктов;
— проводить досмотр транспортных средств и перевозимых ими грузов, в том числе продовольственного сырья и пищевых продуктов, в целях установления соответствия транспортных средств и перевозимых ими грузов санитарным правилам;
— давать юридическим лицам предписания, обязательные для исполнения ими в установленные сроки.
— осуществлять контроль за деятельностью юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по осуществлению производственного контроля.
Название контролирующего органа: Управление государственной противопожарной службы ГУВД, Государственной противопожарной службы Российской Федерации МВД РФ.
Действуют на основании: Закона РФ от 21 декабря 1994 г. № 69-ФЗ "О пожарной безопасности» (с изменениями ОТ 24.01.98).
Осуществляет: — контроль за соблюдением противопожарных норм и правил предприятиями и организациями, независимо от форм собственности.
Имеет право:
— беспрепятственно посещать для проведения проверок соблюдения правил противопожарной безопасности любые объекты независимо: клеимо от форм собственности, ведомственной принадлежности, для проведения проверок соблюдения Правил;
— выдавать руководителям предприятий, должностным лицам и гражданам обязательные для исполнения предписания по:
— устранению нарушений требований пожарной безопасности;
— обеспечению пожарной безопасности товара (работ, услуг);
— снятию с производства, прекращению выпуска приостановке реализации товаров (работ, услуг), не соответствующих требованиям пожарной безопасности.
Рассматривает и согласовывает в части соблюдения требований пожарной безопасности градостроительную и проектно-сметную документацию на строительство, капитальный ремонт, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение предприятий, зданий, сооружений.
Название контролирующего органа: Объединение административно-технических инспекций.
Осуществляет: — осуществление контроля за уборкой, санитарным содержанием и благоустройством городских территорий, качеством земляных, дорожных, строительных, ремонтных и иных видов работ, состоянием объектов, наружного освещения, художественного оформления, рекламы, зеленых насаждений, зданий, сооружений и иных объектов городской инфраструктуры.
Имеет право:
— осуществлять проверки выполнения установленных норм и правил в сфере благоустройства города;
— выдавать предписания о сроке устранения нарушения.
