Материальная помощь на операцию. Материальная помощь не сотруднику организации

Порой работодатели материально помогают своим работникам, которые оказались в ситуации, требующей больших трат. Что же можно признать материальной помощью, как правильно учесть ее для целей налогообложения?

Предоставляем матпомощь

Далее мы будем говорить исключительно о выплатах работникам, которые никак не связаны с их трудовой деятельностью, не зависят от результатов их труда и призваны поддержать работника в каких-то особых ситуациях. Например, в случае смерти члена семьи работника, при рождении у работника ребенка, при необходимости провести дорогостоящее лечение самого работника или его родственников. Только к таким выплатам можно применять определенный льготный порядок налогообложения, который мы рассмотрим ниже.

Обратите внимание, прописать в приказе, что вы выплачиваете матпомощь, мало. Важна суть этой выплаты. К примеру, организация начисляет всем хорошо работающим сотрудникам так называемую материальную помощь к отпуску. Эти выплаты налоговики и сотрудники внебюджетных фондов однозначно будут переквалифицировать в трудовые доходы (премии). И соответственно, попытаются доначислить налоги. Ведь по сути такие доплаты к отпускам связаны с трудовой деятельностью работников и зависят от ее итогов.

Перечень событий, когда работнику может быть выплачена материальная помощь, и ее размер могут быть закреплены в коллективном договоре, локальных нормативных актах или трудовом договоре. Но это необязательно. Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

• работник пишет заявление, указав в нем основание для получения помощи;
• к заявлению он прикладывает документы, подтверждающие событие, с наступлением которого связывается возникновение права на помощь (копия свидетельства о рождении, копия свидетельства о регистрации брака, копия свидетельства о смерти и т. п.). В принципе, он может сдать эти документы в бухгалтерию и через какое-то время после выплаты помощи;
• работодатель издает приказ о выплате помощи в определенном размере. Для приказа можно использовать произвольную форму.

Общество с ограниченной ответственностью «Рыбка»

ПРИКАЗ

О выплате материальной помощи

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. В связи с вступлением в брак выплатить единовременную материальную помощь секретарю И.А. Кузнецовой в размере 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

2. Выплату материальной помощи произвести в срок, установленный правилами внутреннего трудового распорядка для перечисления заработной платы за вторую половину месяца. Денежные средства перевести на банковский счет И.А. Кузнецовой.

Основание:
- копия свидетельства о браке И.А. Кузнецовой;
- заявление И.А. Кузнецовой от 16.08.2015 об оказании материальной помощи.

Помощь, полностью освобождаемая от НДФЛ и страховых взносов

В связи со смертью члена семьи работника

Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи освобождается от НДФЛ и страховых взносов в полной сумм еп. 8 ст. 217 НК РФ ; подп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ); подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее - Закон № 125-ФЗ) . При этом Минфин разъяснил, что выплаты материальной помощи физлицам, производимые в связи с одним и тем же событием, но согласно разным распоряжениям организации, не могут рассматриваться как единовременные. А вот по единожды принятому организацией решению помощь может выплачиваться как разовым платежом, так и несколькими платежами, и она продолжает оставаться единовременно йПисьма Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587 , от 22.08.2013 № 03-04-06/34374 , от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006 .

Членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленны е)ст. 2 Семейного кодекса РФ ; Письмо Минтруда от 05.12.2012 № 17-3/954 . Правда, Минфин однажды признал членами семьи не только указанных лиц, но и братьев, сестер, проживающих совместно с работнико мПисьмо Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318 . Такой же вывод был сделан в судебном решени иПостановление Президиума Леноблсуда от 01.10.2013 № 44г-33/2013 . В суде также удавалось признать членами семьи для целей получения освобождения от НДФЛ и страховых взносов родителей супруг аПостановление ФАС СЗО от 22.12.2010 № А56-14851/2010 .

В связи с чрезвычайными обстоятельствами, стихийными бедствиями

Такая помощь тоже полностью освобождается от НДФЛ и взносо вп. 8.3 ст. 217 НК РФ ; подп. «а» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ ; подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ . Правда, есть такие нюансы:

• должна быть документально подтверждена стихийная природа несчастья. Для этого пострадавший должен получить соответствующую справку. Например, при пожаре - в Государственной противопожарной службе МЧС России. Ведь по законодательству от налогообложения освобождаются выплаты, связанные со стихийными бедствиями и ЧС, а возгорание, вызванное, в частности, поджогом или бездействием пострадавших, к стихийным бедствиям не относитс яПисьмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861 ;
• для целей освобождения от обложения НДФЛ неважно, будет эта помощь разовая или многократная. Кроме того, полностью освобождается от налогообложения помощь, выплаченная работнику в связи с гибелью члена его семьи в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств;
• для освобождения от взносов это должна быть именно единовременная помощь, выплаченная работнику в связи с тем, что пострадал он сам.

Материальная помощь, освобождаемая от НДФЛ и взносов в пределах лимита

В связи с рождением ребенка

Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами, только если она не превышает 50 000 руб. на каждого ребенка и выплачена в течение первого года после рождения малыш ап. 8 ст. 217 НК РФ ; подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ ; п. 3 ч. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ .

Обратите внимание на такую особенность. Указанный лимит 50 000 руб. действует:

• для взносов - в отношении каждого родителя;
• для НДФЛ - в отношении обоих родителе йПисьма Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 ; ФНС от 28.11.2013 № БС-4-11/21330@ ; Постановление 17 ААС от 15.04.2015 № 17АП-3132/2015-АК . То есть ваш работник должен подтвердить, что второй родитель не воспользовался таким вычетом у своего работодателя. А поскольку ответственность за своевременность и полноту перечисления НДФЛ в бюджет возлагается на организацию, являющуюся налоговым агентом, именно ей надо следить за выполнением этого требования. Например, можно попросить работника представить справку по форме 2-НДФЛ, выданную второму родителю, которая подтверждает, что матпомощь ему не выплачивалась или выплачивалась в сумме меньшей, чем 50 000 руб. Если же второй родитель не работает, можно взять копию его трудовой книжки, справку из службы занятости или просто заявление о том, что он такую помощь не получал.

В связи с другими событиями (при регистрации брака, на лечение, на обучение и т. д.)

Материальная помощь по всем другим основаниям не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если суммарно за год она не превышает 4000 руб. на одного получател яп. 28 ст. 217 НК РФ ; п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ ; подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ ; Письмо Минфина от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144 .

Хотя есть и такое исключение. Матпомощь на лечение можно в полной сумме не облагать НДФЛ, еслип. 10 ст. 217 НК РФ ; Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@ :

• лечение оплачено за счет средств, оставшихся в распоряжении компании после уплаты налога на прибыль. При этом Минфин разъяснял, что для выполнения этого условия организация должна полностью и своевременно уплачивать налог на прибыль. Тогда считается, что у нее остались средства после уплаты налог а

В жизни могут произойти различные непредвиденные ситуации, когда человеку необходимо больше финансовых средств, чем он имеет, для преодоления трудностей: проблемы со здоровьем, нехватка денежных средств, лекарств, продуктов питания. Кроме того, случаются довольно приятные события, такие как свадьба или рождение ребенка. При таких обстоятельствах необходима дополнительная поддержка, и попросить помощи можно у своего работодателя. Что такое материальная помощь? Это отчисление из финансов, не задействованных в производстве или в процессе работы, не касающихся каких-либо достижений, и имеющее цель - сопутствие в преодолении жизненных проблем.

Виды материальной помощи

Законодательством в отношении работодателя не предусмотрена такая мера, как материальная помощь сотруднику. Но это возможно делать собственными внутренними уставными актами организации. Чаще всего в качестве матпомощи предпочитают выплачивать денежные средств, и их размер устанавливается самим главой компании.

Величина может являться фиксированной суммой или составлять какой-либо процент, часть от заработной платы, вплоть до 100-процентного размера или совокупность из нескольких окладов. В каких случаях выплачивается материальная помощь работнику:

• в случае появления ребенка;
• при заключении брака;
• по причине травм или болезней, в том числе приобретенных вне трудовой занятости;
• по причине смерти родственника;
• при утрате жилья или имущества по обстоятельствам, независимым от человека;
• по причине смерти самого сотрудника и т. д.

К случаям, когда положена материальная помощь, относится:

• проживание одиночное;
• инвалидность;
• неполная семья и отсутствие дополнительных доходов;
• временное отсутствие заработка у мужа (жены).

Надо отметить, что материальная помощь сотрудникам, согласно закону, не является обязательной, также ее размер не прописан ни одним законодательным и правовым актом. Для получения сведений о возможности получения денежной поддержки и как правильно написать заявление в конкретной организации необходимо обращаться в бухгалтерию на работе, также подобная информация может быть прописана в трудовом соглашении. Рабочий может полагаться на такие виды материальной помощи на предприятии, как:

• единоразовая (зависит от периодизации предоставления);
• целевая (связана с определенной целью обеспечения);
• нецелевая (из-за тяжелого положения);
• денежная или иная, зависящая от вида выплаты.

Помимо всего прочего, оказание поддержки может производиться не только числящимся в кадрах работающим, но и бывшим. В последнем случае выплаты облагаются подоходным налогом.

Матсодействие облагается НДФЛ как доходная часть бюджета гражданина за исключением некоторых случаев, и подразумевает единовременную выдачу денег или определенных товаров. Оно носит характер непроизводственный, т. е. не касается процесса деятельности организации или работника. Последний, в свою очередь, вправе претендовать на матпомощь на работе, заранее подготовив заявку на оказание содействия и дождавшись соответствующего приказа. О том, как написать заявление на материальную помощь, какая документация для этого необходима, рассмотрим чуть позже.

Правовое, законодательное и налоговое регулирование

Указ Президента РФ №495 от 05.05.1991 г. устанавливает порядок, согласно которому выплата материальной помощи назначается после предоставления заявления и производится несколько или только раз в год. Трудовой Кодекс России указывает, что назначение такого содействия производится только внутри организации. Информация о финансовой поддержке и основных аспектах ее осуществления может содержаться в положениях о помощи сотрудникам, что является наиболее верным для фирмы, поскольку матпомощь не касается трудовых результатов работника.

Но часто информация указана в основных актах организации или в дополнительных, например, в документах о премировании или в коллективном договоре. Организацией, где трудоустроен человек, обычно закреплена определенная инструкция или порядок выплаты материальной помощи. Локальные акты содержат положения, в каких случаях полагается и как оформить материальную помощь сотруднику, как правильно написать заявление.

Предприятия, акты которых предусматривают предоставление матпомощи, имеют определенную процедуру, к которой относятся:

• причины возникновения у сотрудника/рабочего тяжелой ситуации;
• вид содействия (обеспечиваются продуктами/вещами или выплачиваются деньги) для каждого случая;
• порядок и правила обращения сотрудника к работодателю за матпомощью;
• порядок принятия работодателем одобрительного или отрицательного решения о назначении.

Кроме того, организацией обязательно предусматривается заполнение просьбы по определенной официальной форме - заявление на материальную помощь образец или шаблон.

Учитывая, что это считается дополнительным доходом работника, закон предусматривает 13-процентное налоговое обложение для тех, кому положена мат.помощь. Но есть и исключения, когда он имеет право не облагаться налогами или страховой уплатой:

• сумма финансового содействия: до 4 тыс. рублей;
• выплачиваются в целях Для лечения рабочего;
• при рождении ребенка В т. ч. оформляется опекунство, усыновление, если пособие на ребенка не превышает 50 тыс. рублей;
• при утрате/порче жилья работника в результате стихийного или другого бедствия
  В случае смерти сотрудника или его родственника.

Учитывать начисление налогов или взносов стоит после определения, обладает ли оказываемая помощь признаками обложения после учета всех обстоятельств. Во всех случаях, не перечисленных в освобождении от уплаты налогов, предусматривается наложение страховых взносов на получающих, согласно статье 1 Налогового Кодекса РФ. Перечисление должно производиться в срок до 15 числа следующего месяца.

При несчастных случаях или заболеваниях, полученных в производственном процессе, если осуществляются обязательные страховые отчисления во время действующих трудовых или правовых гражданских договоров, положено обеспечение медицинскими услугами через лечебные госучреждения.

Бывают и сложные ситуации. К примеру, матпомощь не является отнесенной к результатам труда и предназначена на случай рождения ребенка. Когда ее сумма превышает 50 тыс. рублей, то с одной стороны предусмотрено освобождение от страховых нагрузок на получателя, но, с другой стороны, контролирующие организации могут считать иначе, что может приводить к спорам и доначислениям. Следует заранее осуществить соответствующий запрос в фондовые отделения по месту труда.

Порядок действий работника и работодателя

Ниже подробная информация, как оформить помощь работникам:

1. Во-первых, запросить пример - образец заявления на материальную помощь лично у директора, его секретаря или в бухгалтерии, или составить самостоятельно, если такое не исключается.
2. Затем подать на имя главы организации с указанием причины сложившейся тяжелой ситуации.
3. Для получения материальной помощи работающий обязан приложить официальные документы – они свои для каждой ситуации. Утрата или повреждение жилья вследствие стихийного происшествия, при пожаре, подтоплении уполномоченным органом выдается заключение о нанесенном ущербе и потребности в деньгах, строительном материале; при болезни или травме – справки, квитанции, договор оказания медуслуг, фармацевтические рецепты; при заключении брака, оформлении опекунства/усыновлении, рождении или смерти членов семьи – соответствующие свидетельства. Также дополнительные нюансы о том, как написать заявление об оказании материальной помощи работникам, можно уточнить в соответствующих отделах по месту трудоустройства.

Работодатель, обычно в лице руководителя фирмы, в установленные внутренними актами организации сроки обязан вынести решение. После одобрения работодателем заявления он должен составить приказ о выплате, в нем указываются такие сведения как:

• индивидуальные данные работника;
• причина оказания матпомощи;
• основания для приказа: заявка и/или подтверждающие документы;
• дата, сумма денег.

Приказ служит основанием, чтобы бухгалтерией предприятия выплачивалась материальная помощь. Бухгалтерское оформление может вызвать определенные вопросы, так как законодательно не закреплено такого определения как «матпомощь». Так как само финансирование таких целей в статьях расходов носит характер дополнительных, является издержкой для фирмы, то прежде чем одобрить прошение от рабочего, глава компании в любом случае наведет справки.

Важно указывать действительную, а не вымышленную причину и в обязательном порядке приложить документы, чтобы у налоговой не было оснований полагать, что безвозмездные выплаты являются уловками для снижения фискального бремени.

Очень важно для работодателя, из каких источников осуществляется финансирование поддержки. Это может прибыль компании или фонд по оплате труда. Если предусматривается целевая поддержка, относящаяся к единовременным выплатам и выделяемая из прибыльных средств фирмы после налоговых отчислений, то вопросов касательно нее не возникает. Что касается нецелевых, то о них обычно оговорено в трудовом договоре между фирмой-работодателем и рабочим или коллективных договорах, тогда они осуществляются всем числящимся кадрам. Но отнесение таких вознаграждений не к доходам налогоплательщика сомнительно, так как в основном они производятся из фондов обеспечения заработной платы, в котором заложены доп. средства.

Государственная матпомощь

Нуждающемуся также можно получить финансовую помощь от государства. Государственная несколько отличается от той, которую может выдать работодатель, и подразделяется на следующие виды:

• в случае беременности и рождения ребенка (пособие выплачивается с 13-й недели беременности, при рождении, и до момента достижения определенного возраста, причем размер выплаты в разные периоды отличается);
• пособия многодетным (льготы/субсидии на коммунальные платежи, денежные начисления для подготовки ребенка в образовательное учреждение);
• малоимущим со среднедушевым доходом в семье на человека ниже прожиточного минимума (это может быть одноразовая выплата или в течении нескольких месяцев);
• семейный капитал (госпрограммой предусмотрена выплата в размере 453 тыс. рублей при рождении 2-го и/или 3-го ребенка);
• для граждан, чьи родители утратили трудоспособность или скончались, государством предусмотрена социальная пенсия;
• содействие студентам (для тех, кто получает государственную социальную стипендию).

Перед тем, как получить материальную помощь от государства, надо знать, какие документы нужны. А также, что она предоставляется на основании письменной просьбы на оказание материальной помощи, отнесения гражданина к определенной категории, пакета документов:

• общие: заявка на вспоможение;паспорт или его копия;
• для малообеспеченных: справки о составе и степенях родства членов семьи, о доходах, о малообеспеченности семьи;
• на ребенка: копия свидетельства о рождении; документ о заключении/прекращении брака, СНИЛС (родителей и ребенка);
• при ЧС: подтверждение наличия ЧС, ущерба (документы и заключения)

Для оформления материальной помощи заявителю необходимо обратиться в различные органы, где он пишет на основании бланка прошение: безработному - в органы по соцзащите по месту регистрации, работающему – по месту работы, малообеспеченным семьям – в соответствующий комитет районной администрации, многодетным семьям и по вопросу маткапитала – в органы соцзащиты. Студентам после подготовки всего необходимого пакета документов надо подать его в деканат или секретарю учебного заведения.

Жизненные ситуации порой заставляют человека изыскивать дополнительные финансовые средства. Государственная поддержка социально незащищенных лиц иногда не удовлетворяет даже элементарных потребностей. Быстрый и надежный способ получения денег, не требующий их возврата – выплата материальной помощи работнику предприятия. Начисляется в связи с тяжелым финансовым положением, возникшим вследствие события, во многом не зависящего от самого лица. Кроме пособий по особому случаю, может выдаваться работнику ежегодно во время отпуска на оздоровление.

Что такое материальная помощь

Согласно словарю терминов нормативно-технической документации, единовременная материальная помощь – услуга социально-экономической направленности, предоставляемая денежными средствами, продуктами, средствами ухода, одеждой и прочими оборотными активами. В бухгалтерском понимании – оплата работнику предприятия деньгами или товарами (услугами), которые можно определить в исчисляемом денежном эквиваленте.

Основное правило, с которым ассоциируется понятие матпомощи – доход получателя должен быть ниже прожиточного минимума в определенной местности. При этом учитывается доход всех членов семьи. Если семья планирует оформлять финансовое вспомоществование от государства, то без справок о составе семьи и с работы о доходах (2НДФЛ) не обойтись. Причем вполне может оказаться, что обновлять их придется не один раз.

Кому положена

Государство старается максимально обеспечить социальную поддержку своих граждан, устанавливая новые перечни выплат, пособий и льгот. Например, обратиться за матпомощью в официальные органы могут:

• малоимущие – после получения соответствующего статуса;
• многодетные семьи, если совокупный уровень дохода не превышает допустимую норму прожиточного минимума региона проживания на день обращения;
• граждане, пострадавшие от стихийных бедствий;
• матери-одиночки;
• пенсионеры;
• инвалиды.

Данный перечень является неполным. Данные категории граждан могут писать заявления о выплате ежегодно. Помимо указанных категорий лиц, получение единовременных выплат денежных средств положено любым гражданам в определенных ситуациях, в том числе трудоспособным, например, взявшим на себя расходы на погребение (матпомощь в связи со смертью выплачивается в течении полугода с даты смерти).

Помимо государственной защиты, написать заявление на получение пособия на имя работодателя может любой наемный сотрудник, с которым заключен трудовой договор. И хотя законодательство прямо не обязывает работодателя осуществлять подобные выплаты, на практике они существуют в подавляющем большинстве организаций.

Форма, порядок и суммы устанавливаются руководителями в соответствии с коллективным договором предприятия на основании Трудового кодекса РФ. Отличие разных видов помощи имеет значение для определения размера налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается бухгалтером при начислении.

Кто выплачивает

Государственные пособия выплачивают органы социальной защиты населения по результатам рассмотрения заявления и документов, подтверждающих право на получение. Пособие от работодателя выплачивает бухгалтерия по месту официального трудоустройства. В отдельных случаях компенсации различного рода получает сотрудник, который вышел на пенсию (ушел в декрет) к праздникам или знаменательным датам, тогда оплата происходит от профсоюзного комитета.

Виды материальной помощи

Матпомощь может классифицироваться по видам:

• целевая – в обязательном порядке подтверждается документами, выплачивается по приказу руководителя (болезнь, смерть родственника, рождение ребенка, получение материального ущерба и прочее). К этому же виду относится компенсации расходов служащих, понесенных в связи с выполнением служебных обязанностей;
• нецелевая – в документах цель использования называется не конкретно (например, тяжелое материальное положение сотрудника без указания причины);
• единовременная – выплачивается один раз в связи с конкретными обстоятельствами;
• периодическая, или постоянная – выплачиваемая ежегодно (либо с определенными интервалами) до устранения обстоятельств, влияющих на уровень дохода человека или семьи.

Материальная помощь сотруднику

Материальная помощь работнику – обычная практика предприятий, нанимателей временной рабочей силы, индивидуальных предпринимателей. Подлежит обязательному бухгалтерскому учету, регулируется законами в сфере трудового права и налоговым законодательством. Источником выплат является чистая прибыль предприятия, поэтому на работе её редко выплачивают в первом квартале или полугодии, поскольку определить доходность предприятия сложно.

К каким выплатам относится

Денежное пособие сотруднику на работе относится к непроизводственным выплатам - оно не связано с характером деятельности предприятия и не зависит от качества выполнения работником своих должностных обязанностей. Его могут предоставить не только действующим, но и бывшим сотрудникам.

Выплата бывает поощрительной (к примеру, всем сотрудникам при уходе в отпуск) или носить социальный характер (на покупку лекарств, на погребение и т.п.).

Положение о материальной помощи работникам

Порядок предоставления финансовой помощи на работе регламентируется локальным актом предприятия: положением о таких выплатах. Ознакомится с ним, как правило, можно в бухгалтерии. Данный документ принимается с учетом требований коллективного договора. За соблюдением прав сотрудников следит профком. Нормы положения о выплатах работникам предусматривают суммы и сроки оплат.

Как рассчитать

Объем помощи, оказываемой сотрудникам, определяет сама организация, это фиксируется в коллективном договоре. Четких норм, касающихся размера выплат, в законодательстве нет, но на практике они исчисляются примерно такими суммами:

• на похороны – в бюджетных организациях составляет 2 оклада работника, в частных - зависит от социальной политики предприятия и его финансовых возможностей;
• на рождение ребенка (может выдаваться и маме, и папе, если они работают в разных организациях) – определяется внутренним актом компании. Редко бывает выше 50 тыс. рублей, поскольку средства свыше этой суммы подлежат налогообложению;
• обучение сотрудника – до 80 % оплаты по договору предоставления образовательных услуг;
• лечение сотрудника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения. Возможно частичное выделение средств из фондов оплаты труда и профсоюзного бюджета;
• улучшение условий проживания – до 65% стоимости жилья, приобретенного или арендованного.

Как выплачивается

Целевая материальная помощь на работе выплачивается получателю таким же способом, как и основная заработная плата. То есть, если учреждение бюджетное, и зарплата приходит на карту, то и матпомощь будет перечислена по указанным реквизитам. У индивидуального предпринимателя допустима выплата наличными, с суммы чистого дохода, но при этом обязательно учитывается при начислении заработной платы.

Сроки выплаты

Точных сроков законом не установлено. Но любое заявление подпадает под действие федерального закона «О работе с обращениями граждан», в котором указан срок рассмотрения не более месяца. Нормами делопроизводства установлено, что документооборот в организациях не должен превышать строк 3 дней от дня проставления резолюции руководителем до получения исполнителем. Документы о расходовании средств, по которым происходит выплата, подлежат обработке в течение 3 дней.

Налогообложение материальной помощи

Выплата любого вида в суме до 4000 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносами. Свыше этой нормы суммы облагаются НДФЛ по такой же ставке, как и заработная плата – 13 % + начисляются взносы в фонды обязательного страхования. НДФЛ с материальной помощи не удерживается, если суммы целевых выплат определены как:

• на погребение, выплаченная сотруднику или членам его семьи;
• медицинское обслуживание работнику, в том числе и вышедшему на пенсию;
• восстановление жилища, пострадавшего от стихийного бедствия или вследствие теракта;
• на рождение ребенка, если пособие не превышает 50 тысяч рублей.

Отказ в материальной помощи

Выплата матпомощи сотруднику – не обязанность, а право работодателя и регулируется исключительно коллективным договором и прочими локальными актами. Желательно, чтобы предприятие придерживалось правил премирования сотрудников. Но если расходы организации превышают доходы, что не позволяет выплатить матпомощь, или основания для обращения не являются подтверждены документально, работодатель вправе отказать в выплате на законных основаниях.

Как получить материальную помощь на работе

Для получения денежной суммы на основном месте работы наемному лицу необходимо:

• написать заявление на материальную помощь;
• приложить документы, справки, экспертизы, подтверждающие право на её получение.

Пакет документов вместе с заявлением сдается делопроизводителю/секретарю или непосредственно руководителю для принятия решения о выплате средств. Если решение положительное, документы передаются в бухгалтерию для исполнения. В бюджетных организациях процесс перечисления матпомощи происходит медленнее частных фирм, поскольку ведомости передаются в финотдел, казначейство, а только потом – в банк.

В связи с тяжелым материальным положением

При подаче заявления о предоставлении финансовых средств в связи с тяжелым материальным положением работнику необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие право на получение средств:

• справку о доходах членов семьи (при наличии официального трудоустройства);
• справку о составе семьи;
• другие документы, подтверждающие тяжелое положение (например, акт о непригодности жилья).

На лечение

При обращении с заявлением о предоставлении средств на лечение самого сотрудника или члена его семьи с вместе с заявлением предоставляются:

• заключение медицинского учреждения о необходимости проведения лечения;
• чеки и квитанции, выданные сотруднику за приобретение медикаментов, оплату операции и прочие расходы.

К юбилею

Выплаты к юбилею относится к числу целевой помощи. Нередко выделяется по приказу руководителя без ведома юбиляра. Но если такого распоряжения не поступило, юбиляр может позаботиться о себе сам, подав заявление и следующие документы:

• копию паспорта (страницы, где проставлена дата рождения);
• ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи.

В таких случаях возможны и выплаты бывшим сотрудникам (по решению руководителя и/или профкома).

При рождении ребенка

Пособие при рождении или усыновлении ребенка устанавливается коллективным договором, в котором указываются суммы, привязанные к окладу сотрудника, или 50 тыс. рублей. Для её оформления необходимо:

• заявление сотрудника;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копия свидетельства о браке (при наличии).

На свадьбу

При женитьбе сотрудника выделяются денежные средства по следующим документам:

• ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи (в больших организациях) или устная просьба к директору;
• заявление на имя руководителя о предоставлении матпомощи.

В связи со смертью родственников

Социальные выплаты на погребение ничтожно малы, поэтому без помощи работодателя часто не обойтись. Как правило, выплаты от предприятия выделяются оперативно, чтобы у сотрудника была возможность оплатить ритуальные услуги. Материальная помощь в связи со смертью оформляется с предоставлением документов:

• заявление на имя руководителя организации;
• копия справки о смерти, которая выдается в ЗАГС после получения медицинского свидетельства в больнице (морге).

Государственная материальная помощь

Правила, размеры и с т роки выплат финансовой помощи от государства регламентированы нормами Федерального закона № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Оформляется и выплачивается органами социальной защиты населения. Выплачивается студентам, детям-инвалидам, пенсионерам, лицам, призванным на срочную военную службу, предпринимателям на развитие подсобного хозяйства и прочим социально незащищенным слоям населения после рассмотрения заявления и подтверждения права на выплату.

Малоимущим семьям

Выплаты малоимущим семьям зависят от региона проживания и суммы ежемесячного дохода супругов, разделенной на всех членов семьи. Включаются суммы заработной платы, дополнительных выплат, алименты. Федеральным законом предусмотрены суммы помощи в размере от 500 до 3000 рублей на каждого члена семьи в год. Поскольку такая сумма не может удовлетворить требования семьи, региональные власти региона могут увеличить дотацию. К примеру, малоимущим семьям Москвы доплата может увеличиться до 6 000 рублей в год.

Многодетным семьям

При получении статуса многодетной семьи родители или один из родителей имеют право на ежегодную выплату помощи от государства. Выделяться она может как в финансовой форме, так и продуктами питания, одеждой и т. д. Для многодетных семей предусмотрено особое льготирование коммунальных услуг, оплата услуг питания в дошкольных учреждениях, уменьшение ставок по ипотеке – все это тоже можно считать дополнительной помощью государства.

Для матерей-одиночек

Матпомощь матерям-одиночкам зависит от дохода матери, в том числе от наличия или отсутствия разовых выплат, таких как помощь при рождении ребенка от работодателя. Для оформления необходимо в орган социальной защиты, помимо заявления, предоставить справку о доходах всех членов семьи, и справку о присвоении статуса матери-одиночки. Возможно, придется собрать другие документы по требованию инспектора соцзащиты. После получения положительного решения о назначении матпомощь выплачивается на карту или счет заявителя.

Видео

Для отдельных категорий граждан государством предусмотрена материальная помощь. Программ, по которым происходит осуществление поддержки, достаточно много. Осуществлением их занимаются как органы соцзащиты населения, так и работодатели.

Достаточно широкий круг людей, попавших в трудную ситуацию, может претендовать на помощь, поэтому лучше всего перед тем, как начать собирать документы, обратиться в соцзащиту и уточнить, на какую программу в 2019 году вы сможете претендовать. Мы ниже расскажем о наиболее популярных программах работы с населением.

Целевые контракты

В конце 2012 года были внесены изменения в законы о социальной помощи. Появился новый вид поддержки – заключение контрактов с населением. В 2018-2019 эти поправки остаются актуальными. Со стороны государства по условиям этого договора выдается социальная помощь (в том числе и материальная), а гражданин обязуется пройти программу адаптации и выполнить одно из условий:

• поиск работы;
• прохождение подготовки по определенной профессии;
• прохождение программ повышения квалификации;
• открытие собственного предприятия малого бизнеса;
• ведение подсобного хозяйства.

Прежде всего, возможность получения этого вида поддержки доступна нуждающимся семьям, которые находятся в трудной ситуации. Согласно данным по регионам, в которых проект был реализован в качестве пилотного, 50% семей смогли выйти из затруднительной жизненной ситуации, а доходы их возросли более чем в два раза. На настоящий момент программа действует по всей России. В 2019 году ее реализация идет при помощи специалистов соцзащиты и Центра занятости.

Как получить помощь многодетным семьям

Претендентами на помощь от государства в 2019 году могут стать и многодетные семьи. Оказание им поддержки происходит несколькими путями – в виде льгот, пособий и выплат один раз в год. Например, в ряде регионов многодетным семьям перед 1 сентября перечисляют средства на сборы детей в школу. Обязательным условием является воспитание всех детей в семье, а не в специальных детских учреждениях.

Федеральным законом предусмотрены субсидии многодетным семьям в виде снижения ежемесячных коммунальных платежей, детских пособий, выплатам мамам (они приравниваются к работающим и могут получать 1 МРОТ до исполнения самому младшему ребенку 16 лет). Также семьи, в которых 3 и более детей могут на льготных условиях получить земельный участок для ведения подсобного хозяйства или строительства загородного дома.

Региональные выплаты более разнообразны. Прежде всего, за 3-го или 4-го ребенка назначается региональный материнский капитал (порядка 100000 рублей, которые можно направить на те же нужды, что и федеральный). Существует ряд выплат, которые компенсируют затраты на покупку товаров для новорожденных, продуктов и одежды.

Чтобы узнать точный список льгот, на которые вы можете претендовать, обратитесь в местное отделение социальной защиты. Все чаще с появлением 3-го и последующих детей доходов членов семьи не хватает для обеспечения всем достойного уровня жизни. В этом случае обратите внимание на выплаты малоимущим.

Программа материальной поддержки малоимущих

Расчет количества денег на одного члена семьи ведется на основе данных о доходах всех трудоспособных взрослых в ней состоящих. Необходимо представить в органы соцзащиты справки за последние три месяца. Суммы доходов между собой складываются, а затем делятся на всех членов семьи. Если полученная сумма ниже установленного в регионе прожиточного минимума, то семья получает особый статус. Она становится малоимущей.

Ежегодно величина прожиточного минимума индексируется, в 2019 для каждого региона установлено свое значение. Узнать его можно в администрации своего района или в отделении соцзащиты. Средняя его величина по России в этом году равна 8200 рублей.

В некоторых случаях помощь не предоставляется. Например, если в семье есть один или несколько работоспособных членов, но они не желают вести трудовую деятельность. Исключение составляют только следующие случаи:

• необходимость ухода за детьми или престарелыми родственниками;
• потеря имущества по не зависящим от претендентов причинам;
• декретный отпуск;
• невозможность выхода на работу в связи с тяжелым заболеванием.

Однако все чаще помощь оказывается только тем семьям, в которых все трудоспособные члены стоят на учете по безработице или трудоустроены (заработок может быть минимальным). При этом состав семьи может быть различным, и часто это не только родители и дети, но и бабушки/дедушки с внуками.

В 2019 году, кроме льгот на образование, налоги и ЖКХ предусмотрена и другая помощь малоимущим. Например, ребенку доступен следующий список мер поддержки:

1. Питание два раза в день в столовой для учеников школ.
2. Предоставление места в списках льготников.
3. Субсидии на покупку или бесплатная выдача школьной и спортивной формы.
4. Детям младше 6 лет при болезнях выписываются бесплатные лекарства.
5. Один раз в год компенсация 50% от стоимости проезда на лечение в санатории (распространяется и на одного сопровождающего).

Родителям в таких семьях стало возможным получить:

1. Льготные условия труда.
2. Начинающим предпринимателям не нужно платить сбор за открытие ИП.
3. Снижение возраста выхода на пенсию.
4. Получение садового участка вне очереди.
5. Более низкие требования и проценты по ипотечному кредитованию.
6. Билеты на посещение выставок и музейных экспозиций (не чаще раза в месяц).
7. Оплату государством услуг няни (эта помощь доступна лишь жителям крупных городов, и подробно о ней можно узнать только в отделении соцзащиты по месту жительства).

Кроме того, возможна выплата материальной помощи в виде пособий или одноразовых перечислений, которая регулируется региональными законами.

Иные виды поддержки государства в 2019 году

Нуждающиеся ветераны ВОВ могут получить в 2019 единоразовую адресную помощь до 15000 рублей на покупку необходимой бытовой техники, замену сантехнического оборудования или протезирование зубов.

Для этого нужно собрать основные документы, написать заявление и доказать необходимость приобретения техники или протезирования. Деньги на оплату услуг стоматолога дают легче всего – для этого достаточно принести в соцзащиту соответствующие справки и выписку из амбулаторной карты.

Учащиеся вузов и техникумов на дневной форме обучения не имеют возможности зарабатывать себе на жизнь из-за нехватки времени. Именно поэтому государство предусмотрело социальные выплаты студентам.

Получатели социальной стипендии

Меры социальной поддержки от государства бывают нескольких видов:

• Государственная стипендия: социальная, академическая, повышенная;
• Единовременная и ежемесячная материальная помощь студентам.

В соответствии с законодательством стипендия представляет собой сумму, призванную стимулировать учебный процесс. А ее социальный вид служит поддержке малообеспеченных слоев населения.

Кто вправе ее получить:

1. Сироты либо студенты, оставшиеся без попечения родителей;
2. Лица, чьи родители умерли во время учебы детей;
3. Студенты, являющиеся инвалидами с детства, а также инвалиды 1 и 2 группы;
4. Учащиеся, подвергшиеся радиации;
5. Получившие инвалидность во время войны;
6. Контрактники, отслужившие по договору не менее 3 лет;
7. Учащиеся из малоимущих семей.

Для определенных групп учащихся материальная помощь осуществляется периодично, для других только при наличии особых обстоятельств.

Скачать для просмотра и печати: В любом случае выплату необходимо оформить самостоятельно, собрав установленные документы.

Условия получения в 2019 году

До 2017 года оформлением данной выплаты занималась социальная защита. Семья подтверждала документально, что является малоимущей.

В настоящее время только учебное заведение вправе оформить социальную стипендию. Основание - получение субсидий, пособий, компенсаций, натуральной помощи.

С 2017 года действует новый критерий для ее оформления - наличие документа, подтверждающего, что студент получил социальную помощь. Срок выплаты стипендии - 1 год с момента предоставления документа, затем ее следует переоформить.

Обязательные условия:

1. У студента нет долгов по экзаменам и зачетам либо они ликвидированы.
2. Учащийся не отчислен из вуза или техникума.

Размер месячной социальной выплаты студентам в 2018 году составлял: не менее 700 рублей в техникумах и училищах и не менее 2000 рублей в институтах и университетах.

Этот размер является минимальным, ректорат вправе повысить сумму, если финансирование учебной организации это позволяет.

Академическая и повышенная стипендии, их назначение

Академическая стипендия в отличие от социальной напрямую зависит от оценок: назначается только при отсутствии троек, долгов по предыдущим сессиям. При поступлении ее получают все бюджетники до первой сессии.

Если экзамен или зачет был пропущен по уважительной причине, необходимо предоставить бумагу, подтверждающую этот факт.

Условия получения повышенной стипендии:

• обучение на дневном отделении, на бюджетном месте;
• участие в культурной, спортивной, научной деятельности вуза.

Месячный размер выплаты начинается от 1300 рублей для вузов и от 480 рублей для техникумов. В каждом вузе свой порядок его увеличения (за каждую пятерку), однако максимальная сумма не превышает 6000 рублей.

Нуждающиеся очники, находящиеся на 1 и 2 курсе, получают 6307 рублей, если учатся без троек.

Решение о выплате повышенной стипендии принимает ученый совет и студенческий коллектив. Ими учитывается академическая и социальная суммы, уже получаемые учащимся.

Данные деньги выплачиваются стипендиальным фондом учебной организации. В него деньги поступают из федерального бюджета.

Другие виды российских стипендий

На правительственную стипендию (максимальный размер 5000 рублей) могут претендовать очники, доучившиеся до 3 курса, если:

1. В двух последних сессиях больше ½ оценок пятерки, а также нет троек и двоек.
2. Ими одержана победа или взято призовое место в научной олимпиаде.
3. В научном журнале (газете) опубликована статья студента.

На федеральном уровне предусмотрена также президентская стипендия. Порядок ее назначения аналогичен правительственной, а максимальная сумма выплаты достигает 7000 рублей.

В определенных регионах существуют губернаторские стипендии для очников, учащихся на «4» и «5», а также занимающихся спортом, наукой или искусством.

В каких случаях положена разовая материальная помощь

Единовременная материальная помощь студентам - это разовая выплата в связи со сложившимися обстоятельствами, предоставляемая очнику независимо от его оценок и участия в общественной жизни.

Студенту положено ее назначение, если:

• у него умер близкий родственник;
• родился ребенок;
• одному из членов семьи понадобилось дорогостоящее лечение;
• случился пожар, произошла авария, у него похитили деньги и прочее.

Приоритетное право имеют:

• учащиеся на инвалидности;
• сироты, лица из многодетной или малоимущей семьи;
• беременные или воспитывающие детей без отца;
• приехавшие из других городов.

Для них сумма может составлять 5 обычных стипендий.

Чтобы получить деньги, необходимо написать заявление в деканат и приложить к нему бумаги:

• паспорт;
• справку об инвалидности;
• свидетельство о рождении ребенка;
• справку из милиции о краже;
• свидетельство о смерти;
• справку о доходах за 6 последних месяцев;
• справку о беременности;
• медицинское заключение о необходимости платного лечения.

Периодические денежные выплаты особым категориям граждан

Сироты, инвалиды детства и студенты с 1 или 2 группой инвалидности, а также учащиеся с детьми дважды в год получают материальную помощь на основании заявления, паспорта, детского свидетельства и справки об инвалидности.

Очники, которые получают социальную стипендию, либо малоимущие студенты раз в году имеют право на денежное пособие.

Основания для его предоставления:

1. Заявление.
2. Паспорт.
3. Справка из домоуправления о составе семьи.
4. Справка о доходах.

К этой категории относятся учащиеся, у которых родители не трудоустроены, являются инвалидами, пенсионерами, многодетными, а также студенты с 3 группой инвалидностью или участники войны.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Главная » Корпоративное » Материальная помощь на операцию. Материальная помощь не сотруднику организации