Составление договора подряда с физическим лицом. Договор подряда с физическим лицом: порядок оформления и учет выплат

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство выполнить следующие работы (оказать услуги), указанные в п.2.1.1 договора, а Заказчик в свою очередь обязуется оплатить их стоимость в порядке, установленном настоящим договором.

1.2. Заказчик обязуется оплатить работы (услуги) Исполнителя в объеме и на протяжении срока, которые установлены в разделе 3 данного договора.

1.3. Стороны обязуются обеспечивать конфиденциальность информации, которая стала им известна в связи с выполнением работ (оказанием услуг) и которая может нанести вред интересам Сторон.

1.4. Исполнитель в процессе выполнения работ (оказания услуг) обязан ознакомиться и придерживаться норм охраны труда, противопожарных, санитарных и других норм, указанных в Приложении №1 к данному договору, установленных действующим законодательством Российской Федерации.

2. ПЕРЕЧЕНЬ РАБОТ (УСЛУГ)

2.1. Исполнитель обязуется выполнить следующие работы (оказать услуги):

3. СТОИМОСТЬ РАБОТ (УСЛУГ) ИСПОЛНИТЕЛЯ. ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. Стоимость работ (услуг) Исполнителя установлена по договоренности Сторон исходя из объема запланированных работ (услуг) на протяжении срока действия настоящего договора и включает налоговые и другие (если это предусмотрено законодательством Российской Федерации) обязательства Исполнителя с дохода в рамках настоящего договора и согласно Договору составляет рублей.

3.2. Оплата стоимости работ (услуг) осуществляется ежемесячно не позднее -го числа текущего месяца после подписания соответствующего акта приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг), который подтверждает тот факт, что Исполнитель надлежащим образом выполнил работы (оказал услуги) определенной стоимости, согласованной Сторонами, и Стороны не имеют взаимных претензий.

4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

4.1. Заказчик вправе :

• проверять ход и качество работы, выполняемой Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность;
• отказаться от договора и потребовать возмещения убытков, если Исполнитель не приступает своевременно к исполнению договора или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным;
• отказаться от договора либо поручить исправление работы другому лицу за счет Исполнителя, а также потребовать возмещения убытков, если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, а в назначенный ранее Подрядчику срок для устранения недостатков он их не устранил;
• отказаться при наличии уважительных причин от договора подряда в любое время до сдачи работы, уплатив Исполнителю часть установленной цены за работу, выполненную до получения уведомления об отказе Заказчика от договора, и возместив Исполнителю убытки.

4.2. Заказчик обязан :

• оказывать содействие Исполнителю в выполнении им работы;
• уплачивать за Исполнителя в установленном порядке обязательные страховые взносы на государственное социальное страхование в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации;
• предоставлять при необходимости место для выполнения работ по договору, соответствующее правилам охраны труда и требованиям техники безопасности;
• осуществлять подготовку (обучение), инструктаж, повышение квалификации и проверку знаний Исполнителя по вопросам безопасных условий выполнения работ либо требовать документы, подтверждающие прохождение им подготовки (обучения), инструктажа, медицинского осмотра, если это необходимо для выполнения указанных в пункте 2.1.1 работ;
• не допускать (отстранять) к выполнению работ в соответствующий день Исполнителя, выполняющего работу в местах, предоставленных Заказчиком, появившегося на месте проведения работ в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также в состоянии, связанном с болезнью, препятствующем выполнению работ;
• обеспечивать беспрепятственный допуск представителей государственных органов и иных организаций, в компетенцию которых входит осуществление проверок и контроля за соблюдением законодательства, в том числе проверок условий выполнения работ, а также предоставлять информацию, необходимую для проведения контрольных мероприятий;
• расследовать либо принимать участие в расследовании несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в порядке, определенном законодательством.

4.3. Исполнитель обязан :

• соблюдать соответствующие инструкции, правила и другие нормативные правовые акты, устанавливающие требования к безопасным условиям выполнения работ, безопасной эксплуатации машин, оборудования и других средств производства, а также правила поведения на территории, в производственных, вспомогательных и бытовых помещениях организации;
• использовать средства индивидуальной защиты;
• проходить в установленном порядке подготовку (обучение), инструктаж, повышение квалификации, проверку знаний по вопросам безопасных условий выполнения работ и медицинские осмотры.

4.4. Заказчик обязан в с участием Исполнителя осмотреть и принять результат выполненной работы, подписав акт приемки-передачи. Все недостатки выполненной работы, выявленные в момент приемки, должны быть оговорены в названном акте.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. За невыполнение либо ненадлежащее выполнение своих обязательств Стороны несут ответственность согласно действующему законодательству Российской Федерации.

5.2. Сторона не несет ответственности за нарушение условий договора, если такое нарушение произошло не по ее вине.

5.3. Исполнитель несет полную ответственность за порчу и (либо) утерю имущества Заказчика, которая имела место по вине Исполнителя. В случае нанесения ущерба либо утери имущества Заказчика Исполнитель обязуется возместить Заказчику полную стоимость имущества, указанную в товаросопроводительных документах.

5.4. За неисполнение заказчиком обязательств по оплате выполненной работы (оказанной услуги) предусматривается ответственность в виде неустойки в размере не менее % невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

6. СРОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ (ОКАЗАНИЯ УСЛУГ). СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

6.1. Исполнитель выполняет работы (оказывает услуги), указанные в п.2.1.1 договора с «»2019 г. до «»2019 г.

6.2. Договор вступает в силу с момента его заключения и действует до полного выполнения Сторонами принятых на себя обязательств.

6.3. Договор может быть прекращен досрочно по соглашению Сторон.

7. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

7.1. Все разногласия, возникающие между Сторонами вследствие или в связи с настоящим договором, должны решаться путем переговоров. Если Стороны не могут прийти к согласию путем переговоров, возникший спор подлежит разрешению в судах Российской Федерации по общему правилу подсудности, согласно действующему законодательству Российской Федерации.

8. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

8.1. В случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы (стихийных бедствий, военных действий любого характера) и других независящих от Сторон обстоятельств, которые прямо препятствуют какой-либо из Сторон выполнить свои обязательства по настоящему Договору, подтвержденных соответствующим документом торгово-промышленной палаты или другого уполномоченного на это органа, срок выполнения обязательств по договору Стороной, для которой эти обстоятельства возникли, отодвигается на срок действия этих обстоятельств. В случае если действие обстоятельств непреодолимой силы длится более календарных дней, другая Сторона может также приостановить выполнение обязательств по Договору.

8.2. При наступлении или прекращении обстоятельств непреодолимой силы для одной из Сторон последняя обязана немедленно проинформировать об этом другую Сторону в письменном виде. Неизвещение или несвоевременное извещение о возникновении или прекращении обстоятельств непреодолимой силы лишает соответствующую Сторону права ссылаться на них в будущем.

9.ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

9.1. С момента заключения договора вся предшествующая переписка и переговоры между Сторонами по его предмету теряют силу.

9.2. В случае расхождения отдельных положений настоящего договора с действующим законодательством Российской Федерации договор в целом сохраняет свою силу, а Стороны будут стремиться найти решение, не противоречащее законодательству и наиболее полно по смыслу и экономически соответствующее недействительному положению договора.

9.3. Все дополнения и изменения к данному договору являются его неотъемлемой частью и действительны лишь в том случае, если они письменно оформлены и подписаны уполномоченными представителями Сторон.

9.4. Ни одна из Сторон не в праве передавать свои права и обязательства по договору третьему лицу без письменного согласия другой Стороны.

9.5. Все приложения и дополнения к настоящему договору, как те, что упоминаются в его тексте, так и другие, надлежащим образом оформленные (содержат подписи уполномоченных представителей Сторон и печати Сторон), являются его неотъемлемыми частями.

9.6. Каждая Сторона несет ответственность за правильность указанных ею в настоящем договоре реквизитов. В случае неуведомления или ненадлежащего уведомления другой Стороны об изменении реквизитов неуведомившая Сторона несет ответственность и риски наступления негативных последствий такого неуведомления.

9.7. На основании настоящего договора между Сторонами не возникает трудовых отношений.

9.8. Согласно действующему законодательству Российской Федерации Заказчик выступает по отношению к Исполнителю налоговым агентом.

9.9. Договор составлен в двух оригинальных экземплярах на русском языке, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой Стороны.

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Заказчик Юр. адрес: Почтовый адрес: ИНН: КПП: Банк: Рас./счёт: Корр./счёт: БИК:

Исполнитель Регистрация: Почтовый адрес: Паспорт серия: Номер: Выдан: Кем: Телефон:

11. ПОДПИСИ СТОРОН

Заказчик _________________

Исполнитель _________________

Обратите внимание, что договор подряда составлен и проверен юристами и является примерным, он может быть доработан с учетом конкретных условий сделки. Администрация Сайта не несет ответственности за действительность данного договора, а также за его соответствие требованиям законодательства Российской Федерации.

Для того чтобы знать, как правильно составить и заключить договор подряда с физическим лицом, необходимо понять что это за документ и для чего он необходим.

Договор подряда — это определенная форма трудовых взаимоотношений между работником и работодателем, которая заключается на время выполнения обговоренной работы. Все действия ограничиваются только условиями договора и оканчиваются после сдачи какого-либо объекта или выполнения услуги для заказчика.

Предметом договора является сам конечный результат работы, после окончания которой, и осуществляется оплата труда.

Договор, заключенный с физ. лицом может быть составлен в двух видах:

1. Устный — происходит договоренность между заказчиком и подрядчиком о том, что заказ будет выполнен, без составления на бумаге и росписей. В устной форме можно договориться в том случае, если сумма сделки не превышает 10 000 руб.
2. Письменный — все условия договора и совершения сделки, а также обязанности сторон фиксируются на бумаге. Обе стороны должны расписаться, чтобы подтвердить свое согласие на описанные условия. Договор подряда, заключенный с физическим лицом может не заверяться нотариально, о чем указано в статье No161 Гражданского Кодекса. Соглашение в письменной форме обязательно составляется в том случае, если цена за работу подрядчика превышает 10 000 руб.

Трудовой договор и договор субподряда различаются между собой, второй имеет свои отличительные особенности:

• работник не устраивается в организацию на официальном уровне, в его трудовую книжку не вносится запись, на него не оформляются приказы о принятии на работу и увольнении с нее, его часы работы нигде не фиксируются, а его имя не присутствует в рабочем табеле;
• сумма оплаты проделанной работы не зависит ни от какой-то ставки, ни от отработанных часов, она просто оговаривается так, чтобы устраивала обе стороны, то есть зависит от того, как подрядчик оценивает свою работу и сколько заказчик готов за нее заплатить;
• наемный работник не обязан подчинятся внутреннему распорядку организации, он может работать по удобному для себя графику, приходить и уходить во сколько посчитает нужным, а также сам устанавливает себе перерывы и выходные, главное, чтобы работа была выполнена качественно и в срок;
• соответственно, наемник не обладает льготами, которые полагаются штатным сотрудникам, у него нет больничного, оплачиваемого отпуска или премий.

Заключение договора подряда не освобождает от уплаты налогов

Изменения 2017 года

С 2017 года законодательство Российской Федерации установило, что оформленный договор вместе с документами, удостоверяющими личность работника, необходимо фиксировать в службе занятости по месту регистрации.

Кроме этого, оплата труда, полагаемая после совершения сделки также должна облагаться страховыми взносами. Это касается деятельности, связанной с:

• оказанием таких услуг, как охранник, риелтор, репетитор, переводчик, швея;
• написанием какого-либо материала, например книги или статьи.

Исключение составляют такие услуги как аренда, купля-продажа недвижимости, договоры займов или ссуд.

Страховые выплаты включают в себя:

• отчисления в Пенсионный Фонд Российской Федерации — 22% от всей суммы договора;
• Федеральный Фонд медицинской страховки — 5,1 5 от всей суммы договора;
• социально страховой Фонд — 2,9% от заработной платы, однако работодатель может принять решение сам заплатить данный вычет, избавив тем самым работника от его уплаты.

Составление договора подряда

Унифицированной формы договора подряда нет, но в основном, заказчики используют общий шаблон, который можно легко скачать в интернете. Он состоит из нескольких основных частей, каждая из которых включает в себя пункты, в которых содержаться все условия соглашения:

• шапка документа;
• предмет договора;
• права и обязанности обеих сторон;
• стоимость работы;
• сдача объекта;
• особые условия;
• срок действия договора подряда;
• реквизиты сторон.

Шапка договора

В первую очередь необходимо указать, что это за документ и между какими сторонами она заключается. Первая часть договора содержит в себе такую информацию:

1. Полное наименование документа «Договор подряда на выполнение работ», при необходимости можно поставить номер.
2. Название города, в котором происходят работы.
3. Дата заключения договора подряда.
4. Далее указывается, между кем заключается настоящий договор, для этого указывается наименование организации (если есть) и фамилия, имя, отчество лица, ее представляющего. В дальнейшем, в договоре, сторона, которая нанимает на работу, будет именоваться как «Заказчик», а тот, кто на нее нанимается — «Исполнитель».

Договор подряда с физическим лицом

Предмет договора

В данном разделе находится информация по поводу того, какую конкретно работу должен выполнить Исполнитель. Основные пункты, содержащиеся в разделе:

1. Перечень работ и услуг, которые обязуется выполнить Исполнитель.
2. Заказчик обязуется принять выполненную работу и оплатить ее согласно условиям данного договора.
3. Срок выполнения заказа. Указывается как первый день, так и итоговый рабочий, в формате «__»__________ 20__ г.

Права и обязанности обеих сторон

В этой части договора подряда прописываются обязательства, которые берут на себя и Заказчик и исполнитель. Для того чтобы полностью раскрыть этот момент, в нем содержаться следующие пункты:

1. Исполнитель обязуется выполнить предназначенную для него работу в установленный срок. Также тут указывается момент того, чьи материалы или сырье будет использовано в ходе выполнения заказа, так как предоставить их может сам Заказчик, или же их придется докупать, что может повлиять на срок сдачи объекта или итоговую стоимость работы.
2. Если при сдаче заказа обнаруживается какой-либо брак, то дается некоторое количество дней на его устранения. Дни также оговариваются сторонами обоюдно.
3. Заказчик обязуется оказывать поддержку во время выполнения работа, отвечать на вопросы Исполнителя и участвовать в сложившихся спорных моментах.
4. Заказчик должен принять объект по специальному Акту приема-передачи, а после оплатить результат работы.

Стоимость работы

Описывает стоимость проделанной работы и порядок ее расчета. Содержится информация:

1. Каким образом исчисляется конечная стоимость работы. Это может быть предварительно установленная цена, которую получит Исполнитель после сдачи. Также оцениваться заказ может исходя из объема проделанной работы, который будет смотреться по итогу.
2. В течение какого времени будет произведено перечисление денежных средств на счет Исполнителя, или выдано ему на руки. Указывается количество банковских дней, которые начинают отсчитываться сразу после подписания Акта приема-передачи.
3. В какой валюте происходит оплата труда.

Сдача объекта

В разделе происходит пояснение тех моментов, которые касаются сдачи заказа:

1. Вкратце описывается как должна выглядеть готовая работа, что должен увидеть Заказчик для того чтобы удовлетвориться и принят ее.
2. Подписанный Акт приемки свидетельствует о том, что работа была принята, она полностью устроила Заказчика и служит основанием для того чтобы оплатить ее.

Составление договора подряда

Особые условия

Стороны между собой также могут оговорить какие-либо особые условия, которых обе обязаны придерживаться:

1. Может быть согласованно условие о конфиденциальности. То есть Исполнитель не имеет право разглашать о том, что он увидит и услышит на территории Заказчика. Также может быть и такое, что Исполнитель в принципе не может разглашать о том, что было предметом его договора, или какие-то другие моменты.
2. Также это может быть условием на передачу каких-либо авторских прав после передачи готовой работы Заказчику.

Для того чтобы подкрепить некоторые условия, стороны могут также оформить отдельные расписки или договоры.

Срок действия договора подряда

В этом разделе прописываются все сроки и даты, а также могут быть прочие условия. Содержать он может такие пункты:

1. В какой момент настоящий договор вступает в силу, и в какой момент прекращается его действие. То есть его продолжительность, к примеру, может начинаться с момента его подписания и заканчиваться после приема объекта работы или оплаты оказанных услуг.
2. Какую ответственность несут обе стороны в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения пунктов договора. Это могут быть штрафы за брак, за несоответствие требованиям, неустойки за отказ от работы. В случае если Заказчик просрочивает сроки оплаты, то ему также могут быть начислены штрафные начисления, растущие ежедневно.
3. Если вдруг в договоре отсутствуют какие-либо моменты, то для решения вопросов можно основываться на законодательстве Российской Федерации.
4. Сколько экземпляров данного договора существует и у кого они хранятся.

Реквизиты сторон

После рассмотрения и оформления всех необходимых пунктов, стороны должны оставит свои реквизиты, а именно:

• наименование организации, ее юридический адрес;
• ИНН и КПП организации;
• ФИО физического лица;
• данные паспорта физического лица;
• ИНН физического лица;
• адрес физического лица;
• расчетные счета сторон.

После этого, ниже, обязательно ставятся подписи Заказчика и Исполнителя с расшифровками, но только после тщательного прочтения договора и согласия со всеми его пунктами. Организация также должна поставить свое подтверждения в виде печати.

Главное помнить, что при заключении договора с одним и тем же лицом несколько раз, налоговая служба может решить, что работодатель уклоняется от выплаты налогов. В таком случае лучше принять сотрудника на работу, чтобы избежать наказания.

Гражданин может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно. То есть не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (сокращенно ГПД). Например, это может быть договор подряда или договор об оказании услуг. При этом очень важно составить гражданско-правовой договор грамотно. Так, чтобы учесть все отличия от трудового.

ГПД не заменяет трудовой договор

Заключать гражданско-правовой договор с человеком, который на самом деле будет выполнять функции штатного сотрудника и подчиняться внутренним правилам и распорядку, нельзя. Если в ходе проверки будет выявлено, что гражданско-правовой договор прикрывает трудовые отношения, то его признают притворным. Тогда работодателя могут привлечь к административной ответственности. Кроме того, придется доначислить взносы на социальное страхование.

Выявить притворность гражданско-правового договора могут в ходе проверки:

Налоговые инспекторы;
- представители ПФР и ФСС России;
- представители трудовой инспекции, если сотрудник обратится с жалобой о неправомерном заключении с ним ГПД вместо трудового договора.

Кроме того, работодателя и его должностных лиц могут привлечь к административной ответственности за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Штрафы грозят в следующих размерах:

От 10 000 до 20 000 руб. – для должностных лиц организации, например ее гендиректора;
- от 5000 до 10 000 руб. – для предпринимателей;
- от 50 000 до 100 000 руб. – для организаций.

За повторное нарушение предусмотрены следующие санкции:

Дисквалификация на срок от одного года до трех лет – для должностных лиц организации, например ее руководителя;
- штраф от 30 000 до 40 000 руб. – для предпринимателей;
- штраф от 100 000 до 200 000 руб. – для организаций.

Основные отличия ГПД от трудового договора:

В ГПД важно обозначить результат работ, который исполнитель обязан сдать заказчику. Как правило, если работы выполнены, услуги оказаны и приняты, то обязательства человека перед организацией по ним прекращаются. Например, в договоре можно написать так: «...Исполнитель обязуется оказать консультационные услуги по вопросам оформления и налогообложения экспортных операций в Республику Беларусь. Срок выполнения услуг – с 4 по 14 августа 2015 года. Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-передачи услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем...».

Такие условия в гражданско-правовом договоре будут явно отличать его от трудового. Ведь в последнем не прописывают конечный результат, а указывают лишь на вид работ по определенной специальности, квалификации или должности на протяжении всего срока его действия (ст. 15 ТК РФ).

По гражданско-правовому договору вознаграждение исполнителю полагается только за достигнутые результаты. Работу, которая не привела к достижению поставленной цели, можно не оплачивать. Условие о вознаграждении также отличает ГПД от трудового договора. В последнем, как правило, указывают оклад за выполнение трудовой функции. То есть сотруднику платят в первую очередь за труд, а не за его результат. Такое определение зарплаты дается в статье 129 Трудового кодекса РФ.

Так, например, в гражданско-правовом договоре не пишите, что платите исполнителю за 8-часовой рабочий день. Вместо этого укажите, какие конкретно работы (услуги) он должен выполнить, чтобы получить ту или иную сумму.

Тот факт, что по гражданско-правовому договору работы выполнены, а услуги оказаны, должен быть подтвержден документально. Например, актом. Если исполнитель получает вознаграждение регулярно, вместо одного долгосрочного гражданско-правового договора заключайте краткосрочные соглашения на выполнение конкретных работ. В договоре не прописывайте регулярных выплат. Вместо ежемесячных платежей лучше используйте авансы, прямо указав это в договоре, а также четко прописав, в счет каких работ или услуг их перечисляете.

Предусмотреть в гражданско-правовом договоре обязанность человека подчиняться правилам трудового распорядка нельзя. То же относится и к любым другим локальным нормативным актам организации: приказам, распоряжениям руководителя.
Гарантии исполнителю

На граждан, работающих по гражданско-правовым договорам, не распространяются социальные гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ. А именно право на оплачиваемый отпуск, различные пособия, выплату больничных и т. п.
Содержание договора подряда

Определяя содержание гражданско-правового договора, руководствуйтесь главами 37 и 39 Гражданского кодекса РФ, а не статьей 57 Трудового кодекса РФ. Поэтому в текст договора не включайте термины трудового права. Вместо слов «работодатель» и «работник» используйте слова «заказчик» и «исполнитель» или «подрядчик». Слово «зарплата» следует заменить понятием «вознаграждение». Не используйте такие термины, как «рабочее время», «время отдыха», «отпуск» и т. п.

Пример :

А.С. Глебова, главный бухгалтер организации, ушла в декретный отпуск в конце 2014 года. На время декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком обязанности главного бухгалтера исполняет кассир А.В. Дежнева.
При возникновении необходимости участия Глебовой в организации учета ее привлекают по договору гражданско-правового характера на оказание консультационных услуг.
Так, 4 августа 2015 года директор А.В. Львов предложил Глебовой заключить ГПД на оказание консультационных услуг по вопросам оформления и налогообложения внешнеторговых экспортных операций в Республику Беларусь.
Договором предусмотрена, в частности, обязанность Глебовой по составлению инструкций о порядке документооборота, отражения экспортных операций в бухучете и при налогообложении, а также возмещения НДС по поставкам в Республику Беларусь.
Стоимость услуг по договору составляет 5000 руб.
14 августа 2015 года Глебова выполнила все возложенные на нее обязанности. В этот же день с ней подписали акт об оказании услуг.

НДФЛ

С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом. Независимо от того, заключен договор подряда с физическим лицом или трудовой, человек имеет право на стандартные налоговые вычеты по статье 218 Налогового кодекса РФ.

Вознаграждение (аванс) по гражданско-правовому договору о выполнении работ или оказании услуг включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения (аванса) в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы (оказаны услуги).

То есть налог нужно удержать в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата – аванс или окончательный расчет по договору.

Страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно.

Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС не начисляйте.

А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором (ст. 5, ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ).

Договор-подряда с участием физического лица и трудовой договор схожи по своей сути. Порой первый экономически выгоднее , поэтому работодатели частенько маскируют фактические трудовые правоотношения под гражданско-правовую сделку. Важно знать признаки каждого договора и разницу между ними.

С физическим лицом заключается в случаях, когда физическому или юридическому лицу требуется выполнение разовой работы по созданию материального объекта (вещи) либо усовершенствование, переделка, обработка, переработка уже существующего предмета.

В чем его отличие от трудового договора?

Подряд в отличие от трудового соглашения не предполагает включение исполнителя в штат организации, выполнение им правил внутреннего трудового распорядка, в отношении подрядчика не издаются приказы, распоряжения, не предоставляются меры социальные гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом.

По итогу выполнения заключенного соглашения исполнитель получает не за трудовой процесс (независимо от его результата), а материальное вознаграждение за достижение конкретного результата. Штатный работник выполняет трудовую функцию, используя материальные ресурсы работодателя, подрядчик - по договоренности.

Конечный результат договора-подряда принадлежит исполнителю до того момента, пока заказчик его не оплатит. По трудовому договору наемный работник, выполняя трудовую функцию, создает результат, изначально принадлежащий работодателю.

Наниматель платит за своего работника обязательные взносы в ПФР, фонд медицинского и социального страхования. До 2017 года выплаты по договорам подряда этого не требовали. С нынешнего года законодательство изменилось, и с вознаграждений исполнителей перечисляются в соответствующие фонды. Исключение - Фонд социального страхования. Взносы туда перечисляются, если это отражено в соглашении и заказчик берет на себя эту обязанность. В противном случае отчисления не производятся.

Условия договора-подряда

Стандартные условия заключаемого подряда предполагают соглашение между его сторонами, по которому одна сторона хочет получить конкретный материальный предмет надлежащего качества по истечении определенного времени и заплатить за его создание определенную сумму или иным образом оплатить работу исполнителя. Другая сторона обязуется создать материальный объект в оговоренные сроки лично, своим трудом, используя собственные орудия производства надлежащего качества и передать его заказчику за определенную цену.

Среди условий любой гражданско-правовой сделки, а договор - это сделка, различают существенные и несущественные условия. Наличие существенных условий обязательно, без них договор не имеет смысла. В договоре подряда к существенным условиям относится объект договора, срок его исполнения и цена. А также важно предусмотреть ответственность за нарушение условий договоренности ее участниками и действие соглашения в условиях непреодолимой силы (обстоятельств, наступление которых не зависит от воли участников договора).

Сроки в договоре подряда указываются начальные и конечные.

Если начальная дата не определена, ею считается дата подписания соглашения. В договорах длительного действия возможно определение этапов в производстве работ, каждый из которых имеет свои временные промежутки. Например, в подряде на строительство объекта социально-бытового назначения может оговариваться сроки возведения фундамента здания, стен, крыши, проведение отделочных работ. Нарушение сроков, как правило, предполагает применение штрафных санкций и даже расторжение соглашения в одностороннем порядке со стороны заказчика.

Предмет договора

Подряд всегда заключается для получения определенного результата. Результат имеет материальный характер индивидуально обособленной вещи. Предмет договора должен соответствовать определенному качеству и должны быть критерии определения этого качества (ГОСТы, СНиПы, инструкции, требования и другие). Иначе говоря, подряд заключается для:

• создания нового материального предмета (мебель, постройка);
• придание предмету новых функций (усовершенствование или ремонт, например, обуви);
• опосредованный вещественный результат (разработка проектно-сметной документации).

В соглашении оговаривается объем, вид или содержание предполагаемой работы, указывается наименование предмета, участвующего или получаемого в рабочем процессе и необходимый заказчику результат.

Права и обязанности сторон

Обе стороны заключенного договора имеют по отношению друг к другу одновременно права и обязанности. Как правило, праву одного соответствует обязанность другого. Из типового договора-подряда для исполнителя следуют обязанности:

• Соблюсти оговоренные сроки и расходы на исполнение контракта.
• Сделать работу лично, собственными инструментами, оборудованием и материалами (если не предусмотрено иное) надлежащего качества.
• Создать качественный предмет, в соответствии с условиями договора или стандартными требованиями для вещей этой категории).
• Приостановка исполнения подряда при возникновении нестандартных ситуаций, влияющих на его исполнение, информирование об этом заказчика и ожидание его решения.

Риски исполнителя:

• Заказчик откажется от результата и потребует выплаты компенсации.
• Несоответствие качества предмета подряда заявленным требованиям может повлечь за собой требование исправления недостатков, снижение размера вознаграждения, возмещение расходов на исправление.
• Если исполнитель выполнил работу при изменившихся обстоятельствах без согласования с заказчиком, результат работы рассматривается без учета этих обстоятельств (например, замена оговоренного материала другим, более дорогим).

Обязанности заказчика:

• Предоставить исполнителю в оговоренный срок и в должном состоянии вещь, если подряд заключен для ее ремонта или усовершенствования.
• Если по условию соглашения между сторонами заказчик обеспечивает исполнителя всеми необходимыми материалами и инструментами он должен сделать это своевременно.
• Поддерживать связь с исполнителем в процессе действия контракта для решения нештатных ситуаций своевременно.
• Принять работу от исполнителя по акту приема-передачи.
• Провести оплату заказа.

Риски заказчика: при одностороннем отказе от выполненной работы, обязан выплатить подрядчику компенсацию. могут быть продлены, а стоимость контракта подорожать.

Вознаграждение по договору

Цена договора-подряда с физическим лицом обозначается конкретной суммой денежных знаков или указывается, каким образом она определяется. Например, можно указать, что вознаграждение включает стоимость затраченных материалов, инвентаря и инструментов и плата за работу по средним действующим расценкам специалиста такого-то разряда.

В объемных длительных подрядах расчеты производятся согласно представленным сметам.

При этом если расходы по договору в целом оговорены, и их изменение не допускается (в частности, по условиям государственных и муниципальных контрактов) превышение смет утвержденной проектно-сметной документации не допускается.

Важно: отказ заказчика от договора-подряда с оплатой выполненной части работ будет считаться правомерным при превышении исполнителем сметы в твердом размере. Одновременно исполнитель имеет право отказаться от исполнения контракта, если фактические расходы будут превышать утвержденные договором.

Порядок заключения

Прежде чем заключить любую сделку, необходимо правильно ее квалифицировать и определить, в соответствии с какими правовыми нормами будут строиться правоотношения ее сторон.

Заключение договора-подряда в письменной форме начинается с серьезного прорабатывания его содержания с правильной формулировкой его условий. Преамбула документа содержит реквизиты юридического лица, указания его законного представителя и основания его правоспособности с одной стороны и паспортные данные исполнителя с другой стороны. Либо паспортные данные физических лиц, если сторонами контракта выступают два человека. Далее, следует определение предмета договора в деталях. Если задание заказчика достаточно обширно, целесообразно оформить его приложением к договору, указав в тексте соглашения кратко саму суть. Прописываются сроки действия соглашения. В пункте о цене контракта оговариваются все достигнутые договоренности о порядке расчета, авансировании, количестве платежей, допустимости превышения стоимости работы и затрат на ее изготовление.

Обязательно следует достигнуть согласия в вопросе возложения ответственности за нарушение обязательств сторонами.

Кто, в каких случаях, и в какой форме отвечает за . В разделе документа, посвященном производству работ, следует указать право заказчика контролировать работу исполнителя.

В тексте договора оговариваются условия передачи результата заказчику и сроки. Бланк акта приема-передачи, как правило, к контракту прилагается. Составляя это приложение, следует помнить, что он обязательно должен содержать следующие данные: название, дату составления, реквизиты сторон, его подписавших, сведения о принимаемой работе, стоимость и подписи ответственных лиц. Отсутствие чего-либо из перечисленного может стать причиной недействительности документа.

Для гарантий соблюдения интересов сторон нелишнее будет указать в отдельном пункте договора и его порядок.

При желании можно использовать типовой образец договора, просто заполнив необходимые графы, можно составить свой индивидуальный образец. Главное, чтобы при этом он соответствовал нормам гражданского законодательства.

Договор-подряда может иметь вид рамочного соглашения. Это означает, что срок его действия длительный и предполагает заключение к нему дополнительных соглашений. Например, производство работ по монтажу электропроводки в многоквартирном доме. Исполнитель получает заявки постепенно, по мере исполнения предыдущей. В договорах такого вида не указываются конкретные объемы работ и сроки окончания контракта.

Договор-подряда между физическими лицами заключается в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. Каждой стороне по одному. На организацию заказчика законом возлагается обязанность уплаты налоговых сборов, обязательных отчислений.

Чтобы снизить желание нанимателей выдать трудовые правоотношения за подряд, законодатель совершенствует нормы права, а также ввел с большими штрафами в качестве наказания. Что касается физических лиц, то экономическая свобода выбора позволяет им заключать любые сделки, не противоречащие закону.

Вам это будет интересно

Если сотрудничество работодателя и сотрудника предполагается постоянным или на более-менее долговременной основе, то для его оформления заключается трудовой договор. Но если работодатель больше заинтересован в результате, чем в процессе сотрудничества, к тому же взаимодействие планируется разовым, то отношения переходят в гражданско-правовую плоскость: подписывается договор подряда.

Договор подряда с физическим лицом

Договор подряда с физическим лицом — крайне удобная форма сотрудничества, особенно для работодателя. Вся ответственность, которую работодатель несёт перед работником ограничивается только рамками договора. Воспользуйтесь им, скачав по ссылкам ниже:

ФАЙЛЫ

Договор подряда между юридическими лицами

Между юридическими лицами данный тип договора также не редкость. По сравнению с аналогичным договором, заключаемым с физическим лицом, имеет ряд особенностей, о которых в том числе пойдёт речь ниже. А пока — сохраните у себя файлы, обязательно пригодятся:

ФАЙЛЫ

Опираясь на Закон

Соглашение, в соответствии с которым заказчик (работодатель) дает подрядчику (наемному работнику) определенное задание с последующей оплатой результата, и есть договор подряда .

Положения, которыми регулируется такой вид отношений, закреплены не в Трудовом, а в Гражданско-правовом кодексе (гл. 37-38 ГК РФ). Кроме этого, к отдельным видам договоров применимы специализированные правовые акты, такие, как защита прав потребителей, федеральные законы, касающиеся архитектурной, инвестиционной деятельности и др.

Договор с характером

Особенности и отличия договора подряда от других видов согласовательных документов:

1. Консесуальность . Договор подряда заключен с того момента, как стороны согласовали условия и скрепили обещание их выполнить подписями. Больше никаких дополнительных действий для начала действия договора не требуется.
2. Взаимообязанность . Обе стороны юридически равны. Основа договоров такого типа – изначальное взаимное доверие и добрая совесть.
3. Возмездность . Обе стороны, выполнив договор, получают определенный профит.
4. Делимость предмета . Если полученный результат можно разделить на несколько равноправных самостоятельных частей, предмет договора считается делимым. Неделимый предмет подразумевает единичность результата действий подрядчика.

Договоры подряда могут быть различными, чаще всего заключаются такие:

• строительный;
• бытовой;
• проектный;
• муниципальный или государственный;
• на научные исследования.

Договор подряда во многом напоминает другие обязательства, где предусматривается выполнение определенных действий, но в нем много уникальных особенностей, делающих такой документ отдельной формой соглашений.

Взгляд с разных сторон

Стороны у договора подряда 2: заказчик и подрядчик . Ими могут быть как физические, так и юридические лица, а также ИП (в любом сочетании между собой).

Законом не возбраняется привлекать дополнительных исполнителей – субподрядчиков . Тогда первый подрядчик будет выступать генеральным, ответственным перед заказчиком, субподрядчики же ответственны уже перед ним. Если предмет договора делимый, каждый субподрядчик отвечает за свою долю. В случае неделимости ответственность субподрядчиков солидарная.

СПРАВКА! Отношения между генеральным подрядчиком и субподрядчиками регламентируются отдельным документом – договором субподряда.

Без чего договора подряда не будет

В договоре подряда к существенным элементам относится предмет договора и сроки выполнения. Еще одним элементом, не влияющим на существенность, признается цена, иногда составленная как смета. Рассмотрим эти элементы подробнее.

О каком предмете речь?

Договор подряда подразумевает определенный предмет – результат, ради которого договор был заключен. Достигнутый результат должен быть материальным, отделимым от обеих сторон. Кроме того, должна быть возможность гарантировать качество результата, оно должно зависеть от объективных факторов.

НАПРИМЕР: качество построенного фундамента для дома зависит от используемых материалов, соответствовать определенным СНиПам, ГОСТам и иметь гарантийный срок (то есть фундамент должен прослужить определенный срок). А вот курс английского языка, пусть даже проведенный самыми лучшими учителями с использованием сертифицированных пособий, совсем не обязательно будет усвоен слушателями. Поэтому последний не может быть предметом договора подряда, в отличие от первого.

Итак, предметом договора подряда может быть только вещь или свойство этой вещи:

• вновь созданный материальный предмет (например, изготовленный стол);
• новое свойство уже готовой вещи (например, усовершенствованный или отремонтированный прибор);
• другой результат, имеющий овеществленность (например, разработанная документация).

Проставьте сроки

Сроки, прописанные в тексте, являются существенными – без них договор подряда не будет действителен. Надо отмечать начальные и конечные даты работ. Допускается установка промежуточных этапов, особенно в длительных договорах. Уложиться в отведенное время – проблема подрядчика. Но, если это оговорено условиями, даты можно передвинуть по инициативе обеих сторон.

Скорейшее выполнение договора, чем это указано, остается на усмотрение подрядчика. Если в договоре есть пункт о срочности, опережение сроков будет оплачено дополнительно.

ВАЖНО! Когда заказчик видит, что подрядчик точно не уложится в сроки по причине позднего начала или недостаточного темпа работы, допустим отказ от договора и требование о возмещении убытков.

Обратная сторона также имеет право на оплату результатов труда вовремя. Если заказчик а тянет с принятием работы, уклоняясь от контактов с подрядчиком, то последний вправе, проинформировав заказчика дважды, через месяц после истечения сроков продать результат своего труда, взяв себе положенную сумму и отправив остальную сумму заказчику на счет.

Все имеет цену

Для договоров подряда стоимость – не обязательное условие. Вместо проставления цифр можно указать, каким образом устанавливается вознаграждение: обычно это издержки труда плюс плата за работу. Цену можно и не указывать: в таком случае, расчет происходит по аналогичным ценам за подобные работы.

К СВЕДЕНИЮ! Цена не обязательно фиксируется в денежном эквиваленте: по договоренности, подрядчику может оказаться определенная услуга или передаться некое имущество.

Если подряд объемный, длительный и предусматривающий разные виды работ, стоимость логичнее оформить сметой. Составить ее может любая сторона. Если стороны не приняли решение о приблизительности сметы, она по умолчанию учитывается как твердая – то есть отступать от ее положений в сторону превышения недопустимо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подрядчик, превысивший твердую смету, может получить отказ от дальнейшего сотрудничества (с возмещением выполненной части работы). Но если перерасход связан с объективными причинами, например, ростом стоимости расходников, те же права есть у подрядчика (ст.451 ГК РФ).

Имею права, но также обязан

Подрядчик обязан:

• соблюдать договорные сроки и смету;
• использовать для работы свои силы, средства и материалы, если в договоре не указано другое, при этом гарантировать надлежащее качество инструментов, оборудования и материалов;
• выполнить работу качественно (если стандарты и сроки гарантии не прописаны в договоре, то применяются обычные требования для данной категории предметов);
• информировать заказчика обо всех обстоятельствах, могущих повлиять на результат (изменение качества материалов, сроков, сметы), приостановив работу, пока заказчик не прояснит ситуацию.

Что может ждать подрядчика:

• отказ заказчика и взыскание компенсации;
• при качестве ниже требуемого – отказ, требование замены предмета договора, исправления недостатков, снижение цены, возмещения расходов на исправление;
• если подрядчик своевременно не сообщил заказчику об изменившихся обстоятельствах и продолжил выполнение без согласования, то ссылка на эти обстоятельства учтена не будет.

Заказчик обязан:

• в случае, когда договор предусматривает изменение качества вещи, то предмет договора надо предоставить своевременно и в должном состоянии;
• если обеспечение лежит на заказчике, то все необходимое также должны быть предоставлено в срок;
• вовремя реагировать на обращения подрядчика;
• своевременно принять работу по процедуре сдачи-приемки;
• совершить оплату.

Чем рискует заказчик:

• компенсацией подрядчику в случае одностороннего отказа от работы;
• приостановлением работы без своевременного обеспечения (если это оговорено);
• перенесением сроков или удорожанием работы (если есть проблемы с содействием работе);
• не проверив качество при передаче, апеллировать к явным недостаткам работы.

Принимаем готовый результат

Бумага, в которой фиксируется выполнение работы подрядчиком и удовлетворения ею заказчиком, называется актом приемки выполненных работ. Он обязателен только для строительных подрядов (п.4. ст.753 ГК), но используется и в других соглашениях. Этот документ может служить доказательством в случае судебных споров. Особенности содержания акта фиксируются в договоре подряда и приложениях:

• форма договора (законодательно не определена);
• порядок подписания сторонами;
• сроки подписания;
• лица, уполномоченные для подписи;
• ответственность сторон за неподписание.

Мануал по заключению договора подряда

Форма договора подряда законодательно не зафиксирована, но гражданская практика выработала наиболее универсальный вид договоров такого типа. Самое главное – достичь соглашения по всем пунктам, особенно существенным: именно тогда договор будет считаться заключенным (п.1. ст.432 ГК РФ). Первое, что необходимо сделать при заключении договора подряда, это тщательно проработать содержание, правильно сформулировав основные положения. Пройдем по всем этапам составления такого договора.

1. Формулировка преамбулы . Нужно привести полные наименования сторон договора: указать реквизиты юридических лиц и ИП, привести паспортные данные физических лиц.
2. Предмет договора . В следующем пункте надо изложить, в чем состоит задание заказчика. За детализацией можно сослаться на приложения к договору, где все необходимые качества будут оговорены подробно.
3. Сроки действия договора . Указать конкретные даты начала и завершения работ, при необходимости – промежуточные сроки.
4. Денежные вопросы . Нужно указать цену работы (в денежном или ином эквиваленте), если предусмотрена смета – согласовать ее и сделать отметку о допустимости превышения (твердости). В этом пункте желательно оговорить условия расчета и порядок платежей по договору, возможность аванса и т.п.
5. Обязательства и ответственность сторон . Несмотря на общепринятость многих норм, лучше их изложить как можно конкретнее, оговорив ответственность в случае неисполнения обязанностей.
6. Производство . В этом разделе стоит уточнить порядок соблюдения требований при производстве работ и контроль заказчика над процессом выполнения.
7. Сдача-приемка работ . Надо предусмотреть условия, по которым будет происходить передача предмета договора, и особенно составление об этом соответствующего отдельного документа – акта приема-передачи. В этом пункте также надо указать сроки подписания акта после окончания работы.
8. Гарантии . Тут прописываются поручительства и гарантии по договору, возможные риски подрядчика и заказчика.
9. Порядок и условия расторжения лучше уточнить в отдельном пункте.

Не допускайте ошибок:

• правильно квалифицируйте договор подряда от других видов договорных отношений;
• определите, на каких нормах законодательства строится договор;
• пропишите как можно подробнее все субъективные моменты договора;
• уделите особое внимание существенным условиям договора – предмету и срокам (указывайте их в обязательном порядке и правильно определяйте);
• пункты 8 и 9 очень важны, хоть они и не являются обязательными, ими лучше не пренебрегать, поскольку неполнота условий о качестве и распределении рисков, ответственности за нарушение условий может принести серьезные убытки обеим сторонам.

Мануал по составлению акта сдачи-приемки работ

П.1 ст.720 ГК гласит, что осмотр результата работы и его приемка должны осуществляться заказчиком в присутствии подрядчика, одновременно они подписывают и соответствующий акт. Чтобы процедура прошла без лишних затруднений, нужно уделить внимание грамотному составлению документа. Предоставляем пошаговую инструкцию.

1. Название . Документ называется «Акт приемки работ», далее нужно указать, каких именно, а также привести реквизиты соответствующего договора подряда.
2. Дата составления . Она может отличаться от конечной даты выполнения работ, указанной в договоре подряда. Дату приема-передачи в тексте договоре лучше согласовать отдельно.
3. Реквизиты сторон . Наименования и реквизиты юридических лиц, ФИО физических.
4. Сведения о работе . Информация о виде, объеме и сроках выполнения подряда.
5. Расчеты . Указание величины денежного или иного измерения выплаты подрядчику.
6. Подписи . Лица, совершившие акт приема-передачи работ или уполномоченные на это заказчиком и подрядчиком, с указанием их должностей, фамилий и инициалов.
7. Печать . Не предусмотрена законодательно, но является обычаем делового оборота, там более, что она содержит реквизиты заказчика.

ВАЖНО! Если в акте не будет хотя бы одного из перечисленных пунктов, он может быть признан недействительным.

А если работа не устраивает?

Если в процессе приемки работы выявлены недостатки, заказчик может включить их в акт (п.2 ст.720 ГК). Если это технически сложно (например, такой раздел или графа не предусмотрены), акт подписывать не следует. Мотивы отказа от подписи – обнаружение недостатков – нужно изложить в отдельном документе, который направляется или вручается подрядчику.

Если недостатки скрытые и выявились лишь в процессе эксплуатации сданного предмета договора, заказчик вправе заявить о них в пределах установленного законом срока.

Подписанный акт сдачи-приемки лишает заказчика возможности заявить о явных недостатках.

Главная » Гражданское право » Составление договора подряда с физическим лицом. Договор подряда с физическим лицом: порядок оформления и учет выплат