Договор по гпх с физическим лицом образец. Гражданско-правовой трудовой договор

Гражданско-правовой договор - это соглашение:

Между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами),

Или между физическим лицом (физическими лицами) и юридическим лицом (юридическими лицами),

Или между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами);

согласно которому, возникают, изменяются или прекращаются взаимные права и обязанности сторон по договору.

Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству.

Виды гражданско-правовых договоров

Гражданско-правовые договоры можно разделить на следующие виды (группы):

имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Это например, договоры поставки, купли/продажи, мены, дарения;

договоры о выполнении работ. Например, ;

договоры об оказании услуг. Например, договоры об указании услуг хранения, страхования, перевозки.

Отличия Гражданско-правового договора от Трудового договора

Гражданско-правовой договор имеет ряд принципиальных отличий от трудового договора. Главные отличия заключаются в следующем:

• По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязуется выполнить конкретное задание заказчика, которое уже известно в момент заключения договора.

По трудовому договору сотрудник занимает конкретную должность в соответствии со штатным расписанием, работает по определенной профессии, специальности и выполняет все поручения работодателя по мере их поступления.

В гражданско-правовых отношениях приоритетом является конкретный результат, а в трудовых отношениях работодателя, прежде всего, интересует сам процесс трудовой деятельности работника.

В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю. В гражданско-правовых отношениях соблюдается принцип равенства обеих сторон по гражданско-правовому договору.

Исполнители и подрядчики самостоятельно определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет. Работник же должен следовать правилам внутреннего трудового распорядка, установленным нанимателем, в том числе сотрудник должен соблюдать режим рабочего времени. Кроме этого, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей, выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества и возмещать иные расходы персонала, осуществленные в интересах нанимателя.

Свою трудовую функцию работник всегда выполняет лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, исполнитель (подрядчик) имеет право привлечь к исполнению гражданско-правового договора третьих лиц.

Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как , а в порядке, установленном договором на основании акта выполненных работ (оказанных услуг).

По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ (например, недостача ценностей, причинение ущерба и др.). Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки.

Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях. Гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ или оказание услуг, заключается на определенный срок или до возникновения результата.

Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не действуют гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством в отношении сотрудников, работающих по трудовому договору.

Например, такими гарантиями являются:

гарантии при выплате заработной платы (не реже двух раз в месяц);

гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);

возмещение расходов при использовании личного имущества;

гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);

гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);

гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);

• гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме "Зарплата и кадры" .

Гражданско-правовой договор (ГПХ): подробности для бухгалтера

• Выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями? Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право... штатными должностями? Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры? Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к... не предусмотрена трудовым договором В гражданско-правовом договоре отсутствуют признаки трудового договора... взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ...

• О некоторых вопросах заключения гражданско-правовых договоров

  Выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями? Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право... штатными должностями? Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры? Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к сделкам... взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ... по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ...

• Необоснованная налоговая выгода при заключении ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых отношений

  Выгоды в случае заключения ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых... выгоды в случае заключения ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых... выгоды в результате заключения ООО гражданско-правовых договоров с индивидуальными предпринимателями вместо оформления... ИП и заключала с ними гражданско-правовые договоры на оказание услуг. Подробности следующие... . Таким образом, по результатам проверки гражданско-правовые договоры с ИП были переквалифицированы в...

• Доначисление страховых взносов при ежемесячной выплате фиксированной суммы по гражданско-правовому договору

  Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам, не облагаются страховыми взносами в... правовые основания для переквалификации заключенных гражданско-правовых договоров. При этом организация обращала внимание... признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться исключительно... признаки, позволяющие разграничить трудовой и гражданско-правовой договоры: выполнение работы по трудовому договору...

• Отличия трудового от гражданско-правового договора

  От гражданско-правовых договоров Существуют определенные признаки, позволяющие отграничить трудовой договор от гражданско-правовых договоров: ... как трудовые, в отличие от гражданско-правовых договоров, которые этими признаками не... трудовых договоров от гражданско-правовых договоров Рассматривая споры по возможной переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые... ошибки работодателей, позволившие фондам переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые и, соответственно, ...

• Особенности начисления страховых взносов на выплаты, производимые в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг)

  Производимые в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Гражданско-правовой договор (ГПД) заключается... лицо работает в организации по гражданско-правовому договору, отношения такого лица и организации...

• Новые формы индивидуального (персонифицированного) учета

  Лица. При наличии деятельности по гражданско-правовому договору в графе 11 отражаются коды... лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам (за исключением договоров авторского заказа... физического лица по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе: – входящая... физического лица по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе: – входящая... граждан, включая наемных работников по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ...

• Работа по договору ГПХ и пониженные тарифы страховых взносов

  Трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение... получающие вознаграждения в рамках заключенных гражданско-правовых договоров, предмет которых – выполнение работ, ... отношений, так и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение... лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами. ... в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предмет которых – выполнение работ...

• Страховые взносы в 2017 году. Разъяснения Минфина России

  Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам за выполнение работ, оказание услуг... -06/46733 Вознаграждение, предусмотренное упомянутыми гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ... гражданско-правового характера, вознаграждения по гражданско-правовому договору российскому гражданину подлежат обложению только... Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года

  Трудовых отношений и не по гражданско-правовым договорам, поименованным в пункте 1 статьи... трудовых отношений и не по гражданско-правовым договорам, поименованным в пункте 1 статьи... в пользу таких граждан по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание управленческих...

• Работник является автором изобретения и получает за это деньги: порядок налогового учета

  ...) договором, а производятся на основании гражданско-правового договора, предусматривающего передачу прав использования изобретения... служебного промышленного образца по отдельному гражданско-правовому договору, не подлежит обложению страховыми взносами... данного изобретения на основании отдельного гражданско-правового договора о выплате вознаграждения необходимо учитывать...) договором, а производятся на основании гражданско-правового договора, предусматривающего передачу прав использования изобретения...

  Торгах биржи) на основании соответствующих гражданско-правовых договоров. Письмо от 19 ноября 2018 ...

• Выплаты в пользу иностранных граждан и страховые взносы

  Осуществляющие деятельность, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ... -ФЗ). Таким образом, вознаграждения по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выплачиваемые иностранным... иностранным гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, дистанционно... Республики Беларусь, выполняющего работы по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь...

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора.

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

• юрлицами;
• физлицами;
• юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

• по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
• выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору - ГПД - с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

• за качество сделанного им или привлеченными лицами;
• соблюдение сроков по договору;
• сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

• обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
• работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
• работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
• обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

• у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

• НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
• страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

• обусловленные применяемой ;
• страховые взносы на ОПС и ОМС;
• налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите .

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

• наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
• предмет задания, поручаемого исполнителю;
• условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
• стоимость работ, условия оплаты за них;
• права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
• процедура приемки выполненных работ;
Итоги

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

• по операциям с имуществом;
• в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.

Суть любого гражданско-правового документа заключается в том, что исполнитель обязывается выполнить определенную работу, а заказчик принять ее и оплатить. К этому обязывает статья 702 ГК РФ. Существует множество договоров такого вида, заключающиеся между юридическим и физическим лицом или физическим и физическим, которые не имеют регистрации как субъекта в предпринимательском деле. Все же существует исключительный список, куда относится договор на оказание услуг.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом на оказание услуг

Гражданско-правовой договор на перевозку груза или багажа, погрузку или другие услуги определяет предмет договора как конкретный результат труда. Этим трудовой договор отличается от правового. В таком случае, водитель получает оплату за результат выполненных работ, а не за рабочий процесс и не перечисляет выплаты в фонд. Соглашение, заключенное с физ лицом, указывает, что подрядчик берет выполнение работы на свой страх и риск. Это обусловлено тем, что этот вид договора не относится к трудовому, а значит, ответственность за свою жизнь несет он сам. Кроме того, подрядный работник не может получать льгот и не попадает под влияние правил ВТР заказчика.

Как заключить?

Данное соглашение заключается между двумя субъектами, где лицом, предоставляющим работу, может выступать как организация, так и предприниматель. Отличный пример – перевозка багажа. Эта работа требует заполнения бланка, образец которого можно скачать ниже. В договоре указываются:

• Перечень работы, которую обязан сделать исполнитель.
• Срок выполнения и сдачи работы.
• Условия и вознаграждение.
• Иные условия: непредвиденные обстоятельства и материальная ответственность.

Этот бланк носит юридический характер, его необходимо не только подписать обеими сторонами, но и по закону заверить у нотариуса. Это нужно для того, чтобы избежать мошенничества. Если не оформить должным образом разовый документ, то в случае обмана ни закон, ни его представители не смогут повлиять на ситуацию.

Когда деятельность исполнителем закончена, то это также фиксируется соответствующими документами, предусмотренными в договоре. Обычно это акты приема-передачи выполненных услуг. Акт должен заключаться двумя лицами, ведь он и есть основание для выплаты денег. Конкретной суммы вознаграждения не существует, она оговаривается подрядчиком, после чего прописывается в контракте. Бывает, что указанная стоимость изменяется, но для этого нужно внести изменения в сам бланк.

Заключение договора на оказание услуг с иностранным лицом

Заключение акта с иностранцем носит типичный формат. Однако нужно знать его время пребывания в России, так как это влияет на налоги. Не стоит забывать при заполнении личных данных вписать пункт о разрешении на работу иностранцу.

Между двумя лицами

Когда ГПД заключается между двумя физическими лицами, то заказчик не имеет права налогового агента по отношению к исполнителю. В связи с этим лучше в типовой контракт прописать пункт о самостоятельной оплате налога исполнителем на доходы физ лица.

Как заключить договор с ИП на оказание услуг?

Оформление такого акта дает право заказчику возложить оплату убытков в полном размере на исполнителя. Этот ГПД может быть расценен как предпринимательский, то есть иметь отношение к предпринимательской деятельности. Такое невыгодное отличие дает право налоговому учреждению применять к физлицам правило: на физическое лицо может возлагаться обязанность по уплате налога на прибыль в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ, и налога на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Налогообложение и взносы

Заключать гражданско-правовой пакт на оказание услуг выгодно и для исполнителя и для заказчика с точки зрения налогообложения. Если подрядчик не является ИП, то заказчик при выплате вознаграждения удерживает НДФЛ . Налогообложение составляет 13%, а если соглашение заключено с нерезидентом, то следует удержать 30%. Нерезидент – человек, находящийся на территории РФ меньше 183 дней в течение 12 мес, следующих подряд. Когда работодатель выплачивает исполнителю аванс, то вышеуказанный взнос также удерживается. Нередко бывают случаи, при которых НДФЛ не был удержан. Очень важно самому работнику сообщить об этом в налоговую.

Типовая форма гражданско-правового договора с физическим лицом

Типовой шаблон обязательно включает следующие данные :

• паспортные данные обеих сторон;
• предмет договора;
• права и обязанности сторон;
• стоимость акта;
• ответственность лиц;
• прочие условия;

Гражданско правовой договор с физическим лицом — изменения

2018 год внес некие изменения в закон :

• Если все затраты на работу берет на себя заказчик, то и платит он исполнителю меньшую сумму (это нужно включить в документ).
• Если у работника есть все необходимые материалы или он покупает их сам, то это также фиксируется в документе. Следовательно, оплата будет выше.
• Подрядчик имеет право претендовать на профессиональный и стандартный налог.

На что обратить внимание в 2018 году — перечень изменений

Январь 2016 внес некоторые изменения в ГПД, которые нужно внимательно рассмотреть :

• Когда по каким-либо причинам не был заплачен взнос до конца текущего года, то накладывается штраф.
• В вознаграждение нужно включить сумму на медицинское и пенсионное страхование. Взносы, уплачиваемые с ФСС , на их выплату по ГПД начислять не нужно.
• Обратите внимание, что взнос на страхование от несчастного случая будет начислен, если это прописано в самом договоре.

Каков срок выплаты денежных средств по договору?

Выплата вознаграждения производится непосредственно после принятия работы в письменной форме, то есть после заключения акта. Когда на работу отведено 2 месяца, то выплата производится разово в конце периода. Эти особенности не очень нравятся исполнителям, но всегда можно обсудить нюансы и пересмотреть некоторые пункты контракта.

Похожие вопросы

Как оплатить госпошлину за загранпаспорт нового образца в 2018 Выехать за рубеж, не имея загранпаспорта, можно лишь в небольшое количество стран. Этот документ необходимо получать независимо – это рабочая командировка, отдых или визит к родственникам. Любая государственная услуга выполняется платно, оформление з...

Взыскание долгов с физических лиц по расписке как происходит? Как правило, взыскание долгов с физических лиц происходит в судебном порядке крайне редко. Чаще всего долговой агент пытается вернуть деньги (заем) добровольно. Если же это никак не получается - составляется исковое заявление. При этом прилагается до...

Правильно написанная жалоба в прокуратуру – залог того, что обращение будет взято, рассмотрено, будут приняты меры по устранению нарушений и последуют наказания виновных. Не зная основных правил, минимум – будет потрачено личное время, максимум - зая...

Ипотека Молодая семья от Сбербанка - условия программы молодая семья 2018 В любом государстве пытаются сделать так, чтобы для молодой семьи было доступное жилье. Россия не является исключением. И большую помощь семейным парам оказывает Сбербанк – самая надежная банковская структура в стране. Окончательные условия на 2018 г...

В 2017 году ожидается определенная стабилизация, хотя, конечно, банки будут терять свои лицензии решением Центробанка России. Физлица должны быть уверены в своих вкладах. Поэтому физлица хотят быть знакомыми со списком ненадежных банков. Сегодня сост...

В последнее время гражданско-правовые договоры (ГПД) между компаниями или ИП и физическими лицами стали объектом пристального внимания контролирующих органов - налоговой и трудовой инспекций. И при малейших основаниях они ставят вопрос о переквалификации такого соглашения в трудовой договор. Это не значит, что от заключения ГПД лучше совсем воздержаться. Есть ситуации, когда вопросов к этому варианту оформления отношений у государства не возникает. Но чтобы понимать, когда ГПД не чреват проблемами, надо разобраться в ситуации.

Понятие и виды гражданско-правовых договоров с физическим лицом

Ключевым критерием определения характера договора выступает отрасль права, к ведению которой относится сделка. Гражданско-правовым считается любой договор, отношения сторон по которому регулируются нормами гражданского законодательства РФ, в первую очередь Гражданским кодексом (ГК) РФ. Причём статус лиц (юридическое, физическое или ИП) не имеет значения.

Выделяются минимум четыре вида договоров ГПХ:

• имущественные (купли-продажи, мены, дарения);
• подряда, предметом которых является выполнение работ;
• оказания услуг;
• авторские (лицензионные), где особо оговаривается передача авторских прав на вновь создаваемый или уже имеющийся объект, в отношении которого эти права применимы. Авторское право является отдельной отраслью гражданского.

Однако в контексте отличий гражданско-правового договора от трудового интерес представляет лишь часть договоров ГПХ, предметом которых является выполнение физическим лицом для юридического лица или ИП работ, оказание услуг или создание произведений искусства на заказ.

Отношения сторон гражданско-правового договора регулируются Гражданским кодексом РФ

Отличия договора ГПХ от трудового

Основное отличие заключается в том, что трудовые отношения регулируются не гражданским законодательством, а трудовым, для которого главным нормативным актом является Трудовой кодекс (ТК) РФ.

Разница между договором ГПХ и трудовым (таблица)

Риски переквалификации ГПД в трудовой договор

Основанием для переквалификации договора ГПХ в трудовой могут служить:

• присвоение исполнителю должности, квалификации, разряда в соответствии со штатным расписанием организации;
• наделение исполнителя трудовой функцией;
• ссылка на правила внутреннего распорядка, должностные инструкции, режим работы;
• оплата не результата, а процесса работы;
• социальное страхование работника;
• обеспечение работнику условий для работы;
• гарантии, предусмотренные трудовым законодательством;
• длительный по факту характер отношений, когда регулярно заключается договор ГПХ с одним и тем же исполнителем и с однотипным набором возлагаемых на него функций.

С 2013 по 2016 год я сотрудничал по договору ГПХ с федеральным новостным сайтом. Договор у нас был заключён на год с возможностью автоматического продления. По факту я подчинялся куратору, который отвечал за мой регион, а обновлять новости в региональной ленте должен был в промежутке с 9:00 до 17:30 по местному времени. Всего этого по закону и имеющейся судебной практике было достаточно для переквалификации моего договора в трудовой.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой возможна в таких вариантах:

1. С обоюдного согласия сторон на основании письменного заявления исполнителя.
2. По представлению Государственной инспекции труда (ГИТ) или иного уполномоченного органа, например, прокуратуры.
3. По решению суда. С иском в суд вправе обратиться как сам исполнитель, так и контролирующий орган.

Переквалифицировать ГПД в трудовой договор может суд

Отдельным аргументом в пользу переквалификации ГПД в трудовой договор могут выступать используемые в его тексте термины, которые относятся исключительно к сфере трудового права.

Стоп-слова для договора ГПХ (таблица)

Риски гражданско-правового договора (видео)

Последствия переквалификации договора ГПХ в трудовой

Переквалификация ГПД в трудовой договор имеет для заказчика, который в одночасье становится работодателем, ряд финансовых последствий. Отношения считаются трудовыми не с даты переквалификации договора, а с момента его заключения. И если договор действовал длительное время, то и компенсировать работнику всё, что за это время недоплатил, в частности отпускные, работодатель обязан сполна. А плюсом к этому выплатить пени за всё время задержки. Недоимки и пени придётся оплатить и в Фонд социального страхования - по сумме страховых взносов за весь период, за который они не уплачивались - то есть за всё время гражданско-правовых отношений, переквалифицированных в трудовые.

Отдельно работник может потребовать возмещения и морального вреда, размер суммы компенсации устанавливает суд.

Но и это ещё не всё. За нарушение трудового законодательства придётся заплатить штраф. На этот случай в ст. 5.27 Кодекса об административных нарушениях (КоАП) РФ предусмотрено отдельное наказание.

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В 2018 году известны примеры, когда в трудовые договоры переквалифицировались даже ГПД, исполнителем по которым выступали индивидуальные предприниматели. Такое возможно, когда ИП работает только с одним заказчиком и регулярно получает от него примерно одни и те же суммы за один и тот же набор работ или услуг. При таком раскладе проблемы у ИП могут возникнуть также по линии банка, где у него открыт расчётный счёт. При подозрении на то, что под видом предпринимательской деятельности фактически осуществляется трудовая, этот счёт может быть заблокирован.

Договор ГПХ как мина замедленного действия (видео)

Плюсы и минусы договора ГПХ для обеих сторон

Для каждой стороны договора ГПХ этот вариант отношений предполагает как плюсы, так и минусы. Общая особенность - исполнитель по ГПД менее социально защищён, чем работник по трудовому договору, а заказчик имеет меньше рычагов влияния на исполнителя и результат его труда.

Плюсы ГПД для заказчика:

1. Жёстко прописанные сроки выполнения работы и порядок её приёма.
2. Отсутствие обязанности обеспечивать исполнителя рабочим местом, техникой, инструментом, спецодеждой.
3. Экономия на части социальных отчислений.
4. Отсутствие обязанности предоставлять исполнителю социальные гарантии и нести связанные с этим издержки.
5. Оплата за результат, а не за отработанное время.
6. Отсутствие обязанности покрывать издержки исполнителя в связи с выполнением работы, если она не прописана в условиях конкретного договора.

Минусы ГПД для заказчика:

1. Невозможность контролировать качество работ в процессе их выполнения.
2. Невозможность привлечь исполнителя к дисциплинарной ответственности.
3. Риск переквалификации договора в трудовой.

Плюсы для исполнителя:

1. Возможность работы сразу на нескольких заказчиков. Согласовывать этот момент ни с кем из них не нужно. А сами они заинтересованы, чтобы у исполнителя были и другие проекты, поскольку это отчасти страхует от риска признания отношений трудовыми.
2. Возможность свободно распоряжаться своим временем.
3. Отсутствие обязанности соблюдать режим работы, служебные и должностные инструкции, правила внутреннего распорядка, субординацию.
4. Оплата за сделанную работу, а не за отработанное время, возможность поэтапной оплаты и предоплаты, в том числе и стопроцентной.
5. Работа по договору ГПХ включается в страховой стаж для будущей пенсии.

Договор ГПХ нередко выглядит привлекательно на фоне работодателя, который дежурит на проходной с секундомером

Моя знакомая, которая живёт в Челябинске, недавно уволилась из компании, где много лет отработала бухгалтером в штате, и стала работать с разовыми заказчиками по договорам ГПД. Главной причиной, по её словам, стало то, что ключевым показателем, от которого зависела зарплата у её работодателя, были часы, проведённые работником в офисе. У неё двое маленьких детей, поэтому приходится ходить на утренники, родительские собрания, оставаться дома, если кто-то из них заболел. Работодатель требовал на дни, когда ей было нужно уйти пораньше или прийти попозже, брать отпуск за свой счёт на весь день. И получалось, что она всё равно выполняла весь возложенный на неё объём работы, а денег за это получала меньше. Когда ей это надоело, с работы она ушла. И теперь благодаря гражданско-правовым отношениям смогла достичь разумного баланса между работой и личной жизнью.

Впрочем, возможность более свободно распоряжаться личным временем не исключена и при трудовых отношениях. Сам я два года проработал в редакции газеты, где корреспонденты сами определяли рабочий день и могли вообще месяцами не появляться в редакции. Начальство требовало от них только всегда быть на связи и вовремя сдавать редакторам запланированные к публикации тексты. В тех же редакциях, где руководство встречает и провожает работников с секундомером на проходной, бытует поговорка, что если журналист пришёл через 15 минут после начала рабочего дня - это он опоздал, а если через два часа - был на задании редакции. Поскольку работа корреспондента предполагает проведение изрядного времени вне редакции для встреч с источниками, посещения пресс-конференций и других мероприятий, прихватить заодно часок-другой для решения личных проблем в рабочее время несложно.

Минусы для исполнителя:

1. Отсутствие защиты со стороны трудового законодательства.
2. Риск расторжения договора заказчиком в любой момент без каких-либо дополнительных компенсаций.
3. Отсутствие оплаты очередного отпуска, декретного отпуска, больничных и страхового стажа в Фонде социального страхования, влияющего на размер больничных и декретных.

Порядок заключения ГПД с физическим лицом

Заключать гражданско-правовой договор без риска его переквалификации в трудовой можно в ситуациях, когда работа или услуга, выполнение или оказание которых станут предметом соглашения, отвечают таким признакам:

• известен объём работы или услуги;
• работа или услуга являются разовыми, а не входят в постоянные обязанности.

Например, фирма или ИП нанимает мастера или бригаду строителей для ремонта офиса. От исполнителя требуется лишь выполнить комплекс работ, связанных с этим ремонтом. Известно, что на это уйдёт, скажем, месяц. А по завершении этих работ заказчик больше нуждаться в услугах этого исполнителя не будет. Тогда есть смысл заключать договор ГПХ. Кстати, заключить такой договор можно со всей бригадой, а не отдельно с каждым строителем.

Когда вам надо один раз в несколько лет сделать ремонт в офисе, логичнее заключить со строителями договор ГПХ, чем брать их в штат

Порядок действий такой:

1. Одна из сторон, на практике чаще всего заказчик, предлагает другой свой вариант текста договора.
2. Вторая сторона знакомится с текстом и при необходимости предлагает своё видение тех или иных положений договора. Стороны обсуждают эти предложения.
3. Когда достигается согласие по всем пунктам, обе стороны подписывают итоговый текст документа.

Что должен содержать договор ГПХ

В законодательстве нет жёсткой формы ГПД. Но есть ряд общих требований, которым он должен удовлетворять. Так, каждый договор должен содержать:

1. Название документа. Например, договор подряда, оказания услуг, авторского заказа, на проведение мероприятий и др.
2. Данные о сторонах. Их необходимо указать в подробном описании. Все адреса и контакты, а также паспортные данные.
3. Предмет договора, то есть какие услуги или работы и в каком объёме должен оказать или сделать исполнитель. Лучше в этой части документа указать всё, вплоть до мельчайших деталей, тогда контролировать выполнение работ будет проще.
4. Срок действия. Это дата, к которой должен быть получен конкретный результат.
5. Оплата. В каком размере, когда, за один раз или за несколько. Надо уточнить, наличным или безналичным расчётом будет производиться оплата.
6. Права и обязанности сторон. Чем чётче они будут прописаны, тем меньше рисков нарушить соглашение у любой стороны.
7. Ответственность и санкции, которые предполагаются для нарушителя. Иногда стороны не указывают виды ответственности, тогда она будет той, что предполагает в таком случае гражданское законодательство.
8. Порядок разрешения спорных вопросов. Этот раздел можно и не включать, тогда все спорные вопросы будут по умолчанию разрешаться через суд. А соответствующий раздел расширяет возможности для досудебного урегулирования.
9. Срок окончания работ и расторжения договора.
10. Порядок изменения и досрочного расторжения договора.
11. Реквизиты сторон.
12. Подписи сторон.

К реквизитам сторон относятся:

1. Наименование юридического лица, Ф. И. О. физического лица или ИП.
2. Паспортные данные физического лица или ИП: серия и номер паспорта, кем и когда выдан, код подразделения.
3. Юридический адрес предприятия или организации, адрес регистрации физического лица или ИП.
4. Фактический адрес, если применимо, в случае физлица или ИП - когда человек проживает или ведёт деятельность не по адресу регистрации места жительства или пребывания. Например, если у ИП есть офис, целесообразно вести переписку через него.
5. ИНН, для юрлица - также КПП.
6. СНИЛС физического лица. ИП указывать не нужно, ведь он платит социальные отчисления за себя сам.
7. Банковские реквизиты сторон: номер расчётного счёта, номер корсчёта банка, БИК, наименование банка и др. Если у физического лица нет счёта в банке, а выплата вознаграждения предполагается наличными через кассу, такое физлицо может их не указывать.

В ГПД физическому лицу достаточно написать свои личные данные и поставить подпись

При заключении ГПД, в отличие от найма на работу, заказчик не вправе требовать от исполнителя оригиналы документов, где указаны те или иные реквизиты. Но в интересах обеих сторон, когда исполнитель всё-таки предоставит их для сверки. Это позволит избежать ошибок.

Форма договора ГПХ с физическим лицом

Для договора ГПХ с физическим лицом закон предусматривает простую письменную форму. Это означает, что договор должен быть заключён в письменном виде, но заверять его у нотариуса не надо. Достаточно скрепить его подписями сторон и печатью (ИП ставит печать, если она есть).

Нотариальная форма обязательна только для ряда имущественных договоров, предметом которых выступает сделка по отчуждению недвижимости. При этом договор аренды у физического лица принадлежащих ему на праве собственности объектов заверять у нотариуса не надо. Не нужно обращаться к нотариусу и при заключении договора подряда, оказания услуг или авторского.

Составить текст гражданско-правового договора можно с помощью образца .

Понятие и условия договора подряда (видео)

На какой срок можно заключать ГПД

Действующее законодательство РФ не содержит требований к срокам действия договора ГПХ. Однако важен сам факт конечного срока его действия. Ведь быть бессрочным ГПД, в отличие от трудового договора, не может. Таким образом, теоретически можно заключить договор ГПХ как на один день, так и на несколько лет. Но при этом надо учитывать и риски его переквалификации в трудовой, одним из оснований для которой служит как раз длительность и регулярность отношений. Меньше всего риска, когда из текста договора видно, что его предметом выступает разовый проект, по завершении работы над которым действие ГПД прекращается.

В 2010 и 2011 годах я написал две книги для столичного издательства. На каждый проект со мной заключался отдельный авторский договор. В каждом таком договоре максимально описывалась книга, которую я должен был написать, приводилось её рабочее название. Поскольку тему мне предлагало издательство, её источником был годовой план, так что проблемы с этим не было. Оговаривались в каждом договоре конечный срок работы над произведением и автоматическое прекращение договора по исполнении сторонами всех обязательств друг перед другом.

Оплата по договору ГПХ

В отличие от трудовых отношений, при гражданско-правовых закон не требует жёсткого графика расчётов с соблюдением минимально приемлемых условий. Если по трудовому законодательству работодатель обязан делать выплаты работникам не реже двух раз в месяц - выдавать аванс и зарплату, - в договоре ГПХ сроки и порядок оплаты определяются исключительно его условиями и остаются предметом взаимной договорённости сторон.

Но это не значит, что договор ГПХ исключает выплату аванса. Теоретически возможен вариант и стопроцентной предоплаты, но надо иметь в виду, что тут уж дело переходит в плоскость рисков исполнителя: если он не справится с работой, деньги придётся полностью или частично вернуть, а их к тому времени можно уже и истратить.

Оплата по договору ГПХ возможна как переводом на счёт, так и наличными

С проблемой неправильного использования предоплаты нередко сталкиваются и собственники бизнеса. Например, веб-студия получила заказ на сайт и предоплату в размере 50%. Исполнители к заказу ещё не приступали, а собственник на эти деньги купил себе новый мощный ноутбук. И тут клиент передумал и предоплату попросил вернуть. Хорошо, когда у фирмы остаётся финансовый запас, позволяющий это сделать, или поступления от других заказов подоспели вовремя. А что делать, если ни того, ни другого?

Возможна и поэтапная выплата вознаграждения по договору ГПХ. Например, мастер взял подряд на строительство бани и просит аванс, оплату части работ после установки фундамента, части - когда готов сруб и остатка суммы - когда всё сделает под ключ.

Выплата вознаграждения по договору ГПХ возможна как перечислением на счёт исполнителя, так и наличными - как договорятся стороны в каждом конкретном случае.

Порядок изменения договора ГПХ

Ни один договор ГПХ не является неизменным, он может быть пересмотрен в любой момент на протяжении срока действия как по взаимному согласию сторон, так и по единоличному решению одной из них, если такая возможность для конкретных случаев прописана в условиях договора.

Если обе стороны согласны на изменение условий, они заключают дополнительное соглашение. В документе приводятся наименования, адреса и реквизиты сторон. Он скрепляется подписями, а если у какой-либо из сторон есть печать, то и ей. В тексте излагается, какие именно положения утрачивают силу и на каких новых условиях будет продолжаться сотрудничество. Обязательно прописывается срок, когда новая редакция договора вступает в силу. Это может быть как момент подписания, так и более поздний срок, оговорённый сторонами и отражаемый в соглашении.

В дополнительном соглашении достаточно указать, какие пункты меняются

Во время работы над одной из книг по авторскому договору с издательством я не уложился в изначально отведённые мне два месяца и попросил ещё месяц, чтобы завершить работу над рукописью. Поскольку издательство не возражало, мы подписали дополнительное соглашение о продлении срока действия договора на месяц.

Порядок расторжения договора ГПХ

Расторгнуть ГПД можно двумя способами:

1. По взаимному согласию сторон. В этом случае заключается дополнительное соглашение о расторжении договора (образец).
2. Через суд в случае нарушения любой из сторон условий договора. В этом случае стороне, выступающей инициатором расторжения ГПД и обратившейся в суд с иском, придётся позаботиться о доказательствах нарушений, которые стали причиной её решения расторгнуть договор.

ГПД может быть расторгут путём заключения дополнительного соглашения

Какими налогами и взносами облагаются выплаты по договору ГПХ

В части именно налогов различий между ГПД и трудовым договором нет. Как и с зарплаты, с вознаграждения, выплачиваемого по договору ГПХ, удерживается НДФЛ по таким ставкам:

• 13% для налогового резидента РФ;
• 30% для нерезидента.

Резидент человек или нет, определяется не его гражданством, а временем, которое он в течение последних 12 месяцев провёл в России. Если этот срок не меньше 183 дней, мы имеем дело с резидентом, и неважно, россиянин он, иностранец или лицо без гражданства. А вот если гражданин РФ не удовлетворяет этому критерию, это нерезидент. Впрочем, на практике не всегда можно определить, является ли гражданин РФ резидентом. Если у него есть регистрация по месту жительства в России и карта российского банка, на которую он получает выплаты, а живёт при этом в Таиланде или на Канарах, понять, с кем имеешь дело, затруднительно.

А вот при заключении ГПД с иностранцем надо учитывать, что у него должны быть документы, дающие право длительно находиться и работать в России: рабочая виза у тех, кому нужна виза для въезда в страну, разрешение на работу, патент на право трудовой деятельности, разрешение на временное проживание или вид на жительство. А о каждом ГПД с иностранцем или лицом без гражданства надо уведомлять своё территориальное подразделение Главного управления по вопросам миграции (ГУВМ) МВД РФ.

НДФЛ удерживается из суммы вознаграждения по договору ГПХ. А вот отчисления в Пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), как и в случае с зарплатой, платятся сверх этой суммы до вычета НДФЛ и составляют:

• 22% в ПФР;
• 5,1% на ОМС.

А вот делать отчисления в ФСС для оплаты больничных и декретных не надо, ведь эти выплаты физическим лицам, получающим вознаграждения по ГПД, не положены. Условиями договора могут быть предусмотрены отчисления в ФСС на производственный травматизм и профзаболевания. В этом случае их ставка определяется соответствующим ОКВЭД.

Сроки и порядок хранения договоров ГПХ с физическими лицами

По поводу сроков хранения договоров ГПХ в организациях и на предприятиях единого мнения нет. Одни эксперты считают, что в этом плане разницы между ними и кадровой документацией нет, а значит срок их хранения тот же - 75 лет. Другие, как, например, специалисты МЦФЭР «Актион», утверждают, что это требование Минкультуры РФ распространяется только на личные карточки сотрудников, заводимые только на работающих по трудовому договору, а для договоров ГПХ достаточно пяти лет.

Гражданско-правовой договор на протяжении многих лет оставался популярной альтернативой трудовому. К 2018 году ситуация изменилась - государство стало следить за такими «маленькими хитростями» строже и чаще выявлять их своими силами, не дожидаясь, пока в контролирующие органы или суд обратится недовольный исполнитель по ГПД. Но это не значит, что гражданско-правовых договоров нужно избегать. Осторожность не помешает, но и бояться их излишне.

Главная » Преступления » Договор по гпх с физическим лицом образец. Гражданско-правовой трудовой договор