Налог на скважины для физических лиц в россии. Налогообложение скважинных источников

Вода является главной ценностью в нашей жизни в прямом и переносном смысле, и все мы знаем, что за неё нужно платить. Но как это делается, и в каком размере?
Это первый вопрос, который возникает у человека, планирующего построить водозаборную скважину в личное пользование. Попробуем прояснить этот вопрос, обратившись к действующему законодательству.

Какие водозаборы облагаются налогом

Согласно Закону «О недрах», добыча воды в пределах первого водоносного горизонта не лицензируется. К этой категории водозаборов можно отнести трубчатые и шахтные колодцы, расположенные на придомовых территориях, а так же неглубокие .
Раз на них не нужно получать лицензию, значит, и налогом они не облагаются. Платить придётся только за воду, добываемую в известковых пластах (артезианские скважины), либо в песчаных горизонтах, находящихся ниже первого уровня.
Итак:

• Для чего нужна лицензия? Этот документ удостоверяет право владельца земельного участка на проведение геологоразведочных работ, а так же добычи подземных вод.
  В лицензии указываются данные о физическом или юридическом лице, которое признано недропользователем, целевом назначении работ, а так же государственных органах, которые предоставили разрешение на их проведение.
• Кроме того, в документе указываются границы территории, выделенной для проведения работ, согласованный уровень добычи воды, и, конечно же, оговариваются условия взимания платежей за пользование недрами. Возможно, кто-то подумает, что никто не узнает, из какого горизонта добывается вода, и можно обойтись без разрешения.
• Это мнение ошибочное, так как Росприроднадзор собирает сведения обо всех скважинах, обязывая давать такие данные администрацию районов и председателей садовых товариществ. В некоторых регионах создаются специальные комиссии.
  Нетрудно догадаться, что нагрянув с проверкой, такая комиссия может доставить немало неприятностей — начиная от штрафа, и заканчивая решением о ликвидации водозабора.

Какие документы нужны

Владелец скважины или ответственное лицо, должны предъявить проверяющим следующие документы:

• Как видите, всё серьёзно. Штраф, который налагается на владельца скважины: как за несанкционированное пользование недрами, так и за уклонение от уплаты налогов — может оказаться очень существенным.
  Уж лучше сразу всё сделать в соответствии с требованиями закона. Как говорится: «Заплати, и спи спокойно». Кстати, сумма налога, плательщиком исчисляется самостоятельно, с использованием действующих налоговых ставок.

• Использованный объём воды является налогооблагаемой базой. Все оборудуются водоизмерительными приборами, и, зная водопотребление, совсем не сложно умножить эту цифру на ставку налога.
  Сегодня, например, это 81 руб за 1000м3 воды. Данные цифры заносятся в декларацию, которая подаётся поквартально, не позднее 20 числа того месяца, который следует за истекшим периодом.

В принципе, налогооблагаемая база определяется аналогично централизованным подачам воды — по водоизмерительным приборам. Лица, ответственные за эксплуатацию скважины, обязаны вносить их показания в журнал первичного учёта расхода воды.
Если счётчик, к примеру, вышел из строя, объём должен быть определён в соответствии с действующими нормами полива и лимитами водопотребления.

Любая предпринимательская деятельность регулируется налоговым законодательством. В 2018 году правительством России принят ряд мер, которые помогут пополнить бюджет страны и вывести из тени предпринимателей, ведущих деятельность в обход законов, всеми способами пытаясь уйти от налогообложения. Одной из приоритетных задач является контроль за использованием природных ресурсов, которые являются общим достоянием и в то же время зачастую находятся в частных владениях. Вопросам, связанным с налогами за использование скважин для добычи воды, в последнее время уделяют много внимания. Люди пытаются понять, кому придется платить в казну за добычу ценного ресурса, а кого налогообложение обойдет стороной. Юридический аспект в знании этого вопроса стоит на первом месте.

После «водной амнистии»

Вода - ценный природный ресурс, расход которого государство старается держать под контролем. Особое внимание уделяется скважинам на дачных участках: надзорные органы регулярно проводят ревизии, выявляя нарушителей закона «О недрах» и накладывая штрафы на предприимчивых граждан, не имеющих соответствующих лицензий. Чтобы дать владельцам приусадебных участков возможность без штрафных санкций оформить официальные документы на скважины, с 2015 по 2018 год правительство объявило «водную амнистию». За это время многие домовладельцы, имеющие на своих участках точки по добыче воды, легализовались, оформив соответствующие лицензии. Им удалось избежать штрафных санкций и теперь они могут на законных основаниях добывать воду в пределах норм и инструкций.

Артезианская вода - достояние государства

Важно! Существенные изменения коснулись некоммерческих объединений дачников. Если раньше им требовалось оплачивать 7,5 тысяч рублей за предоставление лицензии за использование вод для хозяйственно-бытовых нужд, то сейчас самое время выйти из тени: принятый Госдумой в третьем чтении закон освобождает от этой пошлины тех, кто обратится до 1 января 2020 года.

Регламентирующие законы

Добыча водных ресурсов регулируется законом №2395-I «О недрах», который был принят в 1992 году. Кроме того, порядок лицензирования и все вопросы, связанные с использованием скважин, определены в Постановлении Верховного Совета РФ N 3314-1 «Положения о порядке лицензирования пользования недрами» и Инструкции Комитета по геологии и использованию недр или Роскомнедра от 1994 года. Законом четко определены категории скважин, попадающие под налогообложение.

Разумное потребление воды на первом месте

Штрафы на нарушителей накладываются весьма внушительные:

• Для физических лиц - от 3 до 5 тысяч рублей*.
• Для юридических лиц - от 88 до 100 тысяч рублей*.
• Для руководителей предприятий - от 30 до 50 тысяч рублей*.

Любое незаконное использование водных ресурсов рано или поздно станет очевидным. Наличие на участке артезианской скважины не дает основания пользоваться ей безвозмездно и всегда требует оформления лицензии. Налог на артезианскую скважину - лучшая альтернатива штрафам и судебным разбирательствам.

За какую воду придется платить налог

От предназначения скважины зависит, будет ли она облагаться налогами. Однозначно платить налог на скважину придется тем, кто берет воду из артезианского водоносного горизонта. Это как раз тот стратегический запас, который является достоянием страны. Прежде чем приступить к бурению артезианской скважины на загородном участке, нужно пройти множество согласований. Составление технического паспорта, проектная документация на скважинный процесс, получение разрешения и лицензии - необходимые процедуры, которые дадут государству возможность получить полную картину по объекту, не допустят опасного воздействия на экосистему. Налог на артезианскую скважину в частном доме варьируется в зависимости от потребления ресурса и территориального расположения владений. В районе Байкала, к примеру, ставки дороже, чем на Северо-Западе России и в Сибири. Налог на воду из скважины для физических лиц, которые используют водоносную жилу для личных целей, составляет в данный момент 81 рубль за 1000 м3. Но само лицензирование, включая все этапы согласований, стоит приличных денег. В Москве, к примеру, стоимость этой процедуры может составлять от 500 тысяч до двух миллионов рублей.

Важно! Налог выплачивается ежеквартально, не позднее 20 чисел месяца. Просрочка платежей грозит наложением пени.

Налог на добычу воды из скважины для юр лиц определен законом. Тем, кто решит освоить артезианскую воду на собственном земельном участке, придется пройти непростой путь, который включает в себя:

• согласование проекта с местным управлением Федерального агентства водных ресурсов;
• получение разрешения в отделении Роспотребнадзора, если участок будет пригоден к проведению такого рода работ;
• согласование этих документов и заказ проекта бурения;
• обращение за получением лицензии в местное отделение Министерства природных ресурсов.

Важно! Любая скважина должна быть оборудована счетчиком, который будет показывать расход воды.

Прежде чем получить чистую воду, нужно пройти непростой путь лицензирования

Кто освобождается от налога

Владельцам обычных трубчатых и шахтных колодцев можно не беспокоиться: вода, которую берут из первого водоносного слоя, налогами не облагается. Статья 18 закона «О недрах» гласит, что лицензия не нужна в случае, если вода не является средством предпринимательской деятельности.

Государству не придется платить налог на скважину в частном доме в тех случаях, когда:

• воду из колодцев используют для полива огорода и кормления животных;
• глубина горизонта составляет 30-40 метров;
• центральное водоснабжение не пересекается с глубиной забора воды;
• добыча воды не приносит коммерческой прибыли;
• за сутки из скважины можно взять до 100 кубов воды.

Важно! Чтобы узнать, какая глубина скважины не облагается налогом, нужно определить гидрогиологические характеристики участка. В большинстве случаев разрешенным считается глубинный уровень от 5 до 20 метров, в некоторых ситуациях - до 40 метров.

Только при соблюдении этих пунктов можно свободно пользоваться водой на индивидуальных приусадебных участках. В противном случае контролирующие органы вправе провести инспекцию. Сначала нарушителя предупредят, затем оштрафуют, вынесут предписание, в котором убедительно «попросят» зарегистрировать самодел. Если и эти меры не будут выполнены, то придется заглушить скважину за счет ее владельца.

Не всякая скважина облагается налогами

Обычные дачники, которые используют колодцы для нужд огорода и водопоя скотины, могут спать спокойно. В данный момент законодательно они освобождены от налогов за использование скважин. Предпринимателям же нужно быть осмотрительнее. Бегать от законов бессмысленно. Если будут нанесены серьезные повреждения природе, не избежать судебных процессов. Лучше один раз привести документы на приусадебном участке в порядок, чем бояться проверок и оплачивать крупные штрафы.

*Указанные расценки актуальны на июль 2018 г.

Установление счетчика воды дает возможность снизить расходы по оплате услуги. Для частных домов предусмотрен счетчик воды для установки в колодце, который, по мнению компаний по водоснабжению, исключает возможность пользования водой в обход водомера. Оборудование, установленное по всем правилам, незамедлительно вводится в эксплуатацию, поэтому установка счетчика требует знания всех технических аспектов.

На данный момент рынок может предложить более 10 типов счетчиков, предназначенных для установки внутри дома или в колодец. По температурным показателям водомеры разделяются на две категории:

1. Холодные. Устанавливают в случае, если вода в системе не превышает температурный порог, равный 40°С.
2. Горячие. Применяются для воды, имеющей температуру более 90°С.

1. Крыльчатый — водомер механического типа с расположенной внутри турбиной, количество оборотов которой указывает, как расходуется вода. К тому же, если в морозы он замерз, его можно легко отогреть горячей водой.
2. Электромагнитный — электронный. Принцип его действия прост: вода взаимодействует с электромагнитным полем, в результате чего на табло выводится расход потребляемой жидкости. Но для его работы необходимо электропитание, поэтому он не так надежен, как предыдущий водомер.
3. Вихревой. В таком приборе находится специальное тело, которое по мере подачи воды фиксирует частоту вихрей. Как показала практика, счетчик этого типа редко применяется, так как его стоимость велика.
4. Ультразвуковой — водяной счетчик электронного типа, вода, проходящая через него, учитывается ультразвуковыми колебаниями.

Влагостойкость имеет огромное значение в работе приборов. По степени влагостойкости счетчики воды разделяются на следующие:

• «мокрый» — прибор, выдерживающий большую степень влаги;
• «сухой» — находящийся в металлическом корпусе, на который не должна попадать влага, иначе он может покрыться коррозией.

Счетчики для учета израсходованной воды разделяют на виды, в зависимости от диаметра трубы, через которую подается вода:

• одноструйный — надо устанавливать на водопроводную трубу диаметром не более 20 мм;
• многоструйный — самый мощный счетчик, способный выдержать большое давление воды в колодце, при диаметре трубы в 50 мм.

В большинстве случаев в частном доме используются недорогие счетчики воды мокроход, которые могут работать на протяжении многих лет без ремонта или замены. Стоит он недорого, но является качественным прибором, способным долгое время вести учет израсходованной воды не ломаясь.

Что учитывать при монтаже

Перед приобретением и установкой счетчика необходимо обратиться в организацию, занимающуюся предоставлением услуги по подаче воды, поскольку в некоторых областях монтаж водомеров осуществляется инженерами ЖКХ или подрядчиками с лицензией на выполнение данных работ. В случае если самостоятельная установка водомера разрешена, необходимо составить юридический акт, после получения которого директор компании предоставит ряд технических норм, необходимых для подключения счетчика. Для самостоятельной установки прибора необходимо приобретать только сертифицированный товар.

Монтаж водомера — ответственное мероприятие, поэтому при подключении счетчика к водопроводу нужно учитывать следующие требования:

1. Счетчик должен располагаться как можно ближе к центральной водопроводной трубе. Именно такое расположение позволит убедить организацию по водоснабжению в том, что нет возможности дополнительного подключения к водопроводу до счетчика.
2. Перед монтажом водомера необходимо установить фильтр механической очистки, защищающий прибор от грязи и ржавчины.
3. Счетчик для воды можно устанавливать в месте, в котором температура не опускается ниже +5°С (тогда водомер не сможет замерзнуть). При понижении показателя до +4°С плотность воды достигает своего максимума, а это может отразиться на правильности показаний прибора по той причине, что он замерз.
4. Надо позаботиться о строительстве добротного колодца, в котором планируется прикрепить прибор. Без него водомер не опломбируют, и показания на приборе не учтутся при оплате услуг по подаче воды, что повлечет за собой судебный иск.

Также существует такой вариант, как утепленный колодец. Для того чтобы установить водосчетчик, необходимо соорудить колодец, в котором он будет установлен, а также определиться с вопросом — как утеплить сооружение, чтобы прибор для контроля воды не замерз при минусовой температуре. Обычно для строительства колодца роется котлован размером 1,2х1,2 м глубиной в 1 м. Нужно продумать, какими материалами необходимо утеплять колодец, чтобы в зимний период он не замерз.

Колодец будет строиться из кирпича или блоков, которые придется утеплять, поэтому желательно изначально расширить яму до размера 1,7х1,7х1,3 м. Иногда глубина расположения центральной магистрали может быть и больше, но в любом случае расстояние от дна колодца до счетчика должно составлять не менее 10 см.

Колодезный пол необходимо забетонировать, поскольку под кирпичные стены нужна прочная основа. Нагрузка на колодец будет незначительной, поэтому толщину бетонной стяжки можно сделать в пределах 10 см. После сооружения фундамента можно переходить к строительству стен, а в конце работы, чтобы счетчик не замерз зимой, к утеплению сооружения. Когда все готово — можно перейти к установке.

Если вы решили самостоятельно снять стоявший и установить новый счетчик для учета расхода воды в частном доме, следует внимательно прочитать инструкцию, прилагаемую к прибору, где указаны не только основные параметры, но и допустимая протяженность труб до и после водомера. Оборудование будет качественно работать на протяжении многих лет, только если будут соблюдены правила установки.

Последовательность соединения элементов

Для того чтобы в процессе монтажа не перепутать элементы водомера, нужно разложить все комплектующие по порядку:

• запорный клапан;
• обратный клапан;
• счетчик;
• фильтр.

На комплектующие счетчика на воду нанесены специальные стрелки, указывающие направление жидкости. Они должны находиться на всех комплектующих в одном направлении. Чтобы не просчитаться с размером конструкции, желательно собрать все составляющие и предварительно примерить к месту установки. Только после полной сборки всех комплектующих можно переходить к закреплению счетчика. Во время установки необходимо обращать внимание на следующее:

• ручка запорного крана должна быть расположена сверху;
• циферблат счетчика должен быть обращен лицевой стороной вверх;
• крыльчатка водомера должна «смотреть» вниз.

Проверка работоспособности

Большинство начинающих сантехников повреждают водомер в процессе проверки системы. Чтобы избежать повторной установки прибора, при проверке системы на герметичность следует выполнить такие действия:

1. Включить подачу воды в систему, не открывая кран.
2. Запорный кран нужно провернуть медленно.

При отсутствии протечек вызвать сотрудника компании по водоснабжению для опломбирования счетчика.

Без воды немыслим отдых и проживание, особенно вдали от цивилизации. Для её обеспечения на даче или в коттедже надо позаботиться о сооружении постоянного источника. Больше всего для этих целей подходит скважина. Но перед началом её сооружения сразу возникают вопросы: надо ли платить налог за её использование, и можно ли самостоятельно соорудить скважину? Сегодня мы постараемся подробно разобраться в этих вопросах.

Самостоятельное бурение скважины

Основной вопрос, возникающий у владельцев частных земель, – возможно ли самостоятельное бурение скважины на участке. Точнее говоря, не противоречит ли это законодательству.

В соответствии с законом, каждый арендатор или землевладелец имеет право бурить водоисточник при условии, что скважина или колодец не являются источником централизованного водоснабжения, и при полном соблюдении установленных порядков и норм. Проще говоря, бурить скважину может каждый желающий, но это должно быть согласовано с местными органами контроля ресурсов.

Централизованное водоснабжение — что это такое?

Это не что иное, как коллективная скважина артезианского типа. Обычно такие шахты обустраиваются в кооперативах и дачных хозяйствах. То же относится и к системе из нескольких водозаборных точек, использующихся группой лиц или для обеспечения крупного населенного пункта.

Для того чтобы узнать, является ли водозаборный слой централизованным, надо обратиться в соответствующие органы, которые имеют доступ к подобным данным. Только после сбора таких данных можно производить монтаж шахты для личного использования. Это не такая простая процедура, но она обязательно должна быть произведена, чтобы в последующем избежать возможных проблем с властями.

Что облагается налогом?

Добыча воды контролируется законодательством, и в большинстве случаев в обязательном порядке она должна лицензироваться. Конечно, не все источники обязаны проходить данную процедуру. Так, например, за обычный неглубокий колодец не берется налог. Более подробно эти данные можно узнать в Росприроднадзоре.

Если колодец трубчатого или шахтового типа, а именно артезианский источник, то он должен быть лицензирован, и за него уплачивается налог. Его сумма бывает разной, в зависимости от региона и других факторов. Если вода берется из других источников, то она не облагается налог.

Зачем нужна лицензия? Такой документ необходим для подтверждения факта, что владелец земельного участка имеет разрешение на добычу подземных ресурсов. Лицензия позволяет и проведение геологоразведочных работ для поиска наиболее удачного месторасположения водоносного пласта. Кроме того, данный документ указывает границы территории, на которой могут проводиться данные работы. В нем указаны согласованные уровни добычи влаги и сумма оплаты за её использование.

Можно ли обойтись без лицензии?

Многие владельцы земельных участков считают, что платить налог совсем не обязательно. На самом деле это не так. Если скважина не имеет лицензии, она обязательно будет обнаружена, так как Росприроднадзор постоянно собирает сведения о новых скважинах. К тому же в эту службу предоставляются точные данные об их месторасположении от административных структур и садовых товариществ.

При обнаружении незаконно обустроенного колодца организуется проверочная комиссия, которая в результате расследования такой источник обязательно обнаружит, и его владельца ждут неприятности: минимум, что ему грозит, — это штраф.

Кроме этого может быть принято решение о ликвидации источника, и тогда хозяин участка останется без воды.

Необходимый пакет документов

Для того чтобы уплатить налог, после которого можно законно использовать скважину и получить лицензию, необходимо собрать определенные документы. Для этого потребуются:

1. Паспорт на скважину.
2. Заключение из санэпидстанции.
3. Заключение гидрогеологического исследования.
4. Кадастровые документы.
5. Результаты анализов воды.
6. Согласованные лимиты.
7. Декларация в налоговую инспекцию.

Только после предоставления такого пакета документов можно получить лицензию. Если этого не сделать, будет наложен серьезный штраф.

Как определяется используемый объём воды?

Налог, точнее его сумма, исчисляется самостоятельно с учетом действующих на данный момент ставок. Проще говоря, любая артезианская скважина должна быть обязательно оборудована прибором для замера потребляемой влаги. Таким образом, вычисляется водопотребление, которое в последующем умножается на ставку. Так и высчитывается налог. Затем данный показатель заносится в ежеквартальную декларацию.

Такая система определяет налог, и она очень похожа на определение объёма потребляемой жидкости в централизованных системах водообеспечения. При выходе счетчика из строя он должен быть сразу заменен, либо расчет потребления будет производиться по действующим нормам и лимитам.

Постоянный источник чистой воды на прилегающей к частному загородному дому территории – это основа для нормального, комфортного проживания в любое время года. Колодец или скважина – оптимальное решение при обустройстве автономного водоснабжения. Однако, есть один важный нюанс, который связан с налоговым законодательством Российской Федерации. Налог на скважину – это сумма, обязательная к уплате за разработку недр и использование сокрытых в них ресурсов, которые формально являются государственными, несмотря на то, что находятся под вашим частным земельным участком.

Но какие скважины облагаются налогом? Конечно, далеко не все – речь идет лишь об артезианских гидротехнических сооружениях, которые питаются от общих артезианских бассейнов, использующихся для центрального водоснабжения целых населенных пунктов. Налог на артезианскую скважину в частном доме – сумма поистине заоблачная, которая может в совокупности значительно превысить стоимость бурения и обустройства самого гидротехнического сооружения. Она складывается из целого ряда экспертиз, заключений, работ, и суммарно составляет от 750000 до 1,5 миллионов рублей.

Почему налог на артезианскую скважину так высок?

Артезианский водоносный горизонт – это один из ключевых стратегических запасов чистой питьевой воды, и он считается природным богатством страны наряду с нефтью и другими полезными ископаемыми (Закон «О недрах»). Бесконтрольная разработка артезианских скважин может привести к утрате всякого контроля не только количества, но и качества этого стратегически важного ресурса, так как неправильно обустроенная скважина способна стать источником заражения или загрязнения всего горизонта. Кроме того, артезианские скважины строят преимущественно в коммерческих целях. Налог на скважину в частном доме, которая пробурена на верхние водоносные горизонты (до 30-60 метров), не предусмотрен.

За какие гидротехнические сооружения платить налог не нужно:

• За колодцы и абиссинские колодцы (глубина 5-30 метров)
• За скважины на песок (глубина 15-40 метров)
• За скважины на известняк, но только при условии, что этот водоносный горизонт не используется для центрального водоснабжения (до 60-80 метров)

Налог на скважины в зависимости от глубины не начисляется, но нужно понимать, что в одном месте артезианский водоносный пласт может залегать на 200 метрах, а в другом – на 70-ти. Сама процедура определения типа водоносного слоя очень сложна и требует больших затрат, но вы можете получить данные о глубинах залегания артезианских вод в соответствующих государственных инстанциях.

В остальном же налог на воду из скважины для физических лиц, при условии, что они используют ее не для извлечения материальной выгоды и не затрагивают глубинные артезианские слои, не предусмотрен законом.

Главная » Финансовое » Налог на скважины для физических лиц в россии. Налогообложение скважинных источников