Одной из самых важных проблем вексельного права в настоящее время является проблема предъявления векселя к платежу. Если на вопросы о том, кто, кому и когда должен предъявить вексель к платежу, законодательство дает достаточно определенные ответы, то ответы на вопросы о месте и самой процедуре предъявления векселя к платежу не очевидны, и иногда даже для судей. В то же время практика свидетельствует о том, что это вопросы отнюдь не праздные, от ответа на них зачастую зависят судьбы миллионов рублей.

§ 1. Понятие и особенности предъявления векселя к платежу

ГК РФ в ст. 143 относит вексель к ценным бумагам. Определение ценной бумаги дается в ч. 1 ст. 142 ГК, в силу которого ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности. Таким образом, право по векселю может быть осуществлено только путем его предъявления. То имущественное право, которое удостоверяет вексель - это право векселедержателя требовать платежа от обязанных по нему лиц. Векселедержатель обладает и иными, вытекающими из этого основного права и осуществимыми только при предъявлении векселя, правами. Так, в векселе также заключены право требования выдачи одного экземпляра векселя в случае множественности экземпляров и для переводного векселя - право требования акцепта. Но только при предъявлении векселя к платежу требуется его передача должнику. На такой признак вексельного обязательства, как возможность получения платежа по векселю исключительно после передачи векселя должнику, указывал еще Г.Ф. Шершеневич <*>. Вексель выдается, передается, принимается и вообще обращается в различных целях. Но конечной целью векселя является получение по нему платежа. В силу того что с осуществлением платежа по векселю прекращаются все вытекающие из векселя права и обязанности, указанная цель объединяет всех тех лиц, которые так или иначе причастны к выдаче и к дальнейшему обращению векселя. И именно потому, что с фактом платежа по векселю могут быть связаны интересы иногда большого круга лиц, вексельное законодательство платеж по векселю, а следовательно, и процедуру предъявления векселя к платежу, ставит несколько в иные условия, по сравнению с исполнением других обязательств по гражданскому праву.

<*> Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права. Изд. 4-е. Т. 3. СПб., 1909. С. 656.

Важной особенностью векселя является то, что в отличие от общегражданского порядка исполнения обязательств в вексельном обязательстве нахождение векселя у должника еще не порождает презумпцию исполнения обязательства. По общегражданскому же порядку "нахождение долгового документа у должника удостоверяет, пока не доказано иное, прекращение обязательства" (ч. 2 ст. 408 ГК РФ). Распространение же такого правила на вексельное обязательство невозможно по следующим причинам.

Во-первых, вексель является не просто долговым документом, но ценной бумагой в силу ст. 143 ГК РФ, поэтому применение к векселю нормы ст. 408 ГК РФ невозможно, т.к. в ней идет речь именно только о долговом документе. Во-вторых, в силу ст. 39 Положения о переводном и простом векселе, утвержденного Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341 (далее по тексту также - Положение), прекращение вексельного обязательства удостоверяется нахождением у должника векселя с распиской на нем кредитора в получении платежа, нахождение же у должника векселя без такой расписки свидетельствует лишь о предъявлении векселя к платежу, но никак не об исполнении вексельного обязательства. Вексель по своей сути не может быть долговой распиской, в отношении которой указанное общегражданское правило и действует. А как отмечал еще С.М. Барац, "вексель... имеет мало общего с обыкновенными долговыми обязательствами; он имеет свою особую форму и свое особое отправление, регулируемое не общими гражданскими законами, а вексельным уставом" <*>.

<*> Барац С.М. Курс вексельного права в связи с учением о векселях и вексельных операциях. СПб., 1893. С. 387.

Во-вторых, характерной особенностью исполнения вексельного обязательства является также и то, что платеж по векселю совершается не по инициативе должника, а по инициативе кредитора. По наступлении срока платежа не должник разыскивает кредитора или совершает платеж в безналичной форме по реквизитам кредитора, а кредитор разыскивает должника с тем, чтобы предъявить ему вексель для оплаты. Тем не менее инициатива по исполнению вексельного обязательства не всегда исходит только от кредитора. При нормальном развитии вексельного отношения так и происходит - наступает время платежа по векселю, кредитор предъявляет вексель, а в ответ - должник уплачивает вексельную сумму. Но существуют и исключения из этого правила. Так, если предъявления векселя не произошло, то плательщик (акцептант в переводном векселе, векселедержатель в простом) вправе внести сумму векселя в депозит нотариуса (ст. 42, ст. 77 Положения).

Эта черта исполнения вексельного обязательства прямо вытекает из свойств векселя как оборотного документа и ценной бумаги. Именно поскольку вексель является оборотным документом, то должник просто не знает (или может не знать), кто является его кредитором - вексель мог перейти по индоссаменту к совершенно неизвестному должнику лицу, с которым у должника нет никаких отношений. Очевидно, что именно кредитор-векселедержатель и должен разыскать должника и явиться к нему с целью получения платежа по векселю.

В-третьих, из указанного свойства векселя следует и еще одно отличие исполнения вексельного обязательства в сравнении с общими положениями гражданского права относительно исполнения обязательств - по месту исполнения. Если по общегражданскому порядку исполнение денежного обязательства производится в месте нахождения кредитора, то местом исполнения вексельного обязательства, а значит, и местом предъявления векселя, является, напротив, место нахождения должника. Исключением из этого правила может быть разве что тот случай, когда в векселе местом платежа назначено местонахождение самого векселедержателя, где вексель к платежу и предъявляется.

Само же требование платежа совершается через предъявление векселя с выражением желания получить платеж. Исполнение вексельного обязательства производится против вексельной бумаги, которая, естественно, до исполнения вексельного обязательства должна находиться на руках у вексельного кредитора (либо управомоченного им лица), а для исполнения вексельного обязательства должна быть предъявлена кредитором должнику. Без предъявления ценной бумаги исполнение должником выраженного в ней обязательства, по общему правилу, не производится.

Д.И. Мейер так определял понятие предъявления векселя к платежу: "Предъявление векселя к платежу есть требование векселедержателя об исполнении плательщиком его обязательства. Оно определяется местом и временем" <*>. Учитывая приведенные выше особенности весельного обязательства, мы докажем, что по общему правилу это требование есть вручение векселедержателем подлинника векселя обязанному по векселю лицу в месте его нахождения.

<*> Мейер Д.И. Очерк русского вексельного права. СПб., 1857. С. 36.

§ 2. Место предъявления векселя к платежу

В соответствии с абз. 1 п. 23 совместного Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 33 и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 14 от 4 декабря 2000 г. "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" <*> предъявление векселя к платежу должно состояться в месте платежа, указанном в векселе, а если место платежа не было прямо указано, то в месте, обозначенном рядом с наименованием плательщика (акцептанта) переводного векселя (статья 2 Положения) либо в месте составления простого векселя (статья 76 Положения). В силу же ст. 4 и ч. 2 ст. 77 вексель может подлежать оплате в месте жительства третьего лица, или в том же месте, где находится место жительства плательщика, или в каком-либо другом месте. Индивидуализация места необходима, чтобы и должник, и кредитор смогли подготовиться к исполнению вексельного обязательства - должник должен знать, где он будет вексель оплачивать, а кредитор - где он вексель будет предъявлять. Кроме того, место платежа будет и местом совершения протеста в неплатеже, если платежа не последует, а в случае указания места платежа за границей, позволит установить в случае необходимости применимое право. Чаще всего местом платежа устанавливается место нахождения плательщика либо место нахождения банка, клиентом которого плательщик и является.

Итак, вексель предъявляется:

1. по месту, которое было прямо указано в векселе как место платежа. Оно может как совпадать с местом нахождения должника, так и не совпадать в случае домицилированного векселя;
2. если такое место прямо не указано, то в случае простого векселя его следует предъявить по указанному в векселе месту его составления, а в случае переводного векселя - в месте, обозначенном рядом с наименованием плательщика (акцептанта).

Абзацем 2 п. 23 Постановления N 33/14 устанавливается, что вексельные обязательства прямых должников - векселедателя простого векселя и акцептанта переводного могут быть исполнены надлежащим образом только при условии предъявления векселя к платежу в надлежащем месте. Место платежа может определяться указанием на населенный пункт или конкретный адрес. Чаще всего указывается именно населенный пункт. Такой способ указания места платежа чаще используется в том случае, когда держателю векселя плательщик и его адрес известны, а вексель держатель передавать намерения не имеет.

Кроме того, что вексель должен быть предъявлен к платежу в определенной географической точке (по правилам, приведенным выше), вексель следует предъявлять и в том помещении или месте, где плательщик имеет возможность оплатить вексель. Об этом писали и А.Ф. Федоров: "...предъявляется вексель в деловой резиденции должника, так как тут обыкновенно происходят платежи, и сосредотачиваются всякого рода справки" <*>, и А.И. Каминка: "Ввиду строгости вексельного устава необходимо, чтобы вексель предъявлялся к платежу там, где плательщик имеет возможность его произвести... значительное количество протестов имеет место лишь потому, что вексель предъявляется к платежу в таких торговых помещениях должника, где он никогда не бывает и где он не имеет ни книг, ни кассы" <**>. В связи с изложенным предъявление векселя хоть и по месту платежа (особенно когда оно определяется указанием на населенный пункт), но без соблюдения указанного правила может привести к отказу в платеже. Следует согласиться с мнением В.А. Белова <***> в том, что если такое предъявление было сознательно направлено на то, чтобы должник явно или почти наверняка не смог уплатить по нему, то это должно расцениваться и нотариусом, и судом как непредъявление векселя к платежу вообще со всеми вытекающими отсюда последствиями. Но если какого-либо злого умысла в подобном поведении презентанта нет, то и нет оснований рассматривать такое предъявление векселя как отсутствие предъявления. Отметим, что в Уставе о векселях 1902 г. была специальная статья о месте предъявления векселя к платежу. Она звучала таким образом: "Требование платежа по векселю предъявляется в месте платежа, подлежащему лицу, в его конторе или ином торговом помещении, а если их у него нет - в его квартире, если только в векселе не указано для платежа особого помещения". Остается только сожалеть, что в ныне действующем законодательстве нет такой статьи. Ее наличие сняло бы множество проблем - и в рассматриваемом вопросе помещения, где должник имеет возможность заплатить, и в той ситуации, когда место платежа совершено указанием не на конкретный адрес, а на населенный пункт. В последнем случае подобная норма конкретизировала бы место предъявления векселя.

<*>
<**> Каминка А.И. Устав о векселях. Закон 27 мая 1902 г. с разъяснениями. Изд. 2-е. СПб., 1911. С. 128.
<***> Белов В.А. Очерки по вексельному праву. М.: ЮрИнфоР, 2000. С. 230.

Но если у кредитора нет данных о месте нахождения должника (а в качестве места платежа указан населенный пункт) и отыскать должника он не может; если адрес места платежа отсутствует (дом сгорел, улицы с таким наименованием не существует) или отсутствует офис, указанный в адресе места платежа, то он может опротестовать вексель в неплатеже ввиду отсутствия должника. Более того, чтобы сохранить регрессные права по отношению к обязанным по векселю лицам, за исключением векселедателя в простом и акцептанта в переводном векселе, векселедержатель совершить протест просто обязан.

Однако, как отмечено в Постановлении N 33/14, требование о платеже, предъявленное в месте, отличном от места, определенного в векселе на основании изложенных выше правил как место платежа, не может считаться предъявленным надлежащим образом. Соответственно протест в неплатеже, совершенный без указания о представлении векселя к платежу по месту, определенному в векселе как место платежа, не может считаться надлежащим доказательством отсутствия платежа и не может быть основанием удовлетворения регрессных вексельных требований.

В связи с вопросами места предъявления векселя к платежу здесь необходимо рассмотреть и проблему, с которой сталкивались юристы еще дореволюционной России. Практика же показывает, что актуальна она и теперь. Проблема заключается в том, что вопреки требованиям вексельного законодательства вексель не всегда предъявляется в то место, куда необходимо. Случается, что кредитор не предъявляет вексель, а лишь присылает по почте извещение должнику с требованием платежа и с указанием места, где должник может ознакомиться с подлинником векселя. Так, А.Ф. Федоров отмечал: "Государственный банк и другие кредитные учреждения не посылают имеющихся у них векселей должникам, а лишь извещают их о том, что векселя находятся в означенных учреждениях, и предлагают внести платеж. В связи с этим, некоторые фирмы завели обыкновение оповещать своих клиентов о передаче их векселей как в Государственный банк, так и в другие кредитные учреждения, а равно иногда и в частные руки, дабы должник мог знать, где находится вексель и куда надо будет внести платеж" <*>. Об указанной проблеме пишет и С.М. Барац, характеризуя этот способ требования платежа как "злоупотребление властью векселедержателя, очень вредный для вексельно обязанных лиц обычай, который введен Государственным банком" и как "столь же легкий, сколько и противозаконный способ требования платежа по векселям" <**>. Напомним, что со времени, когда эти слова были произнесены, прошло более ста лет. А теперь приведем следующее судебное дело <***>, из которого видно, что проблема своей актуальности не потеряла и в наши дни. Данное дело интересно для исследования во всех его аспектах, и поэтому отнесение его изложения в параграф о месте предъявления к платежу весьма условно. Скорее, это делается в дань традиции изложения вопросов предъявления векселя к платежу.

<*> Федоров А.Ф. Указ. соч. С. 494.
<**> Барац С.М. Указ. соч. С. 386.
<***> Постановление ФАС СКО от 12 февраля 2002 года по данному делу N Ф08-237/2002 содержится в БД "Консультант Плюс".

Подробное его изложение крайне необходимо, поскольку этим судебным спором подтверждается высокая актуальность:

1. проблемы предъявления векселя путем направления кредитором извещения должнику с требованием платежа и с указанием места, где должник может ознакомиться с подлинником векселя;
2. проблемы четкого определения надлежащего места предъявления векселя к платежу;
3. проблемы появления разрушительного для вексельного обращения превращения суда в место предъявления векселя, а судебного иска - в способ предъявления векселя к платежу;
4. проблемы негативного влияния отдельных положений Постановления N 33/14 на вексельное обращение России.

ОАО "МеТраКомБанк" обратилось в арбитражный суд с иском к ОАО "Донской кирпич" о взыскании 1500000 рублей вексельного долга по простому векселю ОАО "Донской кирпич" N 2544564 и 78082,19 рублей процентов за просрочку платежа по векселю в период с 26.07.2001 по 10.10.2001.

Решением суда от 10.10.2001, оставленным без изменения Постановлением апелляционной инстанции от 08.10.2001, с ОАО "Донской кирпич" в пользу ОАО "МеТраКомБанк" взыскано 1500000 рублей вексельного долга и 78082,19 рублей процентов. Судебные акты мотивированы тем, что требования об оплате векселя предъявлены в соответствии с положениями вексельного законодательства. Ответчик не доказал факт невозможности ознакомления с подлинником векселя по месту нахождения истца в соответствии с пунктом 23 Постановления N 33/14.

ОАО "Донской кирпич" обратилось с кассационной жалобой в ФАС Северо-Кавказского округа (далее по тексту также - ФАС). Заявитель жалобы полагал, что судом необоснованно не применена статья 142 ГК РФ, устанавливающая возможность осуществления и передачу прав по ценной бумаге только при ее предъявлении. Поскольку подлинник векселя не был предъявлен к платежу, у Ответчика не возникла обязанность по его оплате.

Исследовав материалы дела и выслушав представителя истца, ФАС посчитал кассационную жалобу подлежащей частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Суды, удовлетворяя исковые требования, исходили из того, что истцом вексель предъявлен к платежу в установленном порядке.

Между тем из материалов дела видно, что 23.07.2001 истцом направлено письмо ответчику N 1029 с требованием о погашении векселя N 2544564 номинальной стоимостью 150000 рублей в срок до 1 августа 2001 года и предложением ознакомиться с подлинником векселя в ОАО "МеТраКомБанк". К письму прилагалась ксерокопия векселя. В заявлении указывалось, что передача подлинника векселя будет осуществлена банком ОАО "Донской кирпич" на следующий день после перечисления денежных средств в погашение векселя в полном объеме. Как следует из справки почтамта от 08.08.2001 N 14/2242, указанное письмо было получено представителем ответчика 25.07.2001. Письмом N 1913 от 01.08.2001 истец повторно предъявил требования к ОАО "Донской кирпич" об оплате спорного векселя.

Согласно п. 1 ст. 142 ГК РФ осуществление и передача прав по ценной бумаге возможны только при ее предъявлении. Как следует из положений ст. 143 ГК РФ, вексель является ценной бумагой. Исполнение обязательства по уплате вексельной суммы неразрывно связано с предъявлением самого векселя лицом, уполномоченным требовать исполнения по векселю, к лицу, обязанному по векселю.

В соответствии со статьями 43, 77 Положения простой вексель сроком по предъявлении оплачивается при его предъявлении, то есть в день его надлежащего предъявления к платежу.

При таких обстоятельствах направление ответчику писем с требованием об оплате векселя без его предъявления судами ошибочно оценено как надлежащее исполнение условия о предъявлении векселя к платежу. Судами не учтено, что письма истца не могут подтвердить его прав по указанной ценной бумаге и не могут заменить обязанности по предъявлению самого векселя. Кроме того, условие о передаче векселя только после его погашения противоречит положениям ст. 142 ГК РФ.

Заявляя требования о взыскании вексельного долга, истец обязан доказать факт предъявления векселя к платежу и отказа от оплаты векселя.

Ст. 57 АПК РФ <*> устанавливает, что обстоятельства дела, которые согласно закону или иным нормативно-правовым актам должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться иными доказательствами. В соответствии со ст. 44 Положения отказ в акцепте или платеже должен быть удостоверен актом, составленным в публичном порядке (протест в неакцепте или неплатеже). Протест в неплатеже по векселю N 2544564 в материалах дела отсутствует. Как пояснил представитель истца, отказ в платеже векселя не был подтвержден протестом в неплатеже. При таких обстоятельствах вывод судов о доказанности истцом факта отказа ответчика от платежа является ошибочным.

Однако, несмотря на указанные ошибочные выводы судов, решение и постановление апелляционной инстанции в части взыскания вексельного долга, как посчитал ФАС, являются правильными и не подлежащими в этой части отмене по следующим основаниям.

Согласно пункту 6 Постановления N 33/14, при рассмотрении требований об исполнении вексельного обязательства судам следует учитывать, что истец обязан предоставить суду подлинный документ, на котором он основывает свое требование, поскольку осуществление права, удостоверенного ценной бумагой, возможно только по ее предъявлении (п. 1 ст. 142 ГК РФ).

В судебное заседание суда первой инстанции 10.10.2001 подлинный вексель истцом был представлен. Вексель соответствует требованиям, предъявляемым к форме указанного документа ст. 75 Положения. Таким образом, условие о предъявлении подлинного векселя к платежу истцом исполнено в судебном заседании, поэтому требование о взыскании вексельного долга удовлетворено обоснованно. При этом довод ответчика об отсутствии оснований для взыскания вексельного долга не может быть принят во внимание, поскольку обязательство по оплате вексельной суммы обусловлено как природой векселя, так и невозможностью одностороннего отказа от исполнения обязательства в силу ст. 310 ГК РФ.

Вместе с тем судебные акты об удовлетворении требования о взыскании процентов за просрочку платежа по векселю в период с 26.07.2001 по 10.10.2001 суд кассационной инстанции отменил.

Этот пример достаточно определенно показывает:

1. сколько может появиться трудностей, если в векселе как место платежа указан населенный пункт (в данном случае - г. Ростов-на-Дону). Ах, как легко решалось бы это дело, будь в Положении норма, похожая на ст. 44 Устава о векселях 1902 г. (см. выше), ведь где находится деловая резиденция должника, кредитору было хорошо известно, а раз так, туда-то вексель и нужно было предъявить. А так на первый взгляд даже может показаться, что и правильно все - раз предъявить должен был в г. Ростове-на-Дону, вот там и предъявил (у себя в офисе). И в срок;
2. насколько даже судебным инстанциям бывает трудно решить, казалось бы, легкий вопрос - можно ли получить удовлетворение, даже не предъявив вексель, а только предъявив светокопию векселя и предложив ознакомиться с подлинником векселя в месте нахождения кредитора. Ответ на последний вопрос очевиден - нет. Суд кассационной инстанции правомерно отменил решения первой и апелляционной инстанций, но кроме доводов, которые привел суд, необходимо сказать следующее.

Центром спора, по сути, стал п. 23 Постановления N 33/14, редакция которого, мягко говоря, далека от юридического совершенства <**> (как, впрочем, и другие его положения, о которых будет сказано ниже). Он гласит: "Прямой должник по векселю обязан доказать свои возражения против того, что векселедержатель не предъявил ему подлинника векселя либо не предоставил возможности проверить наличие в надлежащем месте и в надлежащий срок у предъявившего требование лица подлинника векселя и права держателя векселя. Эти возражения могут опровергаться векселедержателем посредством представления любых не запрещенных законом доказательств (в том числе актом нотариуса о протесте векселя, актом нотариуса об удостоверении факта предъявления векселя к платежу, документом, выданным должником) (статьи 49, 50 ГПК РСФСР; статьи 52, 53 АПК РФ)".

<*> На наш субъективный взгляд, этот пункт - памятник тому, как не надо заниматься комментированием права, а по сути - нормотворчеством. Если читать дословно, получается абсурд - должник должен доказать то, что вексель ему ПРЕДЪЯВЛЯЛИ (ведь доказать возражения против отсутствия факта - значит доказать сам факт). А теперь вопрос: ЗАЧЕМ должнику это делать? Чтобы, посыпая голову пеплом, кричать: "Да, вексель мне предъявили, да, я, нехороший, его не оплатил, а вот теперь накажите меня побольнее, взыщите с меня, пожалуйста, побольше денег?!" Ну, в такой ситуации и кредитор должен воскликнуть: "Нет, вексель я не предъявлял, и денег мне не надо, а вот должник мне их навязывает. Вы уж простите его".

Если убрать из пункта "свои возражения, против того...", либо частицу "не" перед словами "предъявил" и "предоставил", некоторая несогласованность исчезает, правда, только логическая. Правовая несуразица остается. Что это вообще означает: "предоставил возможности проверить наличие подлинника векселя и права держателя векселя"?! Где это в вексельном праве в принципе (не говоря уже о невозможности применения ее при предъявлении векселя к платежу) может использоваться такая конструкция?! Удручает, что подобные нормы исходят из-под пера столь уважаемых органов судебной власти.

Решение суда первой инстанции было мотивировано следующим образом: "...требование... подлежит удовлетворению, поскольку ответчик не доказал своих возражений, не ответив на полученные в его адрес заявления об оплате векселя, не потребовав предъявления ему подлинного векселя или не ознакомившись с ним в месте, предложенном истцом". На это необходимо сказать следующее.

Во-первых, поскольку вексель является ценной бумагой, то у должника появляется обязанность исполнять свое обязательство из векселя (произвести платеж), и вообще совершать какие-либо действия, связанные с данным векселем, только по предъявлении подлинника векселя. Именно подлинника, а не копии (как это и указывалось выше). В рассматриваемом случае должнику сам вексель так и не был предъявлен. Поэтому совершать какие-либо действия - отвечать на письма кредитора, а тем более требовать предъявления подлинника векселя - должник обязанности не имел.

Во-вторых, как уже указывалось выше, в отличие от гражданского права, в вексельном праве инициатива по исполнению обязательства исходит не от должника, а от кредитора. Не векселедатель (акцептант) отыскивает векселедержателя, а кредитор предъявляет вексель, и только после этого требует исполнения по нему. Поэтому должник не был обязан являться к кредитору для предъявления ему векселя (отметим для дальнейшего рассмотрения, что кредитор и не собирался предъявлять ему вексель, а лишь приглашал с ним именно ознакомиться), а тем более - знакомиться с подлинником векселя.

В-третьих, что же в этом случае должен был доказать ответчик? То, что кредитор не предъявил ему подлинника векселя? Но этого факта не оспаривал и истец, на протяжении всего разбирательства дела он только повторял, что в своих письмах "предложил ознакомиться с подлинником векселя в ОАО "МеТраКомБанк". Может быть, как это посчитали первая и апелляционная судебные инстанции, вексельный должник должен доказать, что кредитор не предоставил ему возможности проверить наличие векселя в надлежащем месте и в надлежащий срок? Но как вообще лицо может доказать отсутствие какого-либо действия другого лица, кроме как развести руками? Очевидно, таких доказательств не может быть в природе, и доказывать "свои возражения против" этого векселедатель не обязан. Кроме того, предложение кредитора, указанное в его письмах, не основано на требованиях закона. Ни в вексельном, ни в гражданском праве нет норм, которые предоставляют право кредитору вместо предъявления ценной бумаги назначать должнику место для ознакомления с ней.

Да и предъявление векселя к платежу без его передачи должнику, как будет доказано ниже, незаконно. Предъявление векселя без его передачи Положение разрешает только в случае акцепта переводного векселя (ч. 3 ст. 24). Возможно, положения п. 23 Постановления N 33/14 о непредоставлении возможности проверить наличие векселя в надлежащем месте и в надлежащий срок касаются именно такого случая, но уж точно не случая предъявления векселя к платежу.

Наоборот, именно Истец должен был доказывать, что вексель им предъявлялся средствами, которые указаны в том же п. 23: "...посредством представления любых не запрещенных законом доказательств (в том числе актом нотариуса о протесте векселя, актом нотариуса об удостоверении факта предъявления векселя к платежу, документом, выданным должником)". Но ни одно из этих доказательств не было, да и не могло быть предоставлено - подлинник векселя к платежу им не предъявлялся.

Уже хотя бы по данным основаниям суду еще первой инстанции следовало бы отказать в иске.

Кассационная инстанция делает следующий вывод (который полностью соответствует нормам вексельного права): "...письма истца не могут подтвердить его прав по указанной ценной бумаге и не могут заменить обязанности по предъявлению самого векселя". Но и суд кассационной инстанции не избежал ошибок: "В судебное заседание суда первой инстанции 10.10.2001 подлинный вексель истцом был представлен... Таким образом, условие о предъявлении подлинного векселя к платежу истцом исполнено в судебном заседании, поэтому требование о взыскании вексельного долга удовлетворено обоснованно".

Как же можно взыскать вексельный долг, если вексель так и не был предъявлен вексельному должнику? Суд необоснованно уравнял представление векселя в судебное заседание с надлежащим предъявлением векселя к платежу должнику. Но этим суд противоречит своим же словам несколькими абзацами выше (указывается совершенно верно): "Заявляя требования о взыскании вексельного долга, истец обязан доказать факт предъявления векселя к платежу и отказа от оплаты векселя". Подобных доказательств Истцом представлено не было, да и предоставлено быть не могло - вексель к платежу не предъявлялся, а значит, и отказа в платеже не было. Более того, в силу ст. 43 Положения "векселедержатель может обратить свой иск против индоссантов, векселедателя и других обязанных лиц при наступлении срока платежа, если платеж не был совершен". А как может быть совершен платеж, если не было предъявления векселя к платежу? Очевидно, что это невозможно. Истец не обращался к ответчику с требованием платежа по векселю (то есть не предъявлял вексель к платежу), что и было подтверждено судом кассационной инстанции, поэтому у него и не возникло право на обращение с иском к ответчику. Но вот арбитражный суд так, увы, не посчитал. Следовательно, в отношении решения о взыскании с векселедержателя 1500000 рублей вексельного долга и государственной пошлины можно лишь развести руками - это очевидная судебная ошибка.

К огромному сожалению, в настоящее время судебная практика идет по тому же самому ошибочному пути, по которому пошел ФАС Северо-Кавказского округа в указанном выше деле - суды рассматривают представление подлинника векселя в материалы судебного дела о взыскании вексельных сумм с должников по векселю как надлежащее предъявление векселя к платежу (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 16 октября 2003 года по делу N А56-7210/03, ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.08.2002 по делу N А33-3751/99-С1-Ф02-2166/02-С2, ФАС Уральского округа от 22.04.2004 по делу N Ф09-1075/04-ГК). По нашему мнению, такая практика основывается на Постановлениях Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.02.2002 N 9433/99 и 27.03.2002 N 8168/01, в которых отмечается, в частности: "Действующее законодательство не содержит указания на обязательный претензионный порядок рассмотрения вексельных споров. Установленная вексельным законодательством процедура предъявления векселя к платежу не может рассматриваться в качестве обязательного претензионного порядка разрешения вексельных споров, поэтому несоблюдение этой процедуры не является основанием для оставления иска без рассмотрения и препятствием к разрешению спора по существу". Указанными Постановлениями Высший Арбитражный Суд правомерно указал, что непредъявление векселя к платежу не может служить основанием для оставления иска о взыскании вексельного долга без рассмотрения в порядке ст. 148 АПК РФ. Действительно, вексельное законодательство не содержит норм об обязательности претензионного порядка разрешения вексельных споров, и иск о взыскании вексельного долга, предъявленный без презентации векселя к платежу, подлежит рассмотрению судом. Но как указал ВАС РФ в Постановлении от 01.02.2002 N 9433/99, предъявление векселя к платежу является условием исполнения вексельного обязательства для обязанного по векселю лица. В свою очередь, действующее законодательство не содержит такого способа предъявления векселя к платежу, как представление его в суд. Следовательно, удовлетворение иска о взыскании вексельной суммы до момента надлежащего предъявления векселя к платежу (и - как будет доказано ниже - до вручения векселя вексельному должнику) незаконно.

Иначе появляется весьма опасный прецедент - любое лицо, кредитор по векселю, даже не предъявляя векселя должнику (по разным причинам - или ехать к нему далеко, или просто лень, а здание суда - рядом и т.д.), обращается в суд. В судебное заседание подается вексель, и по нему с должника взыскивается вексельная сумма, плюс, естественно, расходы кредитора по уплате госпошлины. Тем самым местом предъявления векселя к платежу становится помещение суда, а процедурой предъявления векселя к платежу становится судебный процесс. Или, следуя подобной логике, те же действия в отношении протеста в неплатеже: что при таком положении вещей может остановить векселедержателя от того, чтобы опротестовать вексель, даже не предъявив его к платежу? А ведь такая практика не нова, отмечая ее незаконность, А.Ф. Федоров пишет: "Обходятся без непосредственного предъявления векселя должнику и в случае передачи векселя нотариусу для истребования платежа без предварительного предъявления векселя должнику - потому ли, что векселедержатель не успел того сделать, или вследствие того, что не пожелал" <*>. Отзывается об этой проблеме и С.М. Барац: "Законодательства положительно требуют, чтобы протест был делаем только в случае отказа в платеже... Платежу или протесту в неплатеже всегда должна предшествовать презентация векселя. Требование презентации векселя возникает из свойства самого векселя... легко переходящего из рук в руки... протест без предъявления векселя и требования платежа не мыслим..." <**>. Более того, как справедливо отмечает В.А. Лапач <***>, "если местом презентации ценной бумаги становится суд, а способом презентации - иск, значит, не все у нас благополучно с самим пониманием ценной бумаги". К этому трудно что-либо добавить.

<*> Федоров А.Ф. Указ. соч. С. 495.
<**> Барац С.М. Указ. соч. С. 386 - 387.
<***> Лапач В.А. Система объектов гражданских прав: Теория и судебная практика. СПб., 2002. С. 442.

§ 3. Процедура предъявления векселя к платежу

Теперь рассмотрим саму процедуру предъявления векселя к платежу. Какие действия должны совершить кредитор и должник по векселю для того, чтобы состоялось надлежащее предъявление векселя к платежу? И главный вопрос здесь: должен ли кредитор передать вексель должнику при его презентации к платежу?

В отличие от предъявления к акцепту процедура предъявления веселя к платежу не то, чтобы недостаточно урегулирована Положением, а скорее, только следует из всего его содержания - в основном из ст. 39 Положения, которая гласит: "Плательщик может при оплате переводного векселя потребовать, чтобы он был вручен ему векселедержателем с распиской в получении платежа. Векселедержатель не может отказаться от принятия частичного платежа. В случае частичного платежа плательщик может потребовать отметки о таком платеже на векселе и выдачи ему в этом расписки", и ст. 38 Положения (обе в силу ст. 77 применяются и к простому векселю). Из этих норм трудно уяснить конкретную последовательность действий кредитора и должника при предъявлении векселя. Не совсем ясно, означает ли предъявление векселя к платежу его передачу должнику либо только предоставление возможности ознакомиться с содержанием векселя с последующей передачей его в обмен на платеж.

Отметим, что в отличие от ситуации с акцептом платеж или отказ в его совершении должен быть совершен немедленно в день предъявления векселя к платежу. И если бы платежи по векселям осуществлялись наличными или безналичные платежи происходили быстро, то трудностей бы не было, даже при таком нечетком нормативном регулировании. Процесс обмена векселя на деньги был бы быстрым и максимально прозрачным для обоих сторон. По сути, Положение и имеет в виду такой порядок - оно написано с ориентацией на иностранную вексельную практику, где почти отсутствуют ограничения в наличных расчетах, да и безналичные расчеты производятся почти мгновенно. А вот в России при платеже по векселю в большинстве случаев используется безналичный порядок расчетов. В современных же российских условиях выдача банковского платежного поручения (именно при помощи платежных поручений чаще векселя и оплачиваются) еще не означает, что вексель оплачен. Во-первых, от момента его выдачи до момента, когда деньги попадут на счет получателя проходит достаточно длительное время, а во-вторых, плательщик имеет право и отозвать платежное поручение. И при отсутствии четкого правового регулирования часто случается, что вексель с распиской в получении платежа уже в руках плательщика, и есть презумпция того, что он оплачен, а кредитор денег по нему так и не получил. Или - обратная ситуация, когда кредитор деньги получит, а вексель плательщику не отдаст.

Таким образом, интересы кредитора и должника при предъявлении векселя к платежу противоположны. Векселедержатель-кредитор заинтересован отдать вексель должнику (векселедателю или акцептанту) после того, как денежные средства поступят на его расчетный счет, чтобы не рисковать получением денег, отдав должнику вексель. А должнику, напротив, куда симпатичнее противоположная ситуация - вексель изымается у кредитора, в целях его проверки на подлинность и оформления документов при платеже, а только потом производится платеж.

В отсутствие четкого нормативного регулирования практика вексельного обращения выработала три возможных варианта процедуры предъявления векселя к платежу. Впервые эти варианты перечислил Р. Щербатюк, позже их воспроизвели М.С. Ширяева и В.А. Белов. Последним был дан самый подробный анализ данных вариантов, правда, в основном комментировался первый.

1. Первый вариант берет за свою основу теорию, согласно которой предъявление векселя к платежу есть предоставление возможности ознакомиться с содержанием векселя с последующей передачей его в обмен на платеж. Такой вариант выгоден прежде всего векселедержателю. На таких позициях стоят такие авторы, как М.С. Ширяева <*>, Р. Щербатюк <**>. Однако наиболее последовательно данная позиция отстаивается В.А. Беловым. Аргументами в защиту данной позиции в целях ее освещения и воспользуемся.

В соответствии с таким порядком предъявления векселя при его предъявлении вексель плательщику не передается. В качестве подтверждения предъявления векселя к платежу предлагается составление письменного заявления презентанта с требованием оплаты векселя в двух экземплярах. Это заявление составляется в двух экземплярах, один из которых остается у плательщика, а второй - с распиской и печатью плательщика вручается векселедержателю. Наличие у последнего такой расписки, отмечает В.А. Белов, со штампом и подписью плательщика служит доказательством того, что им было произведено предъявление векселя к платежу. В соответствии с данной теорией презентации векселя к платежу "вексель ни в коем случае не должен передаваться плательщику против заявления с его распиской, ибо его нахождение в руках акцептанта (плательщика или векселедателя простого векселя) создает трудно опровергаемую презумпцию его оплаты. Вексель должен (и может) быть передан только против платежа денежной суммы наличными либо передачи документа, подтверждающего факт безвозвратного производства платежа" <*>. Более того, отмечает Белов, если у векселедержателя имеются основания не доверять плательщику, целесообразно не передавать вексель до тех пор, пока денежные средства не поступят к нему на расчетный счет. А в том случае, если в день предъявления векселя к платежу презентант не получит доказательств того, что платеж действительно совершен (или неизбежно будет совершен), он должен в следующие два рабочих дня опротестовать такой вексель.

<*> Белов В.А. Указ. соч. С. 218.

Но если вексель остается в руках кредитора, то его ничего не останавливает от того, чтобы индоссировать вексель в пользу другого лица, добросовестного приобретателя. И вексель в силу его абстрактности будет подлежать повторной оплате: если держатель легитимируется формальными признаками векселя, то никакие иные доказательства (в том числе платежные и кассовые документы с распиской прежнего векселедержателя о получении платежа по этому векселю) не смогут поколебать его права. Чтобы обезопасить должника от повторного платежа по тому же векселю, в силу этой теории предлагается, чтобы презентант выдавал плательщику расписку о своей обязанности вручить вексель, предъявленный к платежу, в обмен на платежный документ с такими-то признаками либо по поступлении денежных средств на его счет. В противном случае плательщик сможет истребовать у векселедержателя вексель, основанием для чего будет расписка об обязанности вручить вексель. В расписке предлагается указывать и санкции за неисполнение установленной в ней обязанности. Подобная расписка должна быть возвращена кредитору в обмен на вексель.

Такая позиция обосновывается ссылкой на требования ст. 316 ГК РФ, в силу которой местом исполнения денежного обязательства признается по общему правилу место нахождения кредитора. Поэтому, заключает Белов, все требования плательщика о вручении ему векселя с распиской в платеже (ст. 39 Положения о векселях) будут правомерными только с того момента, когда денежные средства, составляющие предмет исполнения по векселю, будут зачислены на счет кредитора.

Но с подобной позицией нельзя согласиться.

Во-первых, ссылка на ст. 316 ГК РФ неправомерна. Да, по общегражданскому порядку исполнение денежного обязательства производится в месте нахождения кредитора. Но ст. 316 ГК, которая это правило устанавливает, содержит важную оговорку: если иное не явствует из обычаев делового оборота или из существа обязательства. В случае вексельного обязательства из его существа иное явствует. И прежде всего из не раз упоминавшегося выше свойства векселя как оборотного документа, вследствие чего исполнение обязательства по месту нахождения кредитора для должника может быть просто невозможным. Следовательно, вексель в силу существа выраженного в нем обязательства является исключением из общегражданской нормы об исполнении денежного обязательства по месту нахождения кредитора. Местом исполнения вексельного обязательства является, таким образом, место нахождения должника. В этой связи в крайней степени непонятным представляется п. 25 Постановления N 33/14: "Если в соответствии с требованиями законодательства или по соглашению сторон расчеты по векселю производятся в безналичном порядке, вопрос о совершении платежа по векселю должен решаться с учетом требований статьи 316 и главы 46 Кодекса, а также положений вексельного законодательства". Как можно одновременно применить и ст. 316, и вексельное законодательство?! Разве только таким образом, чтобы обосновать невозможность применения этой статьи (а именно, ее пятого абзаца, касающегося исполнения денежных обязательств по месту нахождения кредитора), на основании самой же ст. 316 - поскольку иное явствует из существа вексельного обязательства.

Во-вторых, предъявление векселя к платежу без его вручения, передачи должнику незаконно. Возможность подобной формы презентации векселя без его передачи должнику предусматривается Положением только при акцепте переводного векселя в силу ч. 3 ст. 24 Положения: "Векселедержатель не обязан передавать плательщику вексель, предъявленный к акцепту". Но в случае предъявления векселя к платежу подобное правило неприменимо. Именно в случае предъявления векселя к акцепту кредитор имеет право решить - передавать вексель трассату при решении вопроса об акцепте или нет. Кроме того, ст. 24 не применяется к простым векселям в силу ст. 77 Положения. Нельзя применять и установленные ст. 24 правила и в случае акцептованного переводного векселя.

Кроме того, в силу ч. 1 ст. 142 ГК РФ "ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности". Как верно было отмечено судом кассационной инстанции при рассмотрении приведенного выше судебного дела ОАО "Донской кирпич", "условие о передаче векселя только после его погашения противоречит положениям статьи 142 ГК РФ". С этим нельзя не согласиться, т.к. именно с передачей ценной бумаги Гражданский кодекс связывает осуществление удостоверяемых ею прав.

Далее, обоснование возможности не передавать вексель должнику при его предъявлении к платежу до его оплаты статьей 39 Положения также неправомерно. Она предусматривает не право должника получить вексель только после его оплаты, а право должника получить при его оплате вексель с распиской в получении платежа, а это, согласитесь, права совершенно разные. Подобная расписка (аккит), как отмечает сам же В.А. Белов, совершается не отдельно от векселя, а на нем самом: "Аккит должен совершаться на самом векселе; обычно его совершают на лицевой стороне рядом с надписью об акцепте" <*>. Вексель передается должнику при его предъявлении, а в силу ч. 1 ст. 39 - после оплаты векселя должник вправе потребовать и совершения на векселе расписки в получении платежа (аккита), а после этого и возвращения ему векселя с распиской. Отметим, что требование аккита - лишь право плательщика, он вполне может такого требования и не заявлять.

<*> Белов В.А. Указ. соч. С. 217.

Следовательно, передача самого векселя кредитором должнику является обязательным условием надлежащего предъявления векселя к платежу. Поэтому предоставление лишь возможности ознакомиться с векселем не может рассматриваться как надлежащая презентация к платежу. На таких же позициях стоит и вексельная практика, и нормативные акты по вексельному обращению, в том числе акты крупных российских монополистов, о чем будет сказано ниже.

В-третьих, даже если предположить, что вексель предается должнику только после исполнения им обязанности уплатить по векселю, то связывать момент исполнения денежного обязательства должника с моментом поступления денежных средств на счет кредитора тоже неправильно. Напротив, в данном случае верно считать денежное обязательство исполненным с момента списания денежных средств со счета плательщика. Это также следует из ст. 316 ГК РФ и из существа денежного обязательства. И если местом исполнения вексельного обязательства является место нахождения должника, то и для определения момента исполнения обязательства нужно обращать внимание не на счет кредитора, а на счет должника. Если же предположить обратное, то получится, что просрочка исполнения вексельного обязательства заложена в законодательстве. Вексель должен быть оплачен немедленно по его предъявлении, а в безналичном порядке успеть совершить такой платеж в день предъявления (а особенно при помощи платежных поручений, которые чаще и используются) просто невозможно. Этой точки зрения придерживается и Л. Ефимова: "Было бы более правильным считать денежное обязательство исполненным с момента списания денег со счета плательщика (вексельного должника)" <*>.

<*> Ефимова Л. Очерк вексельного права. В кн.: Вексель и вексельное обращение в России. М.: АО "Банкир", 1996. С. 55.

Существует и точка зрения, согласно которой местом исполнения вексельного обязательства (особенно в свете почти полного отсутствия наличных расчетов при оплате векселя) является расчетный счет должника. И такая теория имеет право на существование - в самом деле, фактически должник платит по векселю не в месте своего нахождения, а по месту нахождения его расчетного счета. Против этой теории можно возразить, что в таком случае вексель должен играть роль некоего приложения к платежному поручению или даже стать платежным документом, что нереально. Но и в силу такой теории вексельное обязательство должно считаться исполненным именно в момент списания денежных средств со счета плательщика.

В-четвертых, как указывалось выше, нахождение векселя у должника не свидетельствует в отличие от общегражданского правила об исполнении должником своего обязательства. Такое возможно лишь в случае долговых расписок, к которым вексель не относится. Прекращение вексельного обязательства удостоверяется нахождением у должника векселя с распиской на нем кредитора в получении платежа, нахождение же у должника векселя без такой расписки свидетельствует лишь о предъявлении векселя к платежу, но никак не об исполнении вексельного обязательства. В этой связи абз. 2 п. 24 Постановления N 33/14 можно рассматривать исключительно как ошибочный: "При рассмотрении споров, связанных с неисполнением вексельных обязательств, судам следует руководствоваться статьей 408 Кодекса, в соответствии с которой нахождение долгового документа (векселя) у должника удостоверяет, пока не доказано иное, прекращение обязательства. Бремя доказывания факта неполучения платежа в этом случае лежит на кредиторе по векселю". Ведь этим столь уважаемые судебные органы приравняли вексель к обычной долговой расписке, что просто немыслимо. Очевидно, данное Постановление N 33/14 нуждается в пересмотре в целях приведения его в соответствие с вексельным законодательством. Его применение в том виде, в каком оно действует сейчас, может привести к катастрофическим последствиям для вексельного обращения.

Кроме того, сама возможность не передавать подлинник векселя должнику при предъявлении к платежу порождает такие казусы, как приведенное выше дело: даже арбитражный суд при рассмотрении дела в первой и апелляционной инстанциях счел посылку писем кредитора с требованием оплаты векселя за надлежащее предъявление векселя к платежу. По нашему глубокому убеждению, для удовлетворения иска о взыскании вексельного долга факт предъявления векселя к платежу и факт отказа должника от платежа по векселю должны были быть доказаны истцом. А подобные доказательства без передачи векселя должнику при его предъявлении к платежу получить невозможно.

В соответствии с вышеизложенным верным является следующий, второй, вариант процедуры предъявления векселя к платежу.

1. Вексель при его предъявлении к платежу передается плательщику. При этом векселедержателем составляется заявление об оплате векселя, с соблюдением тех же правил, которые приводились при освещении первого варианта процедуры презентации векселя к платежу. При этом, справедливо замечание В.Б. Борисова: "Совершенно не соответствует действительности мнение, согласно которому заявление с распиской и печатью плательщика о принятии векселя к платежу является документом, подтверждающим факт состоявшейся оплаты и получения векселепредъявителем (презентантом) денег" <*>.

Кроме этого заявления с подписью и печатью плательщика о получении векселя, как верно отмечает В.А. Белов <*>, презентанту необходимо получить обязательство плательщика совершить в его пользу полный платеж против переданного векселя, в котором должны быть точно оговорены: сумма платежа; сумма процентов; срок, в течение которого платеж должен быть совершен; ответственность за просрочку (в размере не меньшем, чем вексельная); обеспечение обязательства платежа.

<*> Белов В.А. Указ. соч. С. 220.

Кроме того, стороны могут составить также акт приемки-передачи векселя.

После этого должник производит платеж по векселю, при этом он может потребовать от кредитора в силу ст. 39 Положения учинения на векселе расписки в получении платежа. Если же по каким-либо причинам должник произвести платеж не может, то он возвращает подлинник векселя кредитору. А если вексель возвращен не будет, и платежа не последует, то кредитор сможет предъявить иск к должнику из указанной выше долговой расписки. Доказательством основательности требований из нее будет являться находящийся у кредитора экземпляр заявления с отметкой плательщика о приеме векселя к платежу.

Данный порядок предъявления векселя к платежу является не только соответствующим законодательству, но также и самым распространенным. Да, вексельное законодательство не содержит четких норм о предъявлении векселя к платежу, в частности о передаче векселя плательщику при предъявлении. Тем не менее сложившая практика выработала на этот счет достаточно четкие правила. В подтверждение этих слов приведем некоторые нормативные акты государственных органов и крупных естественных монополистов.

Так, например, в соответствии с п. 12 Порядка выпуска, обращения и погашения простого векселя Пенсионного фонда Российской Федерации (утвержденного Постановлением Правления ПФР от 8 декабря 1998 г. N 94) <*>, "Платеж по векселю производится против самого векселя. Векселедержатель представляет фонду письменное заявление на оплату векселя (приложение 4), содержащее просьбу об оплате векселя, подписанное руководителем организации - юридического лица, с приложением печати и доверенности на право предъявления векселя к платежу. Заявление составляется в двух экземплярах, один из которых остается у плательщика, а второй с распиской и оттиском печати плательщика вручается векселедателю. Заявление на оплату векселя должно содержать данные предъявляемого векселя, счет векселедержателя, на который необходимо перечислить денежные средства, причитающиеся векселедержателю". В указанном заявлении на оплату векселя среди прочего, содержится также следующее: "Подлинники векселей, предъявленных к оплате, прилагаем...".

<*> Эти и следующие нормативные акты - БД "Гарант-Максимум".

Далее, в силу п. 7.2 Инструкции о порядке выпуска, обеспечения, обращения, учета и погашения энергетических векселей (утвержденной Приказом Минтопэнерго РФ от 11 июня 1996 г. N 138 и утратившей силу в соответствии с Приказом Минтопэнерго РФ от 5 февраля 1999 г. N 27) "для осуществления платежа векселедержатель в установленные сроки представляет плательщику заявку с указанием реквизитов получателя и формы платежа, реестр с реквизитами и подлинники предъявляемых к учету энергетических векселей".

Похожий порядок содержит и Порядок погашения векселей Министерства финансов Российской Федерации серий I-АПК, II-АПК, III-АПК, IV-АПК, V-АПК, VI-АПК, VII-АПК И VIII-АПК (утвержденный Приказом Минфина РФ от 19 июля 2005 г. N 95н). Наряду с регламентацией форм "заявлений на погашение векселей", описей, "предъявляемых к погашению векселей", доверенностей и других документов, представляемых при предъявлении векселей, пунктом 6 данного нормативного акта установлено: "В подтверждение приема векселей в календарной очередности управление федерального казначейства возвращает предъявителю векселей один экземпляр описи сданных векселей с соответствующей записью о принятии: "Принято", проставляет дату и подпись лица, осуществившего прием данных векселей, штамп управления федерального казначейства на каждой пронумерованной странице описи. Аналогичную запись "Предъявлено" делает предъявитель векселей на экземплярах описи, остающихся в управлении федерального казначейства. Описи векселей на каждом пронумерованном листе должны быть подписаны векселедержателем, а для юридических лиц - руководителем векселедержателя, главным бухгалтером и заверены печатью векселедержателя". Пункт 7 также подтверждает утверждение о том, что предъявление векселя к оплате означает его передачу должнику: "При непредъявлении документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, а также в случаях, требующих дополнительного документального подтверждения правопреемства векселедержателя, управление федерального казначейства подготавливает письмо, оформленное согласно приложению N 5 к настоящему Порядку, и передает его предъявителю векселей с возвратом векселей, предъявленных к оплате".

Аналогично понимает процедуру предъявления векселей к платежу и Сбербанк. Согласно Положению о простых векселях Сбербанка России (утвержденному Постановлением Правления Сбербанка РФ от 27 августа 1998 г. N 431-р) (Протокол N 183, 3) для предъявления векселей к платежу установлены следующие правила. "11.1. При оплате векселя уполномоченный работник совершает следующие действия:... 11.1.2. Истребует у предъявителя вексель. Предъявитель векселя предварительно должен на оборотной стороне векселя в верхней части бланка над рамкой сделать надпись следующего содержания: "Вексель предъявлен к оплате. Подпись и дата". После этого уполномоченный работник убеждается в тождественности этой подписи и подписи в доверенности, реестре и/или паспорте предъявителя... 11.1.10. Вексель до получения ответа на запрос из ЦБД ИС "Вексель" хранится в специально выделенном для этого сейфе. Если ответ из ЦБД ИС "Вексель" не получен, в конце рабочего дня вексель передается в кладовую".

Таким образом, можно с уверенностью говорить о том, что порядок предъявления векселей к платежу, во всяком случае как обычай делового оборота (именно так можно расценивать приведенные выше нормы), достаточно четко определен. И поэтому можно с уверенностью говорить о том, что надлежащее предъявление векселя к платежу может быть осуществлено исключительно при соблюдении условия о его передаче должнику.

Тем не менее в литературе предлагается и третий вариант процедуры предъявления векселя к платежу.

1. В соответствии с этим вариантом по договоренности между обязанным по векселю лицом и векселедержателем вексель передается на хранение третьему лицу - независимому депозитарию (банку или нотариусу). Депозитарий хранит у себя вексель с момента предъявления векселя к платежу и до момента получения кредитором денег. Если должник выполнит свою обязанность оплатить вексель, то депозитарий выдаст вексель должнику, в противном случае вексель возвращается кредитору.

Среди недостатков этого варианта называлось, что, во-первых, третье лицо должно быть достаточно надежным, во-вторых, эти услуги платные.

Однако этот вариант также должен быть отметен, даже не вдаваясь в его обсуждение, как не соответствующий закону - он не предусматривает передачи векселя плательщику при его презентации к платежу.

На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

Действующее в Российской Федерации Положение о простом и переводном векселе регулирует вопросы предъявления векселя к платежу достаточно полно. Тем не менее, в силу того что Единообразный вексельный закон 1930 г. (далее по тексту также - ЕВЗ), который лежит в основе действующего Положения, рассчитан на применение в условиях развитой банковской системы и в условиях отсутствия запретов на наличные расчеты, Положение прямо не регулирует небольшое количество вопросов, связанных с предъявлением векселя к платежу.

Так, вексельным законодательством прямо не урегулирован вопрос самой процедуры предъявления векселя к платежу, а именно - означает ли предъявление векселя к платежу передачу векселя плательщику. И хотя из смысла норм вексельного законодательства прямо вытекает положительный ответ на этот вопрос, он требует все же законодательного закрепления. Его отсутствие порождает практику предъявления векселей к платежу без самого предъявления - когда вместо предъявления векселя кредитор присылает должнику по почте требования оплатить вексель. Однозначное законодательное разрешение этого вопроса устранит саму возможность появления большей части судебных споров по поводу предъявления векселя к платежу, установит общие правила предъявления векселей к платежу для всей участников вексельного обращения вне зависимости от их экономической мощи. В нынешних же условиях зачастую надлежащее предъявление векселя к платежу с передачей его должнику имеет место или когда должник значительно экономически сильнее кредитора и может диктовать ему свои правила презентации векселя, или когда у кредитора не возникает никаких сомнений в том, что предъявленный вексель будет оплачен. Для того чтобы у кредитора не оставалось сомнений в том, что, передав вексель должнику, он не потеряет и вексель, и деньги, было бы весьма полезно отдельной нормой установить правило, согласно которому нахождение векселя в руках должника не порождает презумпцию его оплаты и что такая презумпция появляется лишь с момента проставления кредитором на векселе расписки в получении платежа. Отметим, что такое правило вытекает из смысла норм вексельного законодательства, но поскольку даже менее очевидные вопросы становятся предметом многолетних судебных разбирательств, его законодательное закрепление представляется целесообразным.

Далее, сложившаяся практика вексельного обращения выработала не совсем правильную практику, когда место платежа по векселю, а значит и место предъявления к платежу определяется указанием не на конкретный адрес, а на населенный пункт. Такую возможность указания места платежа допускает и Постановление N 33/14 в абз. 2 п. 23. Такое нечеткое указание места платежа приводит зачастую к тому, что векселедержатель просто не может знать - куда же ему предъявить вексель, а поэтому вексель протестуется в неплатеже. Нельзя исключать и возможности злоупотребления кредитором такой возможностью опротестовать вексель в неплатеже, даже когда ему на самом деле и известен точный адрес акцептанта или векселедержателя, но он, сомневаясь в его платежеспособности, предпочитает получить вексельную сумму от второстепенных вексельных должников. Поэтому необходимо также на законодательном уровне запретить определение места платежа по векселю указанием на населенный пункт без конкретного адреса. Опять-таки, в этом вопросе нельзя ссылаться на отсутствие в ЕВЗ подобного запрета, потому что в Европе, для которой этот нормативный акт и писался, он является не единственным источником вексельного права, там действует и хорошо отлаженная система общеевропейских обычаев делового оборота. Данные обычаи, скорее всего, и не допускают ни злоупотреблений со стороны кредитора, ни выдачу векселя со столь неопределенным местом предъявления векселя к платежу.

И наконец, в условиях длительности безналичных расчетов в российских условиях было бы полезным четко указать и момент исполнения вексельного обязательства как момент списания денежных средств с расчетного счета плательщика. Законодательное указание на то, что именно с этого момента обязательство векселедателя в случае простого и акцептанта в случае переводного векселя уплатить по векселю считается исполненным, устранит противоречие, которое появляется, если считать таким моментом момент зачисления денег на счет кредитора. Ведь должник должен уплатить по векселю немедленно в день его предъявления, тогда как банковское законодательство отводит банкам на совершение любых безналичных расчетов два операционных дня в пределах одного субъекта Российской Федерации и пять операционных дней в пределах различных субъектов Российской Федерации (ст. 80 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", и именно это время проходит с момента списания денежных средств со счета должника до их зачисления на счет кредитора. И чтобы плательщик не считался при этом просрочившим и обязанным платить проценты за просрочку, в которой его вины нет и быть не может, и необходимо законодательное закрепление момента исполнения обязанности плательщика как момента списания денежных средств с его банковского счета.

Теперь о форме предлагаемых законодательных изменений. Для того чтобы закрепить предложенные нормы, не требуется изменять действующее Положение о простом и переводном векселе. Ведь, по сути, оно почти дословно воспроизводит Единообразный вексельный закон 1930 г., а этот нормативный акт является одним из немногих шедевров законодательного искусства, действующих в современной России. Поэтому вносить какие-либо изменения в Положение было бы неправильно. Да и чтобы узаконить подобные нормы, этого не требуется. Достаточно лишь изменить Федеральный закон "О простом и переводном векселе", приняв дополнения к нему, которые содержали бы предлагаемые нормы.

Кроме указанных законодательных изменений необходимо также устранить явно противоречащие законодательству, даже в нынешнем его виде, положения подзаконных актов. Прежде всего речь идет о Постановлении N 33/14 и некоторых его пунктах, анализ которых был приведен выше.

Развитие бизнеса требует постоянной финансовой подкачки, однако количество денег, которое можно отвлечь из оборота, всегда ограничено. Привлекать инвестиции через уставный капитал, теряя контроль над бизнесом – последнее дело. Взять кредит в банке – дорого, цена банковских денег очень высока, да и процедура получения кредита несет в себе массу хлопот. Кроме того, сроки обязательств по кредиту не всегда будут соответствовать срокам оборачиваемости вложенных средств. Вот если бы привлечь инвестиции на своих условиях, установив собственную цену и сроки. Такой инструмент – выпуск собственных векселей. Использовать его может любая даже низколиквидная компания, затратив при этом минимум средств и времени.

Вексель представляет собой долговую ценную бумагу, подлежащую оплате в строго определенном порядке. Он предоставляет его владельцу право по истечении срока обязательства требовать от должника уплаты обозначенной на векселе денежной суммы. Важной особенностью векселя является то, что им можно расплачиваться за товары и услуги, он может передаваться от одного векселедержателя другому неограниченное число раз. Исходя из этого, прежде всего, необходимо определить практические границы и формы использования будущих векселей в расчетах между хозяйствующими субъектами.

Одно из главных преимуществ векселя в том, что выдать его можно взамен денег, которые появятся в перспективе. Предоплата векселями в счет предстоящих поставок позволяет отсрочить платеж, не отвлекая денежные средства из оборота.

Вексельные схемы так же применяются при распределении средств между компаниями внутри холдинга. Таким образом, удобно привлекать средства или закрывать задолженности между компаниями не прогоняя деньги.

В ситуации, когда компания не может распоряжаться своими денежными средствами в силу каких-либо внешних ограничений, например при аресте счета, вексельные расчеты позволяют сохранить платежеспособность. Это один из немногих способов позволяющих не останавливать текущую деятельность компании в таких условиях.

Удобно их использование и при оптимизации налогов, в том числе и зарплатных. К примеру, компания, получившая процентные векселя по номинальной стоимости передает их сотрудникам. Часть заработной платы сотрудникам выплачивается в виде процентов по этим векселям. ЕСН в этом случае начислять не нужно согласно п.1 ст.236 НК РФ. По завершении срока, на который выданы векселя сотрудники гасят их у компании эмитента и выплачивают номинальную стоимость векселей компании, с которой они состоят в трудовых отношениях. В результате компания получает экономию на налоге на прибыль и ЕСН.

Составление и выпуск векселя

Как видим применение векселей широко и разнообразно. Выработав свою будущую схему обращения векселей можно определять их основные параметры. Различают переводной и простой векселя. По простому векселю векселедатель обязывается сам совершить платеж, по переводному он предлагает сделать это указанному в векселе третьему лицу. Права как по простому так и по переводному векселю могут быть переданы третьим лицам.

Законом не предусмотрено никаких дополнительных требований об особом вексельном бланке. Образцы бланков были утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.09.1994 г. № 1094 и имеют рекомендательный характер. Возможность самостоятельно изготовить вексель – это еще одно из его достоинств. На практике почти все векселя изготавливаются на типографских бланках с установленными знаками защиты. Причиной тому служит боязнь хозяйствующих субъектов работать с ненадежными самодельными векселями. Бланки можно приобрести в банках или органах Федерального казначейства.

Являясь строго формальным, документом вексель может существовать только в письменной форме. Он может быть написан чернилами либо напечатать на пишущей машинке или принтере. При выпуске векселей не требуется их регистрация и уплата пошлин. Вексель содержит следующие обязательные реквизиты:

• наименование “вексель”, включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
• простое и ничем не обусловленное предложение (обещание) уплатить определенную сумму;
• наименование плательщика (только в переводном векселе);
• срок платежа;
• место, в котором должен быть совершен платеж;
• наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;
• дата и место составления векселя;
• подпись векселедателя.

Статья 2 Положения о переводном и простом векселе содержит оговорки, позволяющие восполнять часть обязательных реквизитов и делать вексельный оборот более выгодным для себя. Таким образом реквизиты: срок платежа; место, в котором должен быть совершен платеж; место составления векселя являются восполнимыми и их условно можно считать не обязательными.

Вексель, в котором отсутствует хотя бы один из обязательных реквизитов, не имеет силы.

Существуют следующие варианты сроков платежа, исходя из которых определяется порядок вознаграждения:

• на определенную дату;
• во столько-то времени от составления;
• по предъявлении;
• во столько-то времени от предъявления.

В первых двух случаях сумма процентов формирует номинальную сумму векселя и при эмиссии они продаются ниже номинала с дисконтом.

В третьем и четвертом вариантах в векселе может быть указана процентная ставка, по которой на основную сумму начисляется доход от даты выписки до даты платежа. При эмиссии продаются такие векселя, как правило, по номиналу.

В соответствии с требованиями статьи 269 НК дисконт по векселю не должен превышать 15% при расчетах в валюте, при расчетах в рублях не выше ставки рефинансирования ЦБ увеличенной в полтора раза.

Переводной вексель может быть выдан в нескольких экземплярах, в этом случае в тексте указывается номер экземпляра, в противном случае каждый экземпляр будет являться самостоятельным векселем. Должник оплативший один из экземпляров, не обязан оплачивать любые другие экземпляры, за исключением акцептованных.

Путь векселя

Передача векселя осуществляется путем составления акт приема-передачи, в котором следует указать все реквизиты, обязательные для векселя. Обращение векселя осуществляется оформлением передаточной надписи – индоссамента. Индоссамент подтверждается собственноручной подписью векселедержателя, в случае если векселедержателем является юридическое лицо – собственноручной подписью руководителя организации и печатью этого юридического лица.

Обращаем внимание, что при передаче векселя третьему лицу в счет оплаты товаров в соответствии со статьей 280 НК его цена не должна отличаться от цены аналогичных бумаг более чем на 20%.

По истечении срока уплаты по векселю деньги возвращаются с учетом указанных в нем процентов. Не погашенный вексель кредитор вправе опротестовать у нотариуса в упрощенном порядке, после чего суд общей юрисдикции без судебного разбирательства выдает кредитору приказ, имеющий силу исполнительного документа (статья 122 Гражданско-процессуального кодекса). Взыскать долг с векселедателя по этому приказу кредитор может деньгами либо имуществом.

Таковы в общих чертах процедуры и операции, связанные с выпуском собственного векселя. Надеемся, что описанная в статье последовательность выпуска собственного векселя поможет увеличить эффективность работы активов вашего предприятия и условий ведения бизнеса в целом.

Собственные векселя: просто и полезно

Процедура выпуска векселей

Как известно, вексель – это документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство выплатить по наступлении срока платежа указанную в нем сумму.

Основными документами, регулирующими выпуск и обращение векселей, являются Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ и Положение о переводном и простом векселе, введенное в действие постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341. Именно там перечислены обязательные реквизиты, которые позволяют назвать документ векселем.

Если все эти реквизиты присутствуют, то долговое обязательство будет действительно, даже если оно написано на обычной бумаге. Но все же, если вы решили выпустить вексель, лучше составить его на бланке, отпечатанном типографским способом (вы можете заказать его в типографии), либо приобрести уже готовые бланки, выпущенные Федеральным казначейством. Однако имейте в виду, что казначейство продает не менее 100 бланков одновременно.

Содержание сделки, в соответствии с которой выпущен вексель, должно быть обязательно отражено в акте приема-передачи векселей вместе со всеми существенными обстоятельствами выдачи (дата, серия и номер векселя, его номинал и прочее). Обратите внимание, что при передаче векселя в счет оплаты по договору купли-продажи ТМЦ вы должны обязательно выделить в акте сумму НДС. В противном случае налоговая инспекция откажет вам в вычете, так как в платежном поручении при оплате по векселю указывается в назначении платежа «без НДС».

Учет собственных векселей

Принято различать товарные векселя, когда покупатель выдает поставщику вексель в подтверждение своей задолженности по договору купли-продажи материальных ценностей, и финансовые векселя, когда предметом купли-продажи является сам вексель. Причем вексель может быть как «собственного производства», так и третьих лиц.

Зачастую собственный вексель выдают не по номиналу, а с дисконтом (дисконтные векселя), либо на сумму по векселю начисляются проценты (процентные векселя). Различий в ведении учета по этим видам векселей нет. В первом случае доходом векселедержателя (и соответственно вашим расходом) будет разница между его номиналом и покупной стоимостью, а в другом случае – сумма начисленных процентов.

В случае, когда вексель служит обеспечением по договору купли-продажи, сумма дисконта или процентов для целей бухгалтерского учета до оприходования имущества включается в его стоимость (п. 15 ПБУ 15/01). В налоговом учете такие проценты включаются во внереализационные расходы аналогично процентам по финансовым векселям (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Однако вы должны помнить, что Налоговый кодекс ограничивает размер процентов, которые можно учесть в затратах при расчете налога на прибыль (ст. 269 НК РФ).

Учет товарных и финансовых векселей различен. Для начала рассмотрим на примере ситуацию, когда вексель выдан в счет погашения задолженности по поставке товаров.

Пример 1

ООО «Альфа» отгрузило ЗАО «Бета» товары по договору поставки на сумму 90 000 руб. Фирма «Бета» расплатилась собственным векселем с дисконтом. Срок предъявления векселя к оплате – не ранее чем через 10 месяцев.

Бухгалтер «Беты» (векселедателя) сделал следующие записи в учете:

Дебет 60 Кредит 60 субсчет «Векселя выданные»

– 90 000 руб. – погашена задолженность по договору поставки;

Дебет 009

– 100 000 руб. – выписан вексель по номиналу;

Дебет 91-2 Кредит 60 субсчет «Векселя выданные»

– 10 000 руб. – доначислен дисконт по векселю на основании акта приема-передачи векселя в день выдачи.

В зависимости от метода, выбранного в учетной политике, последняя операция может быть отражена и по-другому:

Дебет 97 Кредит 60 «Векселя выданные»

10 000 руб. – доначислены проценты по дисконтному векселю;

Дебет 91-2 Кредит 97

– 1000 руб. (10 000 руб. : 10 мес.) – ежемесячно списывается часть дисконта;

Дебет 60 «Векселя выданные» Кредит 76

Дебет 76 Кредит 51

– 100 000 руб. – оплачен предъявленный вексель.

Бухгалтер «Альфы» (векселеполучателя) отразил получение векселя с дисконтом следующим образом:

Дебет 62 «Векселя полученные» Кредит 62

– 90 000 руб. – получен в оплату товарный вексель с дисконтом;

Дебет 008

– 100 000 руб. – учтен за балансом полученный вексель по номиналу;

Дебет 51 Кредит 62 «Векселя полученные»

– 90 000 руб. – оплачен предъявленный вексель;

Дебет 51 Кредит 91-1

– 10 000 руб. – оплачен дисконт по предъявленному векселю;

Кредит 008

– 100 000 руб. – списан вексель.

Закрытие вексельной задолженности

Обычно векселя выписывают со сроком платежа «по предъявлении» или «по предъявлении, но не ранее» какой-то даты. Вексельная задолженность гасится после предъявления векселедателю ценной бумаги (в случае простого векселя). При этом необходимо составить акт предъявления векселей, в котором указывают все реквизиты векселя, его номинал и сумму оплаты по нему. Если векселедатель акцептует вексель, он производит оплату.

После этого оригинал векселя остается в бухгалтерском архиве векселедателя и хранится как остальные денежные документы. Не забудьте, что вексель с этого момента должен иметь внешние признаки погашения. Самый распространенный способ гашения векселей – вексель перечеркивается красными чернилами и на нем пишется слово «погашено».

Для векселедержателя дебиторская задолженность по векселю может быть погашена путем его передачи по индоссаменту. Индоссамент – передаточная надпись на оборотной стороне векселя. Он может быть бланковый, когда первый векселедержатель ставит свою подпись и печать, и в дальнейшем вексель может быть передан любому лицу без индоссамента, а может быть именной, когда указывается лицо, которому передается вексель.

Напомним, что как у векселедателя, так и по всей цепочке передачи векселя в бухгалтерии должны оставаться не только акты приема-передачи, но и копии векселя, включая оборотную сторону, на которой ставятся индоссаменты.

Финансовый вексель

Теперь посмотрим, как учитывается выпуск и погашение финансового векселя. В следующем примере рассмотрена ситуация, когда одна фирма продает другой собственный вексель. По сути это аналогично договору займа.

Пример 2

ООО «Гамма» продало ЗАО «Дельта» вексель с дисконтом. Его номинальная стоимость 100 000 руб., дисконт составляет 10 000 руб. Срок предъявления векселя к оплате – не ранее чем через 10 месяцев. В учете фирмы «Гамма» (векселедателя) это будет отражено так:

Дебет 51 Кредит 66 субсчет «Векселя выданные»

– 90 000 руб. – получен заем, оформленный договором купли-продажи векселей.

Затем необходимо учесть дисконт. Это может происходить единовременно (А), постепенно в течение срока до предъявления векселя (Б) или постепенно в качестве расходов будущих периодов (В). Метод устанавливается в учетной политике.

А) Дебет 91-2 Кредит 66 «Проценты по векселям выданным»

– 10 000 руб. – начислена вся сумма дисконта при предъявлении векселя.

Б) Дебет 91-2 Кредит 66 «Проценты по векселям выданным»

– 1000 руб. – ежемесячно начисляются проценты по векселю исходя из срока его обращения на основании расчета.

В) Дебет 97 Кредит 66 «Проценты по векселям выданным»

– 10 000 руб. – начислен дисконт при выдаче векселя;

Дебет 91-2 Кредит 97

– 1000 – ежемесячно списывается часть дисконта на основании расчета;

Дебет 66 «Векселя выданные» Кредит 51

– 90 000 руб. – оплачена задолженность по предъявленному векселю;

Дебет 66 «Проценты по векселям выданным» Кредит 51

– 10 000 руб. – оплачен дисконт по предъявленному векселю.

Бухгалтер ЗАО «Дельта» (векселеполучателя) сделает такие записи в учете:

Дебет 58-2 Кредит 51

– 90 000 руб. – выдан заем, задолженность по которому оформлена финансовым векселем;

Дебет 58-2 Кредит 98

– 10 000 руб. – начислен дисконт по векселю на основании акта приема-передачи ценных бумаг;

Дебет 98 Кредит 91-1

– 1000 руб. – ежемесячно начисляется операционный доход;

Дебет 76 Кредит 91-1

– 100 000 руб. – предъявлен к оплате вексель;

Дебет 91-2 Кредит 58-2

– 100 000 руб. – списана балансовая стоимость векселя;

Дебет 51 Кредит 76

– 100 000 руб. – получены денежные средства по векселю.

Предоплата векселем

Многие поставщики боятся отгружать товар без предоплаты. В то же время покупатели также опасаются вносить предоплату, так как в этом случае они рискуют не получить ни товара, ни денег. Кроме того, предоплата отвлекает из оборота денежные средства, а НДС по ней невозможно зачесть до момента поставки. В этом случае решением проблемы является выдача собственного векселя в счет оплаты поставки, то есть предоплата векселем.

Для продавца такой вексель будет числиться в учете как аванс, однако до оплаты по векселю или передачи его по индоссаменту он не будет включаться в налогооблагаемую базу. У покупателя вексель будет числиться за балансом на счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

Перераспределение денежных средств

Выпуск собственных векселей может помочь перераспределить средства между компаниями, которые подконтрольны одному собственнику. Нередка ситуация, когда на одних фирмах есть излишек денежных средств, а на других – их недостаток. В этом случае прекрасным способом не только привлечь денежные средства, но и закрыть внутренние задолженности между компаниями без «прогона» денег является финансовый вексель.

Однако при выпуске такого векселя необходимо помнить, что налоговая инспекция при проверках всегда доначисляет налоги по безвозмездным займам, а купля-продажа собственного векселя по номиналу будет рассматриваться проверяющими именно так. Поэтому советуем предусмотреть небольшой дисконт исходя из ставки 1–2 процента годовых. При этом и сумма налога на прибыль будет минимальна, и возможности для придирок налогового инспектора будут ограничены.

«Заведение» прибыли на фирму

Еще одним удобным способом применения собственных векселей для владельцев нескольких фирм является создание искусственной прибыли за счет процентного дохода. Причиной такой необходимости может быть убыток, например, у компании, специализирующейся на экспорте.

Крупные экспортеры стараются «разбить» поставки по нескольким фирмам так, чтобы ежемесячно подаваемый экспортный пакет не превышал 5 000 000 рублей. Как показывает практика, это сильно упрощает возврат НДС. Другой важный фактор – наличие прибыли у компании-экспортера, что является подтверждением экономического смысла ее деятельности. Однако реалии таковы, что даже финансовое планирование не всегда позволяет получить прибыль от экспортных операций. В этом случае отличным решением является получение процентного (дисконтного) дохода по векселям.

Но не забывайте, что налогооблагаемая база по реализации ценных бумаг и по основной деятельности определяется раздельно и для целей налога на прибыль убыток от экспорта не уменьшает прибыли по векселям.

Векселя в расчетах с комиссионером

Собственные векселя полезны и для расчетов через комиссионера. Напомним, что у комиссионера облагаемым оборотом по НДС является его выручка, то есть комиссионное вознаграждение. Поэтому если комиссионер получит собственный вексель комитента в счет оплаты по договору комиссии на покупку и затем передаст его по индоссаменту поставщику, для комиссионера эти операции никаких налоговых последствий иметь не будут. При этом у комитента данный вексель до момента оплаты тоже не будет включаться в базу по НДС (при определении выручки «по оплате»).

А необходимость такой передачи может возникнуть в случае, когда на одной из «родственных» компаний есть НДС к возврату из бюджета, который, как известно, является «красной тряпкой» для налоговой инспекции. Причин такого положения может быть много, однако самая распространенная из них – кредит, который особенно опасен для организаций в свете всем известного определения Конституционного Суда РФ № 169-О.

Такая компания получает вексель третьих лиц и с ним НДС к уплате, а потом при изменении ситуации предъявляет вексель или передает его по какому-либо договору в счет оплаты векселедателю.

Подводные камни собственных векселей

Основной проблемой использования векселей является требование налоговой службы делить входной НДС между облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности, то есть в данном случае между основной деятельностью и реализацией векселей. Однако эта проблема касается только передачи векселей третьих лиц в качестве оплаты, которая рассматривается проверяющими как реализация ценных бумаг.

В то же время при выдаче собственного векселя векселедатель и первый векселедержатель не имеют такой проблемы, так как не проводят выбытие векселя по счетам реализации.

С другой стороны, обратите внимание, что при использовании вышеописанных и иных схем у части компаний из цепочки вексель проходит как вексель третьих лиц. В этой ситуации рекомендуем вам не игнорировать требования налогового ведомства о раздельном учете, так как в случае возникновения претензий вам придется оспаривать намного большую сумму НДС. Самый разумный выход – провести разделение затрат таким образом, чтобы лишиться минимальной суммы НДС. Среди таких способов можно отметить разделение сотрудников предприятия на занимающихся ценными бумагами и нет, использование «правила о 5 процентах» (п. 4 ст. 170 НК) и др.

внимание

При выпуске векселя фирма сталкивается с минимумом преград и ограничений. Во-первых, выписать вексель может даже убыточная компания. Во-вторых, фирме не потребуются какие-либо разрешения или лицензии. В-третьих, такую операцию не нужно нигде регистрировать и платить за это госпошлину. И, наконец, нет необходимости размещать векселя на бирже, прибегать к услугам депозитария. Это связано с тем, что вексель не является эмиссионной ценной бумагой (ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

А. Стунжас, старший финансовый менеджер

Оплата векселя

Вексель, предъявленный к платежу, должен быть оплачен в день, предъявления. Каких-либо так называемых грационных дней, которые давали бы возможность должнику оплатить вексель в определенное количество времени после дня предъявления векселя к платежу, вексельное право не устанавливает, согласно ЕВЗ (и действующему в России Положению), существуют грационные дни в пользу кредитора, который не связан обязанностью предъявить вексель только строго в день наступления срока платежа, но может это сделать в один из двух следующих рабочих дней. Тем самым решается и проблема предъявления векселя, срок платежа по которому падает на выходной или праздничный день. Невозможность предъявить вексель к платежу в выходной день компенсируется правом вексельного кредитора на предъявление векселя в следующий за выходным рабочий день, причем количество дней, отведенных для праздника, не колеблет право кредитора, поскольку он, согласно букве Положения, вправе дожидаться рабочего дня и предъявить вексель, несмотря на количество праздничных дней.

Отсрочка платежа по векселю (она получила название пролонгации) тем не менее, может иметь место в двух случаях:

1. первый случай имеет место при возникновении обстоятельств непреодолимой силы. Причем Положение рассматривает в качестве непреодолимой силы также и вызывающие невозможность предъявления векселя к платежу законодательные распоряжения государств. В случае возникновения таких обстоятельств у векселедержателя возникает обязанность известить своего индоссанта, о чем делается отметка на векселе. Отметка совершается самим индоссантом и должна быть им датирована и подписана. Последствия такого извещения аналогичны последствиям извещения о неакцепте или о неплатеже. Срок последующего предъявления определяется продолжительностью обстоятельств непреодолимой силы, однако если они продолжаются свыше тридцати дней, то векселедержатель получает право на осуществление регрессных требований без предъявления векселя к платежу и совершения протеста. Важно при этом обратить внимание на следующее обстоятельство: хотя эта отсрочка представляет собой отсрочку платежа по сравнению с указанным в векселе сроком, но право, на нее имеет не должник, а кредитор. В ст. 54-й Положения речь идет не о том, что должник, которому предъявлен вексель, вправе задержать оплату до прекращения действия непреодолимой силы, а о том, что кредитор вправе не предъявлять вексель к оплате до прекращения действия непреодолимой силы;

2. второй случай отсрочки платежа имеет место при соответствующей Договоренности между плательщиком (акцептантом) и векселедержателем. Оформляться соответствующая договоренность может по-разному, в зависимости от способа ее оформления в вексельном праве принято различать простую, прямую (квалифицированную) и косвенную пролонгацию.

Простая пролонгация имеет место в случае простой договоренности об этом между должником и кредитором. Эта пролонгация имеет неформальный характер, никакой отметки на векселе об этом не делается. В силу этого связанные с ней вопросы решаются по нормам не вексельного, а общегражданского права. Вексельное право касается также вопросов досрочного платежа, не устанавливая при этом правил, принципиально отличных от общегражданских норм. В гражданском праве содержатся различные подходы к возможности досрочного исполнения обязательства в зависимости от того связано соответствующее обязательство с предпринимательской деятельностью или нет. Если речь идет об обязательстве, не связанном с предпринимательской деятельностью, то должник вправе исполнить обязательство до срока, если иное не установлено правовыми актами или договором. Если же речь идет об обязательстве, связанном с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности, то досрочное исполнение допускается только в прямо разрешенных случаях: когда это разрешение прямо содержится в законе, ином правовом акте или договоре, разрешение может также следовать из существа обязательства и обычаев делового оборота. По вексельному праву досрочный платеж по векселю возможен только с согласия векселедержателя: согласно требованиям ст. 40 Положения, векселедержатель не может быть принужден принять платеж по векселю до наступления срока. Если плательщик производит такой платеж, то он делает это исключительно на свой риск. Причем вексельное право не проводит различия между векселем, выданным в связи с осуществлением предпринимательской деятельности или выданным в процессе обычного гражданского оборота. Проведение такого различия противоречило бы природе вексельного обязательства как абстрактной сделки.

Доказательством исполнения должником своей обязанности оплатить вексель служит нахождение векселя на руках у должника с распиской в получении платежа. Положение рассматривает передачу оплаченного векселя должнику с распиской в получении платежа не как обязанность вексельного кредитора, а как право плательщика заявить соответствующее требование при производстве платежа. Понятно, что при производстве платежа плательщику следует проявить разумную предусмотрительность и позаботиться о том, чтобы вексель был ему передан с распиской об исполнении. Поскольку вексель является ценной бумагой, то именно сама бумага и может служить основным доказательством исполнения вексельного обязательства. Не всегда платеж по векселю может представлять собой уплату всей вексельной суммы. Вексельным правом допускается частичный платеж. Во-первых, его возможность исходит из возможности частичного акцепта. Как указывается в ст. 26-й Положения, акцептант может ограничить при акцепте свою ответственность по векселю частью вексельной суммы. Во-вторых, даже плательщик, акцептовавший вексель на всю указанную в нем сумму, может по наступлении срока платежа оплатить только часть ее. Положение рассматривает право плательщика на оплату лишь части, а не всей вексельной суммы как его безусловное право, не зависящее от воли векселедержателя: согласно ст. 39-я Положения, векселедержатель не вправе отказаться от принятия частичного платежа. Естественно, что в этом случае вексель не должен передаваться должнику с отметкой о частичном исполнении, поскольку векселедержатель не сможет иначе осуществить свои регрессные права в платеже доказательством совершения такового будет, согласно требованиям ст. 39-й Положения, расписка о получении соответствующего платежа и отметка о частичном платеже на векселе.

Правила о частичном исполнении вексельного обязательства являются частным случаем частичного исполнения обязательства, предусмотренным ГК РФ. Согласно ст. 31-й ГК РФ, кредитор вправе не принимать исполнения обязательства по частям, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами, условиями обязательства и не вытекает из обычаев делового оборота или существа обязательства. Правила, установленные в Положении, являются одним из «иных правовых актов», устанавливающих безусловное право должника исполнить обязательство частично, от которого кредитор не вправе отказаться.

В вексельном праве рассматриваются также вопросы валюты долга и валюты платежа. Вполне возможна ситуация, когда вексель (в первую очередь переводный) выписан в иностранной валюте (иностранной по отношению к стране местонахождения плательщика). Установленные вексельным правом нормы о совершении платежа по такому векселю сводятся к следующему.

Общее правило гласит о том, что вексель может быть оплачен в валюте места платежа. Такое право, безусловно, возникает у плательщика при отсутствии каких-либо специальных оговорок в векселе. При этом платеж в местной валюте совершается в соответствии с курсом, существующим на день совершения платежа. Из этого общего правила возможны исключения. Прежде всего, вексельное право допускает возможность оговорки эффективного платежа в иностранной валюте. Если в векселе указано, что платеж должен быть произведен только в указанной в векселе валюте, то он должен быть совершен именно в указанной валюте и правила о соотношении валюты долга и валюты места платежа не применяются. Кроме того, существуют правила определения суммы долга на случай просрочки платежа по векселю. При просроченном платеже у векселедержателя есть право выбора: он может потребовать платежа по курсу либо на день наступления указанного в векселе срока платежа, либо на день фактического платежа.

Следует также сказать, что вексель сам по себе не является расчетным документом. Если речь идет об оплате векселя юридическим лицом в пользу другого юридического лица, то наличие акцептованного векселя не является для банка основанием для списания соответствующей суммы со счета плательщика в пользу вексельного кредитора. Для оплаты векселя необходимо использовать те расчетные документы, которые в соответствии законодательством служат основанием для списания средств со счета. В случае оплаты векселя таковым будет являться чаще всего платежное поручение.

В п.15-м Постановления пленума ВС РФ №33 и пленума ВАС РФ №14 от 04.12.2000года. О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей говорится, что в случае предъявления требования об оплате векселя лицо, обязанное по векселю, не вправе отказаться от исполнения со ссылкой на отсутствие основания обязательства либо его недействительность, кроме случаев, определенных статьей 17-й Положения. Исходя из статьи 17-й Положения лицо, к которому предъявлен иск по векселю, вправе ссылаться на возражения, проистекающие из его личных отношений с законным векселедержателем, предъявившим данное исковое требование. На свои личные отношения к иным лицам, в том числе к предшествующим векселедержателям, должник вправе ссылаться лишь в том случае, когда векселедержатель, приобретая вексель, действовал сознательно в ущерб должнику, то есть если он знал об отсутствии законных оснований к выдаче (передаче) векселя до или во время его приобретения. Наличие указанных обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности держателя векселя, доказывается лицом, к которому предъявлен иск. Лицо, обязанное по векселю, освобождается от платежа, если докажет, что предъявивший требования кредитор знал или должен был знать в момент приобретения векселя о недействительности или об отсутствии обязательства, лежащего в основе выдачи (передачи) векселя, либо получил вексель в результате обмана или кражи, либо участвовал в обмане в отношении этого векселя или его краже, либо знал или должен был знать об этих обстоятельствах до или в момент приобретения векселя.

Отдавая должное постановлению № 33/14, разрешившему многие проблемы, связанные с вексельным оборотом, необходимо признать, что открытым остается вопрос о предъявлении векселя. Судебная практика практически не пришла к единому пониманию термина "предъявление". В качестве примера можно привести следующие акты Федерального арбитражного суда Уральского округа.

Кассационная инстанция ФАС Уральского округа отклонила жалобу открытого акционерного общества «Мечел» (ответчика) на решение арбитражного суда Челябинской области о взыскании с него процентов и пени. Жалоба была мотивирована тем, что ОАО «Мечел» письмом от 29 мая 2000 года заявило истцу (держателю простого векселя, выданного ответчиком) требование представить векселя для проверки их подлинности и правильности заполнения. Суд кассационной инстанции указал, что из материалов дела видно, что предприниматель (истец), будучи законным векселедержателем указанных векселей, представил суду доказательства тою, что им 21 мая 2001 года были предприняты меры к предъявлению векселедателю -- ОАО «Мечел» подлинных векселей, однако последнее не воспользовалось возможностью проверки их наличия у предпринимателя. Вывод суда первой инстанции о надлежащем предъявлении требования об оплате векселей подтвержден материалами дела, соответствует ст. 34-й, 39-й Положения о переводном и простом векселе, признан кассационной инстанцией обоснованным, а довод заявителя о непредъявлении векселей должнику надлежащим образом -- несостоятельным 11 Постановление ФАС Уральского округа от 1 августа 2002 по делу № Ф09-1746/02ГК. Тем же судом частично изменены решение и постановление арбитражного суда Курганской области, которыми со Сбербанка РФ взысканы пени и проценты, предусмотренные ст. 48-й Положения. Истец, индивидуальный предприниматель, предъявила простой вексель ответчика 1 декабря 2000 года, предъявление удостоверено протестом нотариуса, платеж не был произведен в силу запрета суда общей юрисдикции, действовавшего до 16 марта 2001 года. Поскольку вексель был передан и оплачен только 17 октября 2001 года, арбитражным судом Курганской области с ответчика взысканы пени и проценты за период с 18 марта 2001 года по 17 октября 2001 года. Кассационная инстанция ФАС Уральского округа решение и определение изменила, пеня снижена наполовину. В мотивировочной части определения суд указал: « в соответствии со ст. 39-й Положения плательщик при полной оплате переводного векселя может потребовать, чтобы вексель был передан ему с отметкой или распиской в получении платежа... Следовательно, плательщик - Сбербанк был вправе требовать от векселедержателя подлинник векселя, который был передан предпринимателем по акту лишь 17 октября 2001 года». Суд пришел к выводу, что «в ненадлежащем исполнении данного вексельного обязательства виновны в равной степени и должник и кредитор..., и снизил размер пени соразмерно вине сторон вдвое».

В п.25-м Приложения к информационному письму Президиума ВАС РФ от 25.07.1997 года № 18 сказано, что срок для предъявления исковых требований к векселедателю простого векселя и акцептанту переводного векселя начинает течь со дня срока платежа.

Векселедержатель простого векселя со сроком платежа «по предъявлении» обратился с требованием о платеже через два месяца после выдачи векселя. Дата предъявления была зафиксирована векселедателем на векселе. Факт отказа векселедателя оплатить вексель был удостоверен протестом, составленным по истечении месяца после предъявления векселя к платежу.

При рассмотрении спора векселедатель заявил о пропуске трехлетнего срока давности, предусмотренного статьей 70-й Положения о переводном и простом векселе, и просил в иске отказать. Арбитражный суд, считая, что срок начал течь со дня совершения протеста, отклонил эти доводы.

Однако при этом суд не учел, что в соответствии с названной статьей Положения срок для предъявления иска к акцептанту переводного векселя начинает течь со дня срока платежа (в данном случае - со дня предъявления). В силу абзаца 1-го статьи 78-й Положения с этого же момента начинает течь срок и в отношении векселедателя простого векселя. С учетом этого апелляционной инстанцией решение было отменено и в иске отказано.

О сроках оплаты векселя говорится и в п.18-м Постановления пленума ВС РФ №33 и пленума ВАС РФ №14 от 04.12.2000года. О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей.

«Простой либо акцептованный переводной вексель сроком по предъявлении должен быть оплачен немедленно по его предъявлении (то есть в день его надлежащего предъявления к платежу). Держатель векселя со сроком по предъявлении обязан предъявить его к платежу в течение года со дня его составления, если векселедатель не сократил этот срок или не обусловил более продолжительный срок. Эти сроки могут быть сокращены индоссантами (статья 34-я Положения). Срок для предъявления течет со дня составления векселя. Если в векселе сроком по предъявлении установлено, что он не может быть предъявлен к платежу ранее определенной даты, то в этом случае срок для предъявления течет с этой даты…».

Федеральное государственное унитарное предприятие «Научно-производственное объединение автоматики» выпустило два простых векселя от 02.04.96 с обязательством уплатить по ним закрытому акционерному обществу «Петербургский социальный коммерческий банк» по одному миллиону рублей. Срок платежа по векселям - по предъявлении, но не ранее 15.04.96. По бланковому индоссаменту Петербургского социального коммерческого банка держателем векселей стал банк «Петровский», который предъявил векселя векселедателю к платежу 15.04.97.

После предъявления векселей к платежу и неполучения платежа от векселедателя банк «Петровский» передал векселя закрытому акционерному обществу «Управляющая компания «Петрофонд» (далее - компания), не заполняя бланка и не совершая индоссамента.

Указанными определениями иски компании к объединению оставлены без рассмотрения по мотиву непредставления компанией доказательств предъявления векселей векселедателю к платежу и в связи с этим отсутствием у векселедателя обязанности платить по векселям.

Бланк в векселях был заполнен именем компании, и на основании договора об уступке требования от 20.12.99 и акта приема-передачи векселей компания возвратила банку «Петровский» векселя с учинением индоссамента в его пользу.

В марте 2000 года банк «Петровский» предъявил иск к объединению о взыскании вексельной суммы, процентов и пеней по указанным векселям Определением от 16.05.2000 Арбитражного суда Свердловской области со ссылкой на пункт 5-й статьи 87-й Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (1995 года) иск оставлен без рассмотрения, поскольку доказательств предъявления векселей к платежу после их получения по индоссаменту компании не представлено, в силу чего обязанности исполнения вексельного обязательства у ответчика перед истцом не возникло.

Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации постановлением от 27.03.02 N 8168/01 определение отменил и направил дело на новое рассмотрение. Президиум указал, что установленная вексельным законодательством процедура предъявления векселя к платежу не может рассматриваться в качестве обязательного претензионного порядка разрешения вексельных споров, поэтому несоблюдение названной процедуры не является основанием для оставления иска без рассмотрения и препятствием к разрешению спора по существу.

До рассмотрения спора по существу истец увеличил сумму иска за счет дополнительного начисления процентов и пеней.

Решением от 18.07.02 в иске отказано. Арбитражный суд сослался на отсутствие в материалах дела доказательств того, что при предъявлении 15.04.97 векселей к платежу истец был их держателем, на отсутствие непрерывного ряда индоссаментов и истечение трехгодичного срока вексельной давности.

Постановлением апелляционной инстанции от 10.10.02 решение оставлено без изменения.

Федеральный арбитражный суд Уральского округа постановлением от 17.02.03 указанные судебные акты оставил без изменения.

Рассмотрев и обсудив доводы, изложенные в заявлении о пересмотре судебных актов в порядке надзора, Президиум считает, что принятые по делу судебные акты подлежат отмене, требования истца о взыскании вексельных сумм - удовлетворению. В части взыскания процентов и пеней дело подлежит направлению на новое рассмотрение.

Простые векселя N 638187 и 638188 были выданы объединением 02.04.96 со сроком платежа по предъявлении, но не ранее 15.04.96.

Доказательством того, что на 15.04.97 истец был держателем спорных векселей по бланковому индоссаменту Петербургского социального коммерческого банка, являются датированная отметка объединения на подлинниках векселей, требование банка об оплате векселей и отметка объединения о предъявлении их к оплате с проставлением печати, нотариально заверенная светокопия векселей и письмо объединения от 12.05.98 N 042/142 с предложением рассчитаться по векселям поставкой компьютеров.

В соответствии со ст. 77-й Положения о переводном и простом векселе к простому векселю применяются, поскольку они не являются несовместимыми с природой этого документа, постановления, относящиеся к переводному векселю.

Согласно ст.14-й Положения индоссамент переносит все права, вытекающие из переводного векселя. Если индоссамент бланковый, то векселедержатель может: заполнить бланк или своим именем, или именем какого-либо другого лица; индоссировать, в свою очередь, вексель посредством бланка или на имя какого-либо другого лица; передать вексель третьему лицу, не заполняя бланка и не совершая индоссамента.

В данном случае векселя банком передавались компании без заполнения бланка и совершения индоссамента, что соответствует порядку передачи векселей, изложенному в ст. 14-я Положения.

Согласно ст. 16-й Положения лицо, у которого находится переводный вексель, рассматривается как законный векселедержатель, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент является бланковым.

Таким образом, банк «Петровский» являлся законным держателем векселей по бланковому индоссаменту Петербургского социального коммерческого банка.

Вторично держателем векселей банк «Петровский» стал 20.12.99, о чем свидетельствует договор уступки требования от 20.12.99 N 175/16-99, заключенный с компанией, акт приема-передачи векселей и учиненные компанией на векселях индоссаменты.

Согласно ст.34-й Положения переводный вексель сроком по предъявлении оплачивается при его предъявлении. Он должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления.

Векселедатель может установить, что переводный вексель сроком по предъявлении не может быть предъявлен к платежу ранее определенного срока. В таком случае срок для предъявления течет с этого срока.

В спорных векселях годичный срок для предъявления течет с 15.04.96 и заканчивается 15.04.97.

Из ст. 70-й Положения следует, что исковые требования, вытекающие из переводного векселя против акцептанта, погашаются истечением трех лет со дня срока платежа.

Исковое заявление о взыскании денежных средств по векселям направлено в арбитражный суд в марте 2000 года, о чем свидетельствует почтовая квитанция и штамп арбитражного суда, удостоверяющий получение искового заявления.

Согласно ст. 53-й Положения по истечении сроков, установленных: для предъявления переводного векселя сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления; для совершения протеста в неакцепте или в неплатеже; для предъявления к платежу в случае оговорки «оборот без издержек», - векселедержатель теряет свои права против индоссантов, против векселедателя и против других обязанных лиц, за исключением акцептанта.

Ст. 78-я Положения определяет, что векселедатель по простому векселю обязан так же, как акцептант по переводному векселю. С учетом этого исковые требования против векселедателя, вытекающие из простого векселя, погашаются истечением трех лет со дня срока платежа.

Иск векселедержателя простых векселей к векселедателю предъявлен в пределах трехгодичного срока вексельной давности, установленного ст.70-я Положения, и право требовать оплаты вексельной суммы от векселедателя не утрачено.

Учитывая изложенное, исковое требование в части взыскания вексельных сумм по двум векселям подлежит удовлетворению.

В части взыскания процентов и пеней за просрочку платежа по векселям дело следует направить на новое рассмотрение для решения вопроса о периоде их начисления.

Таким образом, принятые по настоящему делу судебные акты нарушают единообразие в толковании и применении арбитражными судами норм права, регулирующих вексельные отношения, что в соответствии с п. 1-м ст. 304-й Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации является основанием для их отмены.

Учитывая изложенное и руководствуясь положением Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации постановил: решение суда первой инстанции от 18.07.02, постановление суда апелляционной инстанции от 10.10.02 Арбитражного суда Свердловской области по делу N А60-4470/02-С2 и постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 17.02.03 по тому же делу отменить.

Взыскать с федерального государственного унитарного предприятия «Научно-производственное объединение автоматики» в пользу открытого акционерного общества «МДМ-Банк Санкт-Петербург» 2000000 рублей вексельных сумм.

В части требования о взыскании процентов и пеней дело направить на новое рассмотрение в первую инстанцию Арбитражного суда Свердловской области. (Постановление Президиума ВАС РФ от 1 июля 2003 г. N 8168/01)

Обязательство уплатить по векселю является денежным обязательством и прекращается исполнением, то есть уплатой обязанным лицом суммы вексельного долга (ст. 408-я ГК РФ)

Вместе с тем следует учитывать, что обязательство, вытекающее из векселя, может быть прекращено по иным основаниям, предусмотренным главой 26-й Кодекса, в частности посредством предоставления отступного по соглашению между вексельным кредитором и должником (ст.409-я ГК РФ) зачётом встречного денежного требования (ст. 410-412-я ГК РФ). Такие способы прекращения вексельного обязательства порождают те же последствия, что и оплата по векселю. При рассмотрении споров, связанных с прекращением общегражданских обязательств зачетом встречных требований, вытекающих из векселей, судам следует учитывать следующее. Требования, вытекающие из векселя, являются денежными. Следовательно, для зачета требований необходимо, чтобы и обязательства, прекращаемые зачетом таких требований, также являлись бы денежными, то есть, чтобы встречное вексельное и основное общегражданское требование обладали бы предметной однородностью. Сторона, инициирующая зачет, должна доказать наличие у нее прав требования по векселям. При решении вопроса о том, был ли совершен зачет, необходимо устанавливать, сопровождалось ли направление заявления о зачете представлением доказательств наличия встречных вексельных требований.

При передаче в залог кредитору простого векселя, по которому он является должником - векселедателем, обязательства по основному договору не могут прекратиться путем зачета, если вексель был передан в залог третьим лицом.

Банк обратился в арбитражный суд с иском к заемщику о взыскании задолженности по кредитному договору.

Заемщик в отзыве на иск указывал, что отношения по кредитному договору прекратились вследствие зачета, поскольку банку в залог переданы выданные им в качестве векселедателя простые векселя сроком по предъявлении.

Как видно из материалов дела, между истцом и ответчиком был заключен кредитный договор, на основании которого заемщику были предоставлены денежные средства.

В обеспечение обязательств по возврату полученных средств между кредитором и третьим лицом был заключен договор о залоге, на основании которого залогодатель передавал в залог простые векселя, в том числе и выданные банком - кредитором в качестве векселедателя. В пользу залогодержателя был совершен залоговый индоссамент.

Арбитражный суд иск удовлетворил со ссылкой на п.1-й ст.334-й ГК РФ, согласно которой кредитор по обеспеченному залогом обязательству имеет право получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. В силу этого банк не обязан получать удовлетворение за счет предмета залога, а может предъявить требование в обычном порядке.

Заявление заемщика о зачете не было принято, поскольку заемщик не является кредитором банка по заложенным векселям и, таким образом, не были соблюдены требования ст.410-й ГК РФ. (п.9-й Приложение к информационному письму Президиума ВАС РФ от 21 января 2002 г. N 67)

Вексель - это с правом уплаты денежного обязательства

История возникновения векселя, его разновидности, учет и расчеты векселями, и акцепт векселя

Вексель - это, определение

Вексель - это разновидность ценной бумаги, согласно которой, владелец имеет право требовать от векселедателя уплату денежного обязательства, на указанную сумму и в указанный срок. Должником по векселю может быть: векселедатель(простой вексель ), либо трассат, указанное в векселе лицо (при переводном векселе), которое является должником векселедателя.

Вексель - это письменное денежное обязательство , оформленное по строго установленной форме, дающее владельцу векселя (векселедержателю) право на получение от должника по векселю определённой в нём суммы в конкретном месте.

Вексель (Bill) - это

Вексель - это разновидность долгового обязательства , составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

— это строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо иному указанному в векселе плательщику (переводный вексель) уплатить по-наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму.

Вексель (Bill) - это

- это ценная бумага , дающая ее владельцу право на получение указанной суммы денег в установленный срок.

- это документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство; ценная бумага ; разновидность кредитных денег .

Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).

Вексель может быть ордерным (выдан без указания владельца, на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи — индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен. Если вексель был получен по именному индоссаменту (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение), то при передаче обязательно нужно указать новый индоссамент, который подписывает текущий владелец. При бланковом индоссаменте (без указания получателя векселя) последующие передачи возможны без новых индоссаментов. Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт солидарную ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем. Всё это существенно отличает вексель от передачи прав требования по цессии.

В простом и переводном векселе , который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, векселедатель может (но не обязан) обусловить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе такое условие (о начислении процентов ) не допускается. Согласно международным правилам, должна быть указана в векселе. По российскому закону проценты выплачиваются в размере учётной ставки, установленной Банком России по правилам, установленным статьёй 395 Гражданского кодекса России. Проценты начисляются со дня составления тратту , если не указана другая дата.Надпись на векселе, удостоверяющая, что вексель подлежит оплате по предъявлении или по истечении определённого срока со дня его предъявления, называется ависто. Надпись ависто может также учиняться на чеках и переводах.

Векселедатель — это лицо, выпускающее вексель (при простом векселе — это заемщик).

Векселеполучатель — это лицо, которому направлен вексель (при простом векселе — это заемщик).

Векселедержатель — лицо, в распоряжении которого находится вексель, и которое получает по векселю или при наступлении срока погашения векселя, или при учете векселя (продажи) раньше срока погашения (при простом векселе — заемщик ).

Черты векселя :

Абстрактен. Это фактическое обособление векселя от той первоначальной сделки, в результате которой он возник. Вексель существует как самостоятельная ценная бумага, совершенно не связанная с выполнением каких-либо конкретных обязательств по договору (не указан конкретный вид сделки);

Бесспорен. Обязанные по векселям не могут выдвигать каких-либо возражений против своей обязанности платить. Существуют специфические юридические процедуры, облегчающие требование в получении долга;

Можно передать как платежное средство;

Всегда имеет денежное обязательство;

Стороны, указанные на векселе, несут солидарную ответственность.

Вексель может использоваться для погашения собственного долга, его можно хранить до указанного срока и предъявить к оплате ; продать вексель до срока платежа.

История векселя

Вексель является одним из самых старых финансовых инструментов. Среди прототипов векселя следует отметить синграфы и хирографы, возникшие в древней Греции и позаимствованные в Римской империи. В VІІІ в. в Китае возникли подобные векселю ценные бумаги фейцянь, а во время династии Сун — цзяоцзы и цзяоин, использовавшиеся для безопасного перевода денег на большие расстояния. Среди арабских прототипов векселя можно назвать долговые документы хавала и суфтаджа, вероятно, повлиявшие на возникновение в Италии в ХІІІ-ХІV вв. первых форм векселя. Поскольку вексель появился в Италии в XIII веке, большинство терминов, связанных с векселями (индоссамент, ), имеют итальянское происхождение. Из первоначальной долговой расписки вексель приобрёл популярность при проведении операций по обмену валют. Меняла, получив денежные средства, выдавал долговую расписку, по которой можно было получить в другом месте. Благодаря своей гибкости и удобству вексель быстро распространился по Европе. Увеличение объёмов вексельных операций потребовало законодательного закрепления сложившихся обычаев делового оборота, и в 1569 году в Болонье был принят первый вексельный устав.

Первоначально векселедержателю запрещалось передавать свои права другим лицам. Однако уже к началу XVII века, данные ограничения стали сдерживающим фактором в торговле и они были постепенно отменены. Вексельные права начали передавать посредством проставления особого приказа векселедержателя — индоссамента (от итал. in dosso — спинка, хребет, оборотная сторона — поскольку данная надпись совершалась, как правило, на оборотной стороне векселя). В Российской Федерации вексель появился в начале XVIII века благодаря развитию торговых отношений с германскими княжествами. Поэтому русское слово «вексель» происходит от нем. Wechsel — обмен, переход. На основе германского вексельного законодательства был написан первый российский Вексельный устав 1729 года. Однако прямое заимствование зарубежных норм не отвечало требованиям российской действительности. Например, наиболее детально уставом регулировались вексельные отношения, связанные с переводом денежных средств (форма тратту), в то время как в Российской Федерации наибольшее распространение получила практика использования векселей для оформления кредитов (форма простого векселя).

В 1832 году был принят новый российский Устав о векселях. В данном случае в основу документа были положены нормы французского права, а именно Французского торгового кодекса . Вместе с тем, устав содержал отдельные положения, заимствованные из германского вексельного права. Основное внимание по-прежнему уделялось переводным операциям. Простой вексель упоминался лишь для того, чтобы применить к нему (либо исключить) действие норм о переводном векселе. В связи с общей ориентированностью российского законодательства на нормы германского права, использование Устава о векселях влекло за собой определённые неудобства, и практически сразу после его принятия начались работы по его совершенствованию и изменению. В основу нового устава было решено положить унифицированные нормы вексельного законодательства ведущих государств того времени. В течение 55 лет было подготовлено шесть редакций законопроекта. Параллельно в Устав о векселях вносились изменения, призванные устранить наиболее одиозные действующие положения. Так, 3 декабря 1862 года было утверждено мнение Государственного совета, которое распространило право обязываться векселями на все сословия, за исключением лиц духовного звания, нижних воинских чинов, крестьян, не имеющих недвижимой собственности и не взявших торговых свидетельств, а также женщин без разрешения родителей или мужей.

Новый вексельный устав был утверждён 27 мая 1902 года. Он определял вексель как «совершенно независимое от предыдущих соглашений обязательство векселедателя о доставлении первому потребителю или последнему векселедержателю в известный срок известной суммы денег». Устав состоял из 126 статей; первые две статьи представляли собой Введение, посвящённое классификации векселей. Остальные части были сгруппированы в два раздела, первый был посвящён простым векселям, второй — траттам. Каждый из разделов содержал по пять глав: первая глава определяла порядок составления и обращения векселей; вторая — ответственность плательщика; третья — процедуру совершения протеста по векселям; четвёртая — сроки для предъявления вексельных исков; пятая — нормы, не вошедшие по тем или иным причинам в первые четыре главы. Российский вексельный устав 1902 года просуществовал до Октябрьской революции 1917 года. Декретом Совета Народных Комиссаров от 11 ноября 1917 года был объявлен двухмесячный мораторий на осуществление вексельных платежей, а также вексельных протестов. В дальнейшем обращение векселей на территории РСФСР было в значительной степени сокращено. Лишь при переходе к новой экономической политике в 1922 году было принято Положение о векселях, в соответствии с которым кооперативам и банкам разрешалось выдавать и принимать к учёту (выкупу) векселя, а также использовать их для оформления кредитных операций.

В 1928 году в ходе финансовой реформы потребительским обществам и их союзам было запрещено проведение кредитных и вексельных операций, что повлекло за собой ликвидацию вексельного обращения внутри страны . Однако вексель продолжал использоваться во внешнеэкономической деятельности. Развитие торговых связей привело к тому, что в 1936 году СССР присоединился к Международной конвенции о векселях, включающей в себя Единообразный закон о переводном и простом векселе. Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 года № 104/1341 было введено в действие «Положение о переводном и простом векселе», которое практически полностью воспроизводило текст Единообразного закона о простом и переводном векселе. Несмотря на это, во внутренних экономических операциях вексель по-прежнему не применялся, поскольку финансирование хозяйственной деятельности экономических субъектов осуществлялось за счёт централизованного распределения денежных ресурсов.

Вторично в обращение на территории Российской Федерации вексель был введен Постановлением Президиума ВС РСФСР от 24 июня 1991 года. № 1451-I «О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР», которое, хотя и не содержало упоминаний Постановления ЦИК и СНК СССР 1937 года, воспроизводило его с незначительными отличиями. В последующем данный документ был отменён Федеральным законом от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», который установил, что в соответствии с международными обязательствами России, вытекающими из её участия в конвенции от 7 июня 1930 года, применяется Постановление ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 07.08.1937 г. № 104/1341. Также данный Федеральный устранил ряд спорных моментов, касающихся денежной эмиссии векселей и начисления процентов и пени, а также ограничил круг лиц, которые могут обязываться по простым и траттам, исключив из него субъекты России, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования. В настоящее время на территории России данный закон является основополагающим при регулировании вексельных отношений.

Бланк простого векселя, незаполненный, «пустой», начал изготовлять «Гознак», данный бланк векселя использовался с 1996 года по 1999 год и был так называемым «бланком простого векселя единого образца». Данный бланк векселя можно было купить где угодно, в том числе и в Сбербанке. На таких бланках векселей выписывали векселя такие предприятия как, «Курская АЭС», Калининская АЭС» и многие другие организации, а так же банки и организации, которые не хотели заказывать бланки векселей в типографиях со своими реквизитами и логотипами. В настоящее время «Гознак» прекратил выпускать данные бланки векселей, последний выпуск этих бланков простых векселей был осуществлен в 1999 году.

Виды векселей

В общем понимании: вексель - это вид ценной бумаги, абстрактное денежное обязательство строго установленной законом формы. Вексель является безусловным и бесспорным долговым документом.Различают два вида векселя: Простой вексель и переводной вексель.

- это ничем не обусловленное обязательство лица, его выдавшего, в уплате означенной суммы денег по требованию или в определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу (т. е. другому указанному им лицу). В процессе вексельного обращения к векселедателю и акцептанту могут присоединиться и другие лица, например, индоссанты, передающие векселя по индоссаменту, и авалисты. Вексельное большинства стран основано на Женевской вексельной конвенции 1930г., к которой в свое время присоединился и СССР. Согласно ФЗ "О переводном и простом векселе" от 21 февраля 1997г. В РФ вексельное обращение регулируется Положением о переводном и простом векселе, введенном в действие Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 г. (СЗ СССР, 1937 г., № 52, ст. 221), дальнейшие инструкции и разъяснения центробанка и Министерства России в 1998-1999 гг. основываются на принципиальных положениях этого документа.

Определяют как выписанный в установленной форме документ, который заключает в себе ничем не обусловленное предложение одной стороны, векселедателя (трассанта), другой стороне, плательщику (трассату), уплатить в указанный срок определенную денежную сумму третьей стороне, векселедержателю (ремитенту). Иногда слово "предложение " заменяют словом "приказ". Класс векселей достаточно многообразен, они отличаются по эмитенту, виду обслуживаемой сделки и субъекту, получающему оплату.

По признаку эмитента различают:

Казначейские векселя - краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые правительством страны обычно при посредничестве центробанка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней;

Частные векселя - эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками . Вексель может обслуживать чисто финансовые и товарные сделки. Финансовый вексель отражает отношение кредита денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового векселя осуществляется выдача займа, перечисление в налогов, получение бюджетного финансирования, заработной платы, обмен валюты и т.п.

Разновидностями этого финансового векселя являются:

Дружеский вексель - выдается одним лицом другому без намерения векселедателя произвести по нему платеж, а лишь с целью изыскания денежных средств путем взаимного учета этих векселей в банке. Обычно дружескими векселями (на равные суммы, сроки) встречно обмениваются два реальных лица, находящиеся в доверительных отношениях, для того, чтобы потом учесть или отдать под обеспечение долга в банке, получив под него реальные деньги, или совершить платеж за товары.

Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит реальная сделка, нет никакого реального финансового обстоятельства, при этом хотя бы одно лицо, участвующее в сделке является вымышленным. Цель такого векселя - получить под него деньги в банке либо использовать для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам. Бронзовые и дружеские векселя возникают при затруднительном финансовом положении "заемщика " или при проведении им мошеннической операции. Такие векселя фальсифицируют денежный оборот, провоцируя налоговые неплатежи. В основе товарного векселя лежит сделка по купле-продаже. В этом качестве может выступать, с одной стороны, как орудие ссуды, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая вместо денег многочисленные акты купли-продажи товаров.

По переводному и простому векселю вправе обязываться граждане России и юридические лица России. , субъекты России, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным законом. Переводной и простой вексель должен быть составлен только на бумаге (бумажном носителе).Положение о переводном и простом векселе не дает нам легального определения векселя. Разработчики конвенции, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселе 1930 года не пришли к единому мнению по поводу определения векселя. Часть первая Гражданского кодекса РФ в редакции 1998 г. называет виды ценных бумаг в статье 143, но не дает определения им.

Официальное определение векселя содержится в статье 815 Гражданского кодекса РФ. Часть первая этой статьи гласит: "В случаях, когда в соответствии с соглашением сторон кредитором выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе".

Вексель можно рассматривать в двух аспектах:

Вексель как ценная бумага;

Вексель как воплощение обязательства.

Вексель как ценная бумага

Определение ценной бумаги содержится в статье 142 Гражданского кодекса РФ. Часть первая этой статьи гласит: "ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении". Из этого определения следует, что ценная бумага представляет собой:

Документ, имеющий строго определенную форму и обязательные реквизиты. Форма ценной бумаги и необходимые реквизиты определяются законом. обычно выполняется на бумажном носителе (для этих целей могут использоваться специальные бланки с различными степенями защиты от подделок). Что касается векселя, то он должен быть безусловно выполнен в письменной форме.

Обязательные реквизиты векселя:

Переводной вексель должен содержать:

Наименование "вексель", включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

Простое и ничем не обусловленное уплатить определенную сумму;

Наименование того, кто должен платить (плательщика);

Указание срока платежа;

Вексель (Bill) - это

Подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Простой вексель содержит:

Наименование "вексель", включенное в самый текст и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

Простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;

Указание срока платежа;

Указание места, в котором должен быть совершен платеж;

Наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;

Вексель (Bill) - это

Указание даты и места составления векселя;

Вексель (Bill) - это

Подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

Ценная бумага удостоверяет определенное имущественное право, например, право на получение денежной суммы, право на получение имущества и т.п.

Виды прав, которые удостоверяются ценными бумагами, определяются законом либо в установленном им порядке. Это связано с тем, что отдельные ценные бумаги могут удостоверять только определенные виды прав так, например, вексель может удостоверять право на денежную сумму, но не может это делать в отношении права на получение каких-либо вещей. Хотя истории вексельного права известны векселя с товарным содержанием. Например, итальянский Торговый 1882 г. допускал l"ordine in derrate - вексель, выражающий обязательство выдать известное количество сельскохозяйственных продуктов. В настоящее время ни континентальное, ни англо-американское вексельное право не допускает выдачи товарных векселей.

Имущественные права, удостоверенные ценной бумагой, можно осуществить или передать только при предъявлении подлинника документа. К тому же с передачей ценной бумаги переходят все удостоверенные ею права в совокупности. В этом мы видим проявление двойственной природы ценных бумаг, так как можно говорить о правах на ценную бумагу и правах из ценной бумаги. Право на ценную бумагу -это право собственности или иное вещное право, а право из ценной бумаги -это чаще право обязательственное. Что касается векселя, то право на вексель-это право собственности или иное вещное право, а право из векселя- это всегда право обязательственное. Между правами на ценную бумагу и правами из ценной бумаги существует тесная и неразрывная связь. Для того, чтобы осуществить права, воплощенные в ценной бумаге, необходимо использовать саму ценную бумагу.

Вексель (Bill) - это

Вексель как воплощение обязательства

Вексельное обязательство можно охарактеризовать как обязательство одностороннее, абстрактное, формальное и создаваемое односторонним волеизъявлением векселедателя. Обязательства, как и другие гражданские правоотношения, возникают на основе определенных юридических фактов. Эти факты принято называть основаниями возникновения обязательств. Гражданский кодекс России в качестве оснований возникновения обязательств называет договоры, односторонние сделки, административные акты, события и т.д. (статьи 8 ГК РФ). Я разделяю позицию, в соответствии с которой основанием возникновения вексельного обязательства является односторонняя сделка. Существуют и другие мнения по этому вопросу. Причем следует заменить, что в качестве односторонней сделки мы рассматриваем составление векселя, иными словами вексель, в соответствии с высказанной точкой зрения, есть сделка. А сделка в свою очередь есть один из видов юридических фактов. Следовательно, в высказывании о том, что вексель может быть рассматриваем в двух аспектах: как ценная бумага и как воплощение обязательства, можно внести коррективы. Таким образом, вексель можно рассматривать, во-первых, как ценную бумагу, во-вторых, как воплощение обязательства, в-третьих, как сделку.

Вексельное обязательство является односторонним Из векселя вытекает обязанность вексельного должника уплатить денежную сумму векселедержателю, который не несет по отношению к вексельному должнику никаких обязанностей. Напротив, являясь кредитором, он вправе требовать оплаты векселя.Считается, что вексельное обязательство является абстрактным, то есть оно не зависит от хозяйственной сделки, явившейся основанием выдачи векселя. Это обязательство ничем не обусловлено. Должник должен оплатить вексель только потому, что последний предъявлен к оплате. Вексельное обязательство является формальным. Оно всегда облекается в письменную форму, притом необходимо строго соблюдать все вексельные реквизиты, установленные законодательством. Дефект формы векселя влечет ничтожность вексельного отношения. Основными источниками регулирования вексельного обращения на территории России и во внешнеэкономической деятельности являются нормативные документы, перечисленные в списке литературы.

Вексель (Bill) - это

Отличие векселя от акции состоит в том, что последняя есть долевая ценная бумага, а вексель — долговая. Их единство исходит из того, что в основе любой ценной бумаги лежит ссудный , а не товарная или производительная его формы. Отличие векселя от облигации основывается на различиях, проистекающих из их конкретных форм существования как ценных бумаг:

Облигация — по своей сути эмиссионная бумага, а вексель имеет более индивидуальный характер (хотя на рынке можно встретить и денежные эмиссии векселей крупными партиями);

Денежная облигаций подлежит обязательной регистрации со стороны государства, а векселей — нет;

Src="/pictures/investments/img1962841_Obligatsiya_1992.jpg" style="width: 800px; height: 631px;" title="Облигация 1992">

Вексель может использоваться как платежно-расчетное средство, а расчеты с помощью облигаций не разрешаются;

Облигация продается по договору купли-продажи, а вексель передается по приказу его владельца и т. д.

В отличие от акций и облигаций вексель может существовать только в документарной (бумажной) форме.

Заполнение векселя

Рассмотрим более подробно некоторые особенности заполнения векселя, несоблюдение которых влечет непризнание документа векселем.

Вексель должен содержать:

Вексельную метку, то есть наименование “вексель”, включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен. Вексельная метка, как правило, употребляется дважды: над текстом и в самом тексте. Обязательным является включение вексельной метки в текст документа. Это затрудняет переделку какого-либо долгового документа в вексель проставлением в нем заголовка “вексель”. Другое назначение вексельной метки служить отличием векселя от других родственных документов.

Простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму. Должник обязан уплатить по векселю только потому, что вексель выдан и предъявлен к оплате. Иными словами, вексель представляет собой абстрактную сделку, которая не зависит от своего основания.

Вексель (Bill) - это

Слова “определенную денежную сумму” говорят о том, что предметом вексельного обязательства всегда являются только деньги. Товары и услуги не могут быть предметом обязательства, вытекающего из векселя.

Наименование того, кто должен платить (плательщика). В простом векселе этот реквизит отсутствует, так как в нем плательщиком является сам векселедатель. В роли плательщика могут выступать как физические, так и юридические лица . Законодательство допускает выдачу векселей “на себя”. “вексель “на себя” - это переводной вексель, по которому векселедатель назначает в качестве плательщика самого себя, то есть фактически простой вексель, выписанный по форме переводного.

Вексель (Bill) - это

Указание срока платежа. Срок платежа должен быть един для всей вексельной суммы. Не допускается назначение последовательных сроков платежа. Законодательство допускает только четыре способа обозначения срока:

По предъявлении;

Во столько-то времени от предъявления;

Во столько-то времени от составления;

На определенный день.

Вексель (Bill) - это

Указание места, в котором должен быть совершен платеж. Вексель может подлежать оплате по месту жительства трассата (по тратте), по месту жительства векселедателя (по простому векселю). Векселедатель может обозначить в векселе какое-либо иное место платежа. Простые векселя, в которых место платежа указано иное, чем место жительства векселедателя, называются домицилированными векселями. При отсутствии особого указания, место, обозначенное рядом с наименованием плательщика, считается местом платежа и вместе с тем местом жительства плательщика.

Наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен, то есть первого потребителя векселя. Иначе лицо называется векселедержателем (в простом векселе) и ремитентом (в переводном векселе). Наше законодательство не допускает использование векселей на предъявителя. Если вексель не будет содержать, имени первого потребителя , то он является недействительным.

Вексель (Bill) - это

Указание даты и места составления векселя. Дата составления векселя содержит обозначение дня, месяца и года его составления. Вексель, в котором нет даты составления, недействителен. Дата составления векселя имеет большое значение. Во-первых, позволяет определить был ли векселедатель в момент составления векселя дееспособным. Во-вторых, используется для определения вексельного срока (во столько-то времени от составления векселя, во столько-то времени от предъявления или по предъявлении). Вексель, в котором не указано место его составления, признается подписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя.

Подпись того, кто выдает вексель. Отсутствие подписи векселедателя делает вексель недействительным. Подпись должна быть поставлена собственноручно рукописным путем. Текст же самого векселя может быть напечатан. Для юр. лиц необходимо указать наименование юр. лица, должность, фамилию, имя, отчество должностного лица, подписывающего вексель.

Обязательные реквизиты векселя

Для того, чтобы определить обязательство как вексель, необходимо произвести его анализ по внешним признакам, которые в вексельном праве получили название реквизитов. Перечень реквизитов векселя чётко определён в Положении и расширенному толкованию не подлежит. Права, заключённые в ценной бумаге не возможно определить иначе, как только по его реквизитам. Именно через определённое содержание ценной бумаги, её реквизиты можно понять какие права в себе она содержит.

Вексельная метка

Под вексельной меткой понимают наименование “вексель”, включённое в сам текст документа и выраженное на том языке, на котором этот вексель составлен (п.1) ст.1 Положения). Помещение равнозначного слово в заглавие документа не может именоваться вексельной меткой. Вексельная метка должна быть указана именно в самом тексте и выражаться примерно словами: “Платите по этому переводному векселю... ”.

Простое и ничем не обусловленное предложение (обязательство) уплатить определённую сумму

В переводном векселе векселедатель до момента акцепта переводные вексели является главным должником. трассату уплатить определённую денежную сумму, хотя и может иметь основание такого предложения, но это вынесено за рамки вексельного обязательства. Белов В.А., например, считает такое предложение как оферту на заключение договоренности по оплате переводные вексели. Вряд ли можно согласиться с такими убеждениями, потому как любая обязанность по векселю есть суть односторонняя сделка, а правила о направлении оферты и получения акцепта на неё относятся в соответствии с ГК РФ к моменту заключения соглашения , который не является односторонней сделкой. Господин Белов В.А. говорит о том, что до момента акцепта обязанных лиц по векселю вообще нет, потому как об обязанности векселедателя там ничего не упоминается. Думается, что и это не является верным суждением, потому что именно векселедатель тратту является главным должником по нему до того момента, пока вексель не будет акцептован. С акцептом векселя его обязательство становиться акцессорным, наравне с другими солидарно обязанными лицами. Это подтверждается следующими положениями: векселедатель отвечает за и за платёж; векселедатель может обратить свой иск против векселедателя, индоссантов и авалистов, если был полный или частичный отказ в акцепте. Что касается простого векселя, то в нём плательщик и векселедатель совпадают в одном лице, поэтому обязанность по уплате денежной суммы возникает непосредственно с момента его выдачи.

Вексель (Bill) - это

Наименование плательщика

Предложение платить должно, быть сделано конкретному лицу, для того, что бы его индивидуализировать. Для физ. лица это могут быть такие средства индивидуализации, как указание фамилии, имени, отчества, места жительства, по возможности паспортные данные . Для юридического: фирменное наименование с указанием на его организационно-правовую форму, место его нахождение, по возможности платёжные реквизиты, ИНН и т.п. Пожалуй, трудно согласиться с Беловым В.А. с тем, что плательщиками по одному векселю могут быть несколько лиц, т.е. наличие нескольких должников в одном обязательстве, акцептантов. Тогда сразу же возникает вопрос: каким образом тогда надо проставлять акцепт , к тому же если “солидарные акцептанты” живут в разных местах, и каковы последствия отказа хотя бы одного от акцепта? Думается, что такие утверждения являются просо надуманными.

Указание срока платежа

В соответствии с Положением указание срока платежа, является обязательным реквизитом векселя. Хотя его отсутствие, как, я уже указывал, не влечёт недействительности вексельного обязательства: такой вексель будет рассматриваться как подлежащий оплате “по предъявлению”. В соответствии с Положением установлены четыре срока платежа: на конкретный день с указанием даты: выражается словами “платите 27 марта 2001 года”, или же указывается начало (подразумевается 1-е число), середина (подразумевается 15-е число) или конец (28, 29, 30, 31 число соответственно) определённого месяца; во столько-то времени от составления: времени от даты составления может быть определён днями (10 дней от даты составления), неделями (три недели от даты составления), полумесяцами и месяцами (платите через три с половиной месяца от даты составления) и годами; во столько-то времени от предъявления: исчисление сроков производиться также как датой о таком предъявлении может считаться дата проставления акцепта (в переводном векселе), отметки векселедателя на самом векселе (в случае с соло-векселем) или дата совершения протеста; по предъявлении: датой оплаты векселя будет считаться дата его предъявления, векселедатель может указать, что вексель, со сроком по предъявлении не может быть предъявлен ранее определённой даты, вексель со сроком по предъявлении должен быть предъявлен в течении года со дня его составления, если только векселедатель или любой из индоссантов не сократили или не увеличили этот срок.

Чёткая регламентация сроков в Положении не допускает каких-либо иных вариантов типа “платите 10000 рублей 10.01.2001г., а оставшуюся сумму через три месяца” и т.п.

Указание места платежа

Платёж по общему правилу должен быть совершён в месте нахождения плательщика (трассата). Если в векселе нет указание на место платежа, то таковым считается место

жительства плательщика. Однако, векселедатель может обусловить платёж в ином месте, нежели место жительства плательщика. Если векселедатель указал место платежа иное, чем место жительства плательщика, при этом, не указав третье лицо, у которого должен быть, совершён платёж, трассат при акцепте сам может указать такое лицо.

В любом случаи место платежа должно быть однозначно определено, как некое пространство, в котором всякий заемщик имел бы возможность обнаружить должника или его представителя. Нельзя, например, указывать место платежа такими словами “по месту государственной регистрации”, “или по месту рождения”. В любом случаи место платежа должно быть указано так, что бы оно было понятно не только векселедателю, плательщику или ремитенту, но и любому законному держателю векселя.

Наименование того, кому или приказу кого платёж должен быть совершён

Первый векселедержатель должен обозначаться полным именем. В соответствии с Положением, наименование ремитента является обязательным реквизитом любого векселя. Однако, в ст.10 Положения оговариваются случаи, когда вексель может быть передан векселедержателю, в котором отсутствует один, или несколько обязательных реквизитов, но нормы данной статья не предусматривают возникновение вексельной обязанности, а лишь переносит и предъявления доказательств на векселедателя, который не может противопоставить векселедержателю претензии, что тот заполнил недостающие реквизиты векселя в противоречии с состоявшимися соглашениями. Таким образом, утверждения о том, что возможен оборот векселей на предъявителя являются абсурдными. Нельзя также утверждать, что вексель может быть выписан на несколько лиц, потому что по одному обязательству плательщик сможет заплатить только одному заемщику; требование об уплате вексельной суммы может быть только одно, т.к. в векселе может быть обозначена только одна конкретная сумма, без разбивки её на отдельные, о чём было сказано уже выше. А если в таком случаи должник обязан исполнить своё обязательство полностью без каких-либо разбивок, то какой смысл имеет указание какого-либо иного векселедержателя, если он не сможет предъявить соответствующие требования.

Указание даты и места составления векселя

Дата составления векселя должна быть однозначно указана конкретной календарной датой. Многие авторы по праву трактуют значение даты составления векселя как способную определить правоспособность лица, подписавшего вексель, исчисление сроков в векселях во столько времени от составления, исчисление других сроков (в векселях “по предъявлении”, в векселях с процентной оговоркой). Как правило, место составления векселя ограничивается указанием на конкретную административно-территориальную единицу (город, село). При международном обращении векселей целесообразней указывать ещё и страну.

Подпись того, кто выдал вексель

Подпись векселедателя должна быть выполнена лично рукописным текстом. Использование ксерокопии или любого иного аналога “живой” собственноручной подписи воспрещается. Как правило, если векселедателем является юр. лицо, то в соответствии со ст.53 ГК РФ, оно приобретает гражданские права и обязанности через свои органы, которые должным образом на это уполномочены. Если же от имени юрлица права и обязанности приобретает лицо, не имеющее соответствующих полномочий, то также необходимо указание на основание совершения им таких действий (по общим правилам, это делается через институт представительства). Положение не требует, чтобы рядом с подписью лица, подписавшегося от имени юр. лица, стояла ещё и печать организации, хотя логично предположить, что там она должна быть. Лицо, подписавшее вексель от имени другого лица и не имевшее соответствующих полномочий от векселедателя, сам обязан по векселю.

Если в векселе содержаться вышеперечисленные реквизиты, за исключением тех, неуказание которых ни делает вексель не действительным, то его можно считать составленным с соблюдением требований действующего законодательства, что ещё раз подтверждает формализм и казуальность вексельного обязательства.

Акцепт векселя

Акцепт векселя - это процедура, связанная с использованием тратт, при которой получатель по векселю (ремитент) или любое другое лицо, у которого находится вексель, предлагает плательщику по векселю (трассату) принять на себя обязательства оплатить его. Так как плательщик по тратте - это третье лицо, то для того, чтобы он заплатил, требуется получить его письменное согласие. Это согласие выражается в акцепте. Акцептом также называют саму надпись на векселе, которая свидетельствует, что трассат готов оплатить вексель. Лицо, поставившее надпись об акцепте, в вексельном обращении принято называть акцептантом. Вексель может быть предъявлен трассату для акцепта с даты выписки векселя до его погашения. ограничивает максимальное время для предъявления к акцепту векселя со сроком во столько-то времени от предъявления одним годом со дня составления.

До того как плательщик поставил свою отметку об акцепте, он не обязан платить по векселю. Кроме того, он имеет право требовать повторного предъявления векселя для акцепта на следующий день. Такая возможность предоставляется ему для того, чтобы определить детали своих взаимоотношений и взаиморасчетов с векселедателем.Акцепт отмечается на переводном векселе словом «акцептован» или всяким другим равнозначным словом и подписью плательщика. По закону любая подпись плательщика на лицевой стороне векселя будет расценена как акцепт. Акцепт должен быть простым и ничем не обусловленным. В то же время плательщик может акцептовать только часть суммы, указанной в векселе.При акцепте плательщик обязан поставить дату. Это имеет значение в том случае, если вексель выписан на условиях погашения «во столько-то времени от предъявления». В случае отказа от постановки даты по этому факту осуществляется протест по векселю.

Если плательщик не акцептует вексель, также применяется протест по векселю, и в дальнейшем взыскание направляется на векселедателя и тех, кто подписал индоссамент или аваль . Индоссамент - передаточная надпись на ценной бумаге, векселе, чеке, коносаменте и т. п., удостоверяющая переход прав по этому документу к другому лицу. Проставляется обычно на оборотной стороне документа или на добавочном листе.Процедура протеста по векселю имеет следующее значение. Дело в том, что когда вексель подписан и выдан, то факт долга считается уже установленным. И поэтому считается, что нет необходимости доказывать это в суде. Опротестованный вексель передается в суд, при этом слушаний не проводится, а сразу заводится исполнительное производство. То есть дело передается судебным приставам.

Индоссамент векселя

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента).

Индоссамент - это передаточная надпись на векселе, означающая безусловный приказ его прежнего владельца (держателя) о передаче всех прав по нему новому владельцу (держателю). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю.

Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «Уплатите в пользу» с указанием того, к кому переходит платеж.

Индоссат - это лицо, в пользу которого передается вексель.

Индоссант — это лицо, передающее вексель по индоссаменту.

Вексель (Bill) - это

Индоссамент векселя - это передаточная надпись на векселе, по которой все права по нему передаются другому лицу. Как правило, индоссамент размещается на оборотной стороне векселя или на дополнительном листе - аллонже.Лицо, подписавшее индоссамент, называется индоссантом. Тот, в пользу кого делается индоссамент, именуется индоссатом. Права по векселю передаются не путем цессии, как по другим ценным бумагам, а путем индоссамента, то есть через передаточную надпись. При этом индоссамент имеет принципиальное отличие от цессии: любой человек или , поставившие свою подпись на векселе, становятся соответчиками по долгу с правом регрессивного требования ко всем остальным, поставившим подписи. Другими словами, любое лицо, поставившее индоссамент, может быть привлечено к оплате. После того как кто-либо из индоссантов заплатил по векселю, он может, в свою очередь, требовать возмещения затрат с других лиц, подписавших передаточные надписи, либо с плательщика.Для того чтобы не нести солидарную ответственность с должником по векселю, ставят особый индоссамент - надпись «без оборота» или «без оборота на меня».Индоссамент бывает двух видов: бланковый, то есть на предъявителя, и ордерный - когда указано конкретное лицо, которому передается вексель. Если на векселе стоит бланковый индоссамент, то такой документ может свободно передаваться от продавца к покупателю в дальнейшем - без дополнительных записей как ценная бумага на предъявителя.

Кроме того, существует препоручительный индоссамент - владелец векселя фактически выдает доверенность третьей стороне на те или иные действия. Оформляется препоручительный индоссамент соответствующей надписью: «валюта к получению», «на инкассо», «как доверенному», «доверяю получить», «такому-то в порядке поручения», «на основании договоренности поручения».На залоговом индоссаменте пишется: «валюта в обеспечение долга », «валюта в обеспечение» или иная формулировка, по которой становится ясно, что вексель передается в обеспечение долга .При использовании препоручительного или залогового индоссаментов целесообразно отдельно оформлять доверенность или залога.Для возможности предъявить вексель к оплате необходимо, чтобы на векселе был непрерывный ряд индоссаментов, тогда конечный владелец векселя может доказать законность приобретения своих прав по ценной бумаге.

Могут быть следующие виды индоссаментов:

Именной, который содержит наименование индоссата, подпись и печать индоссанта и четко фиксирует, кому переходит право собственности на вексель;

Бланковый - в нем не содержится наименование индоссата и такой вексель является предъявительским. Индоссат имеет возможность самостоятельно вписать наименование нового векселедержателя или передать вексель, не делая больше никаких записей. Бланковый индоссамент превращается в именной в случае вписания в текст индоссамента наименования векселедержателя, что делается при наступлении срока платежа;

Инкассовый - это передаточная надпись в пользу определенного банка, уполномочивающая последний получить платеж по векселю. Такой индоссамент имеет вид: «на инкассо» и дает банку право предъявить вексель к акцепту или платежу;

Залоговый делается в том случае, когда векселедержатель передает заемщику вексель в обеспечение долга выданного займа. Обычно такой вексель сопровождается оговоркой: «валюта в обеспечение долга» либо другой равнозначной фразой. Залоговый индоссамент не дает права собственности на вексель индоссанту.

Отличия индоссамента от цессии

Цессия — это передаточная надпись на именной ценной бумаге о переходе прав собственности на нее.

Основные различия между этими двумя формами передаточной надписи следующие:

Цессия — это двусторонний договор, а индоссамент — это односторонний приказ векселедержателя;

Вексель (Bill) - это

В цессии продавец ценной бумаги отвечает только за действительность имущественных прав, а не за их осуществимость, а при индоссаменте векселедержатель отвечает и за то и за другое;

Цессия — это всегда именная передача, а индоссамент может быть предъявительским;

Вексель (Bill) - это

Цессия может быть оформлена как надписью на самой ценной бумаге, так и договором купли-продажи, а индоссамент оформляется только надписью на векселе (или на добавочном листе к нему — аллонже).

Аваль - поручительство по векселю

Аваль - это по векселю. Он может быть проставлен любым лицом, кроме плательщика или векселедателя. Тот, кто ставит , называется авалистом.Аваль по векселю равнозначен юридическому понятию поручительства. То есть авалист принимает на себя обязательства по векселю только в том случае, если они не выполнены основным плательщиком. В такой ситуации, заплатив по векселю, авалист приобретает все вытекающие из векселя права, в том числе право требования долга.

Для того чтобы авалировать вексель, достаточно написать «считать за аваль» или любую другую равнозначную формулировку и поставить свою подпись на лицевой стороне, на обороте векселя или на дополнительном листе, именуемом аллонжем. Сама надпись не имеет правоустанавливающего значения: согласно действующему вексельному законодательству, любая подпись на векселе будет считаться авалем даже без разъясняющего текста.

Авалист может указать, за кого он дал поручительство по векселю. Если такой записи нет, то считается, что аваль дан за векселедателя.Поручительство по векселю имеет законную силу даже в том случае, если недействительно само обязательство, по которому дана гарантия. Существует единственное исключение, отменяющее аваль, - если вексель недействителен из-за неправильного составления. Аваль делает вексель более надежным. Как правило, авалированием векселей занимаются коммерческие банки - за вознаграждение. В результате вексель получает банковскую гарантию платежа.

Учёт векселя

Учёт векселя — передача векселя векселедержателем банку для получения вексельной суммы до наступления даты платежа. За учёт векселя банк взимает плату в виде процента от вексельной суммы. Данный называется учётной ставкой или учётным процентом, или дисконтом. Иными словами учёт векселя — это покупка векселя банком по цене ниже вексельной суммы, с дисконтом. Размер учётной ставки зависит от качества и срока до погашения векселя и определяется в договоре между векселедержателем и банком. На размер учётной ставки влияет размер процентной ставки по кредитам, предоставляемым банком.

Платеж по векселю

Процедура платежа по векселю строго стандартизирована и включает:

Вексель предъявляется к оплате в месте нахождения плательщика, если в векселе не указано иное место;

Плательщик должен осуществить платеж немедленно по предъявлении векселя, если предъявление последнего своевременно. Отсрочка платежа по векселю допускается только в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы;

Вексель (Bill) - это

При исчислении срока погашения векселя не учитывается день, в который он выписан. В случае, когда день погашения приходится на нерабочий день, вексель должен быть погашен в ближайший рабочий день;

Предъявление векселя к оплате до срока его погашения не обязывает должника платить по нему, равно как и не может быть удовлетворено требование должника к векселедержателю принять платеж до срока погашения векселя;

Должник может оплатить в день погашения векселя только часть суммы, а векселедержатель не имеет права не принять платеж. В данном случае на лицевой стороне векселя делается отметка о погашении части вексельной суммы. Векселедержатель имеет право опротестовать неоплаченную сумму и предъявить иск к любому из всех обязанных по векселю лиц в размере неоплаченной суммы.

Банки принимают к учёту векселя, содержащие обязательства солидных фирм, платёжеспособность которых не вызывает сомнений, так называемые первоклассные векселя. Если вексель имеет гарантию крупного банка, то он учитывается по более низкой процентной ставке , чем вексель торговых или промышленных фирм, не имеющий банковской гарантии (банковского аваля). Векселя с обязательствами мелких и слабых в финансовом отношении фирм банками не принимаются для учёта или учитываются по отличным от обычных, сильно завышенным процентным ставкам.

Использование векселей при расчетах

Вексель — это платежное обязательство, в котором , или третья сторона, обязуется заплатить его владельцу (предъявителю) определенную сумму по истечении установленного срока, указанного в векселе.Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий ) на основе специального документа-векселя.

Вексель (Bill) - это

При использовании векселей решаются следующие основные задачи:

Создаются предпосылки для своевременного и безусловного получения денег за проданные товары, выполненные работы , оказанные услуги. Оформление товарной сделки векселем не требует предварительной оплаты заказа, повышает степень доверия поставщика и покупателя, ускоряет оборачиваемость товарно-денежной массы;

Вексель благоприятствует коммерческому кредиту, позволяет осуществить сделку без денег и установить срок платежа, который удобен поставщику и покупателю (плательщику);

Как разновидность кредитных денег вексель может быть использован при расчетах с юридическими и физ. лицами , при зачете взаимных требований предприятий ;

Как ценная бумага вексель может быть продан и куплен, предоставлен в обеспечение ссуды; с его помощью можно получать ссуду под , совершать иные финансовые операции.

Достоинства и недостатки бездокументарного обращения векселей

Депозитарный учёт векселей - возможно недалёкое будущее вексельного обращения. Выгода от таких отношений между субъектами имущественных отношений “на лицо”:

Отсутствие риска утраты или повреждения векселя при его обращении, а также ответственность хранителя векселя за его сохранность в полной мере;

Возможность быстро и эффективно производить расчёты со своими заемщиками и дебиторами;

Расчёт вексельным обязательством со своими контрагентами в других регионах и нерезидентами без фактической передачи самого документа;

Возможность подтверждение третьим лицом прав на ценную бумагу;

Ответственность депозитария за сохранность векселя, за надлежащую передачу прав по векселю, своевременность отслеживания различных правоустанавливающих сроков по векселю и т.д.

Потребности определяют направления развития, моделируя и изобретая всё новые формы существования. Вексельное обращение не отстаёт от этого движения ни на шаг. На сайте Ассоциации участников вексельного рынка в сети Интернет была опубликована версия бизнес-плана проекта (по состоянию на 5 июля 1999_г.) “фирма выдачи и обращения биржевых коммерческих бу­маг” на базе проекта от 3 декабря 1997 г. Авторы представленного “биз­нес-плана проекта” утверждают, что в качестве коммерческой бумаги может выступать простой или переводной финансовый (не связанный с товарной сделкой) вексель, имеющий бланковый индоссамент (создание режима “на предъявителя”). При реализации проекта планируется задей­ствовать организованный рынок (система валютных бирж), на котором полностью отработана практика обращения, депозитарного и расчетно-клирингового обслуживания краткосрочных векселеподобных бумаг (ГКО), с исключительно широким участием банков как инвесторов, обладающих наибольшим финансовым потенциалом в Российской Федерации. Согласно плану ком­мерческие бумаги для биржевого обращения должны выдаваться в виде дисконтных серийных векселей (зеро-купоны), при этом они составляются на бумажном носителе (в соответствии с требованиями Федераль­ного закона от 11-марта 1997 г. № 48-ФЗ “О переводном и простом век­селе”), после чего обездвиживаются в вексельном депозитарии биржи, на стандартном бланке (может быть принят единый бланк АУВЕР) в соот­ветствии со стандартами выдачи векселей, принятыми Ассоциацией уча­стников вексельного рынка. При этом депозитарный учет и хранение век­селей должны осуществляться депозитарием в соответствии с Положением № 36 от 16 октября 1997 г., а также стандартами АУВЕР.

Вексель (Bill) - это

Депозитарный учёт векселей может иметь лишь один недостаток: практическая невозможность отслеживания на бланке самого векселя фактов его законного держания различными лицами. Такое положение снижает круг солидарно обязанных лиц по векселю, потому что иск в случаи неплатежа можно будет обратить только против тех, кто указан в самом векселе в качестве солидарного должника. С экономической точки зрения это не является существенным условием, так как банки, осуществляя депозитарный перевод, скрупулёзно относятся к векселям различных эмитентов. Принимая вексель на счёт депо, банк-депозитарий проводит экспертизу векселя на предмет его действительности и соответствия действующему законодательству. При этом банки сами часто рекомендуют покупать своим клиентам векселя определённых векселедателей. С учётом сложившейся практики, депозитарный учёт векселей представляет собой корпоративно замкнутую систему экономических связей между различными субъектами, в которой учёт векселей представляет собой способ возможного ускорения расчётов между ними. Сложившиеся и установленные связи много значат в отношениях между постоянными партнёрами, по крайней мере практика не знает случаев, когда опротестовывались векселя, находившиеся в обращении с помощью записей по счетам депо. Векселя, принимающиеся банками на депозитарный учёт и обращающиеся по таким счетам, являются высоко доходными, своего рода определённым “знаком качества”. В остальном же можно видеть только положительные стороны бездокументарного вексельного обращения с использование технологии депозитарного учёта прав на ценные бумаги.

Проблемы вексельного обращения

Проблемы вексельного обращения:

Необходимо хорошее знание участниками правил вексельного обращения;

Законодательно не отрегулирована процедура быстрого взыскания средств по векселю;

Для реального использования пригодны векселя крупных эмитентов.

Протест векселя — это официально удостоверенный нотариусом факт отказа от оплаты векселя, порождающий солидарную ответственность всех физических и юрлиц, связанных с обращением данного векселя.Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. , который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные: подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа; подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста; название банка, от имени которого совершается протест.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опротестовано», дату, подпись, печать).

Источники и ссылки

ru.wikipedia.org - свободная энциклопедия Википедия

youtube.com - видеохостинг ютуб

images.yandex.ua - картинки яндекс

вексель - (кредитный) билет, банкнота; тратта; заемное письмо, бумага, прима, рикамбио, рикамбо, дато, девиза, камбио, авизо, ретур, ретратта, обязательство, векселек, соло вексель, римеса, фильера, секунда, ависта Словарь русских синонимов. вексель см.… … Словарь синонимов

- – долговая ценная бумага, письменное обязательство строго определенной формы. Лицо, выдавшее вексель, называется векселедателем. Владеющее векселем – векселедержателем. Векселя бывают простыми и переводными. По простому векселю векселедатель… … Банковская энциклопедия

Документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство; ценная бумага; разновидность кредитных денег. Различают вексель простой и переводный. Форма векселя, порядок его выставления,… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

- (bill of exchange) Безусловный приказ в письменной форме, адресованный одним лицом (трассантом) другому лицу (трассату), подписанный первым и требующий от трассата выплатить по предъявлении либо в установленный или подлежащий определению день… … Словарь бизнес-терминов

ВЕКСЕЛЬ - ВЕКСЕЛЬ, векселя, мн. векселя, муж. (нем. Wechsel). Письменное обязательство в уплате денег определенному лицу в установленный срок (фин. торг.). Вексель сроком до такого то числа. Дать, выдать вексель. Учесть вексель. Опротестовать вексель.… … Толковый словарь Ушакова

- (от нем. Wechsel обмен; англ. note, bill) ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой В.) либо иного указанного в В. плательщика (переводной В.) выплатить по наступлении предусмотренного В. срока… … Энциклопедия права

ВЕКСЕЛЬ - (нем. Wechsel, букв. обмен) вид ценной бумаги, абстрактное денежное обязательство строго установленной законом формы. Является безусловным и бесспорным долговым документом. В международной торговле и во внутреннем обороте развитых стран… … Юридический словарь

ВЕКСЕЛЬ - (немецкое Wechsel, буквально обмен), ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное, выраженное в письменной, строго установленной законом форме обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика… … Современная энциклопедия

Wir verwenden Cookies für die beste Präsentation unserer Website. Wenn Sie diese Website weiterhin nutzen, stimmen Sie dem zu. OK

. Погашение векселя - это осуществление платежа по векселю и векселедателем (акцептантом)

Оно означает безусловное выполнение его обязательств согласно положениям векселя. Со стороны векселедателя этот акт означает реализацию его права погасить свою задолженность путем уплаты вексельной суммы, а с со стороны других векселеучасникив - выполнение их обязательств исходя из содержания векселяя.

Данное право утрачивается лишь в случаях: после совпадения срока предъявления тратты когда плательщик отказался от акцепта тратты, которую запретил акцептовать векселедатель; когда векселедержатель не док клал должных усилий для выявления плательщика в месте его нахождения.

зависимости от вида векселя правовые основы погашения векселей несколько отличаются. Эти различия позволяют сгруппировать названные принципы в следующие блоки: погашение корпоративных векселей погашению налоговых. ВЭКС селей погашению банковских векселяв.

В условиях развитой рыночной экономики наиболее распространенными являются корпоративные векселя . В случае добросовестного выполнения своих обязательств их конечным плательщиком становится, как правило, акцептант. Это погашение авто аттической аннулирует все другие обязательства и означает ликвидацию векселя как действенного финансового инструмента вообще. Но особенностью вексельного права является то, что окончательное погашение вексельного обязательства след ае только тогда, когда прекращается принятие претензий вследствие истечения исковой давности есть погашения векселя означает его недействительность как отработанного документа, но еще остаются исковая давность ь и возможные ее последствия , вытекающие из солидарной ответственности векселеучасникииків.

Поэтому назовем нормативы исковой давности:

Исковое требование для судебного взыскания суммы переводного векселя против акцептанта теряется после трехлетнего периода со дня срока платежа;

Требование векселедержателя к индоссантов и векселедателя погашается после совпадения однолетнего срока со дня протеста, по своевременно. При наличии отметки на векселе об обороте без затрат. ВЭКС. Ельня давность истекает через год после дня платежа;

Исковые требования одного индоссанта после уплаты им вексельной суммы в другой и к векселедателю погашаются стечению шестимесячного периода со дня оплаты векселя данным индоссантом или со дня вынесения с судебного решения по нему.

Нарушение этих сроков освобождает от любой ответственности всех векселеобязанных лиц, за исключением тех, относительно которых произошел перерыв давности

Погашение векселей, выданных в уплату ввозной и вывозной пошлины за давальческое сырье, осуществляется в случае вывоза готовой продукции за пределы таможенной территории Украины или уплаты вексельной суммы в ввозной пошлины. Происходит оно путем наложения на лицевой стороне векселя и копий с него надписи"Погашено", заверенной подписью руководителя налоговой администрации или его заместителя и печатью налоговых администрацийї.

Векселедатель подает в налоговую администрацию копию вывозной таможенной декларации и заявление с просьбой погасить ранее составленный вексель с указанием его реквизитов; сведений о полном или част тков вывоза готовой продукции и соответствующей доли вексельной суммы, подлежащей погашению. Заявление подлежит рассмотрению днем??ее поступления в налоговой администрации. В случае неполучения видомосте и о вывозе готовой продукции за пределы таможенной территории Украины или оплаты вексельной суммы налоговая администрация в течение двух рабочих дней после наступления срока платежа взимает с векселедателя нэп огашену сумму в бесспорном порядке с начислением пени. После списания банком средств вексель возвращается в налоговую инспекцию для погашения. Аналогичный порядок действует в отношении векселей, выписанных в с плату экспортного пошлинмита.

Особенностью погашения банковских векселей является то, что это делают только банковские учреждения, которые выпустили данные векселя. Банковские векселя принимаются к погашению на основании заявления последнего законного. ВЭКС селетримача и при наличии оригиналов. Утраченный вексель не восстанавливаетсяся.

Передача банковского векселя в банк удостоверяется распиской за подписью руководителя банковского учреждения, скрепленной печатью. Оплата вексельной суммы, а если предусмотрено, то и начисления процентов осуществляются по векселю сроком погашения на указанную дату - не позднее следующего рабочего дня за днем??предъявления или в течение двух последующих рабочих дняв.

Заявление о погашении банковского векселя подается в отдел ценных бумаг банка на ней ставится штамп отдела датой предъявления векселя для погашения и подписью ответственного работника. Опл лата вексельной суммы в полном объеме осуществляется на счет, указанный в заявлении последнего законного векселедержателя. Проценты на вексельную сумму начисляются за фактический период обращения векселя и на в еличину процентной ставки, указанной в тексте векселя по формулеою:

где S - общая начисленная сумма. К - номинал векселя;. Т - срок пребывания векселя в обращении. При этом первый и последний дни данного срока принимаются за один день;. П - процентная ставка

Оплата вексельной суммы с процентами происходит против возвращения векселя с распиской последнего держателя на бланке векселя о получении платежа. Этот документ подписывает руководитель или главный бухгалтер в векселедержателя и скрепляет печатью. На лицевой стороне векселя проставляется штамп"Погашено"за подписью ответственного за работу с ценными бумагами работника банка. Банковские векселя, предъявленные к погашению после определенного срока, оплачиваются в течение 10 банковских дней от предъявленияння.

Последний векселедержатель может воспользоваться правом передачи данного векселя на инкассо. Условия выполнения инкассового поручения указываются в договоре, а банку выплачиваются комиссионные. Банковские векселя принимать ймаються на инкассо только после юридической проверки действенности банковского векселя и законности последнего держателя путем написания поручительського индоссамента в пользу банковского заведениеду.

Во всех проанализированных случаях факт передачи погашенного векселя плательщику удостоверяется соответствующим актом. Он составляется в двух экземплярах, которые хранятся в обоих участников в течение трех лет

Процесс погашения векселя является чрезвычайно важным, поскольку обеспечивает не только нормальное функционирование сферы коммерческого кредита, но и равновесие всей экономической системы. И наоборот, нарушение сроков п платежа даже несколькими векселедателями может вызвать цепную кризис платежей таких масштабов, что способна спровоцировать общий экономический кризис. Тот, кто полностью и своевременно оплатил вексельную сумму, становится свободным от обязательства, если только с его стороны не было обмана или грубой неосторожноститі.

Главная » Гражданское право » Что делать с векселем. Что такое вексель простыми словами