Бухучет инфо. НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии Обратная реализация товара поставщику в 1с 8.3

На протяжении нескольких лет фискальными органами поддерживается позиция «обратной» реализации при возврате товаров.* Но этот способ в ряде случаев не может быть применим. Минфин России в письме от 07.03.2007 № 03-07-15/29 разъяснил, как отразить возвраты в книгах покупок и продаж в случаях, когда товар не был покупателем оприходован, и когда покупатель не является плательщиком НДС.** В статье, подготовленной методистами фирмы «1С», приведена методика учета возвратов товаров (материалов и т. п.) с учетом последних официальных разъяснений.

В соответствии с ГК РФ товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям. При этом в НК РФ процедура корректировок НДС в таких случаях не прописана. Минфин России поддерживает позицию "обратной" реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога. Но иногда оформление возврата "обратной" реализацией невозможно (при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т. п.). Официальное разъяснение о том, как следует в таких случаях отражать возвраты в книгах покупок и продаж появилось сравнительно недавно (см. письмо Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29).

Следует обратить внимание на следующие моменты, отраженные в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29.

1. При возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателями:
   

   "…покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж."

   Таким образом, у покупателя возврат отражается в книге продаж, а у продавца - в книге покупок.

2. При возврате продавцу товаров, не принятых на учет покупателями:
   

   "…Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса…"

   В этом случае у покупателя возврат не вызовет изменений, так как полученные от поставщика ценности не приняты еще на учет, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

3. При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

Отражение возврата в "1С:Бухгалтерии 8"

У покупателя

Рассмотрим на примере, как необходимо отразить возврат товара поставщику для корректного отражения вычета по НДС по возвращенному товару.

Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом "Поступление товаров и услуг", а на основании этого документа создан "Счет-фактура полученный". Возврат товара поставщику необходимо отразить одноименным документом (см. рис. 1). На способ отражения возврата в бухгалтерском учете и учете НДС влияют:

Указание документа поступления в документе возврата;

Настройки учетной политики организации:

Ведение партионного учета на счетах бухгалтерского учета (Учетная политика (бухгалтерский учет) - Метод оценки МПЗ "ФИФО"или "ЛИФО");

Ведение партионного учета для целей учета НДС (Учетная политика (налоговый учет) - Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %);

Ведение аналитического учета расчетов с контрагентами по документам (Настройка параметров учета - Аналитический учет расчетов с контрагентами).

Рис. 1

Возврат с указанием документа поступления

При возврате материалов поставщику с указанием документа поступления (реквизит "Документ поступления" документа "Возврат товаров поставщику"), возврат отражается в книге продаж. Документ возврата формирует движения по начислению НДС в соответствующих регистрах "НДС начисленный" (появляется строка "Восстановление НДС"), "НДС расчеты с поставщиками". В бухгалтерском и в налоговом учете формируются соответствующие проводки.

Если ведется партионный учет для целей бухгалтерского учета и учета НДС, и указанная партия не найдена, об этом сообщается пользователю. В бухгалтерском учете проведение документа останавливается, а для целей НДС документ проводиться, но без движений по регистру "НДС по партиям товаров".

Если партия найдена, формируются движения по регистру "НДС по партиям запасов".

Если при поступлении НДС по указанному документу был включен в стоимость, движения регистров и проводки формируются с учетом этого факта.

Флаг "НДС включать в стоимость" документа возврата не влияет на проведение.

Возврат без указания документа поступления

Для отражения записи книги продаж должен быть указан номер и дата счета-фактуры, по которому отражается возврат. Если документ поступления не указан, на основании возврата создается "Счет-фактура полученный", в котором указываются соответствующие номер и дата, для чего становится доступной гиперссылка в форме документа (см. рис. 2). Такая ситуация возможна, когда сложно определить конкретный документ поступления. Например, ценности закупаются неоднократно у одного и того же поставщика.

Рис. 2

В качестве документа для целей учета НДС в регистре "НДС начисленный" используется сам документ возврата.

Если ведется партионный учет для целей бухгалтерского учета, возвращаемая партия определяется по его данным. Такая же партия списывается для целей учета НДС. В случае метода оценки МПЗ "по средней", партия для целей НДС определяется по данным партионного учета НДС.

При этом списываемая партия не влияет на отражение НДС в книге продаж. Если НДС по возвращаемым товарам при поступлении был включен в стоимость, требуется установить флаг "НДС включать в стоимость". В этом случае не требуется выписывать счет-фактуру, так как НДС не будет отражен в книге продаж.

Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету аналогичны предыдущему случаю, в качестве субконто "Счета-фактуры полученные" проводки по субсчету 19-го счета устанавливается документ возврата.

Расчеты с поставщиками при возврате

Отражение расчетов с поставщиками для целей НДС зависит от настроек параметров учета - флаг "Вести расчеты по документам" раздела "Аналитический учет расчетов с контрагентами".

Если флаг не установлен, возврат в регистрах расчетов с поставщиками отражается как оплата на всю сумму возврата с указанием его в качестве документа. Оплата для целей НДС отражается документом "Регистрация оплаты поставщикам для НДС", который формирует движения по регистрам "НДС расчеты с поставщиками" (списание задолженности по документу поступления и оплаты по документу возврата) и "НДС учет распределенных оплат поставщикам". Если флаг установлен, документом возврата отражается списание задолженности по документу поступления для целей НДС, задолженность определяется по данным бухгалтерского учета.

Когда часть или все поступление уже было оплачено поставщику, при возврате отражается списание задолженности только по неоплаченной части (самим документом возврата, или документом "Регистрация оплаты поставщику"). Оставшаяся сумма возврата отражается как аванс поставщику, который потом может быть возвращен платежным документом, либо зачтен другим документом поступления (то и другое отражается в подсистеме НДС как зачет аванса (оперативно) или документом "Регистрация оплаты поставщику").

Выписка счета-фактуры на возврат

Как было разъяснено в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29, при возврате товаров поставщику налогоплательщик должен выписать счет-фактуру на возвращаемые ценности и зарегистрировать ее в книге продаж.

Для отражения соответствующей операции требуется установить флаг "Поставщику выставляется счет-фактура на возврат" в документе "Возврат товаров поставщику", и, используя гиперрссылку, создать документ "Счет-фактура выданный" (см. рис. 3).

Рис. 3

При проведении документа отражется начисление НДС по факту возврата.

Отражение возврата в книге продаж

Запись в книге продаж отражается документом "Формирование записей книги продаж". Табличная часть "НДС восстановлен" заполняется автоматически по данным регистра "НДС начисленный".

Если возврат был отражен, как это разъяснено в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29, НДС в книге продаж отражается как начисление, заполняется закладка "НДС по реализации". В этой ситуации возврат отражается в декларации как начисление НДС в строках 010-030 раздела 3.

Отражение возврата в книге покупок

В конфигурации действует та же методика по отражению возврата, что и в книге продаж: если указан документ поступления, в регистре "НДС предъявленный" отражается этот документ; если не указан, отражается документ возврата, создается счет-фактура.

Если возврат отражен до применения вычета по документу поступления, и с указанием самого документа поступления, запись в книге покупок не отражается.

Если возврат отражен в другом налоговом периоде, после применения вычета, или аннулирующая запись отражается по документу возврата (возврат без указания документа поступления), в книге покупок выводится запись на отрицательную сумму. Запись отражается документом "Восстановление НДС".

У поставщика

При реализации товара поставщик отражает эту операцию документом "Реализация товаров и услуг", на основании которого выписывается "Счет-фактура выданный", и в книге продаж на основании этих документов отражается начисление НДС.

Если в дальнейшем часть материалов возвращается от покупателя, возврат необходимо отразить документом "Возврат товаров от покупателя".

Рассмотрим различные ситуации возврата товаров от покупателя. В соответствии с законодательством и разъясняющими письмами Минфина России возможны три способа отражения возврата от покупателя:

• отражение вычета начисленного при реализации НДС в книге покупок (в соответствии с письмом Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29):
  - по счету-фактуре выданному при реализации;
  - по счету-фактуре товара, полученного от покупателя, являющегося налогоплательщиком.
• сторнирование начисленного НДС в книге продаж при расхождении количества и стоимости товаров, указанных в счете-фактуре, с фактическим количеством и стоимостью реализованных товаров (в счет-фактуру продавцом могут быть внесены исправления, заверенные подписью руководителя и печатью продавца, с указанием даты внесения исправления).

Недостача

В связи с недостачей необходимо внести изменения в счет-фактуру и отразить сторно начисления НДС в книге продаж.

На закладке "НДС" документа возврата должен быть снят флаг "Покупателем выставляется счет-фактура на возврат" и в списке "Отразить возврат:" указано "в книге продаж". Указывать счет учета НДС и создавать счет-фактуру не требуется (см. рис. 4).

В этой ситуации возврат отражается в декларации как сторно начисления НДС в строках 010-030 раздела 3.

Покупателем выставлен счет-фактура

В случае, если покупатель выдает счет-фактуру на возврат, на закладке "НДС" документа возврата должен быть установлен флаг "Покупателем выставляется счет-фактура на возврат" и в списке "Отразить возврат:" указано "в книге покупок".

Указывается счет учета НДС предъявленного. По гиперссылке отражается счет-фактура, полученный от покупателя.

Так как зарегистрирован счет-фактура, полученный по предъявленному НДС, можно отразить вычет в книге покупок (см. рис. 5).

Рис. 5

При отражении в книге покупок, в декларации возврат отражается в строке 320.

Возврат по счету-фактуре реализации

При возврате части товара, которая не была оприходована покупателем, когда счет-фактура отсутствует, возврат должен быть отражен в книге покупок с указанием счета-фактуры выписанного при реализации товара.

На закладке "НДС" документа возврата должен быть снят флаг "Покупателем выставляется счет-фактура на возврат" и в списке "Отразить возврат:" указано "в книге покупок". Указывается счет учета НДС предъявленного. Счет-фактура не создается (см. рис. 6).

Рис. 6

Вычет в книге покупок будет отражен по счету-фактуре реализации.

Если в документе возврата не указан документ реализации, и при этом не получен счет-фактура от покупателя, при проведении будет выдано сообщение о том, что вычет в данном случае не может быть отражен автоматически (так как отсутствуют данные о счете-фактуре, требуемые для отражения вычета). Документ "Формирование записей книги покупок" в этом случае может быть заполнен вручную.

Отражение возврата в Комплексной конфигурации

В Комплексной конфигурации возврат от покупателя регистрируется документом "Возврат от покупателя", а возврат поставщику регистрируется документом "Возврат поставщику".

Для отражения позиции Минфина России, изложенной в письме от 07.03.2007 №03-07-15/29, в конфигурацию добавлена возможность на основании документа "Возврат от покупателя" вводить документ "Счет-фактура полученный", а на основании документа "Возврат поставщику" вводить документ "Счет-фактура выданный".

Поле "Номер и дата сч-фак.(вручную)" предназначено для заполнения номера и даты счета фактуры вручную, в том случае, если возврат осуществляется без указания документа поступления или отгрузки.

Порядок отражения в учете возвратов см. в таблице.

Таблица

Таким образом, возвраты от покупателей отражаются в книге покупок либо по счету-фактуре возврата, либо, если такой не зарегистрирован, по счету-фактуре документа отгрузки.

Возвраты поставщику в книге продаж отражаются только в случае выписанного счета фактуры.

В этой публикации мы рассмотрим пошаговую инструкцию по документу «Возврат товаров поставщику» в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) и как с помощью его оформить возврат товаров, материалов, оборудования и тары поставщику.

Возврат поставщику может быть трех видов: «Покупка, комиссия» , «Из переработки» , «Оборудование».

Чаще всего делают возврат с видом Покупка, комиссия . Его мы и рассмотрим с оговорками при необходимости на другие виды возвратов.

В шапке документа есть несколько обязательных полей, таких как , Договор (привязан к Контрагенту ), Склад , Тип цен , Валюта .

Если хотя бы одно из этих полей не заполнено, документ может не провестись (как правило, такие поля подчеркнуты красным пунктиром).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Итак, заполним наш вновь созданный документ. Начнем с Контрагента . Выбираем его из справочника, при этом автоматически должно заполниться поле Договор . В редких случаях поле Договор остается не заполненным. Это может случиться, когда товар в данной информационной базе не был оформлен документом .

Например, возвращается товар, введенный как остаток на начало периода или оприходованный как излишек в ходе инвентаризации. В этом случае нужно создать договор вручную. Здесь следует обратить внимание, что вид договора должен быть С поставщиком , иначе выбрать в документе его будет нельзя.

Примечание : исключением является вид возврата из переработки, там вид договора должен быть С покупателем .

Склад – выбирается из справочника.

Чтобы установить Тип цен , нужно нажать на строку в виде ссылки под полем Склад . Откроется окно с выбором Типа цен и НДС . На скриншоте выше эта строка указана курсором.

В случае возврата оборудования в шапке документа ничего не меняется.

Заполнение табличной части

В табличную часть товар добавляется либо кнопкой Добавить , либо Подбор . Подбором добавлять удобней, так как сразу видно, есть товар в остатке или нет. Кроме этого в Подборе существует еще ряд полезных настроек.

Цена или Сумма заполняется вручную.

Примечание : в колонке Счет учета автоматически устанавливается счет из плана счетов, который настроен на тот или иной вид Номенклатуры в регистре . Например, для товаров это может быть счет 41.1, для оборудования — 08.04. Если счета в регистре не настроены, счет необходимо выбрать вручную.

На закладке Расчеты указываются счета расчетов с Контрагентом, которые попадут в проводки 1С. Например: 60.01 — 76.09.

С введением же новых кодов НДС, такая операция возможна с кодами 16 и 17 – при возврате от неплательщика НДС и от физического лица: То есть, в 1С 8.3 в этих случаях возможно использовать тот же документ Возврат от покупателя, зарегистрировав свой счет-фактуру с кодом 16 или 17: Если же возврат осуществляет организация, которая работает с НДС, то фактически остается только вариант обратной реализации. Подробнее изучить особенности отражения непростой операции по возврату продукции, не принятой на учет покупателем, как отразить ее на практике в 1С 8.3, в т.ч. как выставить корректировочный СФ – рассмотрено на нашем курсе по работе в 1С 8.3 Бухгалтерия в модуле Учет доходов от реализации.

Как оформить возврат товара от покупателя продавцу в 1с 8.3

Операции – Регламентные операции НДС: По кнопке Заполнить документ или Заполнить на отдельной закладке, он заполнится соответствующими данными: Запись сформирована: Счет-фактуру можно увидеть в книге покупок за текущий период, но только на дату формирования записей Книги покупок: Как сделать полный возврат не принятого на учет товара Поскольку, согласно ст. 172 п.5, к вычету можно принять уплаченные покупателем суммы налога, то, если реализация и возврат происходят в одном налоговом периоде, то есть возможность сделать сторно реализации: Если же продавец уже сдал отчетность и уплатил НДС в бюджет, то в 1С 8.3 до 01.07.2016г. можно было зарегистрировать собственный счет-фактуру с кодом НДС – 03.

Возврат товара от покупателя в 1с 8.3 – инструкция поэтапная

Чтобы отметить Себестоимость в каждом из строк существует специальное поле, его необходимо заполнить в ручном режиме. Скрин 2 Отметим! В случае УСН, когда Документ отгрузки не указан, необходимо заполнить дополнительное поле под названием «Расходы» (НУ).

Важно

Именно здесь важно отметить, относится номенклатура и что возвращается к принятым расходам в реализации. Возврат продукции от комиссионера С целью проведения в учете операции возврата продукции или ГП (готовых товаров) комиссионеру, необходимо с помощью клавиши «Возвращение» выбрать пункт «Продаж, комиссия».

Статьи

С 8.3 В программе 1С Бухгалтерия 8.3 для этого используется документ Возвраты от покупателей: Создается документ, как правило, на основании уже существующего документа реализации, но только для товаров, так как вернуть услугу невозможно: Документ создается сразу заполненный всеми данными: контрагент, договор, склад, корреспонденция и пр. Если возврат был частичный, то табличную часть нужно подкорректировать: Так же заполнятся данные на вкладке Возвратная тара и Счета расчетов, если они были: Поле Расходный кассовый ордер станет активным, если документ возврата создан на основании Отчета о розничных продажах: Для документа предусмотрены три печатные формы: Кроме того, в 1С 8.3 на его основании можно создать ряд связанных документов: Рассмотрим на примерах отражение возврата товаров покупателем в бухгалтерском и налоговом учете в двух вариантах.
Вариант 1.

1с бухгалтерия 3.0 (8.3): возврат товаров от покупателя

Возврат необходимого оборудования С целью проведения в учете операции возврата необходимого оборудования от покупателя, существует необходимость с помощью клавиши «Возвращение» выбрать пункт под названием «Оборудование». Скрин 3 На закладке с именем «Оборудование» указывается номенклатура, цена, ставка НДС, количество, и, плюс к тому, счета учета номенклатуры.

— Табличную часть под названием «Товары» так же существует возможность заполнить или в ручном режиме, добавляя строки, или с помощью клавиши «Заполнить» на основе документа на отгрузку. — В том случае, если поле с именем «Документ отгрузки» не было заполнено, то нужно дополнительно отметить учетную стоимость оборудования, которое надо вернуть. — Поле под названием «Себестоимость» необходимо заполнить в ручном режиме, как и в случае Возврат товаров от клиента без указания документа реализации.

Бухучет инфо

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Продажи и покупки, складской учет » Возврат товара от покупателя в 1С 8.3 – инструкция поэтапная Эта статья о том, когда у покупателя возникает необходимость возврата товара. Рассмотрим в виде поэтапной инструкции каким образом такой возврат оформляется в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 и чем отличается от корректировки реализации.

Какие налоговые последствия влечет данная операция. Про возвраты товара поставщику в 1С 8.3 читайте в нашей статье. Содержание

• 1 Когда происходит возврат товаров
• 2 Возврат покупателем принятого на учет товара в 1С 8.3
  • 2.1 Вариант 1.
    Покупатель работает с НДС
  • 2.2 Вариант 2. Покупатель работает без НДС
• 3 Как оформить возврат не принятого на учет товара в 1С 8.3
  • 3.1 Частичный возврат. Учет у покупателя – поэтапная инструкция
  • 3.2 Частичный возврат.

Возврат товаров поставщику в программе 1с бухгалтерии 3.0 (8.3)

Документ «Возврат товаров поставщику» в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) оформляет возврат товаров, материалов, оборудования и тары поставщику. Возврат поставщику может быть трех видов: Покупка, комиссия, Из переработки, Оборудование.

Чаще всего оформляется возврат с видом Покупка, комиссия. Его мы и рассмотрим с оговорками при необходимости на другие виды возвратов.

Ввод шапки документа 1С В шапке документа есть несколько обязательных полей, таких как Контрагент, Договор (привязан к Контрагенту), Склад, Тип цен, Валюта. Если хотя бы одно из этих полей не заполнено, документ может не провестись (как правило, такие поля подчеркнуты красным пунктиром).

Возврат товаров от покупателя в 1с бухгалтерии 3.0 (8.3)

Внимание

Оформить возврат существует возможность только в складское помещение с типом «Розничный» или «Оптовый». — Тип цен — нужно установить тот тип цен, по которым реализуется возвращения. Берется из настроек пользователя или по договору клиента, или может изменяться с помощью клавиши под названием «Изменить».

Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

Подбором добавлять удобней, так как сразу видно, есть товар в остатке или нет. Кроме этого в Подборе существует еще ряд полезных настроек.

Цена или Сумма заполняется вручную. Примечание: в колонке Счет учета автоматически устанавливается счет из плана счетов, который настроен на тот или иной вид Номенклатуры в регистре Счета учета номенклатуры. Например, для товаров это может быть счет 41.1, для оборудования 08.04.

Если счета в регистре не настроены, счет необходимо выбрать вручную. На закладке Расчеты указываются счета расчетов с Контрагентом, которые попадут в проводки 1С.

Например: 60.01 - 76.09. Ввод на основании В 1С 8.3 документ можно ввести и заполнить на основании документа Поступление (акт, накладная). При этом перенесутся Контрагент, Договор, Склад, Тип цен, заполнится поле Документ поступления и табличная часть. Это очень удобно, быстро и исключает случайных ошибок.

• Дт 62.01 Кт 90.01, Дт 62.02 Кт 62.01 – сторно операций по начислению задолженности по расчетам с покупателем;
• Дт 90.03 Кт 19.03 – сторно НДС, начисленного к уплате, в результате чего на 19 счете появляется дебетовое сальдо:

Создается приход по регистру НДС предъявленный: После того как в 1С 8.3 зарегистрируем счет-фактуру на возврат: Сформируются проводки принятия НДС к вычету: А также сумма НДС из регистра НДС предъявленный перейдет в регистр НДС покупки: И отразится в Книге покупок текущего периода, вне зависимости от того, в каком периоде проходила первоначальная реализация данного товара: В регистрах налога на прибыль операция также отразится текущим периодом: Таким образом, в 1С 8.3 будет уменьшена реализация текущего периода на сумму возврата, так же как и расходы текущего периода будут уменьшены на стоимость возвращенных товаров. Вариант 2.
В ней вы можете выбрать документ отгрузки (в нашем случае реализацию), либо оставить поле пустым. В том случае, когда вы указали документ отгрузки, табличную часть с товарами можно заполнить из него.

Для этого на вкладке «Товары» нажмите на кнопку «Заполнить» и выберите нужный вам пункт появившегося меню. В том случае, когда вы решили не указывать документ отгрузки, товары придется заполнять вручную.

Так же необходимо будет у каждого из них проставить себестоимость. Если ваша организация отчитывается по УСН, кроме себестоимости так же придется указать расходы по налоговому учету.

В случае возврата вместе с товарами тары, она указывается на одноименной вкладке данного документа. Прочие виды возвратов В том случае, когда вы продавали товар на комиссию, вы так же можете оформить возврат. Оформление документа будет аналогично предыдущему примеру.

3.0 производится в следующих типовых случаях:

покупатель возвращает неподошедший/бракованный товар;

покупатель возвращает оборудование;

покупатель возвращает тару;

комиссионер/агент возвращает товар.

Для отражения в базе предприятия этих операций предусмотрен документ «Возврат товаров от покупателя». Его можно ввести двумя способами: на основании документа реализации или отчета о розничных продажах, а также вручную.

Создание возврата товаров от покупателя в 1С на основании реализации или отчета о розничных продажах – это самый простой и быстрый способ оформления. В этом случае реквизиты, себестоимость и другие данные заполняются автоматически из документа продажи.

Рассмотрим ручной метод заполнения возврата товаров от покупателя. В перечне операций на вкладке «Продажи» нужно выбрать соответствующий вид операции «Возвраты товаров от покупателей». В открывшемся списке возвратных документов нужно создать новый возврат. Для этого из выпадающего списка кнопки «Возврат» выбирается нужный вид документа:

Если нам возвращают товар, то выбираем пункт «Продажа, комиссия». В открывшейся форме заполняем поля с указанием склада, куда будет оприходован возвратный товар, типов цен (эти данные есть в договоре продажи, настройках для контрагента, если требуется, их можно изменить непосредственно через документ), валюты, в которой производились расчеты по договору.

Независимо от типа возврата, шапка документа заполняется аналогичным образом.

Дальнейшее заполнение зависит от типа возврата. Рассмотрим по отдельности все варианты.

Возврат неподошедшего/бракованного товара в 1С:Бухгалтерия

Может выполняться двумя способами: с указанием документа продажи и без указания. Для начала разберем заполнение документа, когда документ продажи не указывается. Создаем новый возврат, выбираем тип «Продажи, комиссия», заполняем шапку. Переходим к табличной части.

Здесь важно обратить внимание на указание цены (это та цена, по которой мы возвращаем товар), при установке количества программа автоматически рассчитает сумму. На эту сумму уменьшится задолженность контрагента перед нашей организацией (так как товар к нам вернулся). Далее нужно указать себестоимость – по этим данным товар будет отражаться в учете на 41 счете и возвращаться на склад. Себестоимость при отсутствии документа продажи указывается вручную.

Обратите внимание, что для предприятий, которые находятся на УСН, нужно при возврате указывать, будет ли относиться возвращаемый товар к принимаемым расходам на момент реализации. Для этого данные вносятся в поле «Расходы (НУ)».

При заполнении полей программа 1С сама подставит счета учета, доходов и расходов, счет учета НДС из характеристик номенклатуры, принятой к возврату в 1С. Заполненный документ проводится, после чего можно увидеть следующие проводки:

Теперь рассмотрим случай с указанием документа продажи (для этого предусмотрено специальное поле «Документ отгрузки»). Введем данные о реализации или розничной продаже¸ после чего при нажатии кнопки «Заполнить», программа автоматически заполнит табличную часть, включая себестоимость товара:

Табличная часть будет заполнена полностью по документу отгрузки. При необходимости можно скорректировать количество возвращаемого товара и удалить какую-либо номенклатуру, если она фактически не возвращается.

Если документом отгрузки является отчет о розничных продажах, 1С в структуре документа появится ПКО, по которому будет осуществляться возврат денежных средств покупателю.

Возврат оборудования в 1С:Бухгалтерия

Покупатель может вернуть организации оборудование. Оформить такой возврат в 1С можно также с помощью одноименного документа, но при его создании выбрать тип «Оборудование»:

Табличная часть заполняется аналогично возврату товара. Это можно сделать ручным добавлением новых строк и подбором номенклатуры из справочника, либо заполнить автоматически на основании отгрузки. Как и в предыдущем случае, при возврате оборудования без указания документа отгрузки, придется самостоятельно указать стоимость и себестоимость.

Возврат тары от покупателя в 1С:Бухгалтерия

Тара с точки зрения учета в 1С будет рассматриваться как такой же товар. Поэтому при оформлении возврата действия будут аналогичными: если принимается отдельно тара, то оформление происходит через «Продажа, комиссия». Если оборудование и тара возвращаются вместе, то правильно использовать «Оборудование».

Возврат товаров от комиссионера/агента в 1С:Бухгалтерия

Возврат товара или продукции в случае с комиссионером выполняется через пункт «Продажа, комиссия». Здесь нужно обратить внимание на вид договора: с комиссионером (агентом). После указания документа отгрузки, можно заполнить табличную часть автоматически, при этом программа сама подставит счета учета и другие данные.

Какие документы можно ввести на основании возврата в 1С:Бухгалтерия 8.3

На основании документа возврата можно ввести выданный и полученный счета-фактуры, документы расхода денежных средств, начислить и принять к вычету НДС. Также из возврата настраивается печать возвратной накладной и других документов.

Причинами проведения процедуры возврата товаров в 1С 8.3 могут быть выявленные бракованные вещи, просроченные продукты или материалы, а также товары, не проданные в установленный договором срок.

Такую операцию можно оформить с помощью документа «Возврат поставщикам». Он создается и заполняется как вручную, так и с помощью ввода на основании ранее оформленного документа на поступление ценностей, которые подлежат возврату.

Данная пошаговая инструкция рассказывает, как можно воспользоваться и тем и другим вариантом возврата. Хотя второй способ намного проще и позволяет сократить много времени на работу, но в некоторых ситуациях бухгалтера предпочитают пользоваться ручным оформлением.

Возврат товара: учет у покупателя и поставщика

Получая товар компанией-покупателем должен быть проведен тщательный осмотр ценностей, которые были переданы от продавца. При этом необходимо произвести следующие процедуры:

• Осмотреть внешний вид товара на отсутствие бракованных частей;
• Исключить неисправности;
• Проверить упаковку и тару на повреждение;
• Удостовериться в презентабельном внешнем виде;
• Подвергнуть документы, которые сопровождают ценности на соответствие, сверить информацию в них и полученные по факту товары;
• Проверить наличие счет-фактуры, эта процедура проводится в случае отсутствия НДС на товар.

Если организация-покупатель не находит никаких отклонений при осмотре доставленных ценностей, то их принимают и приходуют на склад. В противном случае, компания имеет право вернуть товар продавцу и вернуть оплаченные денежные средства.

Если рассматривать возвращение товара неподлежащего качества со стороны гражданского законодательства, то данная процедура не будет считаться как отдельная сделка. Поэтому невозможно приравнивать ее к обратной реализации товаров.

Но рассмотрения данной операции со стороны контролирующих органов, отраженные с помощью Писем Минфином России от 21.05.2012 N 03-07-09/58, от 16.05.2012 N 03-07-09/56, от 02.03.2012 N 03-07-09/17 регулирующих этот вопрос, не могут согласится с позицией, обозначенной выше. Так как по ним возвращение ценностей, которые были принят организацией-покупателем на учет, считается реализацией. Даже, если причиной становится обнаружение брака у товаров. В связи с эти, на все возвращаемые ценности покупателем, в обязательном порядке, выставляется счет-фактура.

Если был обнаружен брак, среди полученной партии, уже после того как товар был принят, покупателем предъявляется претензия компании-поставщику. Сумма в данном документе будет соответствовать стоимости некачественных товаров, учитывая восстановленный НДС. Чтобы отразить в бухгалтерском учете такую претензию нужно воспользоваться счетом 76, с субсчетом 76-2 «Расчеты по претензиям».

Отразить данную операцию в системе 1С: Бухгалтерия в организации-покупателе можно с помощью формирования операции по возвращению бракованных товаров компании-поставщику.

Ручное оформление возврата поставщику

Возврат представляет собой передачу товаров от покупателей к продавцам, при обнаружении факта ненадлежащей проведенной работы продавца и нарушении оговоренных в договоре обязательств. Регулирование таких отношений должно осуществляться Гражданским кодексом РФ.

Кроме возврата, можно оформить реализацию товара, но только в том случае если не предъявлялись претензии и требовании по возврату товара. При таком возврате это будет считаться обычной реализацией и организации- покупателю необходимо будет оформить накладную на отгрузку товара. На реализацию действует НДС, поэтому он должен быть оплачен покупателем и вписан в счете-фактуре при возврате.

Для создания документа на возврат в программе 1С, необходимо перейти в раздел «Покупки» и далее в «Возвраты поставщикам». Здесь можно не только создать новый файл, но и найти все возвраты, которые были проведены до этого.

Возвраты поставщикам делятся на три вида:

• Покупка, комиссия;
• Из переработки;
• Оборудование.

В основном, используются возвраты по типу «Покупка, комиссия», именно он будет рассмотрен далее в инструкции.

После нажатия кнопки «Возврат» откроется файл, в шапке которого необходимо указать следующие данные:

• Организацию, на складе которой находятся возвращаемые товары;
• Склад. Указывается тот, на который был оприходован товар, так как с него будет производиться отгрузка товара. Выбор будет доступен в выпадающем списке. Чтобы проверить на каком именно складе хранится, необходимо сформировать отчет «Ведомость товаров на складе»;
• Подразделение, данное поле заполнять не обязательно;
• Контрагент – это компания где был приобретен товар, с ней будет заключены договорные отношение, как с поставщиком;
• Договор. Он выбирается из действующего списка соглашений с конкретным поставщиком. Иногда данная строка не заполняется, в таких случаях как, если ценности не были оформлены в информационной безе компании с помощью файла «Поступление (акт, накладная)».

Такое бывает, при возвращении товара, в виде остатка в начале периода или же при оприходовании его как излишка после проведенной инвентаризации. Если это именно такой случай, то договор должен быть создан самостоятельно.

Важно! Необходимо удостовериться, что в строке «Вид договора» будет указана позиция «С поставщиком», в обратном случае документ не будет показан при возврате.

Исключение составляет возврат из переработки, такое соглашение должно оформляться «С покупателем».

Документ поступления, в этой строке указывается файл с информацией на возвращаемые ценности. При его отсутствии, стоит перепроверить информацию указанную в шапке, возможно были заданы не верные параметры.

Далее в документе представлена таблица, информацию в которую можно внести двумя способами, с помощью автоматического или ручного заполнения. Первый вариант используется намного чаще в силу удобства. Для этого необходимо нажать на «Заполнить» и указать один из двух вариантов: «Заполнить по поступлению» или «Добавить из поступления».

Если нажать на первую строчку «Заполнить по поступлению», то программой добавятся все ценности в табличную часть, из той накладной, указанной в строке «Документ поступления». При выборе строчки «Добавить из поступления», то можно в появившемся файле обозначить какие еще поступления, от того же контрагента, необходимо просмотреть для выбора возвращаемых товарах.

В этой инструкции будет рассмотрен первый тип оформления таблицы, с помощью поступления, указанного в строке «Документ поступления».

После применения функции «Заполнить по поступлению» в табличной части появилась новая строчка с данными из указанной накладной. Всю информацию легко отредактировать в случае, если возврату подлежит не вся партия товара, а только некоторая часть.

Перейдя во вкладку «Возвратная тара», можно добавить данные по наличию таковой. Такая необходимость может возникнуть, например, в том случае, когда приобретаются напитки на розлив в металлических кегах. И они должны быть возвращены совместно с товарами.

В закладке «Расчеты» будут указаны данные по счетам, которые принимают участие в движении документа. А во вкладке «Дополнительно», если есть такая необходимость, указывается грузополучатель и грузоотправитель.

Важно! Колонка «Счет учета» будет заполнена программой в автоматическом режиме, согласно плану счетов, настроенному по виду Номенклатур в разделе «Счета учета номенклатуры». В случае, если они не были настроены, его нужно проставить самостоятельно.

Как только документ будет проведен в программе, сформируются 3 проводки, их можно посмотреть, нажав на кнопку в верхней части документа «Дт Кт».

Оформив возврат необходимо распечатать счет-фактуру, которую нужно будет передать поставщику вместе с возвращаемым товаром. В нижней части файла располагается кнопка «Выписать счет-фактуру», при нажатии на нее автоматически оформиться необходимый документ, после этого нужно будет только его распечатать.

Оформление возвратов через документ поступления

Ко второму способу оформления возврата прибегают намного чаще, так как в случае его использования снижается возможность введения ошибочных данных в документ. Вся информация будет заполнена на основании уже созданного документа, поэтому этот способ существенно сокращает время, необходимое для осуществления процедуры возврата.

Необходимо зайти в закладку «Покупки» и нажать на строку «Поступление (акты, накладные)».

Откроется список, с помощью которого необходимо найти и открыть документ, в котором содержатся некачественные товары, подлежащие возврату. В верхней части меню располагается кнопка «Создать на основании», в выпадающем списке выбирается пункт «Возврат товаров поставщику», после этого откроется автоматически заполненный документ.

Такое заполнение информации по возврату более быстрое и ошибки по ее заполнению сведены к минимуму. Все данные, которые заполнялись в первом примере вручную, здесь переносятся в автоматическом режиме. Любую часть в таблице можно отредактировать, это актуально в тех случаях, когда необходимо вернуть только часть партии или наоборот, добавить ценности из других поступлений, чтобы не создавать для них дополнительную счет-фактуру.

Для добавления следует воспользоваться кнопкой «Заполнить» и выбрать строку «Добавить из поступления».

После останется только провести сформированный документ и распечатать счет-фактуру, аналогично первому примеру.

Главная » Гражданское право » Бухучет инфо. НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии Обратная реализация товара поставщику в 1с 8.3