Как считать зарплату от оклада. Основные НПА по заработной плате

Устраиваясь на работу, человек планирует получать вознаграждение. Его размер оговаривается на собеседовании и фиксируется в положениях трудового контракта. Каково же бывает удивление специалиста, когда он понимает, что реальный расчет заработной платы отличается от выкладок, сделанных им в уме. Чтобы не ошибиться и всегда иметь возможность проконтролировать действия бухгалтерии, нужно знать существующие правила и нюансы расчета.

Порядок уплаты, начисления заработной платы работникам, регулируется Трудовым Кодексом РФ. Согласно его положениям, предприятие обязано перечислять наемному персоналу доход дважды в месяц. Несоблюдение этого правила влечет наложение административных штрафов.

Первая часть – аванс, устанавливается в виде фиксированного процента от оклада, прописанного в трудовом контракте специалиста. Сколько именно пойдет на оплату труда авансом – определяется внутренними актами компании или коллективными соглашениями.

Вторая часть – остаток, перечисляется специалистам по итогам отработанного месяца. С нее удерживается НДФЛ по ставке 13%. Страховые взносы, которые обязан рассчитывать работодатель, не влияют на сумму, получаемую сотрудниками на руки.

Начисление зарплаты и его порядок – открытая информация. Если полученная сумма смущает работника, он вправе обратиться в бухгалтерию за пояснениями.

От чего зависит размер зарплаты?

Сегодня распространено заблуждение, что оклад и зарплата – названия одного и то же явления. На практике разница существенна: оклад фиксируется в трудовом договоре, а сумма, выдаваемая «на руки» может быть больше или меньше в зависимости от обстоятельств.

сумма НДФЛ 13%, которым облагаются трудовые доходы специалистов;
аванс, на размер которого уменьшается вторая часть жалования специалиста;
получение премий и иных форм денежного поощрения;
повышающие коэффициенты, например, используемые для районов Крайнего Севера и приравненных к ним;
алименты, удерживаемые из заработка гражданина;
уменьшение причитающихся сумм из-за взятых дней отпуска за свой счет и т.д.

Чтобы произвести начисление заработной платы в соответствии с требованиями законодательства, бухгалтер принимает к рассмотрению все перечисленные факторы, увеличивающие или уменьшающие размер трудового дохода.

Как рассчитывается оплата труда за месяц?

Чтобы произвести расчёт зарплаты по окладу, нужно принять во внимание три составляющих:

размер оклада (О);
подоходный налог (Н);
количество фактически отработанных дней (До);
число рабочих дней месяца согласно производственному календарю (Др).

Зарплата = О* До/Др – Н.

Н = О* До/Др *0, 13, где 0,13 – ставка НДФЛ.

Такой незамысловатый калькулятор подходит для ситуации, если премии, надбавки, повышающие коэффициенты отсутствуют.

Пример 1

В месяце 22 рабочих дня, специалист Сидоров И. не брал отгулов за свой счет, его оклад, согласно положениям трудового контракта, составляет 50 тыс. руб. Как применима формула расчета зарплаты в конкретном случае?

Подставим данные в формулу-калькулятор:

Сумма на руки = 50 000* 22/22 – 50 000*0,13 = 43 500 руб.

Пример 2

Изменим условия исходной задачи. Допустим, в месяце с 22-мя рабочими днями Сидоров взял три отгула за свой счет. Как будет выглядеть расчет зарплаты за неполный месяц?

Положенное жалование рассчитывается так:

Сумма на руки = 50000* 19/22 – 50000* 19/22* 0,13 = 37 568,18 руб.

Если специалисту полагаются ежемесячные премии, калькулятор начисления зп будет учитывать эти суммы: они увеличат выплату на руки. Если сотрудник получает налоговые вычеты (например, в связи с наличием несовершеннолетних детей), они уменьшают базу для определения подоходного налога.

Как посчитать заработную плату военнослужащего

Если гражданским работникам причитается зарплата, то военнослужащим – довольствие. Его размер зависит от следующих факторов:

должности;
звания;
периода исполнения воинских обязанностей;
условий прохождения службы.

Особенность порядка начисления оплаты военным заключается в том, что суммируются два оклада: положенный по званию и по должности. Доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%, с них рассчитываются страховые взносы. Если гражданин имеет право на налоговые вычеты, они принимаются в расчет.

Калькулятор, по которому рассчитываются выплаты военным, предполагает, что:

суммируется оклад за звание и за должность;
к нему прибавляются причитающиеся надбавки (например, за сложные условия несения службы).

Из полученной суммы вычитается подоходный налог, определенный с учетом полагающихся вычетов.

Что такое тринадцатая зарплата?

Согласно положениям ТК РФ, работодатель волен выбирать способы поощрения специалистов за труд. Форма зависит от пожелания руководства, «арсенал» разнообразен: от вручения грамоты до выплат миллионной премии. Как поступить – решает руководство.

Выплата оклада

Это тринадцатая зарплата – специалисту по итогам года перечисляют «лишний» оклад. Его сумма зависит от занимаемой должности, не варьируется пропорционально результатам трудовой деятельности.

Фиксированная сумма

Издается приказ руководства о премировании, согласно которому премия начисляется в фиксированной сумме. «Калькулятор» отражается в документе. Например, рядовым специалистам полагается 20 тыс. руб., топ-менеджерам – 50 тыс. руб.

Подсчет пропорционально окладу

Формула расчета заработной платы дополняется специфическим для конкретной компании алгоритмом определения премии. Например, при 100%-ных результатах специалисту полагается 100% от оклада, при удовлетворительном исполнении обязанностей – 70%, при неудовлетворительном – 50%. «Правила игры» индивидуальны для организации и закрепляются приказом руководства.

Стоит ли верить рассчитанному бухгалтерией окладу?

Руководство предприятия обязано информировать наемных специалистов обо всех сделанных начислениях и удержаниях, виляющих на сумму, выдаваемую на руки. Порядок расчета заработной платы обычно отражается в специальных листках – «расчетках», предоставляемых персоналу.

Чтобы понять, какая сумма полагается вам за отработанный месяц, запросите у бухгалтера данные, ознакомьтесь с алгоритмом и изучите пример расчета заработной платы. Не упустите факторов, влияющих на итоговую сумму оплаты труда, и подставьте числа в формулу.

Сопоставьте два результата: ваш и работодателя. Если наблюдается расхождение, попросите бухгалтера пройтись с вами по всем шагам вычислений. Он объяснит вам, как начислялись суммы, и станет понятно, кто допустил ошибку и беспочвенны ли возникшие сомнения сотрудника.

Расчёт зарплаты зависит от принятых на предприятии систем оплаты, которые закреплены нормативными В трудовом договоре, заключённом между работодателем и работником, обязательно прописана форма труда и система оплаты с указанием тарифной ставки или установленного оклада для каждого конкретного случая.

Оплата труда: формы и системы

Обычно на современных предприятиях используют следующие формы и системы оплаты труда: повременная (расчет зарплаты по окладу, формула начисления которой будет рассмотрена ниже) и сдельная.

Сдельная оплата труда предполагает вознаграждение за фактический объём работ (количество изготовленных единиц продукции или предоставленных услуг) по установленным расценкам за одну единицу. Оплата труда зависит только от количества единиц продукции или предоставленных услуг за месяц, не зависит от количества затраченного времени или фиксированного оклада. Формы сдельной оплаты:

сдельно-премиальная;
простая;
сдельно-прогрессивная;
аккордная и т. д.

Повременная система оплаты предполагает оплату по окладу или установленной дневной либо часовой ставке. Месячная в этом случае зависит от фактически отработанного времени за месяц. Она бывает:

простая (фиксированная оплата за месяц, час);
повременно-премиальная (к фиксированной части прибавляются премии, надбавки и прочее).

Из чего складывается зарплата

Оплата труда состоит из основной и дополнительной частей.

К основной части зарплаты относятся следующие виды оплаты труда:

оплата по окладу (тарифу), сдельная;
оплата и доплата за работу в праздничные (выходные) дни;
за часы работы сверхурочно;
премии;
надбавки за мастерство, доплаты за вредные условия труда;
доплаты за замещение и совмещение профессий и прочее.

К дополнительной оплате относятся все доплаты, рассчитанные по среднему заработку:

оплата всех видов отпусков;
компенсационные выплаты при увольнении;
доплаты до среднего, определённые положением об оплате труда или иными нормативными актами предприятия и прочее.

Итак, труда и её виды определяют алгоритм начисления заработной платы сотрудникам конкретного предприятия.

Оплата труда по окладу: особенности

Самая распространённая и простая оплата труда - оплата по окладу. При этой системе главным показателем успешной работы является соблюдение распорядка рабочего дня: отработка планового количества рабочих дней (часов) в расчётном периоде (месяце) гарантирует получение полного оклада, определённого трудовым договором.

Должностной оклад - фиксированный размер оплаты труда за исполнение должностных обязанностей в календарном месяце. При этом надо понимать, что оклад - не сумма "на руки" (полученная после удержания а сумма к начислению за работу в конкретном месяце (до вычета НДФЛ и других удержаний по заявлению работника).

Оплата по окладу: как рассчитать

Для расчета зарплаты по окладу (формула указана ниже) необходимы следующие показатели:

установленный должностной оклад за полностью отработанный рабочий период (календарный месяц) - месячный оклад;
размер тарифной ставки (часовой или дневной), который определяет фиксированный размер заработной платы за каждый отработанный час или день;
табель учёта рабочего времени с указанием фактически отработанных дней (часов).

Как правильно произвести расчет зарплаты по окладу? Формула приведена ниже:

Как рассчитать зарплату по окладу за полный рабочий месяц

Сотруднику Огонькову А.А. ООО "Огонёк" в трудовом договоре прописан месячный оклад - 45000 рублей.

Он отработал все дни по производственному календарю в 2017 году:

в мае - 20 раб. дней;
в июне - 21 раб. день.

За отработанный период никаких доплат, предусмотренных трудовым договором, Огонькову А.А. не полагается.

За май и июнь заработная плата сотрудника составила по 45000 рублей за каждый месяц, несмотря на разное число отработанных дней.

Как рассчитать оплату по окладу за неполный рабочий период

Работнику Сергееву В.В. в трудовом договоре прописан месячный оклад - 45000 рублей.

В 2017 году в мае он отработал десять рабочих дней из положенных по графику 20, в остальные десять рабочих дней В. В. Сергеев находился в отпуске без сохранения заработной платы.

Поощрения (премии и проч.) и другие дополнительные начисления (кроме оклада) Сергееву В.В. в мае 2017 года не назначались.

В этом случае Сергееву В.В. (по формуле расчёта зарплаты по окладу в примере, который рассматривается) полагается следующая оплата за труд в мае 2017 года:

45000 рублей (оклад за полный раб. месяц) / 20 дней (плановое количество раб. дней в мае 2017 года) х 10 дней (фактическое количество раб. дней в мае 2017 года) = 22500 рублей.

Часто возникает вопрос: "Как правильно рассчитать зарплату за месяц?" Предлагаем воспользоваться следующей таблицей, в которой указана формула расчета зарплаты по окладу при работе неполный месяц.

Формула расчёта зарплаты по тарифной ставке

Когда сотруднику устанавливается не месячный оклад, а дневная или часовая тарифная ставка, то сумма денежного вознаграждения за месяц рассчитывается следующим образом:

при установленной дневной тарифной ставке расчёт зарплаты вычисляется по формуле:

при определённой нармативными актами часовой тарифной ставке оплата труда вычисляется следующим образом:

Оплата труда при работе по графику

Часто возникает вопрос: "Как правильно рассчитать заработную плату работающим по скользящему графику?" или "Как правильно рассчитать зарплату сторожам по графику?"

На предприятиях часто работники службы охраны (сторожа) работают по скользящему графику, трудовым договором им предусмотрен месячный оклад.

В этом случае оплату за календарный месяц следует производить по суммированному учёту рабочего времени.

При таком учёте рабочего времени на предприятии:

учёт планового и фактически отработанного рабочего времени ведётся по часам;
нормативным локальным актом устанавливается учётный период (месяц, квартал, год и т. п.);
величина рабочего времени в учётном периоде не должна превышать установленного числа рабочих часов;
число рабочих часов в учётном периоде устанавливается согласно величине рабочего времени за рабочую неделю (не больше сорока часов в неделю);
нормативным локальным актом определяется правило определения часовой ставки при установленном окладе:

Исходя из плановой нормы рабочих часов календарного месяца по формуле:

часовая ставка = оклад / плановое количество рабочих часов календарного месяца, за который рассчитывается зарплата.

месячный оклад - 8300 рублей;
зарплата определяется за июль 2017 года;
плановое количество часов в июле месяце - 168 часов;
ставка часовая = 8300/168 = 49.40 рублей.

При таком расчёте часовая ставка будет зависеть от конкретного месяца и "плавать" в течение года.

Или второй способ, исходя из среднего месячного числа раб. часов в календарном году по формуле:

час. ставка = оклад /(норма раб. времени в часах в календарном текущем году / 12 мес.).

в 2017 году по производственному календарю при 8-мичасовом раб. дне и пятидневной раб. неделе норма раб. времени составляет 1973 часа в год;
месячный оклад - 8300 рублей;
часовая ставка: 8300/(1973/12)= 50.48 рублей.

При таком расчёте часовая ставка постоянна в течение календарного года.

Расчёт зарплаты при работе по графику: пример

На предприятии ООО "Огонёк" установлено:

установленный период суммированного рабочего времени для учёта - квартал;
тарифная ставка у сторожей составляет 50 рублей в час;
смена составляет 16 часов - дневных, и 8 часов - ночных;
доплата за ночное время - 20%;
за первый квартал сторож отработал в январе 8 суток, в феврале - 6 суток, в марте - 9 суток.

Оплата одной смены сторожа составляет: (50 рублей х 16 часов)+ (50 рублей х 8 час.) +(50 рублей х 8 час. х 20%) = 1280 рублей.

Заработная плата составляет:

за январь - 1280 рублей х 8 суток = 10240 рублей;
за февраль - 1280 рублей х 6 суток = 7680 рублей;
за март - 1280 рублей х 9 суток = 11520 рублей.

Расчёт зарплаты при увольнении

Часто у бухгалтера возникает вопрос: "Как правильно рассчитать зарплату при увольнении?"

Увольняющемуся соотруднику работадатель в день увольнения по Трудовому кодексу выплачивает все причитающиеся ему суммы по оплате труда под расчёт:

заработную плату за отработанное время в месяце увольнения (день увольнения оплачивается как рабочий день);
компенсацию за неотгулянный отпуск;
прочие компенсационные выплаты, зависящие от статьи увольнения.

Рассмотрим пример окончательного расчёта при увольнении.

Львов С.С. увольняется из ООО "ТЭС" 7 августа 2017 года по собственному желанию. В день увольнения работодатель обязан начислить и выплатить оклад за работу в августе, премию, персональную надбавку, денежную компенсацию за дни неотгулянного отпуска, то есть произвести окончательный расчёт.

По трудовому договору Львову С.С. установлены следующие начисления:

оклад за полный рабочий месяц - 8300 рублей;
надбавка персональная - 2000 рублей;
за работу во вредных услових доплата составляет 4 процента от оклада;
ежемесячная премия - 150% за полный рабочий месяц;
доплата за ночное время работы - 40% к часовой ставке.

Он работал по суммарному учёту времени, его график сменности "сутки через трое". Часовая ставка по локальным нормативным актам в ООО "ТЭС" рассчитывается по среднемесячному количеству часов в году и составляет в 2017 году 8300/(1973/12)=50.48 руб.

С.С. Львову положена денежная компенсация за дни неотгулянного отпуска - за 9,34 дня.

По табелю в августе (по 7 число включительно) он отработал полных две смены по 22 часа (44 рабочих часа).

При окончательном расчёте ему начислено:

оплата по окладу - 2 смены х 22 х 50.48 руб. = 2221.12 рублей;
премия за отработанное время - 2221,12 руб х 150% = 3331.68 рублей;
надбавка персональная за отработанные смены - 2000 руб / 8 (плановое количество смен в месяце) х 2 смены = 500 руб.;
доплата за ночное время - (50.48 руб х 16)х40% = 323.08 руб.;
доплата за вредность - 2221,12 х 4%= 88.84 руб.;
компенсация за дни неотгулянного отпуска - 769,53 руб. х 9,34 = 7187,41 рубля, где 769,53 рубля - срднедневной заработок для расчёта отпуска.

Итого заработная плата со всеми дополнительными начислениями составит 13622,13 рубля.

С этой суммы полагается удержать подоходный налог (13 процентов от начисленной суммы): 13622.13 х 13% =1771 руб.

Львов С.С. получит на руки за вычетом НДФЛ: 11851,13 рубля.

Заключение

В статье рассмотрен формула и пример применения её. Бухгалтеру предлагаются таблицы-шпаргалки, которые позволят правильно оценить ситуацию и выбрать правильный способ расчёта.

Оплата труда - процесс ответственный, нельзя забывать, что от полученного заработка зависит материальное и моральное состояние работника. Более того, неправильный расчёт может повлечь санкции со стороны трудовой инспекции и налоговых органов.

Итак, расчёт оплаты работникам поизводится на основании:

трудового договора между работодателем и сотрудником;
приказа о приёме с указанием дня начала трудовой деятельности у работодателя;
производственного табеля по учёту рабочего времени;
локальные нормативные акты (приказы о поощрении или положение об оплате труда и другие);
производственные наряды, акты выполненных работ и прочее.

Каждое начисление для выплаты денежного вознаграждения за труд должно сопровождаться документом и нормативным актом.

Заработная плата – это вознаграждение, которое получает работник компании в обмен на свой труд. Статья 57 ТК РФ говорит о том, что размер вознаграждения и способ его формирования являются необходимыми условиями трудового договора.

При расчете заработной платы принимается во внимание порядок вознаграждения, установленный на предприятии, а также дополнительные поощрения и компенсации. Они могут быть установлены законодательно, например, компенсации за работу во вредных условиях труда, или приняты организацией самостоятельно (доплаты за выслугу лет, премии за выполнения финансовых показателей и др.). Также при расчете учитываются различные взыскания, удержания из зарплаты и .

Ежемесячный размер заработка не может быть ниже МРОТ.

Существующие системы исчисления

Встречаются две системы расчета заработной платы:

Повременная . В этом случае при расчете учитываются фактически отработанные сотрудником дни или часы в месяце и его оклада (тарифной ставки). Ежемесячный должностной оклад устанавливается сотруднику, согласно штатному расписанию. Обычно такая форма вознаграждения бывает у специалистов и руководителей. Тарифная ставка может быть часовая или дневная. Помимо простой формы, есть повременно-премиальная оплата труда. Дополнительно к основному заработку выплачивается премия. Размер премии указывается в трудовом или коллективном договорах или иных нормативных документах и составляет некоторый процент от оклада (тарифной ставки).
Сдельная . Она разработана с целью увеличения производительности труда работников, как правило, применяется в производственной сфере. Существует несколько разновидностей этой системы:
- Прямая. В данном случае денежное вознаграждение определяется, исходя из количества произведенной продукции и сдельных расценок за единицу продукции. Сдельные расценки разрабатывает организация, на основании норм выработки и установленных часовых ставок;
- Сдельно-премиальная ;
- Сдельно-прогрессивная . Расценки увеличиваются при выработке выше установленного норматива;
- Косвенная . Она рассчитывается следующим образом: зарплата одной категории сотрудников, обычно это обслуживающий персонал, зависит от размера вознаграждения работников основного производства.

Основной документ для расчета повременного заработка – , в котором устанавливается ежемесячная норма в днях и часах и отмечается фактически отработанное время отдельно по каждому сотруднику компании.

Если работник отработал весь месяц, он получает оклад в полном размере. В остальных случаях заработок рассчитывается по формуле :

оклад / установленная норма дней * отработанное количество дней

Например: по производственному календарю на 2015 год в декабре 23 рабочих дня. Секретарю руководителя установлен оклад в размере 28 900 руб., количество отработанных дней в декабре составило – 18. Получаем: 28 900 руб. /23 дн. х 18 дн. = 22 617,39 руб.

Теперь предположим, что секретарю помимо оклада причитается еще и премия. Ее размер составляет 10% от оклада. Согласно приведенным выше данным, заработок секретаря в декабре составит – 24 879,13 руб. (22 617,39 руб. + (22 617,39 руб. х 10%)).

Формулы расчета сдельной зарплаты различаются в зависимости от вида:

Прямая сдельная : количество произведенной продукции х сдельная стоимость единицы продукции.
Например: на заводе предусмотрены следующие сдельные расценки: за обработку детали — 45 руб., за сборку детали — 95 руб. Рабочий собрал и обработал за месяц 243 детали, его заработная плата составит: (243 шт. х 95 руб.) + (243 шт. х 45 руб.) = 34 020 руб. (23 085 + 10 935);
Сдельно-премиальная . В этом случае расчет производится по той же формуле с прибавлением премии.
Допустим, в нашем случае премия равна 10% от сдельной зарплаты, получаем: 34 020 руб. + (34 020 руб. х 10%) = 37 422 руб.;
Сдельно-прогрессивная : (количество изготовленной продукции в пределах нормы х оплата единицы продукции) + (количество изготовленной продукции сверх нормы * повышенная оплата за единицу продукции).
Пример: норма обрабатываемых деталей — 280 шт., сдельная расценка – 50 руб., повышенная сдельная расценка – 75 руб. Рабочий за месяц обработал 500 деталей: (280 шт. х 50 руб.) + (220 шт. х 75 руб.) = 30 500 руб. (14 000 + 16 500);
Косвенная . Единой формулы расчета не предусмотрено, организация может разрабатывать ее самостоятельно на свое усмотрение. Она может быть привязана к объему произведенной продукции, заработной плате рабочих основного производства или рассчитывать с помощью специальных коэффициентов.

Дополнительная информация о некоторых сложностях при расчете заработной платы рассмотрено в следующем видео:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Удержания

Ежемесячно вычитается из заработной платы каждого сотрудника. Размер налога составляет 13%. Сумма налога может быть уменьшена на величину налоговых вычетов.

Они бывают:

Стандартные : (1400 руб. – первый и второй ребенок, 3000 руб. — третий и последующий), вычеты для ветеранов ВОВ, блокадников, инвалидов I и II группы и других категории лиц указанных в 218 статье НК РФ (500 руб.);
Имущественные . Имеют право получать лица, которые произвели расходы на строительство или приобретение объектов недвижимости;
Социальные . Сюда относятся вычеты на лечение, обучение, добровольное пенсионное обеспечение и др.;
Профессиональные . Вычеты распространяются на лица, занимающиеся частной практикой и индивидуальных предпринимателей.

Дополнительно, из собственных средств компании, работодатель оплачивает в государственные внебюджетные фонда. В 2015 году общий размер взносов составляет 30% от фонда оплаты труда.

Удержания и взыскания из заработной платы сотрудника могут производиться, только по основаниям , предусмотренным законом:

По трудовому кодексу (ст. 137): за неотработанные дни отпуска (при увольнении), за неотработанный аванс, погашение излишне выплаченных и не использованных командировочных расходов, в случае счетной ошибки (суммарно все удержания за месяц не могут превышать 20% от заработка);
По исполнительным документам (ФЗ № 229 от 02.10 2007): уплата алиментов; погашения займа; возмещение, причиненного морального и физического вреда (50-70%).

Сроки выплаты

Заработная плата выплачивается каждые две недели (ст. 136 ТК РФ).

Сроки выплаты указываются в трудовом или коллективном договорах или иных нормативных актах компании. Первая часть заработка выплачивается в текущем месяце, обычно до 25 числа и отражается как аванс. Вторая часть выплачивается в начале месяца, следующего за расчетным.

Есть два варианта выплаты аванса:

пропорционально отработанному времени (за первые две недели месяца);
фиксированной суммой, которая устанавливается в процентом соотношении к ежемесячной заработной платы, например, 40%.

Все удержания производятся при начислении зарплаты (из аванса ничего не удерживается).

Работодатель обязан ежемесячно ознакомлять сотрудника с размером его заработной платы и ее составными частями, а также с произведенными удержаниями и основаниями для этого. Сделать это необходимо в письменной форме, обычно для этих целей используют расчетный листок.

Зарплата — самая приятная для многих сотрудников составляющая трудовых отношений, и в то же время — одна из наиболее ответственных для работодателя. Бухгалтерии компании, нанимающей людей по трудовому договору, крайне нежелательно допускать ошибки и недоработки в данной области. Каковы законодательные критерии исчисления зарплаты в РФ? В каких случаях руководство фирмы обязано следовать нормам закона, а в каких имеет право действовать, исходя из собственных приоритетов?

Начисление зарплаты: основные критерии

Расчет заработной платы на российских предприятиях осуществляется, исходя из совокупности следующих основных критериев: тарифных ставок, величин сдельных компенсаций, окладов, гонораров, количества рабочего времени, проведенного сотрудником в организации, а также показателей объема и качества выпущенных специалистом продуктов (товаров, услуг).

Ключевые документы, на основании которых исчисляется зарплата, - это штатное расписание, внутреннее положение об оплате труда, а также различные документы, закрепляющие юридические факты касательно трудовых правоотношений (трудовые контракты, приказы о приеме сотрудников на работу).

Посредством указанных источников фиксируется величина зарплаты конкретного специалиста, а также форма исчисления компенсации. Также в структуре документов организации могут быть источники, на основании которых формула расчета заработной платы может корректироваться.

Формы оплаты труда

В РФ сложилось две базовые формы оплаты труда. Во-первых, это повременная форма. Ее специфика в том, что трудовые компенсации выплачиваются, исходя из количества времени, в течение которого сотрудник выполнял функции, предусмотренные контрактом, а также от уровня его квалификации. Во-вторых, это сдельная форма оплаты, которая предполагает, что уровень трудовой компенсации будет зависеть от количественных показателей, отражающих объемы выпуска товаров или предоставления услуг.

Частные предприятия обычно устанавливают ту или иную форму оплаты труда в зависимости от специфики бизнес-модели, предпочтений собственников, рекомендаций экспертов и иных факторов, предопределяющих свободу выбора политики компании в соответствующем аспекте трудовых правоотношений. В государственных и муниципальных организациях расчет заработной платы чаще всего осуществляется в соответствии с официальными правовыми актами.

Указанные формы исчисления зарплаты могут комбинироваться. Нельзя, конечно, полностью ставить в зависимость величину трудовой компенсации от сдельных показателей, поскольку законодательством России установлены минимальные значения для оплаты труда. В то же время практической целесообразности в том, чтобы формула расчета заработной платы была полностью основана на повременной методологии, во многих отраслях экономики не возникает — слишком большим становится объем ответственности предприятия по обязательствам перед сотрудниками. Очень немногие бизнесы могут себе позволить подобный сценарий. Но госпредприятия, равно как и госструктуры в системе власти, обычно могут, так как фонд оплаты труда у них часто обеспечивается за счет бюджета, непрерывных госзаказов, монопольного положения на рынке и иных преференций, которых нет у частных организаций.

В зависимости от конкретного механизма исчисления трудовых компенсаций осуществляется расчет фонда заработной платы, формируется стратегия развития бизнеса. Изучим более подробно отмеченные нами выше формы исчисления зарплаты — сдельную и повременную.

Специфика сдельной формы исчисления зарплаты

Рассмотрим основные нюансы, характерные для сдельной формы расчета зарплаты. Основные критерии здесь — расценки, которые установлены в привязке к выпуску одного изделия, предоставлению услуги, а также количественные показатели в отношении продуктов, поставляемых компанией на рынок.

Если на предприятии расчет заработной платы основан на сдельной формуле, то в этом случае обычно ведется статистика выработки, чаще всего персонифицированная — учитывается то, сколько изделий выпустил специалист, или количество услуг, которые он предоставил. Подобного типа сведения могут фиксироваться в первичной документации. Их форма может быть разной — в виде нарядов, актов о приемке или, например, маршрутных карт.

Формула расчета заработной платы при сдельной компенсации труда исчисляется достаточно просто: соответствующая расценка умножается на количество единиц выпущенной продукции или оказанных услуг. Но, поскольку законодательство РФ практически не допускает сдельной зарплаты в чистом виде, то получившаяся цифра соответствующим образом суммируется с фиксированной величиной компенсации, устанавливаемой уже посредством повременной формы. Рассмотрим ее подробнее.

Особенности повременной формы

Повременная форма исчисления зарплаты предполагает, что величина трудовой компенсации зависит от количества времени, которое человек находился на предприятии и выполнял в установленном порядке свои функции по контракту. Распространенные документы, с помощью которых подобные сведения фиксируются, — это формы Т-12 и Т-13. Первая предназначена для учета рабочего времени, вторая — для исчисления зарплаты.

Иногда понятие повременной формы оплаты труда отождествляется с окладом. Это не совсем корректно, а в соответствии с некоторыми бухгалтерскими подходами, полностью ошибочно. «Оклад» - это базовая часть зарплаты, исчисляемой в рамках повременной формы, которая может дополняться различными надбавками — за хорошую результативность, достижение целей и т. д.

Оклад может занимать совсем небольшую часть в структуре общей заработной платы. Но часто бывает, что и наоборот. Расчет заработной платы в России на многих предприятиях осуществляется, исходя из того, что оклад — это все же основная часть трудовой компенсации, а надбавки дополняют ее. При смешанной форме исчисления зарплаты, когда в ней сочетаются сдельные и повременные принципы, оклад может быть той самой фиксированной частью оплаты труда, которая нужна для обеспечения минимального уровня компенсаций, установленного ТК РФ.

Однако отождествление понятие оклада и заработной платы на практике очень распространено, даже если значительную долю в компенсации сотрудника занимают сдельные и премиальные надбавки. Это, строго говоря, не вполне корректно, но такова сложившаяся практика, и потому многие, даже самые строгие бухгалтера, считают допустимым ее иногда придерживаться.

Зарплата и социальные взносы

Исчисление зарплаты на российских предприятиях тесно связано с необходимостью уплаты с нее налогов и различных сборов в государственные фонды. Поэтому бухгалтер по расчету заработной платы посвящает значительный, если не основной, объем работы именно тем финансовым операциям, которые отражают обязательства предприятия перед бюджетом.

Трудовая компенсация, выплачиваемая российскими работодателями, облагается НДФЛ в размере 13%. Если сотрудник не имеет статуса резидента РФ, то есть проживает за рубежом основную часть времени, то он должен платить 30% налогов со своей зарплаты. Сборы в государственные фонды — ПФР, ФСС и ФОМС - предполагают уплату в государственную казну порядка 30% от сумм трудовой компенсации наемного работника.

Расчет заработной платы на предприятии также предполагает другой важный элемент — налоговые вычеты. Их природа может быть разной. Так, есть имущественные вычеты, а есть социальные. В рамках каждой из отмеченных групп налоговых преференций существует широкий спектр конкретных сценариев взаимодействия наемного сотрудника, работодателя, а также государственных органов, которые призваны содействовать реализации прав граждан на вычеты, — чаще всего это ФНС России.

Порядок расчета заработной платы во многих организациях включает такой элемент, как удержания. Необходимость его задействования возникает, если человеку по тем или иным причинам выплачено больше, чем он отработал. Это может быть удержание выплат по авансу, командировочных, расходы по которым не подтверждены, возврат сумм, которые были уплачены сверх положенного по ошибке финансовых структур предприятия. Величина удержаний не может превышать 50% от зарплаты сотрудника.

Зарплата и взносы: практика расчетов

Рассмотрим достаточно простой пример расчета заработной платы с учетом основных налоговых и социальных выплат. Допустим, оклад человека, если понимать его в значении «заработная плата в целом» — 30 тыс. руб. ежемесячно. Если сотрудник, имеющий статус налогового резидента, отработал полный месяц, то организация должна выплатить ему на руки сумму, которая получится, если из 30 тыс. руб. вычесть 13%. То есть фактическая трудовая компенсация сотрудника — 26 100 руб.

Сам работодатель должен выплатить с зарплаты специалиста необходимые сборы в государственные фонды. При этом базовая величина для их исчисления — сумма оклада без учета НДФЛ, то есть 30 тыс. руб. Ставка для исчисления взносов в ПФР — 22%, и в Пенсионный фонд работодатель должен будет перечислить 6600 руб. Ставка для ФСС — 2,9%, и в Фонд социального страхования нужно будет направить 870 руб. Ставка для ФОМС — 5,1%, и в Фонд обязательного медицинского страхования необходимо будет заплатить 1530 руб.

Получается, что суммарная налоговая нагрузка на 30 тыс. руб. оклада составляет 12 900 руб., или 43%. Российские работодатели формируют фонд оплаты труда, исходя из подобных показателей. Возникают они как результат необходимости уплаты налогов и сборов государству.

Средняя зарплата

В ряде случаев на предприятии возникает необходимость осуществить расчет средней заработной платы. Причин тому может быть много — отчетные процедуры перед собственниками, исчисление отпускных для сотрудников, выплат при увольнениях, компенсаций при отъезде сотрудника в командировку и т. д.

Рассмотрим то, какова распространенная формула исчисления отпускных. В соответствии с законодательством РФ, сотрудник, проработав год, может получить право на отпуск в течение 28 дней (если не считать дополнительные дни для работников Крайнего Севера и педагогических учреждений). Предположим, что сотрудник отработал период, необходимый для выплаты соответствующей компенсации, полностью. В этом случае из нашей формулы будут исключены возможные удержания и авансы. Предположим, что человек поехал отдыхать на 28 дней, решив полностью потратить заработанный отпуск.

Расчет средней заработной платы осуществляется на основании соответствующего периода, в течение которого сотрудник выполнял свои трудовые обязанности. В нашем случае это 12 месяцев. Предположим, что сумма, которую человек заработал за год, составила 450 тыс. руб. Ее необходимо разделить на 12, то есть количество месяцев выполнения сотрудником трудовой функции. Получится 37 500 руб. Далее нам необходимо узнать, какова величина среднего заработка специалиста в день.

В бухгалтерской практике принято считать, что в течение месяца человек работает в среднем 29,4 дн. Как получается эта цифра? Очень просто. В обычном году, не являющемся високосным, 365 дней. В соответствии с законодательством РФ, в году 12 дней — праздничные. Граждане в общем случае должны получать от работодателей отдых в соответствующие периоды. Из 365 вычитаем 12, получается 353. Данную цифру делим на 12 — количество месяцев. Получается 29,4.

Возвращаемся к формуле — нам нужен расчет средней заработной платы за день. Делим 37 500 руб. на 29,4. Получается, что человек в день зарабатывает 1275 руб. 51 коп. Умножаем на 28 — количество дней отпуска. Получается 35 715 руб. 29 коп. Это и есть отпускные.

Расчет среднемесячной заработной платы может пригодиться при исчислении декретных выплат, больничных или, если брать сферы вне трудовых отношений, для определения кредитной платежеспособности сотрудника. Банк, в котором он может оформлять займ, вероятно, запросит документы, позволяющие увидеть, какой у человека среднемесячный доход, и сможет ли он оплачивать кредит.

Периодичность зарплаты

С какой периодичностью должна начисляться зарплата на российских предприятиях? ТК РФ предполагает, что не реже, чем 2 раза в месяц. Собственно, расчет заработной платы рабочих должен производиться один раз в месяц. Если предприятие не выплатит зарплату вовремя, то на него могут быть наложены санкции в соответствии с законодательством.

На практике бухгалтер по расчету заработной платы во многих российских компаниях задействует следующую схему выплаты исчисления и выплаты трудовых компенсаций. Сначала сотрудникам выплачивается аванс, чаще всего основанный на результатах работы в предыдущем месяце. Обычно это 50% от исчисленной зарплаты, но данная пропорция может меняться как в большую, так и в меньшую сторону, в зависимости от того, как договорятся бухгалтерия и сотрудники.

Работник вправе требовать с предприятия компенсацию, возникшую с тем, что зарплата была перечислена не вовремя. Расчет за задержку заработной платы осуществляется, исходя из 1/300 от величины ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки трудовой компенсации. Соответствующая цифра может варьироваться в зависимости от текущей финансовой стратегии Центробанка, поэтому бухгалтер, который производит соответствующие финансовые операции, должен быть в курсе свежих решений основной кредитной структуры государства.

Многие российские предприятия используют автоматизированные программы для исчисления трудовых компенсаций сотрудникам — например, 1С. Расчет заработной платы — это, казалось бы, набор простых действий. Но это не всегда так. Рассмотрев то, как устроена в ряде аспектов бухгалтерская работа, расчет заработной платы, изучим ряд примечательных сценариев, касающихся практики трудовых правоотношений в российских организациях.

Зарплата: в кассе или на карточку?

Интереснейший нюанс — процедура перевода работодателями трудовых компенсаций на пластиковую карточку. Как мы отметили выше, в практике российских компаний распространен сценарий, при котором зарплата сотрудникам перечисляется 2 раза в месяц. Обычно это 10-е и 25-е число месяца. Сроки выплат чаще всего закрепляются во внутренних регламентах организации, и нарушать их нежелательно.

Не должно возникать никаких проблем с соблюдением необходимых критериев, если организация выплачивает компенсации через кассу. В установленный срок сотрудники просто приходят туда и получают зарплату. Но многие российские фирмы предпочитают другой вариант — направлять компенсацию на карточку. Часто возникает спорный нюанс: в какой момент времени денежные средства считаются выплаченными — начиная с даты перечисления или же с момента фактического поступления зарплаты на персональный счет сотрудника?

Эксперты склонны считать, что заработная плата считается перечисленной работнику в момент, когда он получает фактическую возможность распоряжаться ею. То есть только после того, как она поступит на счет сотрудника. Поэтому российским организациям нужно стараться перечислять зарплату на несколько дней раньше, чтобы банк успел зачислить ее на аккаунты работников фирмы.

Если специфика работы кредитно-финансовой организации не позволяет вовремя осуществлять выплаты 10-го и 25-го числа, то работодатель, в соответствии с ТК РФ, имеет право определять иные даты перечисления трудовых компенсаций. Их можно, если это необходимо, также согласовывать с банком, чтобы затем обеспечивать своевременную выплату зарплаты сотрудникам. Правда, в ряде случаев даты перечисления заработной платы нужно согласовывать с профсоюзом.

Как обеспечивается справедливое исчисление зарплаты?

Рассмотрим другой интересный момент. Вероятно, каждый сотрудник заинтересован в том, чтобы расчет заработной платы работников на его предприятии осуществлялся в рамках прозрачных, справедливых схем. Возможен сценарий, при котором предприятие выплачивает сотрудникам на одинаковой должности разные оклады. Допустимо ли это по закону? Мы можем задать данный вопрос, поскольку в 22-й статей ТК РФ сказано, что работодатель должен фиксировать одинаковый размер зарплаты для сотрудников, выполняющих равноценный труд.

Многое зависит от того, по каким критериям определяется равноценность труда. И если должности двух сотрудников в штатном расписании звучат одинаково, то это может трактоваться как факт, который фиксирует, что ценность их функций одинакова. По мнению ряда юристов, стаж работы, уровень образования — факторы, которые не должны ничего значить с точки зрения уровня оплаты труда.

Но как быть предприятию, если оно считает подобный подход, уравнивающий в правах опытных сотрудников и новичков, не вполне справедливым? Рекомендуется в этом случае стараться формировать в штатном расписании должности, предполагающие разные оклады, несхожим образом. Например, «консультант» - новичок, или специалист, проходящий стажировку, и «эксперт» - имеющий достаточный опыт работы в компании профессионал, доказавший свое право получать более высокую зарплату.

Как ни странно, многие люди почему-то уверены, что заработная плата и оклад — это одно и то же. Из-за этого довольно часто возникает путаница: в договоре прописана одна сумма, а «на руки» человек получает меньше. Почему? Давайте разберемся, как вычислить зарплату по окладу и что для этого нужно знать.

Почему оклад от зарплаты отличается

Прежде всего нужно раз и навсегда запомнить, что это два абсолютно разных понятия. Зарплата — это то, что вы получите в бухгалтерии или на карточку в конце месяца, а оклад — это сумма, прописанная в договоре, это ваша заработная плата, так сказать, в «грязном» виде. Тут не учитываются различные премии, надбавки, налоги и вычеты — это, так сказать, «нулевая ставка», от которой и производятся все последующие расчеты. Поэтому очень важно разобраться, как считать зарплату по окладу самому, от чего зависят эти расчеты и как проверить их правильность.

Оклад — это фиксированная сумма, на него не влияют ни доплаты за вредность, ни количество фактически отработанных дней, ни сумма и количество удержанных налогов. Однако все эти факторы очень даже влияют на ту сумму, которую вы получите в конце месяца.

Что нужно знать, чтобы рассчитать зарплату правильно

к заработной плате могут быть применены различные коэффициенты;
работнику может быть начислена премия и другие выплаты;
сотрудник может быть оштрафован за различные нарушения;
у работника могут быть обязательства по выплате алиментов или других платежей;
может быть выдан аванс;
страховые отчисления платит работодатель, а подоходный налог — работник;

Все эти, а также некоторые другие факторы уменьшают либо увеличивают заработную плату сотрудника, однако никак не влияют на его оклад. Тем не менее о них стоит обязательно помнить, иначе при расчете могут быть допущены существенные ошибки.

Расчет зарплаты

В общем случае для этого нужно применить очень простую формулу, включающую в себя только 2 пункта:

оклад;
ставку подоходного налога.

Все очень просто: заработная плата равна сумме оклада за вычетом подоходного налога, который в РФ составляет 13 %.

Пример:

Гражданин N имеет оклад 38 000 рублей, этот пункт четко записан в его договоре. За прошлый месяц он добросовестно отработал все положенные дни, штрафов и взысканий не имел, но и премии не заработал. Таким образом, в конце месяца N получит:

38 000 — 13 % = 38 000 — 4 940 = 33 060 р.

Пример:

Тот же гражданин N из 23 положенных рабочих дней фактически выходил на работу только 9 дней, остальные он брал за свой счет для поездки к родственникам. Считаем:

Сначала нужно определить среднедневной заработок N, исходя из его оклада: 38 000 / 23 = 1652,17 р.
Теперь подсчитаем ту часть оклада, которая соответствует фактически отработанному времени: 1652,17 х 9 = 14 869,53 р.
А теперь посчитаем заработную плату за 9 отработанных дней: 14 869,53 — 13 % = 12 936,49 р.

Расчет з/платы при учете премий и надбавок

Однако на практике такие расчеты бывают очень редко, поэтому давайте посмотрим, как начислить зарплату по окладу, если сотрудник получает, например, премию в размере 15 % от оклада и имеет налоговый вычет на ребенка — 750 р. Если предположить, что все тот же гражданин N отработал 21 день в месяце из 24 возможных, то при всех описанных условиях расчет будет выглядеть так:

43 700 / 24 х 21 = 38 237,50 р. — з/плата за отработанное время без вычета НДФЛ;
38 237,50 — 750 = 37 487,50 р. — з/ плата за фактическое время с учетом налогового вычета;
37 487,50 х 13% = 4873,375 - НДФЛ с учетом применения вычета;
38 237,50 — 4873,375 = 33 364,13 - з/плата на руки.

Как на зарплату влияет районный коэффициент

Иногда бывает нужно знать, как рассчитать зарплату по окладу в условиях, когда из-за сложных климатических условий, повышенной радиации или других вредных факторов на з/плату работника начисляется дополнительный коэффициент «за вредность». Такой коэффициент еще называют районным, но не стоит путать его с северными надбавками, для жителей Крайнего Севера. Подобный коэффициент применяется в Удмуртии, Башкортостане, Пермской, Челябинской, Вологодской, Курганской и других областях. Размер коэффициента устанавливается Правительством Российской Федерации отдельно для каждого региона.

Пример:

Все тот же гражданин N, имеющий оклад 38 000 р. и премию в размере 15 %, добросовестно отработал все дни, налоговой льготы не имеет. Коэффициент для региона, где проживает наш гражданин N, составляет 1,8. Применять его следует так:

38 000 + 5 700 = 43 700 - оклад + премия;
43 700 х 1,8 = 78 660 - з/плата с учетом коэффициента;
78 660 — 13 % = 68 434,2 р. — з/пл. к выплате.

Как проверить правильность расчетов

В трудовом законодательстве четко прописано, что работник должен быть проинформирован обо всех положенных надбавках и удержаниях, сделанных из его заработной платы. Для того чтобы выполнить требования законодательства, на предприятиях обычно выдают расчетные листочки, в которых четко прописано, каким образом получилась именно та сумма, которую в конце месяца вы увидите в своем кошельке или на карточке.

Теперь вы точно знаете, как рассчитать зарплату по окладу, и можете самостоятельно проверить правильность вычислений, сделанных работодателем. Если вы не понимаете, откуда взялась та или иная сумма, или ваши расчеты не сходятся с теми, что вы видите в полученном листочке, не стесняйтесь обратиться за разъяснениями в бухгалтерию — там вам обязаны все пояснить. Возможно, вы забыли учесть какой-то параметр. Чтобы правильно рассчитать свою заработную плату, нужно точно знать обо всех удержаниях и надбавках, которые касаются именно вас.

Главная » Международное право » Как считать зарплату от оклада. Основные НПА по заработной плате