Какую применить систему налогообложения при оквэд 16.10. Ограничения налогообложения усн

Согласно действующему в Росси налоговому законодательству не по всем кодам ОКВЭД возможно использование упрощенного режима обложения. Кроме того, существует федеральный закон 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. по которому использовать понижающие коэффициенты при расчетах страховых платежей можно только для ряда ОКВЭД.

Применение упрощенного режима налогообложения может быть ограничено выбранным видом деятельности организации. Виды зашифрованы кодами, которые собраны в едином классификаторе. На данный момент существует два актуальных классификатора ОКВЭД:

• Новый ОКВЭД с 01.02.14 г. с возможностью применять его досрочно. Введен приказом 14-ст Росстандарта 31 января 2014 г.
• Старый КДЕС до 1 января 2017 года ОК 029-2001. Утвержден Госстандартом Постановлением 454-ст 6 ноября 2011 г. по 31.12.2016 г.

Уже с 11 июля 2016 г. вновь регистрируемым юридическим лицам присваивается ОКВЭД по новому справочнику кодов. Такое правило закреплено нормами письма ГД-4-14/11306@ ФНС РФ.

Если нужно найти соответствия между старыми и новыми позициями классификаторов, информацию нужно брать с сайта Министерства экономического развития страны.

Какие ОКВЭД не могут использовать УСН в 2016 году

Пунктом 3 главы 26.2 Налогового Кодекса закреплено, что ряд налогоплательщиков не сможем воспользоваться спецрежимом, если у них вид деятельности по следующим кодам классификатора:

• 30 – деятельность, связанная с инвестициями
• 21-23 – коды ОКВЭД для банков, ломбардов и финансовых структур
• 01,03 – страхование за исключением брокеров и агентов
• 12 – фирмы, осуществляющие куплю-продажу ценных бумаг
• 71 – компании игорного бизнеса

Ограничения распространяются и на предприятия, продающие подакцизную продукцию и реализующие полезные ископаемые с учетом их видов. Отдельные ограничения введены для нотариусов и адвокатов частной практики, сельхозфирм, и определяются уже не кодами ОКВЭД, а характером предпринимательства. Получается, если ваша фирма не указана в п. 3 ст. 346.12 Кодекса, вы можете применять УСНО.

ОКВЭД и льготы по страховым взносам в фонды

Статья 58 закона 212-ФЗ позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям сделать расчет взносов в фонды по льготным ставкам. Это правило введено для следующих видов деятельности по классификатору:

• 1-8 – выпуск пищевой продукции
• 98 – производство минвод и безалкогольных напитков
• 17, 18 – выпуск швейных изделий и текстиля
• 19 – производство любых изделий из кожи
• 20 – обработка древесины и выпуск изделий из нее
• 24 – химическое производство
• 25, 26 – выпуск товаров из пластмасс, неметаллических минпродуктов
• 28, 29 – производство металлических образцов, выпуск оборудования
• 73 – активность в рамках НИОКР
• 80 – образовательная деятельность
• 85 – работа в сегменте здравоохранения и социального обеспечения

Это далеко не полный перечень льготируемых видов деятельности в 2016 году. Полный список ОКВЭД для УСН с пониженными страховыми взносами представлен в ст. 58 212-ФЗ.

Страховые взносы ИП в 2017 году

Особенности применения ОКВЭД для УСНО

В своде ЕГРЮЛ и данных ЕГРИП указываются не только наименования ИП, место нахождения организаций, сведения о лицензировании, но и коды видов деятельности каждого налогоплательщика. Если бизнес компании изменился, она обязана уведомить контролирующие органы о новых ОКВЭД в течение 3 дней.

Хотя в специальной тематической главе 26.2 Кодекса нет данных о том, какой ОКВЭД может применять УСН, нормы ст. 346.12 данного документа закрепили типы фирм, которым нельзя вести учет на УСНО, исходя их видов их деятельности. Это уже вводит ограничения на УСН для ряда предприятий.

Запрет на УСН по ОКВЭД

Ломбард, банк, страхования, лизинговая фирмы не могут рассчитывать налоги по правилам «упрощенки». Аналогичные ограничения введены для производителей табачных изделий и транспортных средств.

ВАЖНО: один и тот же код ОКВЭД может рассматриваться как запрет на УСНО, так и возможность использовать «упрощенку».

Пример: код 30.91 – выпуск мотоциклов. Однако, ограничение на применение УСНО распространяется лишь на изготовителей техники, мощность которой свыше 150 л.с., именно эти товары признаны подакцизными.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Что такое ОКВЭД на УСН для ИП? Один из этапов оформления предпринимательской деятельности связан с внесением фирмы в специальный общероссийский классификатор по видам экономической деятельности.

Что представляет собой ОКВЭД на УСН для ИП

Это необходимо, чтобы в документах правильно поставить коды, соответствующие направлениям работы компании. На основе полученной информации будет определено, какую систему налогообложения можно применять к данному предприятию.

Количество выбранных кодов не влияет на уровень и размер налога, ежеквартальную и годовую отчетность.

Особое внимание уделяется только основному коду ОКВЭД, когда индивидуальный предприниматель планирует создавать штат наемных сотрудников. С их зарплаты работодатель обязан платить взносы, сумма которых будет определяться исходя из кода деятельности. Если работа связана с риском, возможностью травмироваться или вредить здоровью, то уровень страховочных выплат в фонды соцстраха и пенсионного обеспечения будет достаточно высокий.

В том случае, если предприниматель забыл подтвердить основной код деятельности, фирме повысят налогообложение до максимума (будут учтены все коды ОКВЭД). Тогда уже упрощенная система налогообложения для бизнесмена на год станет недоступной.

В систему ОКВЭД включено несколько направлений деятельности, виды которых под УСН не попадают. К ним относятся:

• организации, которые в результате своей работы открыли несколько дополнительных фирм-филиалов;
• акционеры компании, владеющие 25% бумаг;
• банковские, финансовые и инвестиционные учреждения;
• страховые компании и фонды страхования, не входящих в государственную систему;
• ломбардный и игровой бизнес;
• участники фондов с ценными бумагами;
• компании, которые производят, добывают или реализуют полезные ископаемые и товары, обложенные акцизами;
• нотариусы и адвокаты, имеющие частную практику;
• фирмы-участники, занимающиеся разделом продукции.

Вернуться к оглавлению

Какие коды ОКВЭД существуют для ИП на УСН

Поэтому, выбирая коды ОКВЭД для ИП на УСН, стоит проконсультироваться с юристом и бухгалтером. Это поможет избежать проблем при выплате налогов и заполнении документов, чтобы перейти на УСН. Консультация специалистов также необходима, поскольку существует ряд нюансов для предпринимателя, чтобы получить упрощенную систему налогообложения.

В частности, ОКВЭД на УСН для ИП отличается для организаций и частного бизнеса.

Для организаций необходимо, чтобы за 9 месяцев (размер определяется в каждом финансовом году) стоимость остатка от доходов равнялась 150 млн руб., в штате должно состоять не менее 100 работников. Такие данные должны быть на 1 октября 2016 г., чтобы подать заявление о переходе на упрощенное налогообложение.

Для индивидуальных предпринимателей все обстоит гораздо лучше, т.к. они не обязаны предоставлять в налоговую такую информацию. Главное, чтобы коды по ОКВЭД не попали в список ограничений.

Под систему УСН не попадают такие виды налогов:

• для физлиц, но только для индивидуальных предприятий, организации могут претендовать;
• на прибыль — распространяется на организации, а ИП не платят;
• на добавочную стоимость — касается всех, но не включает расходы на экспорт;
• на имущество, но если объекты оценены как по кадастру, то с них выплата не взимается.

В УСН выделяют два вида налогообложения, которые применяются к доходам полностью и доходам за вычетом расходов. В первом случае упрощенный налог составляет 6%, а во втором — 15%. Данная ставка уменьшается, если будет принято соответствующее решение региональных властей:

• до 1% для доходов;
• 5% для доходов, от которых отнимаются расходы.

Вид налогообложения не выбирает налоговая инспекция, это должен сделать сам предприниматель.

Заявление на переход на УСН должно подаваться вместе с документами во время регистрации или через 30 дней после ее завершения. В том случае, если предприниматель не смог вовремя подать уведомление, налоговая служба автоматически переведет его на основной режим выплат (сложный, невыгодный и неудобный).

Виды деятельности УСН (при которых возможно использовать данный налоговый режим) довольно разнообразны. Перечень видов деятельности, при которых упрощенку применять нельзя, приведен в ст. 346.12 НК РФ. Разберемся, кто подпадает под УСН, а кто нет.

УСН — что это?

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.

При применении УСН плательщик освобождается (за редким исключением) от уплаты таких налогов, как:

• налог на прибыль (а ИП — от НДФЛ);
• налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).

О том, какие изменения в уплате налога на имущество связаны с его кадастровой стоимостью, читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество» .

Объекты налогообложения при упрощенке

Упрощенка — это такой налог, который позволяет плательщику самому выбрать, какой из объектов налогообложения ему использовать для расчета. Существует 2 вида УСН- объектов:

• доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;
• разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.

При выборе объекта налогообложения нужно обратить внимание на сумму издержек. Если она превышает 60%, стоит задуматься об использовании объекта налогообложения по ставке 15%.

Виды деятельности, не попадающие под УСН

Каждое юридическое лицо и предприниматель могут использовать в своей деятельности УСН. Однако для этого ими должны быть соблюдены определенные ограничения, установленные ст. 346.12 НК РФ. В числе этих ограничений — осуществление некоторых видов деятельности.

Невозможно применять УСН по видам деятельности, осуществляемым такими налогоплательщиками, как:

• предприятия банковской сферы;
• страховые организации;
• пенсионные фонды (негосударственные);
• ломбарды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ЦБ;
• предприятия и ИП, добывающие и сбывающие полезные ископаемые (исключая общераспространенные ископаемые), выпускающие подакцизные товары (их перечень отражен в ст. 181 НК РФ);
• предприятия и ИП, занятые в игорном бизнесе;
• частнопрактикующие нотариусы.

По остальным видам деятельности УСН применяться может.

Ограничения, связанные с применением УСНО

УСН не может применяться одновременно с другими системами налогообложения, такими как ОСНО и ЕСХН.

Существует также ограничение в отношении организационной структуры предприятия. Если предприятие имеет в своей структуре филиалы, применять УСН оно не может (п. 3 ст. 346 НК РФ).

Обращаем внимание на то, что обособленные подразделения, которые не являются филиалами, не лишены права использовать по разрешенным видам деятельности УСН в 2018-2019 годах.

Ограничением для применения УСН также является доля участия в организации других юрлиц, которая не должна превышать 25%.

Численность сотрудников должна составлять не более 100 человек, стоимость основных фондов — не более 150 млн руб., доходы (от продаж плюс внереализационные) за год применения УСН — не более 150 млн руб. А чтобы воспользоваться возможностью перехода на УСН со следующего года, надо за 9 месяцев текущего налогового периода иметь доход не больше 112,5 млн руб.

Применяемый сегодня общероссийский классификатор видов деятельности предпринимателей и организаций ОК 029-2014 (так называемый «ОКВЭД 2») утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (в ред. от 08.09.2017). Любая возможная экономическая деятельность представлена в нем в виде определенного цифрового кода, который присваивается субъекту бизнеса при его регистрации в ЕГРЮЛ /ЕГРИП. Но все ли коды ОКВЭД можно использовать тем, кто решил работать на «упрощенке» ?

Коды ОКВЭД при «упрощенке»

Количество необходимых кодов ОКВЭД выбирает сама фирма или предприниматель, ограничений здесь не предусмотрено. Можно выбрать при регистрации и один единственный код из классификатора, но чаще в заявлении «на всякий случай» указывается целый список возможных видов деятельности, которые планируется осуществлять в будущем. В дальнейшем коды ОКВЭД можно менять, внося новые или исключая ненужные. Помните, что ведение деятельности, код которой не был присвоен ИП или юрлицу, грозит им штрафом до 5000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ).

Фактически, «упрощенку» можно применять при любой деятельности организаций или ИП, и лишь ведение некоторых видов предпринимательства исключает применение упрощенного режима (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому проще рассказать, какие коды на «упрощенке» не понадобятся, чем какие коды ОКВЭД попадают под УСН.

Правильное определение соответствующего кода ОКВЭД позволяет применять льготный режим: «упрощенцы» могут рассчитывать на пониженные тарифы страхвзносов, если основной вид их деятельности приведен в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Основным считается направление бизнеса, приносящее не менее 70% от общего объема доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ).

Код ОКВЭД по основной деятельности влияет и на размер страховых взносов ФСС на «травматизм». При отсутствии ежегодного подтверждения основного кода от организации, Фонд назначает самый высокий тариф, исходя из зарегистрированных кодов видов деятельности страхователя.

Какие коды ОКВЭД запрещены при УСН

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ перечислены налогоплательщики, для которых упрощенная система недоступна, и их можно соотнести со следующими группировками кодов ОКВЭД:

• банки – 64.91, 64.92, 64.99;
• страховщики – 65.11, 65.12
• пенсионные негосударственные фонды – 65.30;
• профучастники рынка ценных бумаг – 66.11, 66.12;
• инвестиционные фонды – 64.30;
• ломбарды – 64.92.6;
• организаторы азартных игр – 92.1;
• частные нотариусы, адвокаты – 69.1;
• производители подакцизных товаров, перечисленных в ст. 181 НК РФ – в данном случае код ОКВЭД соответствует виду производимой продукции (например, алкоголь – 11.01-11.05, табачные изделия – 12.00, легковые автомобили – 29.10.2 и т.д.)
• ИП и фирмы, занимающиеся добычей и торговлей полезных ископаемых , кроме общераспространенных – коды ОКВЭД выбираются из раздела «В» классификатора и зависят от конкретного вида добываемого сырья.

Следует понимать, что присвоение какого-либо кода из перечисленных, само по себе не лишает фирму права применять «упрощенку», ведь для этого нужно вести определенную деятельность фактически, а не просто иметь соответствующий ей код ОКВЭД среди прочих. То есть, мы говорим скорее не о «запрещенных» при УСН кодах, а о деятельности, которую нельзя вести на упрощенном режиме.

Итак, сегодня используются коды из классификатора ОКВЭД 2. «Упрощенцы» выбирают коды ОКВЭД самостоятельно, заявляя их при регистрации в ИФНС. При этом имеет смысл исключить те из них, которые при УСН применять нельзя, учитывая нюансы их использования. Хотя, только лишь наличие такого кода, а не реальная деятельность по нему, само по себе не лишает права использовать «упрощенку» предпринимателям и фирмам.

Упрощенная система уплаты налогов удобна для предпринимателей. У нее есть немало достоинств, поэтому все чаще индивидуальные предприниматели и организации выбирают именно ее. Однако не всем можно использовать эту систему. Разберемся с тем, какой вид деятельности нужно вести, чтобы попасть под УСН.

Какие достоинства и недостатки у УСН

Перед тем как разбирать виды деятельности, занимаясь которыми можно использовать УСН, обсудим достоинства и недостатки этой системы. Для начинающих предпринимателей преимуществ у системы достаточно:

1. Гораздо легче вести бухгалтерский учет.
2. Не нужно представлять бухгалтерские отчеты в налоговую службу.
3. Возможность выбрать более удобный для себя объект обложения налогами:
   • 6% от доходов;
   • 15% от разницы между доходами и расходами.
4. Единый налог вместо трех.
5. Не нужно составлять счета-фактуры.
6. Форма налогового учета более проста.
7. Возможность подавать декларацию всего раз в год.
8. В момент ввода в эксплуатацию нематериальных активов или основных средств можно единовременно уменьшить налоговую базу. То же самое можно сделать при взятии активов или средств на баланс бухучета.

Индивидуальным предпринимателям более выгодно использовать именно УСН. Это освобождает их от уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Однако для «упрощенки» (так называют эту систему в среде бухгалтеров) нужно вести определенные виды деятельности. Подойдет она только небольшим предприятиям, которые можно отнести к малому и среднему бизнесу, по следующим причинам:

1. В дальнейшем возникнут проблемы с открытием филиалов и представительств. Предприятия с перспективой расширения лучше всего вести по стандартной системе налогообложения.
2. Если вами выбран объект «доходы с вычетом расходов», то могут возникнуть сложности с расчетом базы. Статьи расходов, уменьшающие базу, сильно ограничены.
3. При переходе на эту систему нельзя вычесть из базы убытки за прошлые периоды. При расчете учитываются только убытки, полученные за время нахождения на «упрощенке».
4. Если вы выбрали объект «доходы за вычетом расходов», то убытки нем освободят вас от уплаты минимального взноса в казну государства, установленного кодексом.
5. Право на УСН утрачивается при превышении доходами установленного порога. Также предприятие может лишиться возможности уплачивать налог по этой схеме при найме большого количества работников.
6. При ликвидации предприятия необходимо составить бухгалтерский отчет.
7. При схеме «доходы с вычетом расходов», если вы продадите нематериальные средства или основные активы, то базу придется пересчитать и внести дополнительные средства в бюджет государства.

В целом преимуществ достаточно много, особенно для небольших предприятий, которые подпадают под условия, перечисленные ниже.

Кто может перейти на упрощенную систему

Только что созданные и уже действующие организации могут избрать для себя УСН при соблюдении условий:

• в них работает менее ста сотрудников;
• годовой доход не достигает 60 миллионов;
• другие предприятия имеют долю участия менее 25%;
• на момент перехода нет филиалов и представительств.

На момент подачи заявления прибыль за предшествующие 9 месяцев не должна быть выше 45 миллионов рублей. Чтобы подтвердить это, в ИФНС могут потребовать представить отчет о доходах за предшествующие кварталы.

Особенности уплаты налогов под УСН

Выбирая для себя упрощенную схему уплаты налогов, стоит помнить, что она освобождает только от перечисления в казну основных взносов. Организации будут освобождены от налогов:

• на прибыль;
• на имущество;
• добавленную стоимость.

Однако доходы с дивидендов и других долговых обязательств даже при «упрощенке» облагаться будут. При этом помните, что НДФЛ от заработков сотрудников вам перечислять государству придется.

Индивидуальные предприниматели не освобождаются от части НДС, которая вносится при пересечении товаром границы России, а также перечисляется на основе договоров доверительного управления имуществом или товарищества.

При подаче заявления перед налогоплательщиком стоит выбор: вносить УСН по ставке 6% или 15%. Перед тем как его сделать, подсчитайте количество своих расходов. Если вам приходится отдавать на сырье и оплату труда сотрудников более 60%, то выбирайте ставку 15%. В противном случае выгоднее тариф 6%. При этом обратите внимание на следующий момент: если вы будете осуществлять дополнительно к основному иные виды деятельности, то применять к ним другую ставку нельзя. Лучше всего это рассмотреть на примере. Если вы открыли таксопарк, а затем решили добавить к нему СТО, то нельзя по первому виду применять ставку 6%, а по второму – 15%. Налоги будут рассчитываться в любом случае по тарифу 6%.

При какой деятельности нельзя применять УСН

Существует масса сфер работы компаний, при которых возможно перейти на упрощенную систему. Гораздо проще рассмотреть виды деятельности, согласно которым нельзя написать заявление о переходе на этот способ уплаты налогов. Кому нельзя применять «упрощенку»:

• банкам (а также микрофинансовым учреждениям);
• страховым компаниям;
• частным ПФ;
• инвестиционным фондам;
• участника рынка оборота ценных бумаг;
• ломбардам;
• компаниям, добывающим и продающим полезные ископаемые (кроме распространенных повсеместно);
• производствам товаров с акцизами;
• организующим и проводящим азартные игры;
• практикующим частным образом нотариусам и адвокатам (для них предусмотрена своя система учета и уплаты налогов);
• участвующим в соглашениях о разделе продукции;
• бюджетным и казенным предприятиям;
• зарегистрированным вне территории России.

С введением единого сельскохозяйственного налога (ЕСН) компании, которые избрали для себя подходящие под его внесение виды деятельности, стали переходить на иную систему уплаты и начисления взносов в казну государства. Избравшие ЕСН не могут платить налоги по упрощенной схеме. Не подходят для этой системы и те, кто не может соблюсти условия для перехода на этот способ уплаты налога.

На какие виды деятельности при УСН действуют пониженные тарифы уплаты страховых взносов

Бухгалтеры тщательно отслеживают новости в своей сфере. Законы меняются практически ежегодно. В 2018-м нововведения коснулись тех, кто применяет упрощенную систему уплаты налогов. Для некоторых из них ввели послабления в уплате страховых взносов. Чтобы получить эту льготу, нужно стать производителем:

• продуктов питания (также минеральной воды и других напитков, не относящихся к алкогольным);
• текстиля (в том числе кожи и изделий из нее);
• изделий из древесины, в том числе и мебели;
• химии;
• резины и пластмассы;
• минеральных продуктов не из металла;
• металлических изделий, в том числе машин, транспорта и всевозможного оборудования;
• электрооборудования, электроники и оптики;
• спортивного инвентаря, игр и игрушек;
• музыкальных инструментов;
• стальные профили и проволоку;
• бумаги, целлюлозы, картона (в том числе и изделий их этих материалов).

Для получения послаблений можно вести и другие виды деятельности:

• вести разработки и исследования в сфере науки;
• предоставлять образовательные услуги;
• оказывать социальные и здравоохранительные услуги;
• спортивную (в том числе и работать на спортивных объектах);
• перерабатывать вторсырье;
• строить;
• обслуживать и ремонтировать автотранспорт;
• удалять и утилизировать отходы;
• работать в транспортной сфере;
• оказывать различные услуги населению;
• ремонтировать предметы личного пользования и бытовые изделия;
• производить, выпускать в прокат и показывать кинофильмы;
• открыть библиотеку, архив или клуб по интересам (не путать с развлекательными ночными заведениями);
• учредить музей, охраняемый исторический объект или здание;
• заниматься охраной природы в виде учреждения зоопарка, ботанического сада, дендрария или заповедника;
• использовать вычислительную технику и информационные технологии (не распространяется на некоторые группы индивидуальных предпринимателей);
• предоставлять услуги связи;
• торговать медицинскими и ортопедическими изделиями, медпрепаратами.

Чтобы претендовать на льготу по страховым взносам, эти виды деятельности должны приносить плательщику упрощенного налога 70% от всех доходов. Обратите внимание, что при этом расчете учитывают только доходы, включенные в базу для уплаты УСН.

Пониженные тарифы представляют собой возможность вносить в Пенсионный фонд всего 20%, а в остальные внебюджетные организации (ФФОМС и ФСС) перечисления делать не нужно. При этом в момент, когда заработок сотрудников достигнет определенного уровня, пенсионные отчисления можно также прекратить.

Главная » Преступления » Какую применить систему налогообложения при оквэд 16.10. Ограничения налогообложения усн